发行监管部首次公开发行股票正常审核状态企业基本信息情况表(截至2016年2月18日)

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首次公开发行并上市流程及审核要点(PPT)

A股IPO的审核流程(liúchéng)说明
〔一〕受理和预先披露
发行监管部在正式受理后即按程序安排预先披露，并将申请文件分发至相关监管处室，相关监管处室根据发行人的行业、公务回避的有关要求以及审核人员的工作量等确定审核人员。主板中小板申请企业需同时送国家发改委征求意见。
〔二〕反响会相关监管处室审核人员审阅发行人申请文件后，从非财务(cáiwù)和财务(cáiwù)两个角度撰写审核报告，提交反响会讨论。反响会主要讨论初步审核中关注的主要问题，确定需要发行人补充披露以及中介机构进一步核查说明的问题。
交易所颁布法规
名称《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《首次公开发行股票并上市管理办法》
《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》
《证券发行上市保荐业务管理办法》《证券发行与承销管理办法》《上市公司股东大会规则》《上市公司章程指引》《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》《上海证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》
颁发部门全国人民代表大会
常务委员会
中国证券监督管理委员会
上海证券交易所深圳证券交易所深圳证券交易所
第九页，共四十一页。
--99-
主板、中小板及创业板IPO发行(fāháng)根本条件
关于发行(fāháng)条件的相关规定
➢ ?证券法?第50条对股份申请股票上市做出规定：
➢ 〔一〕股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行； ➢ 〔二〕公司股本总额不少于人民币三千万元； ➢ 〔三〕公开发行的股份到达公司股份总数的百分之二十五以上;公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例(bǐlì)为百分之十以上； ➢ 〔四〕公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。 ➢ 证券交易所可以规定高于前款规定的上市条件，并报国务院证券监督管理机构批准。

中国证券监督管理委员会公布《首次公开发行股票并上市辅导监管规定》的公告

中国证券监督管理委员会公布《首次公开发行股票并上市辅导监管规定》的公告文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2021.09.30•【文号】证监会公告〔2021〕23号•【施行日期】2021.09.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文证监会公告〔2021〕23号现公布《首次公开发行股票并上市辅导监管规定》，自公布之日起施行。

中国证监会2021年9月30日附件1首次公开发行股票并上市辅导监管规定第一条为了规范首次公开发行股票并上市辅导监管工作，依据《中华人民共和国证券法》《证券发行上市保荐业务管理办法》（以下简称《保荐管理办法》）、《中国证监会派出机构监管职责规定》等规定，制定本规定。

第二条辅导机构对拟申请首次公开发行股票并上市的公司（以下简称辅导对象）开展辅导工作，辅导对象、证券服务机构及相关从业人员配合辅导机构开展辅导工作，以及中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）及其派出机构对辅导工作进行监督管理，适用本规定。

前款所称辅导机构，是指按照《保荐管理办法》开展辅导工作的保荐机构。

第三条辅导工作应当促进辅导对象具备成为上市公司应有的公司治理结构、会计基础工作、内部控制制度，充分了解多层次资本市场各板块的特点和属性，树立进入证券市场的诚信意识、自律意识和法治意识。

辅导验收应当对辅导机构辅导工作的开展情况及成效作出评价，但不对辅导对象是否符合发行上市条件作实质性判断。

第四条中国证监会建立辅导监管系统，满足辅导材料提交、辅导公文出具、信息共享等工作的需要，并通过中国证监会政务服务平台向社会公开辅导监管信息。

辅导监管信息包括辅导备案报告、辅导工作进展情况报告、辅导情况报告以及其他与辅导对象相关的基本信息。

第五条辅导机构、证券服务机构及其相关人员应当勤勉尽责，诚实守信，按照有关法律、行政法规、规章和规范性文件的要求开展工作。

辅导机构指定参与辅导工作的人员中，保荐代表人不得少于二人。

第八章盈余管理《资本市场会计研究》PPT课件

盈余管理动机
一、资本市场诱因为提高公司的短期股价而操控盈余。 1.首次公开发行(IPO)或现金增资借提高盈余，以提高发行价格公开说明书中自愿或强制盈余预测越高，发行价格愈大。在IPO前一年或现金增资前一年，将应计盈余调高，以提高承销价格。
一、资本市场诱因
2.迎合预期盈余公司盈余若迎合(meet)或击败(beat)标竿，市场会给予津贴；否则会给予处罚。未迎合预期的处罚 > 迎合预期的津贴 3.迎合机构投资者持股风格短视类型机构投资者持股比重愈高 =>研究发展支出↓，当期盈余↑ 持长期观点的机构投资者比重愈高 =>研究发展支出↑，未来盈余↓
一、操弄盈余
2.流动负债的变化(△CL) 流动负债 ↓ ＝＞应计盈余 ↑ ＝＞盈余 ↑ 例如：故意低估未来的售后服务成本与或有事项(或有费用) 问题：售后服务保证成本愈高愈好还是愈差？正面：经济学的信息传递观点负面：会计学的盈余操控观点 3.固定资产与折旧(DEP) 盈余管理方法：处分资产时机的选择固定资产减损金额决定或价值回升时机提早适用资产减损公报折旧方法的选择或变更
6. Francis, LaFond, Olsson and Schipper(2005) 修正Dechow & Dichev model2002，应计分正常与异常比照Jones Model，使用△REC与PPE控制外在营业环境估计式的残差，即人为操控部分 7. Dechow et al.(2012) 考虑当期应计会在未来回转，在模式中加入回转的虚拟变量提高检定力与改善遗漏变数问题
二、操弄流通在外股数
1.库藏股交易 Hirbar et al. (2006)：购回库藏股前，盈余略小于分析师预期的样本比率，呈现相当多现象盈余略小于分析师预期的公司透过股票购回向上操控盈余，使得EPS略大于分析师预期市场反应：股价折减

发行监管部首次公开发行股票上交所申报企业基本信息情况表(截至2014年1月2日)

初审中
25 26 27 28 29
杭州科利化工引力传媒
浙江北京
初审中初审中初审中初审中初审中
四川里伍铜业* 四川黑龙江长和化工安徽广信农化黑龙江安徽
序号申报企业
注册地山东北京
所属行业交通运输、仓储业电器机械及器材制造业化学原料及化学制品制造业其他文教用品制造业非金属矿物制品业批发和零售贸易、社会服务业食品制造业通用设备制造业广告业专用设备制造零售业电力、煤气及水的生产和供应业电器机械及器材制造业石油、化学、塑胶、塑料电机制造业
拟上市地保荐机构深圳证券国信证券股份有交易所限公司深圳证券中信建投证券股交易所份有限公司深圳证券长城证券有限责交易所任公司深圳证券国金证券股份有交易所限公司深圳证券广发证券股份有交易所限公司深圳证券长城证券有限责交易所任公司深圳证券交易所深圳证券交易所深圳证券交易所深圳证券交易所深圳证券交易所招商证券股份有限公司中国中投证券有限责任公司中信证券股份有限公司中德证券有限责任公司中信证券股份有限公司
发行监管部首次公开发行股票深交所申报企业基本信息情况表
截至2014年1月2日
序号申报企业注册地所属行业拟上市地保荐机构保荐代表人会计师事务所签字会计师律师事务所签字律师备注
1 2 3 4
广东小猪班纳服广东饰山东丰元化学山东
服装有机化学产品制造业社会服务业专用化学产品制造农、林、牧、渔、水利业机械制造业食品制造业制造业社会服务业租赁服务业仓储业
深圳证券长江证券承销保交易所荐有限公司深圳证券光大证券股份有交易所限公司深圳证券光大证券股份有交易所限公司摩根士丹利华鑫深圳证券证券有限责任公交易所司

发行监管部再融资申请企业基本信息情况表

20
非公开发吉林吉恩镍吉林行股票业
有色金属冶炼及压延加 600432 工业
序号申请类型申报企业
注册地所属行业
股票代码保荐机构
保荐代表人（公审核状司债项目主办态人）吴灵犀已通过发审会已通过发审会已通过发审会已通过发审会已通过发审会已通过发审会
备注
21
8
公司债
重庆渝开发重庆
房地产
000514
9 10 11
公司债
中弘控股
安徽
房地产业
000979
张书扬汪晓东张建军
非公开发江苏双星彩江苏行股票塑新材料中电投远达非公开发重庆环保（集行股票团）非公开发华电国际电山东行股票力非公开发东北制药行股票公司债辽宁
橡胶和塑料 002585 制品业生态保护和 600292 环境治理业电力、热力生产和供应 600027 业医药制造业 000597
4
非公开发新希望六和四川行股票可转债配股冠城大通福建
农副食品加 000876 工业房地产开发 600067 与经营业通用设备制 002046 造业房地产业 000979
5 6 7
洛阳轴研科河南技安徽
非公开发中弘控股行股票
德邦证券有尹志勇刘涛涛限责任公司华泰联合证券有限责任张冠峰王骥跃公司金元证券股袁杰份有限公司广州证券有杨浩限责任公司海通证券股葛欣份有限公司海通证券股杨楠份有限公司中信证券股杨博份有限公司国泰君安证券股份有限唐伟公司招商证券股袁圆份有限公司孟冬
16
国泰君安证券股份有限张建华水耀东公司国泰君安证券股份有限郁韡君王懿公司中信证券股钱伟琛徐欣份有限公司浙商证券股周旭东孙小丽份有限公司中信证券股张玺、徐晨涵份有限公司杨霞安信证券股周宏科沈晶玮份有限公司

首次公开发行股票发行人基本情况表

联系人
联电话
资产评估机构
联系人
联系电话
其他
联系人
联系电话
发行人核查人签名：______ 主承销商授权代表签名：______
发行前一年末资产与业绩
本次发行基本情况（可选择性填写）
净资产（万元）
资产负债率（％）
拟发行方式
拟承销方式
税后利润（万元）
净资产产收益率（％）
发行价格区间（元／股）
每股利润（万元）
全面摊薄市盈率
无形资产／净资产（％）
发行总市值（万元）
中介机构
主承销商
联系人
联系电话
发行人律师
联系人
联系电话
财务审计机构
首次公开发行股票发行人基本情况表
填表单位：______ 填表日期：______
概况
发行人名称
注册日期
注册地点
公司设立方式
主发起人
1． 2．
主营业务
股本结构
项目
发行前（股）
占总股本（％）
发行后（股）
占总股本（％）
国家股
国有法人股
外资股
其他法人股
原内部职工股
拟发社会公众股
其他（应注明具体类别）
合计
基本数据

发行监管部首次公开发行股票正常审核状态企业基本信息情况表(截至2016年8月11日)

深圳证券西南证券股份有限何进交易所公司深圳证券国泰君安证券股份张翼交易所有限公司
王晓红郁韡君
永信中和会计师事务贺春海、陈莹所（特殊合伙）中汇会计师事务所（特殊普通合伙）中汇会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华会计师事务所（特殊有限合伙）大华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）章归鸿、毛平平高峰、黄继佳
北京中矿环保科北京技北京万集科技沈阳兴齐眼药北京辽宁
成鑫
文光侠
柴育文袁志伟孔令海石迪林联儡王波潘锋朱明强
深圳市雷赛智能深圳控制北京数字认证北京
四川川环科技* 四川成都佳发安泰科四川技* 甘肃陇神戎发药甘肃业* 博创科技浙江北京
胡文晟姜杰易贵涛粟建国郭喜明石培爱孙洋乔岩王镇程桃红
大华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华会计师事务所周昕花宇（特殊合伙）立信会计师事务所周家祺赵亮（特殊普通合伙）大信会计师事务所韩志达徐可任（特殊普通合伙）众环海华会计师事务叶强方欣所（特殊普通合伙）蒋红亚立信会计师事务所（特殊普通合伙）立信会计师事务所（特殊普通合伙）立信会计师事务所（特殊普通合伙）
徐非池、陈沁、北京大成律师事冯艳芳、潘晶、务所任欢北京市金杜律师陈勇波、梁谦海曹余辉、潘渝嘉事务所章顺文、华民北京市中伦律师朱伟、张建新、唐吉鸿冯继勇、代贵利事务所刘四兵、杨艳北京国枫凯文律孙林、熊洁师事务所
是是是
广发证券股份有限立信会计师事务所赵瑞梅陈立国公司（特殊普通合伙）爱建证券股份有限刘华公司廖标稳立信会计师事务所（特殊普通合伙）立信会计师事务所（特殊普通伙伴）

发行监管部再融资申请企业基本信息情况表(截至2015年7月2日)

纺织服装、 600400 服饰业黑色金属矿 600532 采选业化学纤维制 000936 造业软件和信息 300212 技术服务业农业 600354
程敏敏杜国文杨升徐沛史学婷王晓辉
非公开发中核华原钛甘肃行股票白非公开发山东钢铁行股票山东
36
生态保护和 300070 环境治理业化学原料和化学制品制 002145 造业黑色金属冶炼和压延加 600022 工业
19
非公开发深圳市国际深圳行股票企业非公开发惠州亿纬锂深圳行股票能非公开发北京北陆药北京行股票业
20 21
东吴证券股份有限公司摩根士丹利道路运输业 03399.hk 华鑫证券有限责任公司华泰联合证房地产业 000056 券有限责任公司国泰君安证电气机械和 300014 券股份有限器材制造业公司兴业证券股医药制造业 300016 份有限公司
46
计算机、通信和其他电 002465 子设备制造业铁路、船舶、航空航天四川 002023 和其他运输设备制造业化学原料和河南化学制品制 002407 造业北京建筑业 601186
兴业证券股雷亦份有限公司
周丽涛
已通过发审会已通过发审会已通过发审会已通过发审会已通过发审会已通过发审会
计算机、通信和其他电子设备制造 600703 业/电气机械及器材制造业资本市场服 601377 务资本市场服 000728 务
国金证券股吴亚宏林岚份有限公司
已通过发审会
已通过发审会已通过发审会已通过发审会已反馈已反馈已反馈已反馈
已反馈已反馈
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何勇、李建府
北京市万商天勤律师事务所
郭勇、韩冬
预先披露更新
是
精密高效和成型设备
深圳证券交易所
华创证券有限责任公司
李小华
陈强
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
章为纲、章天赐
北京市通商律师事务所
程丽、孔鑫
预先披露更新
是
中药制品
深圳证券交易所
华龙证券有限责任公司
郭喜明
石培爱
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
张全心、潘盛国
北京市君合律师事务所
王毅、章忠敏
已通过发审会
是
汽车关键零部件
深圳证券交易所
国金证券股份有限公司
宋乐真
徐彩霞
大华会计师事务所有限公司
熊绍保、周溢平
上海市联合律师事务所
张晏维、方冰清
已通过发审会
是
特种功能材料
深圳证券交易所
中信建投证券股份有限公司
艾华
冷鲲
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
刘伟
亓华峰
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
孙文军、边姗姗
上海市锦天城律师事务所
精密高效和成型设备
深圳证券交易所
瑞银证券有限责任公司
顾科
杨艳萍
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
钱仲先、姚本霞
浙江天册律师事务所
数字移动通信产品
深圳证券交易所
中信证券股份有限公司
苏健
葛其明
大华会计师事务所有限公司
国泰君安证券股份有限公司
张宁
吴同欣
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
刘宇科、李明
广东华商律师事务所
工业自动化
深圳证券交易所
中泰证券股份有限公司
杨洁
郭忠杰
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
陈晓华、胡永波
北京市中伦律师事务所
数字内容服务
深圳证券交易所
广发证券股份有限公司
陈运兴
张每旭
广东正中珠江会计师事务所有限公司
黄昌华、杨晓娥
已通过发审会
是
电气机械和器材制造业
深圳证券交易所
兴业证券股份有限公司
杨超
李勇
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
张云鹤、邓华明
北京市金杜律师事务所
高怡敏、宋彦妍、李长辉
已通过发审会
是
仪器仪表制造业
深圳证券交易所
申万宏源证券承销保荐有限责任公司
刘茜
李志文
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
生物医学制品
深圳证券交易所
海通证券股份有限公司
孔令海
石迪
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
郑晓东、徐志敏
北京市竞天公诚律师事务所
章志强、李达、张鑫
预先披露更新
是
信息安全产品与系统
深圳证券交易所
中信建投证券股份有限公司
潘锋
朱明强
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
曹阳、高青山
北京市天元律师事务所
深圳证券交易所
华林证券有限责任公司
朱文瑾
罗腾子
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
刘四兵、付忠伟
北京市中伦律师事务所
大型构件制造技术与装备
深圳证券交易所
长江证券承销保荐有限公司
李绍成
沈佳
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
刘金进、李洪勇
北京市金杜律师事务所
电子专用设备、仪器和工模具
深圳证券交易所
李宗义、张海英
甘肃正天合律师事务所
张兴武、张军、戴勇
深交所创业板首次公开发行股票正常审核状态企业基本信息情况表
截至2016年2月18日
序号申报企业
注册地所属行业
拟上市地保荐机构
保荐代表人会计师事务所
签字会计师律师事务所
签字律师
审核状态
是否已参加抽查抽签
备注
1
合肥百胜科技发展
安徽
2
珠海健帆生物科技
广东
3
北京中矿环保科技
北京
4
幸福蓝海影视文化集团
是
生物材料及产品
深圳证券交易所
浙商证券股份有限公司
郭峰
周旭东
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
朱伟、张建新
国浩律师集团（杭州）事务所
颜华荣、杨钊
已通过发审会
是
专用设备制造
深圳证券交易所
中国国际金融股份有限公司
王子龙
陈泉泉
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
刘世武、李剑昕
北京市万商天勤律师事务所
不适用是不适用是是是是是是是是是是是是是是
是
是是
21
北京恒泰实达科技
北京
22 上海维宏电子上海
23
江苏奥力威传感高科
江苏
24 苏州世名科技江苏
25 四川达威科技* 四川
26 北京辰安科技北京
27
成都深冷液化设备*
四川
28 科大国创软件安徽
29
广东达志环保科技
文成炜、吴卿
已通过发审会
是
数字内容服务
深圳证券交易所
华林证券有限责任公司
朱文瑾
方红华
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
郭晋龙、古范球
国浩（深圳）律师事务所
丁明明、祁丽
已通过发审会
是
制造业
深圳证券交易所
西南证券股份有限公司
候力
何燕
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
刘世武、李剑昕
北京市时代九和律师事务所
42 北京数字认证北京
43
四川百利天恒药业*
四川
电网输送及安全保障技术
深圳证券交易所
中国银河证券股份有限公司
张悦
王海明
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
张克东、刘宇
北京市天元律师事务所
蔡家文、周陈义
已通过发审会
是
工业自动化
深圳证券交易所
摩根士丹利华鑫证券有限责任公司
金铭
张玉剑
华普天健会计师事务所（特殊普通合伙)
邱俊洲、刘吉良
北京市中伦律师事务所
邹云坚、陈晋庚
已通过发审会
是
仪器仪表制造业
深圳证券交易所
国泰君安证券股份有限公司
伍前辉
成曦
中审华寅五洲会计师事务所（特殊合伙）
陈志、金益平
湖南启元律师事务所
袁爱平、甘露
已通过发审会
是
软件和信息技术服务业
深圳证券交易所
国泰君安证券股份有限公司
韩志达
兴业证券股份有限公司
刘智
谢威
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
许培梅、赵斌
北京市劭和明地律师事务所
谢霞、马小庆
预先披露更新
是
软件及应用系统
深圳证券交易所
东北证券股份有限公司
柴育文
袁志伟
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
罗军、崔迎
北京市天元律师事务所
陈华、池晓梅、预先披露
史振凯
更新
是
肖菲、包梅庭
上海市锦天城律师事务所
徐军、顾海涛、唐芳
已通过发审会
是
高分子材料及新型催化剂
深圳证券交易所
国都证券有限责任公司
许捷
蒲江
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）张卓ຫໍສະໝຸດ 陈清胜北京市康达律师事务所
周延、王宇坤、龚星铭
已通过发审会
是
软件及应用系统
深圳证券交易所
中信建投证券股份有限公司
刘高科、邢敏
北京市中伦律师事务所
数字化专用设备
深圳证券交易所
江海证券有限公司
周正喜
温家明
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
黎明、曹璋
湖南启元律师事务所
软件与信息服务业
深圳证券交易所
信达证券股份有限公司
易贵涛
粟建国
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
吴金峰、姜坤
北京市金杜律师事务所
信息技术服务
肖爱华、谭清、刘晓力
预先披露更新
是
生物制造关键技术及重大产品
深圳证券交易所
中信建投证券股份有限公司
罗贵均
李波
四川华信（集团）会计师事务所有限责任公司
陈更生、何琼莲
北京市金杜律师事务所
张如积、刘荣
预先披露更新
是
44 深圳市宏电技术深圳
45 千乘影视
浙江
46 四川川环科技* 四川
王立新、肖兰
预先披露更新
是
数字内容服务
深圳证券交易所
申万宏源证券承销保荐有限责任公司
吴晶
黄诚
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
翁伟、孙敏
国浩律师集团（杭州）事务所
徐旭青、鲁晓红
预先披露更新
是
汽车关键零部件
深圳证券交易所
湘财证券有限责任公司
胡文晟
姜杰
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
江苏
5
深圳市雷赛智能控制
深圳
6 中潜
广东
7
上海雪榕生物科技
上海
8
江苏新美星包装机械