混凝土公司搅拌账务处理流程

（4）供货商挂帐，供货商依据收料员开据的入库单，与保管对帐，并填据对帐单，双 方签字 认可，经财务审核并依据合同填入价格，由材料公司经理、商砼公司站长签字后，财务 据以 挂帐，冲暂估应付款转入应付款。若不提供发票，备注欠发票。要求供货商在每月 25 日前挂 帐，否则不考虑付款。
（5）原材料的出库依据保管传来的经营部的原材料消耗汇总单，经经营、保管、财务
1、销售混泥土的账务处理
（1）购进混泥土时
借：库存商品
借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：银行存款等
（2）销售混泥土时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税额）
（3）结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
2、生产混泥土的账务处理 （1）购进材料时 借：原材料 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：银行存款等
（6）修理费：按车号分别核算管理用车的修理费；
（7）用车费：核算管理用车的过路费保险费等；
（8）差旅费：核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司 相关规 定执行。要求分部门核算；
（9）业务招待费：核算各部门
的业务费； （10）协调费：核算协调事项发生的费用； （11）诉讼费：核算通过法律途径解决问题的一切费用； （12）税金：核算土地税，房产税车船使用税、印花税等； （13）摊销折旧费；核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等； （14）其他：核算除以上二级明细科目以外的费用。 制造费用（月末一次转入生产成本） （1）工资及福利费：核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费； （2）机物料消耗：按车号分别核算生产用车（罐车、装载车、泵车、拖泵等）的加油 费及物 料消耗 （3）修理费：按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费
借:银行存款 150 万 贷:主营业务收入 150 万 拨付给挂靠方 100 万, 借:其他应收款 100 万 贷:银行存款 100 万 收到挂靠方的票据及结算单 借:工程施工 100 万 贷:其他应收款 100 万 计算应截留的管理费及税金,150 万*12.05%=18.075 万,将剩余的款项支付给挂靠方, 并 取得挂靠方的结算单(含成本票据) 借:工程施工 31.925 万 贷:银行存款 31.925 万
（4）过路费：按车号分别核算罐车的过路费
（5）水电费：核算生产用水费（包括买水）及电费
（6）租赁费：核算外租罐车、泵车、场地等租赁费用
（7）运费：核算各种运费
（8）劳务费：核算生产临时用人的人工费
（9）车辆相关费用：包括车辆的检测费、养路费、保险费等。数额较大的费用可作为 待摊费 用处理，摊销时计入本二级明细科目。按车号分别列支。
（10）其他：核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。
财务费用：核算汇款手续费，利息收入及支出等。
成本类科目的核算要求：
（1）生产成本：生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。原材料水泥、 粉煤 灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子（不分明细、按加权平均价）、石子（不分明细，按 加权平 均价）及辅料。生产成本按数量金额式核算（具体为：生产成本/原材料/标号），制造 费用摊 销按方量每月摊销；
上税费等，开具发票上的数量和单价，是你成品砼的数量和综合单价
搅拌站的科目设置
（二）商砼公司核算制度 搅拌站单设帐套，设一名会计和一名出纳，与公司财务往来核算，每月末搅拌站报财务 报表， 搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求：
1、搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合同必须由搅拌 站经理 签字，签字后的合同交于财务壹份，财务有责任督促相关领导及时提供合同源。
在工程施工中，由于一切活动都是以被挂靠单位名义进行，因此被挂靠单位在收取一定 比例 的管理费情况下，应派员驻场监督工程实施，形成有效的不损害双方利益的工程进度局 面。 基于这样的关系，现梳理一下双方的帐务处理：
挂靠方在所有的该工程项目的采购活动中，应以被挂靠方名义取得合法有效票据。挂靠 方收到到被挂靠方的工程款 100 万时，处理为：
（8）、为了加强搅拌站内部核算的严密性，要求搅拌站各部门给财务的具体传票手续有：
每打一车砼，由操作员开据供货单交司机，要求操作员填写砼供货，必须字迹清晰、工 整、 不得涂改，且所有联内容必须一致，与司机共同签字确认。砼供货单上必须注明是汽泵、 拖 泵，并且是自用还是外租；必须详细注明工程名称、施工单位名称（个人也必须是全称）。 供 货单不编号打印。（供货单一式五联，一联操作室自留；二联交客户，三联司机留存， 四联、 五联由司机上交经营部。）我方外租气泵或罐车时，司机联可交与对方作为对方挂帐的 原始依 据。经营部在每完成一次浇筑任务，给保管传一次商砼供货和与之相应的原材料消耗汇 总单， 保管在审核了砼供货单及原材料消耗汇总单后，签字认可，登记入帐，并在当天传给财 务。
（2）原材料：分三大类，具体为砼原材料，外加剂材料，油料（主指柴油）；
（3）主营业务收入：按项目数量金额式核算（具体为：主营业务收入/标号/项目）同 时计提 税金盈亏量：按项目数量金额式核算（具体盈亏量/标号/项目）同时计提税金；
四、材料的核算
收料员验货合格后分客户分别填制入库单，一式四联（用复写纸）并和送料司机共同签 字确 认，并加盖入库专用章。销货方可根据我方入库单（回执联）和发票、合同等资料按我 方财 务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具体流程：
经营部每月 26 日将上月 26 日至本月 25 日的司机提成汇总表经车队长签字后传财务， 据此做 司机提成表。
支付款项，站内零星费用报销，经经办人、部门负责人、财务审核、搅拌站经理及总经 理签 字，财务负责人签字后，方可付款。支付材料款时，搅拌站财务必须严格根据审批后的 材料 付款计划，经材料公司经理，商砼公司经理总经理签字后，财务审核签字后方可支付。
贷：银行存款、应付账款 2、生产领用原材料 借：生产成本—基本生产成本-材料费 贷：原材料 3、生产工人工资 借：生产成本—基本生产成本-人工费 贷：应付职工薪酬 4、生产设备折旧 借：生产成本—基本生产成本-机械费 贷：累计折旧 5、化验室费用 借：生产成本—辅助生产成本-间接费
贷：制造费用 6、生产使用的电力、柴油等 借：生产成本—辅助生产成本-间接费 贷：制造费用 7、销售商品砼 借：应收账款、银行存款 贷：主营业务收入（税务处理省略） 借：主营业务成本 贷：生产成本（因商品砼直接运输给客户，不用再有入库的核算） 8、企业如有砼运输（包括垂直运输）可将运输费用加在生产成本中。
如果你们对拌合站不单独核算，或者不在账面形成产成品，那么，你所消耗的原材料等， 按 正常情况验收入库、领用出库直接进成本就可以，一般成本以组成此产品的各种原材料、人工、水电等成本分别归 集。
拌合站混凝土搅拌，首先要根据所出砼型号，做配合比试验，然后根据配合比计算出每 方砼 所需的砂石料、水泥、减水剂等原材料数量，根据原材料价格就可以计算出所用原材料 金额， 最后加上每方好用水电、人工、机械费等等，计算出每方砼的成本价格，如果出售，还 要加
（1）收料员收料时，除考查材料的质量及数量外，在填据入库单时，要求必须注明供 货商名 称、产地、材料名称、数量、单位。除砂石料外，粉状物及液体材料必须附有过磅单。
（2）入库单一式四联，存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联。
（3）收料员依据入库单及时
登记台帐（正规帐薄），收料员及时给保管传票，并填总入库单， 总入库单一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。总入库单必须按客户、材料类别、 规 格等分别填写，不得汇总填写，保管核对后，根据已登记帐薄并及时把汇总单及入库单 传到 财务部。规定：收料员每天给保管传票一次并留发文记录，保管每五天汇总一次并与收 料员 对帐后传到财务，财务部审核后，做备查。每月结账日为 25 日，从 26 日为下月开始。 财务 对不完整的入库单有拒收权。
2、经营费用的核算与管理，经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用 的不同 性质归集、分配，并分类进行财务处理。
3、搅拌站的费用以部门为单位进行核算，即分部门统计核算各部门的费用支出。
4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如下。各费 用核算 的二三级科目设置及核算要求：根据搅拌站实际情况，一级费用科目设为：管理费用，
和生产 站长签字后，保管与财务同时登记帐薄。
（6）每月 25 日为结帐日，同时定为盘点日，月末保管将盘点结果报到搅拌站财务部， 盘点 表上必须有搅拌站经理签字。经理汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说 明， 搅拌站会计汇同月报表一并报与财务负责人。
（7）、油料的核算
入库同原材料入库。出库时，保管需注明领用油的司机姓名、车号、车型，并由领用人、 车 队队长签字，保管每星期给财务传一次出库单并汇总，汇总表一式三联，存根一联，保 管一 联，财务一联。财务据此归集费用并办理出库，月末进行原材料盘点。
混凝土公司(搅拌)账务处理流程
商品混凝土公司(搅拌站)财务处理流程
商品混凝土公司，也称为混凝土搅拌站行业，拌站总体来说属于产品生产。 有关成本核算的会计科目主要有： 1、 生产成本；2、原材料；3、固定资产折旧；4、应付职工薪酬等。
会计核算基本过程： 1、购入水泥、沙子、石子、矿粉、粉煤灰、外加剂（防冻剂、防水剂、缩水剂等） 借：原材料—水泥、沙子、石子、矿粉、粉煤灰、外加剂（防冻剂、防水剂、缩水剂等） （税 务处理省略）
借：银行存款 100 万
贷：其他应付款 100 万
将成本票据（含该项目工程管理费）的结算单交付被挂靠单位时，凭签字认可的票据结 算单（假设为 80 万）处理为：
借：其他应付款 100 万
贷：银行存款 80 万
主营业务收入 20 万
作为被挂靠方的处理，当收到业主的工程发包款 150 万时，假如管理费及代扣税金提 取 比例为工程总额的 12.05%(5%+3.3%+15%*25%),则处理为: