第1章计算机审计概述
应 用 系 统
信 息
基 础 设 施
人 员
IT 资 源 维 度
控制活动
COBIT 4.1模型
20
COBIT与COSO、SOX的关系模型
COBIT域 IT 控 制 应 该 考 虑 到整个治理框架 的要求，以保证 信息的质量以及 完整。
满足COSO框 架五要素的 要求是构建 一个整合的 控制程序所 必需的。
40
控制环境 COS O五 要素 风险评估 控制活动 信息与沟通 监控 30 2条 款
40 4条 款
IT中的控制与萨班斯法案中有关财务 报表及披露的要求有关。
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AO 又称现场审计实施系统，是英文Auditor office的 简称，它是一个用于现场环境对电子数据进行审 计的操作平台。按照设计方案，它将安装在审计 人员的计算机上，被带入审计现场使用。软件中 包含了项目管理、数据采集、审计分析、审计底 稿等审计作业必要的工具，提供统一的电子作业 环境，就像是审计师随身的办公室。 详见附件
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1．3．3 计算机审计的基本方式 ． ．
计算机审计方式的一个变化——审计的切入点 切入点变 切入点 了。审计人员开展计算机审计时，是从分析凭证 数据入手的，对这种没有进行过组合的数据进行 查询、多维、挖掘分析，找出趋势、异常和错误， 把握总体、锁定重点、精确延伸，从对凭证数据 的分析中筛选出问题，必要时再核对账簿或报表。 审计人员还常常根据自己审计认定后的凭证数据独 独 立生成账簿和报表，与被审计单位提供的资料相 立生成账簿和报表 对照，从中得出结论。
政府审计 外部 注册会计师审计 内部
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• 审计主体通常是指审计关系中的审计人， 即接受审计授权人(或委托人)的授权(委托) 而成为实施审计的主体。 • 计算机审计的主体（执行主体）是专门的 审计机构和专业人员。 • 专门机构是以审计为专门工作的单位，包 括国家审计机关、内部审计机构、社会审 计组织。 • 专业人员是上述专职机构的审计人员，这 是计算机审计中最活跃、最积极的要素。
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（4）受控再处理法
• 受控再处理法是指在被审单位正常业务处 理以外的时间里，由审计人员亲自进行或 在审计人员的监督下，把某一批处理过的 业务进行再处理，比较两次处理的结果， 以确定被审程序有无被非法篡改，被审程 序的处理和控制功能是否恰当有效。运用 这种方法的前提是以前对此程序进行过审 查，并证实它原来的处理和控制功能是恰 当有效的。
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（3）利用数据库管理系统和实 用程序审计数据文件。
• • • • Microsoft SQL Server Oracle Sybase 数据库查询分析
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1.3.5计算机审计的质量控制模型 计算机审计的质量控制模型
9.1 P169 过程——流程——任务
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1．3．7 计算机审计的主体 ． ．
第—步，开展审前调查 第二步，采集数据 第三步，对采集的数据进行转换、清理和验证，并 撰写转换、清理和验证工作报告。 第四步，创建审计中间表 第五步，构建系统和类别分析模型 第六步，针对突破口，建立个体分析模型 第七步。对发现的问题线索逐—一延伸落实，取得 审计证据。
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39
本章思考题
1计算机审计的特征 2计算机审计的切入方式 3计算机审计的流程
• 受控处理法是指审计人员通过被审程序对 实际业务的处理进行监控，查明被审程序 的处理和控制功能是否恰当有效的方法。 • 采用这种方法，审计人员首先对输入的数 据进行查验，并建立审计控制，然后亲自 处理或监督处理这些数据，将处理的结果 与预期结果加以比较分析，判别被审程序 的处理与控制功能能否按设计要求起作用。
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1.3.6计算机审计的操作规则 计算机审计的操作规则
• • • • • • 《计算机审计操作规则》 《审计中间表创建和使用管理规则》 《数据分析报告撰写规则》 《数字化应用规则》 《信息系统审汁操作规则》 《网上审计操作规则》等。
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1．4 计算机审计的流程 ． 计算机审计的流程——7步骤 步骤
第1章 计算机审计概述
本章一览 审计取证的三种传统模式 计算机审计的特征和概念 审计信息系统 构建模型进行数据分析
1
1.1审计取证的模式
手 工 帐套式 账项基础审计 制度基础审计 风险基础审计
2
信息化 数据式 数据基础审计
账套基础审计
账套系统基础审 数据式系统基础 计 审计模式
数据式审计的流程是：首先根据原始的底 层数据进行查询、多维挖掘分析，把握审 计对象的趋势、异常、错误，从而把握总 体情况，锁定重点目标，层层延伸分析， 筛选问题线索，多方面延伸取证。
8
计算机数据审计与计算机信息系统审计异同
计算机数据审计 计算机信息系统
区别 1 对象 2 侧重 3技术方法 联系 1共生性 2功能性
9
1．3 计算机审计的基本框架 ．
1．3．1 计算机审计的对象 ． ． • 计算机审计是审计在信息化环境下发展的 一种新方式，但审计的本质并没有发生改 变．是对受托纤济责任履行情况进行独立 的监督。 • 计算机审计的具体内容包括两个组成部分， 一是管理经济活动和进行财政财务 收支核算 核算的信息系统，二是信息系统处理 核算 的财政财务收支及有关经济活动 活动的数据。 活动
1.3.4计算机审计的技术方法 计算机审计的技术方法
COBIT（Control Objectives for Information and Related Technology），即“信息及相 关技术控制目标” ，有时也被称作“信息 化全生命周期管理框架”
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业务信息标准维度
域（4个）
IT 流 程 维 度
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应用程序的审计 （1）检测数据法
• 检测数据法是指审计人员把一批预先设计好的检 测数据，利用被审程序加以处理，并把处理的结 果与预期的结果作比较，以确定被审程序的控制 与处理功能是否恰当有效的一种方法。 • 检测数据法一般适用于下列三种情况： • 被审系统的关键控制建立在计算机程序中； 被审系统的可见审计线索有缺陷，难以由输入直 接跟踪到输出；被审系统的程序较多，用检测数 据法比直接用手工方法进行审查更经济、效率更 高。
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（2）利用系统的子模块辅助审 计
• 由于完整的计算机系统一般都建有查询、 对账、复核等子模块，审计人员在对被审 系统的数据文件进行审计时，也可利用这 些子模块完成一部分审计工作。在利用被 审系统中的子模块进行审计之前，审计人 员必须对它们的处理和控制功能进行审查。 只有经过审查证实其处理和控制功能恰当 可靠的，审计人员才能利用它们审查系统 的数据文件。
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计算机审计的基本方式
• 手工状态下：检查被审计单位的报表、账 簿、凭证及相关资料 • 审计的切入点：报表→账簿→凭证 • 计算机状态下：报表、账簿都是由记账凭 证而来 • 审计的切入点：从记账凭证入手，审定记 账凭证后重新生成账簿、报表等资料并核 对
18
•22
计算机审计的基本方法
• 1.系统开发的审计 • 2.应用程序的审计 （1）检测数据法 （2） 程序编码比较法 （3）受控处理法 （4）受 控再处理法 （5）平行模拟法 （6）嵌入审 计程序法 （7）程序追踪法 • 3.数据文件的审计 （1）利用审计软件辅助 审计 （2）利用系统的子模块辅助审计 （3） 利用数据库管理系统和实用程序审计数据 文件
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（2）程序编码比较法
• 程序编码比较法是指比较两个独立保管的 被审程序版本，以确定被审程序是否经过 了改变。 • 审计人员要用由审计部门自己保管的，经 以前审查其处理和控制功能恰当的被审程 序副本与被审单位现在使用的应用程序进 行比较，可发现任何程序的改动，并评估 这些改变带来的后果。
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（3）受控处理法
6
1．2．2 计算机审计的特征 ． ．
1．以系统论为指导 2．审计取证的切入点是信息系统和底层电子 数据 3 ． 创建审计中间表，构建审计信息系统 4 ． 构建模型进行数据分析
7
1．2．3 计算机审计的概念 ． ．
计算机审计是以被审计单位计算机信 息系统和底层数据库原始数据为切入点， 在对信息系统进行检查测评的基础上，通 过对底层数据的采集、转换、清理、验证， 形成审计中间表，并运用查询分析、多维 分析、数据挖掘等多种技术和方法构建模 型进行数据分析，发现趋势、异常和错误， 把握总体、突出重点、精确延伸，从而收 集审计证据，实现审计目标的审计方式。
3
1.2计算机审计的特征和概念
1.2.1计算机审计发展的三个方面 第一个层面，依赖对实用工具、应用软件的 使用 第二个层面，侧重技术方面层面，开始真正 意义上的计算机审计探索 第三个层面，以系统论为指导，计算机审计 方式的形成
4
信息系统审计的基本方法 绕过 通（穿）过 计算机审计 利用
5
绕过计算机审计——将信息系统视为“黑箱” 通（穿）过 计算机审计 检测数据法 平行模拟法
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（7）程序追踪法
• 程序追踪法是一种对给定的业务，跟踪被 审程序处理步骤的审查技术，一般可由追 踪软件来完成，也可利用某些高级语言或 跟踪指令跟踪被审程序的处理。
30
数据文件的审计 （1）利用审计软件 辅助审计
• 利用审计软件辅助审计数据文件一般用于下列几 种审计工作：①按审计人员的要求检查数据。② 测试及执行计算，审计人员可运用审计软件测试 数据文件中有关数据计算的正确性，并进行分析， 以评估被审系统中相应数据的正确性。③比较两 个不同数据文件中的相应数据。审计软件可用于 比较两个不同数据文件内的相应记录，以确定数 据的一致性。④选择并打印审计样本。审计软件 可采用随机抽样或判断抽样等方法，从被审的数 据文件中选择所需的样本。⑤汇总或重新组织数 据，并执行分析工作。
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（5）平行模拟法
• 平行模拟法是指审计人员自己或请计算机 专业人员编写的具有和被审程序相同处理 和控制功能的模拟程序，用这种程序处理 当期的实际数据，把处理的结果与被审程 序的处理结果进行比较，以评价被审程序 的处理和控制功能是否可靠的一种方法。
计算机数据审计_(2014年下)
“数据项”举例
销售业务中有很多数据项，其中“科目代码”数据项可 以描述如下：
数据项编号：Item001
数据项名称：KMDM 数据项含义说明：唯一标识每个科目
别名：科目代码
数据类型：字符型
数据长度：9 取值范围：100000000至999999999 取值含义：前3位是一级科目，后面每2位是一个科目级别 与其他数据项的逻辑关系：
信贷部
第三十六页，共229页。
分布式架构
纽约分行
香港分行
巴黎分行
第三十七页，共229页。
客户机/服务器架构
客户
客户
客户
iMac
d i gi t a l
数据库
服务器
Data General
应用 服务器
网络 服务器
数据
第三十八页，共229页。
浏览器/服务器架构
客户
客户
客户
iMac
d i gi t a l
终点 逐步细化 逐步细化
起点
与信息系统相关的电子数据 审计内容所涉及的信息系统 审计内容与重点 审计目标
第二十一页，共229页。
审前调查的内容和方法
管理体制
•管理集中度高，系统相应是集中式的 •数据由下级部门录入并上传的，下级部门 可能未知数据结构
•上传前可能进行具体的数据处理，也可能 直接上传原始数据
第二页，共229页。
教材目录
• 第三篇 分析应用篇
–第9章 审计数据分析概述 –第10章 查询型分析技术 –第11章 验证型分析技术 –第12章 发掘型分析技术
第三页，共229页。
附录：
• 介绍分析软件 • 《审计数据采集分析3.0》的使用 • 教材配套光盘中提供安装程序 • 属于本课程考核的上机操作部分的内容
审计署计算机审计实务公告第4号-《审计管理系统》(1拖N版)规格说明书(审计发〔2006〕58号)
中华人民共和国审计署文件审计发…2006‟58号审计署关于印发《审计管理系统》（1拖N版）规格说明书——计算机审计实务公告第4号的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：•审计管理系统‣（1拖N版）规格说明书——计算机审计实务公告第4号经署领导同意，现予印发，供审计机关和审计人员实施信息化建设、开展计算机审计参考。
二○○六年十月二十五日《审计管理系统》（1拖N版）规格说明书——计算机审计实务公告第4号目录第一章概述第二章适用范围第三章名词定义第四章软硬件环境第五章网络环境及网络设备第六章安全环境第七章系统结构第八章采用技术第九章应用模块构成及角色设置第十章部署实施第十一章超出适用范围的特殊配置第十二章系统的维护及服务第十三章附则第一章概述第一条•审计管理系统‣（1拖N版）（以下简称本系统）是审计署为适应地方审计机关，特别是区县级审计机关加强审计管理、提高信息技术应用水平、节省信息化建设资金的需要，在金审工程（一期）投资所建•审计管理系统‣的基础上，按照“统一管理，分布应用”的思路扩展建设而成的应用系统，是金审工程（一期）的又一重要成果。
第二条本系统依托国家电子政务网络平台或公共通信网络平台，在单一的硬件平台上部署，提供给位于同城或异地的多点使用。
本系统同时保证物理部署上的统一和各点应用在逻辑使用上的独立。
第三条本系统具有支持各点公文流转，审计计划项目管理、现场审计交互、信息共享、消息交互的功能，实现了将管理行为、操作行为信息化，有助于审计机关对日常办公、项目实施等工作的集中部署、统一指挥、信息共享、协同作业。
第二章适用范围第四条本系统适于地市级审计机关和所辖区县级审计机关共同使用。
第五条本系统标准配置下，支持1个地市级审计机关和12个区县级审计机关共同使用，即1拖12模式；支持用户总数为400人以内。
第六条本系统标准配置下，建议同城和异地的网络带宽应为2M或者以上。
《大数据审计》第1章 大数据审计概述
中共中央总书记、国家主席、中央军委主席、中央审计 委员会主任习近平2018年5月23日在主持召开的中央审计委 员会第一次会议上指出“要坚持科技强审，加强审计信息化 建设。
中国注册会计师协会2017年提出了研究大数据、人工智 能等先进信息技术在注册会计师行业的落地应用，促进会计 师事务所信息化。
《大数据审计》
第1章 大数据审计概述
1-1
本章学习目标
理解开展大数据审计的重要性 熟悉大数据审计产生的背景 熟悉国外大数据审计应用情况 熟悉国内大数据审计应用情况
《大数据审计》
1-2
本章主要内容
开展大数据审计的重要性 大数据审计产生的背景 国外大数据审计应用情况 国内大数据审计应用情况
《大数据审计》
清华大学出版社，2020年 陈伟．《大数据审计理论、方法与应用》，科学出版社，2019年 陈伟．《计算机审计（第2版）》，中国人民大学出版社，2019年 陈伟．《审计信息化》，高等教育出版社，2017年 陈伟．《电子数据审计模拟实验》，清华大学出版社， 2016年 陈伟．《联网审计技术方法与绩效评价》，清华大学出版社，2012年
1-3开展大数据审Fra bibliotek的重要性随着被审计单位信息化趋向普及，审计对象的信息化使得 审计信息化成为必然 。
随着信息技术的发展，大数据时代的到来使得审计工作将 不得不面临被审计单位的大数据环境。
2015年12月8日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了 《关于实行审计全覆盖的实施意见》指出“创新审计技术 方法是实现审计全覆盖的一个重要手段，要求构建大数据 审计工作模式，提高审计能力、质量和效率，扩大审计监 督的广度和深度”。
《大数据审计》
1-12
国外大数据审计应用情况
审计学第1章审计概论(精)
（六）新中国成立后前三十年中止阶段。
计划经济审计 机构取消。 （七）十一届三中全会以后的振兴阶段。 1983年成立审计署 1988年颁布审计条 例,1995年颁布《审 返回
一、我国审计产生与发展概况
（一）我国奴隶社会时期的审计制度——官厅（政 府）审计的萌芽时期 （二）我国封建社会时期的审计制度——官厅审计 的形成与缓慢发展时期 （三）中华民国时期的审计制度——现代审计制度 形成时期 （四）新中国时期的审计制度——现代审计重建与 蓬勃发展时期
审计——第一章 概述
8
（一）我国奴隶社会时期的审计制度—— 官厅（政府）审计的萌芽时期
夏朝，财政监督已在官厅中出现。
商代,我国审计初步萌芽。
春秋时期，则建立了“复计著”的报告
制度。
审计——第一章 概述
返回
9
（二）我国封建社会时期的审计制度—— 官厅审计的形成与缓慢发展时期
战国的“上计”制 度 秦汉时期的御史监察制度 隋朝的御史监察制度 和比部制度 唐代的比部制度和 御史台制度 元明时期的监 察审计制度
化和经济管理与控制的加强是审
计发展的动力
审计——第一章 概述
25
最早的受托经济责任关系产生于帝王与主管财赋的官 吏之间。帝王为了考察这些主管官吏是否忠于职守、 有无营私舞弊行为，便需要设置专门机构，委派专职 人员去进行审核检查。这种初始的审计思想和审计行 为，便是官厅审计的雏形 。 西方中世纪的庄园主等财产所有者将其资源财产授权 给总管、账房或管家进行管理，这样在他们之间就形 成了授权与受权管理资源财产的经济责任关系。相应 早期的内部审计应运而生。 股份公司出现后，财产所有权与经营管理权分离。在 股东与经理之间就形成了一种委托与受托经营管理经 济资源的经济责任关系。众多的股东希望审查经理是 否尽职尽责。于是，一种服务于众多股东的民间审计 便应运而生。 26 审计——第一章 概述 返回
《计算机审计概论》课件
计算机网络安全
探索网络安全的关键概念和技 术，以了解如何保护计算机系 统中的数据。
密码学基础
介绍密码学的基本原理和应用， 以确保数据在传输和存储过程 中的安全。
第三章：计算机审计方法
1
计算机系统分析与评估
学习如何分析和评估计算机系统以识
计算机程序审计
2
别潜在的安全风险和问题。
了解审计计算机程序的方法，以确保
结论与展望
计算机审计的发展 前景
展望计算机审计领域的发展 趋势，如云计算和物联网的 影响。
计算机审计人才培 养
讨论培养计算机审计专业人 才的方法和策略。
未来趋势及发展方 向
探索计算机审计领域的未来 趋势和可能的发展方向。
案例分析实例
分享一个实际案例的分析结果，以展示案例分析的价值和结果。
第五章：计算机审计环节中的风险控制
风险管理
介绍风险管理方法，以帮助 组织减少计算机审计过程中 的潜在风险。
安全审计控制技术
探索不同的审计控制技术， 如日志分析和访问控制，以 确保系统的安全性。
网络和信息安全
讨论计算机网络和信息安全 的挑战，以及如何应对这些 挑战。
第六章：计算机审计的前沿技术
大数据技术在计算机审 计中的应用
探索如何使用大数据技术来分 析和审计大量的计算机数据。
人工智能技术在计算机 审计中的应用
了解如何利用人工智能技术来 提高计算机审计的效率和准确 性。
区块链技术在计算机审 计中的应用
介绍区块链技术的基本原理， 并讨论其在审计中的潜力和应 用。
《计算机审计概论》PPT 课件
欢迎来到《计算机审计概论》PPT课件！通过本课程，我们将深入了解计算 机审计的重要性、方法以及相关技术的应用。让我们一起在审计的世界中探 索吧！
第一章 审计概述(审计学原理最新PPT课件)
1.1 审计的历史
一、历史典故 大禹也曾做过审计？ Auditor词源有玄机
1.1 审计的历史
大禹也曾做过审计？
“防风氏后至，禹杀而戮之” ——《史记.夏本纪》
依据：气象资料 启示：审计证据不拘一格
1.1 审计的历史
Auditor词源有玄机
听音辨账
Audience
Auditor
1.1 审计的历史
审计学原理
第一章 审计概述
本章主要内容
1.1 审计的历史 1.2 审计的概念和种类 1.3 审计的产生 1.4 审计学理论框架 1.5 信息化下的审计
本章重点难点
■本章重点：审计的定义与要素，审计的不同分类及其相互关系， 计算机信息技术与审计。 ■本章难点：审计产生的动因，民间审计与审计理论框架的发展， 计算机信息技术对审计的影响。
审计目的：确保内部控制制度的健全，尽可能减少 财务报表发生的错误和舞弊
优点：保证了审计质量，降低了审计成本，一定程 度上使审计效率得到了提高
缺点：内部控制的固有局限性不可避免地给内部控 制导向审计的效率性和效果性带来不足
1.2 审计的概念和种类
账表导 向审计
内部控 制导向 审计
风险导 向审计
小张有5万元闲散资金，听 说最近股票回报比银行存款 利率高，于是决定购买股票。
他打开证券报，有3564家 上市公司，不知哪家公司的 股票好。朋友小王告诉他， 你查一下上市公司的利润表， 挑一家盈利最好的公司股票 投资，绝对不错。于是，他 准备购买A公司股票，因为 A公司每股盈利是最高的。
1.2 审计的概念和种类
能够对公司中层及以下任何单位开展审计 能够对公司中层及以下任何单位开展审计，但对公司财务审
计算机审计概论
思维方法
计
建立审计准则、指南
计算机审计操作指南 算
管理理念
机
静态与动态 定性与定量 宏观与微观 历史与现实
审计职能
审
数学方法、预警方法
智能方法、预测方法 计
网络平台、信息平台 知识平台、工具平台
审计层次 技术方法
为决策层服务
行业自律性
监督、评价、 服务
事中、事前的效 益审计、管理审计
信息化、网络化
三、计算机会计信息系统对审计的影响
三、计算机会计信息系统对审计的影响
其他影响（补充）
• 1、对审计准则和审计标准的影响 • 2、对会计信息系统内部控制的影响
三、计算机会计信息系统对审计的影响
1、对审计准则和审计标准的影响
➢审计对象、审计环境、审计线索、审计技术手段方法 等的改变——原有准则、标准出现不适应性。
➢新情况需要去规范：审计人员培训考核标准、信息系 统开发审计准则、内部控制审计准则、审计软件标准等 有待完善和建立。
2 0 2 2 / 9 / 11
计算机审计
20××-20××学年第二学期 主讲人：×××
目 录
CONTENTS
01 课 程 介 绍
Course introduction
计算机审计概论
02 Computer audit
电子数据审计
03 Electronic data audit
基于电子表格软件的电子数据审计
除非依靠计算机和应用程序，否则无法阅读。 ➢计算机记录的顺序和数据处理工作很难直接观察。
三、计算机会计信息系统对审计的影响
3、对审计技术的影响
➢对审计技术手段的影响：审计手段必须由手工操作转 向计算机操作。（计算机不能完全替代手工操作，要 把计算机当作一种有力的工具来使用。）
第十章 计算机审计
【考情分析】随着审计信息化的发展，计算机审计越来越成为审计中一个不可忽略的问题。
本章与其他章节关系不大，属于非重点章节，分值3分左右。
初级资格仅要求第一节，但历年考试内容也可能涉及一些第三节知识。
【本章考点】第一节计算机审计概述【考点一】计算机审计含及过程（一）计算机审计含义（2020年变化）计算机审计——包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计和大数据审计。
电子数据审计：电子数据审计是指审计机关利用被审计单位财务和业务数据，以及相关外部数据进行分析，从而揭示突出问题，发现风险隐患，促进体制机制完善。
信息系统审计：是指审计机关依法独立履行职责，对被审计单位信息系统的安全性、可靠性和经济性进行审计，揭示信息系统建设运行中存在的突出问题和重大风险，保障资金使用的真实性、合法性和效益性，促进国家信息化政策措施的贯彻落实。
大数据审计：审计机关遵循大数据理念，运用大数据技术方法和工具，利用数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的深人挖掘与分析，提升审计发现问题、评价判断、宏观分析的能力。
（二）计算机审计的过程1.审计准备阶段：采集数据、清理、转换和验证；2.审计实施阶段：分析、验证和查实问题；3.审计报告阶段：形成审计报告。
（三）计算机审计技术计算机审计技术通常分为两类，一类是面向信息系统的审计技术，在信息系统审计中广泛使用，另一类是面向数据的审计技术，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。
面向信息系统：程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等。
面向数据：数据查询、统计分析、数值分析等方法。
常见的工具包括Excel、Access等通用类工具，也包括SQL Server、Oracle等专用的数据库工具，还包括ACL、IDEA等专业分析工具。
【例题1·单选题】下列有关计算机审计的表述中，正确的是：A.计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统B.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致C.计算机审计不需要进行内部控制测试D.计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和报告阶段『正确答案』D『答案解析』选项A，计算机审计——对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。
第1章计算机审计概述
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第1章计算机审计概述
1.3.6计算机审计的操作规则
• 《计算机审计操作规则》 • 《审计中间表创建和使用管理规则》 • 《数据分析报告撰写规则》 • 《数字化应用规则》 • 《信息系统审汁操作规则》 • 《网上审计操作规则》等。
PPT文档演模板
第1章计算机审计概述
1．4 计算机审计的流程——7步骤
第—步，开展审前调查 第二步，采集数据
第三步，对采集的数据进行转换、清理和验证，并 撰写转换、清理和验证工作报告。
第四步，创建审计中间表 第五步，构建系统和类别分析模型 第六步，针对突破口，建立个体分析模型 第七步。对发现的问题线索逐—一延伸落实，取得
PPT文档演模板
第1章计算机审计概述
（2）利用系统的子模块辅助审 计
• 由于完整的计算机系统一般都建有查询、 对账、复核等子模块，审计人员在对被审 系统的数据文件进行审计时，也可利用这 些子模块完成一部分审计工作。在利用被 审系统中的子模块进行审计之前，审计人 员必须对它们的处理和控制功能进行审查。 只有经过审查证实其处理和控制功能恰当 可靠的，审计人员才能利用它们审查系统 的数据文件。
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第1章计算机审计概述
（7）程序追踪法
• 程序追踪法是一种对给定的业务，跟踪被 审程序处理步骤的审查技术，一般可由追 踪软件来完成，也可利用某些高级语言或 跟踪指令跟踪被审程序的处理。
PPT文档演模板
第1章计算机审计概述
数据文件的审计 （1）利用审计软件 辅助审计
• 利用审计软件辅助审计数据文件一般用于下列几 种审计工作：①按审计人员的要求检查数据。② 测试及执行计算，审计人员可运用审计软件测试 数据文件中有关数据计算的正确性，并进行分析， 以评估被审系统中相应数据的正确性。③比较两 个不同数据文件中的相应数据。审计软件可用于 比较两个不同数据文件内的相应记录，以确定数 据的一致性。④选择并打印审计样本。审计软件 可采用随机抽样或判断抽样等方法，从被审的数 据文件中选择所需的样本。⑤汇总或重新组织数 据，并执行分析工作。
计算机审计
第一章计算机审计概论电子计算机把人类社会带进了电子信息时代。
20世纪40年代第一台电子计算机的问世，使人类社会发生了划时代的变化，计算机科学已逐渐渗透到自然科学和社会科学的各个领域。
随着小型机、计算机的普及，计算机的应用已从科学计算、实时控制方面扩展到非数值处理的各个领域。
1954年，美国首次将工资的计算用电子计算机加以处理，标志着电子计算机进入了会计和管理领域。
我国从20世纪80年代初起，会计电算化也得到了很大发展。
计算机系统应用于管理和会计系统，使传统的手工数据处理系统转变为电算化数据处理系统，审计的对象也发生了重大的变化，对电子数据处理系统（Electronic Data Processing System，EDP）的审计及对手工数据处理系统的计算机辅助审计方法的研究，形成了一门将会计、审计、计算机技术、现代通信技术和网络技术相互融合的学科——计算机审计。
随着计算机技术、现代通信技术以及国际互联网技术的迅猛发展，人类社会正在进入以网络经济为代表的知识经济时代，审计的计算机化得到快速发展，单项的计算机审计应用和桌面审计系统将进一步发展为互联网络计算机审计系统，即网络审计。
那么，计算机审计是如何提出来的，计算机审计各个阶段的优势是如何划分的，各个阶段以什么为标志呢？我们可以通过回顾计算机审计产生和发展的历史来进行了解。
第一节计算机审计的产生和发展传统的会计、统计和计划等管理数据的处理是以手工操作为主，因此，传统审计也是以手工的会计资料处理系统为特征的。
计算机审计是伴随着科学技术的不断进步、审计对象的电算化以及审计事业的不断发展而成长起来的，它是审计科学、计算机技术与数据处理电算化发展的结果。
·2·计算机审计一、计算机审计的产生信息处理的电算化是计算机审计产生的一个直接原因。
管理信息系统由手工操作转变为电子计算机处理后，在许多方面（如组织结构、信息处理流程、信息存储介质和存取方式、内部控制等方面）均发生了很大变化。