银行结算账户
第二章第三节银行结算账户
【例题1·单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现
金支取的账户是（ ）。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的 规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证 明文件（ ）。
A.开立基本存款账户规定的证明文件 B.基本存款账户开户登记证 C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明
【例题1·判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家 金融机构开立银行基本存款账户。（ ）
【例题2·多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（ ）。
A.一个基本账户原则 B.自主选择原则 C.为存款人保密原则 D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则
『正确答案』错 ABC
【例题3·单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正
•
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊销营业执照的
C.存款人注销的
D.存款人因迁址需要变更开户银行的
• 2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账 号的，应于（ ）个工作日内向开户银行提 出银行结算账户的变更申请。
• A、2 B、5 C、10 D、15
1.ABCD 2.B
• 四、基本存款账户
• 1.概念 办理日常转账结算和现金收付需要。只 能开立一个基本存款账户
按开户地不同
本地银行结算账户 异地银行结算账户
提示：存款人开立基本存款账户、临时存款账 户（因注册验资和增资验资开 立的除外）、预算单位开立专用存款账户和 QFII专用存款账户实行核准制。一般存款账户、 个人银行结算账户、其他专用存款账户实行备案 制。
【例题1·多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述 准确的是（ ）。 A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户 和临时存款账户 B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户 C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户 D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户
《银行结算帐户》PPT课件
二、银行结算账户的开立、变更和撤
销
• 1.申请：存款人开立银行结算账户时，应填制 开户申请书，并提交有关的证明文件。 2. 核准与备案： （1）核准：基本存款账户、临时存款账户和 预算单位专用存款账户 （2）备案：开立一般存款账户、其他专用账 户和个人银行结算账户 3.预留签章： 存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关 证明文件的原件或复印件留存归档。
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• （二）银行结算账户的种类 1.银行结算账户按其存款人不同分为：
• 单位银行结算账户
• 个人银行结算账户。 2.单位银行结算账户按用途不同分为：
基本存款账户、一般存款账户、专用存 款账户、临时存款账户。
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*小 提 示*
➢个体工商户凭营业执照以字号或经 营者姓名开立的银行结算账户纳入单 位银行结算账户管理。
一般存款账户用于办理存款人借款转 存、借款归还和其他结算的资金收付。该 账户可以办理现金缴存，但不得办理现金 支取。
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• 【例题·判断题】存款人可以通过一般存款 账户理现金支取。（ 错 ）
• 【例题·多选题】下列有关银行账户的表述 中正确的有（ AC ）。 A. 一个单位D只能在一家银行开立一个 基本存款账户 B. 一个单位可以在多家银行开立多个 基本存款账户 C. 现金缴存可以通过一般存款账户办 理 D. 现金支付不能通过一般存款账户办 理
第二章 支付结算法律制度
第二节 银行结算帐户
【会计实操经验】银行结算账户的概念及种类
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【会计实操经验】银行结算账户的概念及种类
1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。
2.银行结算账户种类(1)按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。
(2)按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户(包括零余额账户)、临时存款账户。
【提示】掌握按用途分类的各种情况。
多项选择题◎银行结算账户按存款人不同可以分为( )。
A.一般存款账户B.个人银行结算账户C.单位银行结算账户D.基本存款账户【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核银行结算账户按照存款人的分类。
银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
判断题◎个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
( )【正确答案】：对【答案解析】：本题考核银行结算账户的概念和种类。
本题的表述是正确的。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
银行结算账户
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异地银行结算账户
异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账 户。存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
① 营业执照注册地与经营地不在同一行政区（跨省、市、县），需要开立基本存款账 户的；
② 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； ③ 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专
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【例题2-12】下列各项中，属于我国银行结算账户管理应当遵守的基本原则的有（ABCD）。
A．一个基本账户
B．自主选择银行开立银行结算账户
C．守法合规
D．存款信息保密
【例题2-13】（判断题）存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算 账户的，重新开立的账户仍然需要3个工作日后才能办理付款业务。（错 ）
② 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 ③ 存款人撤销银行结算账户必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空
白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定 交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，自行承担。 ④ 银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章， 同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。 ⑤ 银行对于一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知该单位 自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取 专户管理。
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【例题2-8】人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的（ B）账户。
Байду номын сангаас
A．人民币定期存款
第二节银行结算账户
• （三）银行结算账户的撤销 1.撤销情形（有以下情形之一的） （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭
的； （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户
的。
第二节银行结算账户
• 2.不得撤销的情形——存款人尚未清 偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行 结算账户。
出具的证明文件——身份证、户口簿、 驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效 证件。 • （三） 开立程序（了解）
第二节银行结算账户
• 【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主 要是办理个人现金存取，但也可以办理个 人转账收付结算。( •× )
第二节银行结算账户
八、异地银行结算账户
• 异地银行结算账户是指存款人符合法 定条件，根据需要在异地开立相应的银行 结算账户。 单位或个人只要符合下列相关条件， 均可根据需要在异地开立相应的单位银行 结算账户或个人银行结算账户： 1.存款人在营业执照注册地未开立基 本存款账户的，可以在经营地开立基本存 款账户； 2.存款人在异地取得借款和有其他结 算需要的可在异地开立一般存款账户；
4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门 核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批 文。
注意：其中第2、3项还应当出具其基本存款 账户开户登记证。
第二节银行结算账户
• 【例题·判断题】单位开设的证券交 易结算资金账户属于专用存款账户。 （ •√ ）
• 【例题·多选题】下列（ •AC ）情况 下，存款人可以申请开立临时存款账 户。 A.注册验资 B.缴纳住房基金 C.异地临时经营活动 D.支付职工差旅费
2.需出具的文件——营业执照正本或 批文或证明或登记证，如有税务登记证也 出具。
银行结算账户管理细则
监督执行
确保各部门严格执行细则规定 建立全面的监督机制
法律风险
细则变动可能导致风险增加 法律合规需谨慎处理
银行结算账户管理细 则的未来趋势
01 数字化趋势
未来发展将更加数字化，需适应新技术
02 智能化管理
智能化管理系统将成为趋势，提高效率
03 风险防控
加强风险管理，应对未来经济变化
银行结算账户管理细则的推广应用
银行结算账户管 理工作的重要性
银行结算账户管理工作是 企业财务管理中不可或缺 的一部分，直接关系到企 业的经营效益和风险控制。 仅有规范的账户管理，企 业才能实现资金的有效管 理和运营。
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第二章 银行结算账户的开立 与注销
银行结算账户的 开立流程
企业在开立银行结算账户 时，需要准备多种材料， 包括营业执照、法人身份 证等。银行会对企业的材 料进行审核，确保其真实 有效，保障账户安全。
银行结算账户的开立流程
准备材料
包括营业执照、法 人身份证等
审核资料
银行会对材料进行 审核
账户开立
审核通过后，银行 办理账户开立手续
提交申请
将材料提交给银行 进行审核
银行结算账户的注销 流程
01 申请注销
企业需要填写账户注销申请
02 提交材料
将申请表和相关材料提交给银行
03 处理申请
银行收到申请后进行处理
资金安全保障
建立多重审批机制 加强账户监控和预警 保障资金安全流转
风险管理评估
定期评估风险管理效果 总结风险管理经验 持续改进风险管理措施
案例三：银行结算账户 信息管理技术创新
某企业在信息管理方面进行技术创新，利用先进的信息技术 手段提升银行结算账户信息管理的效率。通过引入云计算、 大数据分析等技术，该企业实现了账户信息的快速存取和全 面分析，从而提高了决策的准确性和效率。这一创新为企业 带来了管理效率的提升和成本的降低。
银行结算账户重点
第二节银行结算账户三、各类银行结算账户的开立和使用（例题该账户的性质属于〔〕。
A.根本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户（答案）A（解析）根本存款账户是存款人因办理一般转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
（例题2·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，关于根本存款账户的以下表述中，不正确的选项是〔〕。
A.根本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个根本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立根本存款账户D.根本存款账户是存款人的主办账户（答案）C（解析）〔1〕选项 ABD：根本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个根本存款账户；存款人的一般经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过根本存款账户办理。
〔2〕选项 C：单位设立的独立核算的附属机构，包含食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立根本存款账户。
（例题3·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下存款人，不得开立根本存款账户的是〔〕。
A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构（答案）A（解析）选项 A：根本存款账户用于满足“一般〞结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。
（例题确的选项是〔〕。
A.有且只能开立一个一般存款账户B.可用于办理存款人借款转存和借款归还C.可在根本存款账户开户银行申请开立D.可支取现金（答案）B（解析）〔1〕选项 A：一般存款账户开户数量不受限制；〔2〕选项 BD：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；〔3〕选项 C：一般存款账户应在根本存款账户开户银行“以外〞的银行营业机构开立。
（例题2·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是〔〕。
A.根本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户（答案）A（解析）一般存款账户是存款人在根本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的银行结算账户。
第三节银行结算账户
• （3)办理银行结算账户撤销手续应当注意的事项 • 在办理银行结算账户撤销手续过程中，应当注意
以下事项： • ①未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在
验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存 款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注 册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金 的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有 效身份证件。 • ②存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请 撤销该账户。
• （三）守法合规原则
• 银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规规定， 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现 金及其他违法犯罪活动。
• 银行结算账户在使用过程中应当注意的规则： （重点）
• （l）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立 之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册 验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款 转存开立的一般存款账户除外。正式开立之日是 指：核准类单位银行结算账户为中国人民银行当 地分支行的核准日期；非核准类单位银行结算账 户为银行为存款人办理开户手续的日期。
• ⑤银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位 银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理 销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取 专户管理。
• 【例题8·判断题】存款人尚未清偿其开户银 行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 （）
• 【答案】√
• 【例题9•单选题】银行对（ ）未发生收 付活动且未欠开户银行债务的单位银行结 算账户，应通知单位自发出通知之日起 （ ）内办理销户手续，逾期视同自愿销 户。
• 【答案】×
• （2）账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或 财务专用章的名称的一致性。存款人申请开立的银行结算 账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名 称以及预留银行签章中的公章或财务专用章的名称应当保 持一致。但是，在下列情形下可以不一致：