加拿大税收风险管理共16页
加拿大皇家银行风险管理专项讲义
加拿大皇家银行风险管理专项讲义一、风险管理的定义和目的风险管理是一种组织方法，旨在识别、量化和管理可能对机构目标产生不利影响的风险。
风险管理的目的是确保银行能够有效地评估和控制风险，并在可能出现风险时采取适当的措施，以最大限度地减少损失。
二、风险管理的原则和框架RBC的风险管理遵循以下原则：1.风险识别和评估：RBC通过定期的风险评估和监测过程，识别和评估所有潜在的内部和外部风险。
2.风险控制和限制：RBC采取一系列措施来控制和限制潜在风险的影响程度，包括制定风险管理策略、设立适当的风险限额、制定风险操作规程等。
3.风险传递和转移：RBC将某些风险转移给其他机构或购买适当的保险，以减少风险对其负债的影响。
4.风险监测和报告：RBC建立了完善的风险监测和报告机制，定期对风险水平进行审查和报告，确保高层管理层了解和管理风险。
三、风险管理的核心领域RBC的风险管理涵盖以下核心领域：1.信用风险管理：RBC借助各种工具和模型来评估客户的信用风险，包括借款人的违约概率、违约时的损失程度等。
2.市场风险管理：RBC通过监测和控制市场风险，确保在不同市场条件下，投资组合的价值变化在可控的范围内。
3.操作风险管理：RBC关注操作风险，防止因内部进程、人员、系统或外部事件而导致的潜在损失。
4.流动性风险管理：RBC确保有足够的资金来满足日常运营和客户需求，同时防止市场变化导致的流动性压力。
5.合规风险管理：RBC积极遵守适用的法规和规定，并制定相应的合规措施，以确保机构的合法运营。
四、控制风险的实践方法RBC将以下实践方法用于控制风险：1.风险多元化：通过将投资组合分散到不同的资产和地区，RBC减少了集中风险，提高了整体的风险抵御能力。
2.风险应对计划：RBC制定和实施针对潜在风险的详细计划，包括应急处理预案、风险缓解措施等，以做好应对突发风险的准备工作。
3.内部控制和审计：RBC建立了严格的内部控制和审计程序，包括内部审计和合规检查，以确保风险管理规程的有效执行。
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9）各种避税延税技巧分析
• 注册退休基金储蓄计划 ( RRSP ) • 劳工基金 • 矿、油、气能源业的Flow-Through投资 • 自雇 • 学费 • 注册教育基金储蓄计划（RESP） • 医疗费用(Medical Expenses) • 慈善捐款(Charitable Donations) • 照顾退税( caregiver tax credit) • 搬家费(Moving Expense)
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2010年联邦和安省的个人边际税率
纳税收入 0- 10,382- 37,106- 40,97010,382 37,106 40,970 65,344
税率
0
20.05% 24.15% 31.15%
65,344- 74,214- 76,986- 81,941- OVER 74,214 76,986 81,941 127,021 127,021
• 9）各种避税技巧分析 • 10）报税程序，报税需要准备哪些资料 • 11）如何制定个人/家庭税务计划 • 12）结合避税技巧，实现有效积累个人财
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堪称世界最佳福利国之一
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加拿大皇家银行风险管理专项讲义
加拿大皇家银行风险管理专项讲义加拿大皇家银行（Royal Bank of Canada，简称RBC）是一家在全球范围内运营的大型综合金融服务公司，拥有超过150年的历史。
作为加拿大最大的银行之一，RBC秉承着稳健、可持续的风险管理理念，以确保公司及其客户的利益。
第一节：风险管理的定义和重要性1.1 风险管理的定义风险管理是指在不确定和变化的环境下，通过识别、评估和应对潜在风险，以保护企业及其利益相关方的利益。
1.2 风险管理的重要性风险管理对于一个金融机构来说至关重要，尤其是对于一家大型银行。
以下是一些风险管理的重要性：1) 保护企业资金和财产：通过进行风险管理，企业能够预防潜在的金融损失，并确保企业的资金和财产得到适当的保护。
2) 提升企业声誉：通过有效的风险管理，企业能够保障客户的利益，并确保企业在市场上获得良好的声誉。
3) 促进可持续发展：风险管理可以帮助企业识别和应对潜在的环境、社会和治理风险，从而促进可持续发展。
第二节：加拿大皇家银行的风险管理框架2.1 风险识别和评估作为一家大型金融机构，RBC注重识别和评估各种类型的风险，包括信用风险、市场风险、操作风险和经济风险等。
2.1.1 信用风险RBC通过对借款人的信用历史、收入和负债情况等进行评估，以确定借款人的信用风险。
此外，RBC还通过建立严格的信贷政策和程序，对借款人的信用风险进行持续监控。
2.1.2 市场风险RBC通过对市场中各种资产的价格波动和市场趋势的预测，评估市场风险。
此外，RBC还通过投资组合分散和限制风险敞口等措施，降低市场风险。
2.1.3 操作风险RBC通过加强内部控制、流程审计和员工培训等手段，减少操作风险。
此外，RBC还定期进行操作风险评估，并采取相应的风险管理措施。
2.1.4 经济风险RBC通过对宏观经济环境、行业趋势和企业运营等因素的评估，识别和评估经济风险。
此外，RBC还通过建立风险模型和应急计划等措施，应对潜在的经济风险。
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2019年所得税新则； TFSA 5000,HBP 25000, NEW HOUSE 5000,
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1）加拿大税务体系及报税原则 历史 名称 结构
联邦个人所得税 省政府个人所得税 地税( Property Tax) 货劳税 (GST) PST
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原则
Self-Assessed 诚实申报，自我评估 World Wide Income 税务居民全球纳税 Progressive Tax Rate 递额累进税率
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24.15% 81,941127,021
31.15% OVER 127,021
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32.98%
35.39%
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39.41%
43.41%
46.41%
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加拿大银行风险管理概述
加拿大银行风险管理概述加拿大银行风险管理概述引言风险管理在现代金融机构中扮演着至关重要的角色。
加拿大作为全球金融中心之一，其银行业风险管理水平备受关注。
本文将就加拿大银行的风险管理进行概述，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等方面的内容，旨在阐明加拿大银行业在风险管理方面的举措及其对整体金融体系的影响。
一、风险识别风险识别是风险管理的第一步，也是最重要的一步。
加拿大银行在这方面非常重视，通过建立完善的风险管理体系来实现风险识别的目标。
首先，加拿大银行会进行业务风险评估，分析不同业务的风险特征，识别出可能存在的风险。
其次，加拿大银行会观察国内外宏观环境的变化，包括政治、经济、社会和技术等因素，以了解外部环境对银行业的潜在影响。
此外，加拿大银行还会密切关注各种市场风险，如利率风险、汇率风险和商品价格风险等，以及信贷风险和操作风险等内部风险。
通过这些手段，加拿大银行能够及时发现风险，并采取相应的措施进行应对。
二、风险评估风险评估是风险管理的核心环节。
加拿大银行通过评估风险的概率和影响程度来量化风险。
首先，加拿大银行会利用历史数据和统计模型对风险事件的发生概率进行估计，以此来衡量风险的可能性。
然后，加拿大银行会通过压力测试和敏感性分析等方法对风险事件的影响程度进行评估，以此来测定风险的严重程度。
最后，加拿大银行会综合考虑概率和影响，对不同风险事件进行分类和排序，以便确定哪些风险是最需要关注和应对的。
三、风险控制风险控制是风险管理的关键环节。
加拿大银行通过多重手段来控制风险，以确保风险的可控性。
首先，加拿大银行会制定严格的内部控制措施，包括制定风险管理政策、建立风险管理部门和控制流程等，以确保风险控制的有效性和全面性。
其次，加拿大银行会进行风险分散，即通过投资组合的多样化来降低整体风险。
再次，加拿大银行会对可能产生重大风险的业务进行限制或禁止，以避免潜在的风险。
最后，加拿大银行会与监管机构和其他金融机构进行合作，共同应对风险，以增强整个金融体系的稳定性和健康性。
加拿大税收指南
加拿大税收指南（2011）税种：其他税颁布日期：2012-05-04实施日期：附件：A、应付税金联邦税及征收位于加拿大的公司就其全球收入缴纳所得税。
非居民企业仅对加拿大来源的业务收入缴纳所得税，从某些特定加拿大资产的处置中所获资本利得的50%，一些其他的财产比如加拿大资源财产的处置中所获利得的100%。
加拿大对非居民收益征税的各种不同财产都包含在“应税加拿大财产”定义中，非居民公司也要对分支利润的分配和被认为是非劳动收入的特定类别的加拿大来源收入缴纳25％的预提税。
税收协定将限制加拿大对非居民企业征税或降低预提税税率的能力。
联邦政府和八个省已订立税收征管协议，即联邦政府负责管理联邦和各省的公司所得税。
联邦政府也管理三个地区的税务体系。
目前，艾伯塔省和魁北克省管理自己的企业所得税制度。
安大略省的企业所得税已由联邦政府从2008年12月31日起的纳税年度开始管理。
企业通过在一个以上省份的常驻机构取得的收入，必须按照特定方式将应税所得分配给各个省。
应纳税所得在各省之间的分配因素是：（一）总收入，和（二）分配给各省常设机构的工资和薪金。
综合联邦和省级或地区的企业所得税税率根据企业业务进行的省份或地区的不同和业务性质的不同而有所不同。
制造公司的综合联邦和省级税率范围是从20.5％到34％（2011年：19％至32.5％）。
其他公司的综合税率范围是28％至34％（2011年：26.5％到32.5％）。
根据所得税纳税所在省份，加拿大人控制的私营公司（CCPC）有权按较低的税率11％至19％对最初的$400,000到500,000美元的扩展业务收入纳税。
企业所得税是按月分期支付，加上企业纳税年度末两个月后的应付差额，或者，在是符合条件的CCPC的情况下是，纳税年度末后的三个月。
申报表必须在纳税年度末的6个月后以内申报。
即使没有纳税义务，非居民企业也需要提交一份纳税申报表，如果未在截止日期前提交，则会有相应罚款处罚。
加拿大 税法解释
加拿大税法解释加拿大税种：印花税，消费税，营业税，其他税，税收征管，企业所得税，个人所得税。
加拿大税制综述加拿大实行三级税收制度:联邦、省(或地区)和地方。
联邦和省级政府拥有相对独立的税收立法权，地方税收立法权由省级政府赋予。
省级税收立法权不能与联邦税收立法权相违背。
加拿大是联邦和地方税分权国家，类似美国。
加拿大现行税制中的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、商品劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。
联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品劳务税；省级以个人所得税和商品劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。
工商管理加拿大公司制度在工商管理方面，加拿大各级政府都有不同的权限。
对商业的管理主要来自省级政府。
省工商部门负责公司成立的注册事项，包括个体公司(sole proprietorship)、合伙公司(partnership)和 (corporation)。
另外，各省还对特定的行业进行管理，并要求有关商家办理行业执照。
在大多数情况下，任何个人或公司有权从事某一行业，不需申请营业执照或许可；但是如果该行业属于政府管理并要求持有执照或许可证的，应事先取得后才能经营。
一般来说，属于省级政府管辖，并需行业执照的生意包括食品，药品，酒类，房地产，机动车辆，旅行服务（包括旅行社和饭店）等。
省政府对商业活动的管理还包括环保、消费者权益、工作时间、雇佣关系、劳工意外赔偿等等。
各市级政府对在其管辖区上商业活动，也有种种规定，主要包括：营业时间和地点，噪音对市民的影响，食品卫生及废物处理，土地使用，房地产税，建筑施工的许可等。
加拿大联邦政府对也提供公司注册服务，使之成为联邦公司，受联邦公司法管辖。
除少数行业必须注册为联邦公司外，大多数行业可以自己选择是注册为联邦或是注册为省。
在商业活动的管理上，联邦权限包括食品药品的检验、环保、商品安全、知识产权保护、公平竞争、进出口、度量衡等等。
加拿大税收法律制度概述
加拿大税收法律制度概述2007-05-03 22:48 文章来源：戴维斯•沃德•菲利普和伟伯格律师事务所文章类型：转载内容分类：政策综述所得税加拿大的所得税由联邦政府和各个省或地区政府征收。
加拿大的居民必须根据他们在世界各国所获得的收入缴纳所得税。
加拿大不是根据其居民的国籍来课税。
非加拿大居民只要他有来自加拿大的收入或从加拿大获得的收益都要在加拿大纳税，其收入主要包括：·在加拿大的生意收入；·在加拿大任职或受雇所获得的收入；以及·在加拿大出售“应纳税的加拿大资产”所获得的收益[1]。
非居民在加拿大所获得的大部分被动性（投资性）收入，包括利息、红利、租金、使用权费，只要是由加拿大居民所支付或预付给非居民的款项，都要扣除25% 的所得税。
在加拿大的非居民有可能根据本人居住国与加拿大之间所签订的有关税务条约减低或免除要缴纳的所得税。
一些条约一般可以将应缴纳所得税的税率降到5%、10% 或15%，而且对在加拿大建立“永久性机构”（例如，一个分公司）的企业对其获得的营业利润所要征收的所得税限定在一定的范围内。
通常情况下，一个非加拿大居民实体通过其在加拿大的分公司开展商业活动和一个完全属加拿大人，并在加拿大从事商业活动的子公司相比，两者在加拿大缴纳所得税的情况差别不是很大。
销售税与其它税项加拿大联邦政府对大部份商业上供应的财产与服务征收商品和服务税，称为GST。
其基本税率目前为7%（在某些大西洋省份，省和联邦的商品和服务税合并一起计算征收，简称“HST”）。
根据2006你那5月2日通过的联邦财政预算结果看，商品和服务税减少到6%（“HST”将改为14%），于2006年7月1日开始实行。
魁北克省自行立法征收增值税。
与GST相仿，联邦和省税两者相加，税率为15.025%（2006年7月1日起为13，95%）。
不过，对大部份在商业经营中购买货物而交纳商品与服务税的人，通过一套退税机制实际上可以抵销此项税款的支出。