分享案例存货或固定资产或无形资产的关键控制点及管控措施
存货的控制关键点
存货的控制关键点存货的收入、存储、发出、盘点都是重要的控制关键点,运用合理的控制方法把握住这些环节就可以实现对整个业务循环的监控，达到事半功倍的效果。
具体的控制点主要有:存货业务活动的授权和审批控制点，资产的验收和保管控制点，存货业务的单证控制点，权责划分控制点，监督稽核控制点，财务系统控制点。
（一）授权审批控制点企业存货业务经常发生而且内容复杂，所以为了发挥各部门的比较优势，往往实行分权管理，重要的存货业务活动都要得到批准后才能执行。
1•存货收入的控制点购买存货申请的审批，要通过生产、财务等部门共同审批完成，其他方式收入的固定资产也要进行审批；收入存货过程中发生的资金收益和费用支出的办理需要经过财务部门的批准；存货在企业内部的转移需要得到主管部门的批准，要以相关的审批文件为依据。
2•存货储存的控制点仓库管理部门进行存货保管人员配备时要得到高层管理部门的审批；存货储存地点的确定要经过生产技术部门的批准，存货储存成本的支出要得到财务部门的审核；存货离开储存仓库时，使用存货的部门或人员要出示授权审批材料，并应该取得仓库管理部门的批准；仓库管理部门在销毁有关存货簿记、备查登记等文件资料时，需要经过高层管理部门的批准，同时还要获得财务部门的同意。
3•存货清点的控制点稽核小组制定清点或盘点计划、确定清点时间、频率时要向有关主管部门报告，得到批准后才能实施；清点过程中确定存货盘盈、盘亏的处理方法需要得到主管部门的审批；主管会计人员对存货清点结果采取的会计核算方法要经过财务部门主管的批准。
4•存货发出的控制点使用存货之前，生产、销售等部门要向主管机关提出申请；各部门在使用存货时，要向仓库管理部门出具生产计划或者存货使用预算审批材料，核对审批单上的内容后仓库管理部门才能发出存货；日常零星使用存货时要获得本部门主管的批准，企业应该制定存货使用的权限分配制度，明确规定各级部门主管的审批额度，对于超出审批权限的额度要经过上级主管的批准；仓库管理部门对存货保管的调整方案要经过主管机关的批准，并确定在此过程中出现问题的责任；主管会计初步拟订了存货发出的核算方法后，要向财务部门主管报告，以便综合考虑存货发出成本计算对企业总体经营活动的影响。
内控典型案例和优秀做法
内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。
本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。
案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。
2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。
3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。
案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。
2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。
3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。
优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。
2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。
3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。
做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。
2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。
3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。
做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。
2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。
3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。
结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。
通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。
存货内部控制存在的问题及对策
存货内部控制存在的问题及对策1. 引言说到企业的存货管理，哎，真是个大难题。
有时候就像是一场“打仗”，谁都想打胜仗，但不是每次都能顺风顺水。
存货管理不仅关乎企业的利润，还直接影响到公司的运营效率。
可是，现实中，许多企业在存货内部控制上却犯了一些低级错误，真是让人捧腹大笑又无奈。
那么，咱们就来聊聊这些问题，以及如何用一些“小妙招”来解决它们。
2. 存货内部控制存在的问题2.1 存货记录不准确首先，得说说存货记录。
你知道的，很多企业的存货记录就像老掉牙的笑话，时常是“今天有货，明天没货”。
原因就是有些企业没有建立完善的存货管理系统，导致记录错漏百出。
这可真是把管理人员给搞得晕头转向，忙得像个无头苍蝇。
有些企业甚至因为这点小事，错失了良机，真是“痛心疾首”。
2.2 库存积压严重接下来，咱们再说说库存积压的问题。
很多企业为了保安全，往往会把库存压得很高，结果库存就像“冰山”一样，越来越庞大。
这不仅占用了企业的资金，还导致了物品过期或损坏，真是得不偿失。
有些企业的仓库，进去的时候，心里还是满满的希望，出来的时候却满是失望。
2.3 内部控制流程不完善再说内部控制流程，这就更让人捧腹了。
许多企业的内部控制就像个“马虎”的家长，做事情总是半途而废，或者总是做一些无用功，最后搞得一团糟。
这不仅影响了工作效率，还导致员工的积极性下降，真是让人哭笑不得。
3. 对策建议3.1 建立完善的存货管理系统为了破解这些难题，首先，咱们得建立一个完善的存货管理系统。
就像盖房子一样，基础得打牢了，房子才能稳稳当当。
可以考虑引入一些现代化的管理软件，比如ERP系统，让数据实时更新，做到心中有数。
这样，存货的进出就像是在演一场精彩的舞台剧，清清楚楚，明明白白。
3.2 定期盘点与评估其次，定期盘点与评估是个好主意。
就像医生定期体检，发现问题早，解决问题快。
企业可以设定一个周期，比如每月或每季度，对存货进行全面盘点。
通过盘点，可以及时发现存货积压或者损耗的情况，然后及时采取措施，确保存货的合理流动，避免“无病呻吟”。
资产管理内部控制审计的重点内容和方法(固定资产、无形资产、存货管理)
资产管理内部控制审计的重点内容（固定资产）1、固定资产管理制度和流程重点关注企业是否制定科学的固定资产管理制度，是否规范固定资产管理内控流程；是否建立固定资产管理岗位责任制，是否做到不相容岗位相互分离、制约和监督等事项。
2、固定资产的取得重点关注企业是否编制合理的固定资产年度预算，作为固定资产采购申请的审批依据；对于新增的固定资产，是否按照相应的审批权限和流程进行审批；是否严格执行固定资产验收程序和方法，对新增固定资产的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误后予以确认；是否严格执行固定资产领用的相关审批权限和程序等事项。
3、固定资产的日常管理重点关注固定资产验收后，是否实行标签管理和卡片管理；是否严格执行固定资产日常维修和大修理计划，是否定期对固定资产进行维护保养，维修是否经过相应审批，资料是否齐全；固定资产是否按规定由财务部门、固定资产管理部门和使用部门定期进行盘点，是否形成书面盘点报告并经相关人员签字确认；对盘点中发现的差异等问题，是否及时查明原因和妥善处理；对于固定资产的投保、核销、抵押、质押等业务，是否按照规定的权限和流程进行审批，是否及时办理相关手续，保证企业资产安全等事项。
4、固定资产的处置重点关注固定资产的报废、出售等处置是否办理相应的手续和经过相应的审批，处置方式和价格等是否合理合规；固定资产处置中的关联交易和处置定价，是否存在资产流失的现象等事项。
5、固定资产的会计系统控制及问责执行重点关注企业是否按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督固定资产新增、折旧、处置、盘点盈亏、减值、核销等相关业务，是否妥善保管相关资料，是否定期与固定资产管理部门和使用部门进行账务核对和实物盘点；对于违反相关规定、给企业造成经济损失的固定资产管理情况，是否执行责任追究制度等事项。
资产管理内部控制审计的重点内容（无形资产）1、无形资产管理制度和流程重点关注企业是否制定科学的无形资产管理制度，是否规范无形资产管理内控流程；是否建立无形资产内控流程；是否建立无形资产管理岗位责任制，是否做到不相容岗位相互分离、制约和监督等事项。
固定资产和无形资产的内部控制与核算方法案例
固定资产和无形资产的内部控制与核算方法案例
固定资产和无形资产的内部控制与核算方法案例如下：
公司A购买了一批计算机作为办公设备，总价值为100万元。
在进行这项投资之前，公司A 应当制定一套固定资产内部控制和核算方法。
内部控制措施：
1. 购买前必须经过预算授权，并有相应的合同和发票进行备案。
2. 进行资产验收时，必须有专人进行登记、编号、贴标，并建立相应的台账，对每一个资产都要进行管理。
3. 设立专门的资产管理部门进行日常管理，并建立相关的流程与制度。
核算方法：
1. 对新购资产进行验收入账，同时和帐面凭证进行核对。
如发现情况，必须及时与相关人员联系，快速处理。
2. 对于资产的折旧、年底清理等工作，必须由专人机构进行，确保数据的准确与完整。
3. 建立完善的资产折旧制度，按月对该批资产进行折旧并核算，确保资产信息的准确性和完整性。
对于一些无形资产，公司A应当制定一套专门的内部控制与核算方法：
内部控制措施：
1. 对于商标、专利等无形资产，需要进行专门登记，并由专人负责日常管理。
2. 设立专门的无形资产管理部门进行日常管理，并建立相关的流程与制度，严格控制其使用范围和使用权限。
3. 建立完善的数据监控机制，对无形资产的使用情况进行实时的监测和分析。
核算方法：
1. 对无形资产进行清理、减值和调整等工作，需要由专人进行，并及时记录相关信息。
2. 建立专门的无形资产账户，并将其纳入公司的会计核算中，以便对资金和财务状况进行有效的监测。
3. 对无形资产进行定期评估和核算，及时更新其价值和状态，确保资产信息的准确和完整。
存货和固定资产管理建议
存货和固定资产管理建议存货和固定资产是企业资产的重要组成部分，对于企业的运营和发展具有至关重要的作用。
因此，对存货和固定资产的有效管理是企业稳健运营的重要保障。
以下是对存货和固定资产管理的几点建议：一、存货管理建议：优化库存结构：根据市场需求和销售预测，合理规划库存结构，避免库存积压和浪费。
同时，要关注库存周转率和库存成本，提高库存使用效率。
加强采购管理：与供应商建立长期稳定的合作关系，确保采购渠道的稳定和质量可靠。
同时，要加强对采购价格的控制，降低采购成本。
引入先进的库存管理系统：采用先进的库存管理系统，实现库存信息的实时更新和共享，提高库存管理的准确性和效率。
加强库存盘点和审计：定期进行库存盘点和审计，确保库存数据的准确性和完整性。
同时，要加强对库存异常情况的监控和处理，避免库存损失和浪费。
二、固定资产管理建议：建立完善的固定资产管理制度：制定详细的固定资产管理制度，明确资产的购置、使用、处置等流程和要求，确保固定资产管理的规范化和制度化。
加强资产折旧和摊销管理：根据资产的性质和使用情况，合理确定资产的折旧和摊销年限和方法，确保资产价值的准确反映和成本控制。
强化资产盘点和清查：定期进行资产盘点和清查，确保资产数据的准确性和完整性。
同时，要加强对闲置和报废资产的处理和利用，提高资产使用效率。
引入先进的资产管理系统：采用先进的资产管理系统，实现资产信息的实时更新和共享，提高资产管理的准确性和效率。
总之，对存货和固定资产的有效管理是企业稳健运营的重要保障。
企业应根据自身实际情况和需求，采取相应的管理措施和方法，不断提高存货和固定资产的管理水平和效率。
企业内部控制案例
企业内部控制案例案例背景：公司是一家中型制造业企业，主要生产家电产品。
公司财务状况良好，但近期发现有些问题。
首先，公司库存数量与实际销售不匹配，经常出现库存过多或过少的情况。
其次，公司发现员工之间存在合谋盗窃资产的行为，这导致公司财产受损。
这些问题给公司的生产和利润带来了影响，需要通过加强内部控制来解决。
问题分析：1.库存管理不当导致库存数量与销售不匹配：库存数量与销售不匹配可能是由于没有建立健全的库存管理制度和流程导致的。
缺乏有效的库存盘点流程和责任制度，导致无法及时发现库存问题。
2.盗窃资产现象频发：盗窃资产的发生可能是由于内部控制不严以及员工的道德观念不健全所致。
公司内部对资产的保护措施不够完善，员工之间的监督机制缺失，造成盗窃事件一再发生。
解决方案：1.建立健全的库存管理制度：公司应建立严格的库存管理制度，包括库存盘点制度、库存清点流程、库存报告制度等。
定期进行库存盘点，发现问题及时进行调整，确保库存数量与销售匹配。
同时，建立库存责任制，明确库存管理人员的职责和权限。
2.加强资产保护措施：公司应加强对资产的保护措施，包括加强对敏感资产的管控、设置监控系统、加强门禁管理等。
同时，建立资产登记制度，实时记录和核实公司资产的流动情况，确保资产的安全。
3.建立内部监控机制：公司应建立内部监控机制，加强对员工行为的监督和评估。
可以通过设置内部控制部门，负责监督企业内部各个环节的风险，避免内部问题的发生。
制定相应的奖惩制度，对员工的行为进行监督和约束，提高员工的道德观念和职业道德水平。
4.提高员工素质和意识：公司应加强对员工的培训和教育，提高员工的素质和意识。
通过开展内部培训，加强对内部控制的意识培养，提高员工的风险防范意识和依法合规能力，增强员工对企业财产的保护意识。
结论：通过建立健全的内部控制制度、加强资产保护措施、建立内部监控机制和提高员工的素质和意识，可以有效解决公司内部控制出现的问题。
企业内部控制的目标是确保企业的资产安全，提升企业管理水平和效益，只有通过不断完善和加强内部控制，企业才能够更好地应对市场竞争，实现可持续发展。
企业无形资产管理的问题及解决对策
投资理财
企业 无形 资产管理 的问题 及解 决对策
首都 经济 贸 易大学 郭 宇川
摘要： 随着市场经济体制改革的 不断深入 ， 以及社会 经济的可持续 发展 ， 无形资产 已经成为企业重要 的战略 资源。企业之 间的竞争 已经 从原有 的实体 资产 竞争转 变为无形资产 的较量 。企业要想在激烈的 市
使得承包 、 租赁费用严重偏低 ， 这也建 立并完善无形 资产评估和法规体 系 第一， 加强无形 资产评估 的法律 和制度体系建设 。为 了确保经济 活动的有效开展， 维持市场经济 条件发展 的有序性 ， 同时还要建立相应 的 比较完善 的市场 经济发展体系 。第二 ， 对 市场经 济组 织机构 的管理 活动进行有效 的控 制 。构建相对 比较完整的法律法规 体系 、 在法律评 估体系的基础之上完成一系列Ｔ作 ， 对无形资产进行 有效的监督检查 ， 规范各个部 门的工作 的资质 和管理 ， 提升评估 师及评估机构 的职业修 养。
我国的一些企业对于无形 资产的管理和利 用无论 在某些方 面依然 （ 二） 提 升企 业 管 理 者 的 无 形 资产 意 识 处于刚发展 的初 期阶段 。从 当前 的市场经济发展情 况来 看 ， 现代企业 在现代经 济发展背景下 ， 企 业无形资产 的价值 越来越 凸显 。企业 的发展能力更多地要依赖于企业的无形资产。无形资产是企业的战略 要想跳 出同质化竞争 的圈子 ， 走差异化竞争发展之路 ， 就必须重视和提 性资产 ， 能够在激烈 的市场竞争中 ， 为企业带来更大的经济效益和社会 高对企 业无形资产 的管理 。企业管理者应该 时刻严格要求 自己 ， 充实 效益 。企业无形资产投入 的巨大增长， 是知识经济的一个显著特征 。 自己， 多与他人交流 ， 特别是与有丰富管理经验的 内外部人士 ， 例如 ： 生 我国企业无形资产 管理 中的问题 意的合作伙伴 、 企业员工或是专业 的第三方管理咨询师 ， 以提高企业无 （ 一） 无 形 资产 项 目混 乱 问题 形资产 的管理效能 。 目前， 在我 们的认识范围 内， 企业 的资产管理范 围。将 美国作为研 （ 三） 增 加对 账 外 无 形 资产 的披 露 究案 例， 我们可 以将无形 资产分成 以下几个 ： 专 利权 、 营业权 、 营业 合 同 个企业 的无 形资产所 包括 的内容 比较宽泛 ， 其 中还 涉及 到帐外 等各 种类型的协议 与合 同 、 商标 、 技术及企 业员工 的构成 、 市场活动 的 的一些资产 内容 ， 如优惠合 同、 高效的供销网络等， 因为会 计责任与测 位置、 名誉 、 机 关要 领和搭 配 方式 、 推销 部 门 、 商 业情 况等 等 ２ ４ 种内 算的局限活动 而无法进行明确 的测算 。所以 ， 各个企 业应该根据相对 容。与西方发达国家相 比， 我国的经济发展水平还相对 比较低 ， 但是无 的一些资产 内容进行核算 ， 然后根 据账簿 中的一些 详细的 内容进行 明 形 资产的名 目已经繁多 ， 而且比较 混乱。首先 ， 无形 资产项 目 名称拟定 确的记载 ， 对会计报表 中的一些客观的要素进行认真的分析 。 比较随机 ， 缺少统一标准 ， 同一项 目， 名称各异 ， 给报表使用者带来 了极 （ 四） 创新运用科学的管理手段 大的不便 。其次 ， 无 形资产的内容 与递延借项相混淆 ， 将递延借项也歹 Ｕ 首先 ， 要引进先进的技术和管理 手段 ， 改变企业对无 形资产的会计 入企业的无形资产。 核算方法 ， 对企业无形资产进行 明确 、 分类 、 核算和确认 ， 准确计量企业 （ 二） 管 理 观 念 落 后 无形资产 的价值 ， 明确 区分无形资产与递延借项 ， 对无形资产的投入产 在企业的经营管理中 ， 很多企业对企业的无 形资产 不够重视 ， 没有 出比进行科学核算 ， 以降低无形 资产投人的风险 ， 提高其经济效益。 意识到企业 自身品牌 、 信用 、 文化对企业发展 的促 进作用 ， 忽视 了对 企 （ 五） 允 许 企 业 选 择 无 形 资 产 的 摊销 方 法 业无形 资产管 理水平 的提高 ， 在企业财务管理 上也 没有体现企业无 形 企业无形 资产摊 销的方法一般有两种 ， 一种是 直线形 式的， 另一种 资产 的变动情况 。但是 ， 一些具有远见的企业 ， 已经开始从企业无形资 是 曲线形式 的， 现 阶段 ， 我国各个行业会计标 准规范 明确规定 ， 对企 产 中要效益 ， 不断提高对无形资产 的管理水平 ， 使无形资产的评估和管 无形 资产摊销采取直线方法来进行 。但是 ， 企业知识 型无形 资产， 如专 理 实现 了系统化和制度 化 ， 极大地提高 了无形 资产为企业创造财 富和 利权 、 非专利技术 、 著作 权等 。应 当应 允许企业通过 曲线 方法来进行 ， 效 益 的能 力 。 以提高丁作效率， 进行 年平均总数 的合计 。通过 曲线方 法对 企业无形 （ 三） 无 形 资产 流 失 问题 资产进行摊销肩 够帮助企业尽快实 现对无形资产投 资利益的 回收， 避 企业 无形资产 的流失 ， 受到多方面 因素的影响 ， 既有 客观因素 ， 也 免企业财产 和企业利益遭受损失 。 有认 为因素。概 括来说 ， 可以分 为三种形式 ： 一是在 吸引和利用外资 的 三、 结 束语 时候 ， 有的地方政 府没有保护 国有企业 的利益 ， 在合资 或合作 过程 中， 综上所述 ， 我国企业的无形资产 管理还存 在着诸 多问题 ， 需 要企业 没有对我方的无形资产进行 准确的评估 ， 或者评估后搁 置不用 ， 甚 至少 在具体运 营管理实践 中， 不 断创 新 ， 不断改革 ， 使 企业无形资产管理 效 评、 不评 ， 导致我方企业无形 资产 不断流失 ， 给我国经济利益带来 了损 率最大化 ， 提高企业的市场竞争力 ， 为企业带来更大的经济效 益。 失 。二是企业 在进行股份制改革 过程中 ， 只依 照企 业资产 的账面价值 参考文献 ： 折股 ， 大量的企业无形资产被人为地排除 ， 这也导致 了企业 无形 资产 的 ［ １ １ 杜福 ． 企业并购 中的无形资产整合研 究［ Ｄ 】 ． 山东 大学， ２ ０ １ ｌ 流失。 三是在进行企业承包 、 租赁经营过程中 ， 对于企业 无形资产 不进 【 ２ ］ 刘芳 ． 企业无形资产管理创 新研 究【 Ｄ 】 ． 天津科技 大学， ２ ０ １ ３
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分享案例存货或固定资产或无形资产的关键控制点及管控措施
对于公司的存货或固定资产或无形资产,以下是一些关键的控制点和管控措施：
1. 存货管理：
控制点：存货可轻易变现,易被盗窃、遗失、损坏或过期,因此,存储、存放、调配和分发必须严格控制。
管控措施：实现良好的采购管理,只采购所需数量及时到货。
实施及时的盘点流程,每天都要有反馈。
建立一套安全易于监控的存储系统/设施,并将存储房间/地点能够标记和识别。
2. 固定资产管理：
控制点：固定资产是企业资产的主要来源,如机器设备、车辆,容易被盗、损坏或遗失,这将对生产和财务状况带来严重影响。
管控措施：确保固定资产的购买和交付有区别,仅有授权人员可将资产移动和交货。
定期进行盘点,记录资产维护记录,维护维修需按计划执行。
建立定期重要资产检查的流程和检查表格,并定期评估其价值和使用情况。
3. 无形资产管理：
控制点：这包括像商标、知识产权、软件许可、专利等这类的有形或无形财产。
这些资产需进行维护和保障,以防其受到盗窃、损坏或遗失。
管控措施：记录所有的知识产权和相关文档,并将其储存在安全的场所以提高其安全性。
监控访问的权限,记录访问记录。
对无形资产进行合法财务处理,确保所实现的收益都能与资产相对应。
总之,对于企业的存货、固定资产和无形资产,需要建立基于控制点的管控措施来进行有效的管理。
这需要授权管理人员,进行恪守该企业所拥有的治理规则与管控中集成的一系列过程,并将其推广至全体员工及所有外部方面的合作伙伴等。