制定利润计划
简述制定利润计划的步骤
简述制定利润计划的步骤宝子，咱来唠唠制定利润计划的步骤哈。
利润计划呢，得先知道自己的收入情况。
这就像是你要知道自己兜里能进多少钱一样。
你得把所有可能的收入来源都找出来，不管是卖产品得来的钱，还是提供服务别人给的报酬。
比如说你开个小网店，那每件商品卖出去的钱都得算进来。
这一步可不能马虎，就像数钱的时候要一张一张数清楚，不然少算了可就亏大啦。
接着呢，得看看成本。
成本这东西就像个小怪兽，会吃掉你的利润呢。
成本包括很多方面哦，像你进货的钱，要是开实体店还有房租水电啥的。
你得把每一笔成本都记下来，哪怕是买个小标签的钱，积少成多也不少呢。
这就好比你过日子，柴米油盐酱醋茶，每一笔开销都得心里有数。
再然后，要设定目标利润。
这就像是你给自己定个小目标，比如这个月我要赚多少钱。
这个目标不能瞎定哦，要根据你的市场情况、自己的能力还有之前的经营数据来定。
要是定得太高，就像你想一步登天，不太现实；定得太低呢，又有点没追求啦。
有了目标利润之后，就要想办法去实现它啦。
这时候你得看看自己的定价策略有没有问题。
如果你的东西定价太高，可能顾客就被吓跑了；定价太低呢，虽然顾客多，但是可能利润就薄了。
你得找到那个平衡点，就像走钢丝一样，既让顾客觉得划算，自己又能赚到钱。
还有哦，要考虑市场的变化。
市场就像个调皮的孩子，一会儿一个样。
可能突然流行起别的东西了，你的产品就不好卖了。
所以你得随时准备调整你的利润计划。
如果发现某种产品利润越来越低，你可能就要考虑换个产品或者改进一下产品啦。
最后呢，要定期检查和评估你的利润计划。
就像你每个月要看看自己的账单一样。
看看哪些地方做得好，哪些地方做得不好。
做得好的就继续保持，做得不好的就赶紧改。
这样你的利润计划才能越来越完善，你的小生意或者小事业才能越来越赚钱呀。
。
第八步——制定利润计划
(2)竞争比较价格
• 制造产品/服务价格的基础是成本核算。但 在加价时还要考虑加百分之几最合适，这就 要看竞争对手们的定价了。当然是拿竞争对 手的出厂价来和自己的出厂价作同类比较。
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2、预测销售收入
• 在销售预测的基础上，根据销售量算出你的销 售收入。不同企业的不同销售预测都可采用以 下步骤：
金流量等重要概念。 • （4）通过做练习掌握折旧、成本和价格的知识并掌握做销售和成本计
划以及修改、调整现金流量计划的方法。
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第八步——制定利润计划
• 走完前面的七步，你应该对你的企业的构思充满了 信心。你的产品/服务有销路而且也能筹集到足够的 启动资金。问题是你的企业一旦运转起来能获得利 润吗？
“盈亏平衡点”时要用。
注意两个区别：
• 1、固定成本与投资（固定资产）的关系： • 固定资产摊入成本是通过“折旧”的方式，而折旧是不
随着生产变化而变动的。因此，固定资产的折旧是固定成本。 • 2、变动成本与流动资金的关系： • 流动资金的支出项目，有可能形成固定成本，有可能形
成变动成本。如，证照费、业主的工资、贷款利息虽由流动 资金支出，但它属于固定成本而不属于变动成本；而材料费、 销售费用等，就形成变动成本。
3、制定销售和成本计划
• 预测销售收入并确定成本，二者之差是为“利润”。 • 读故事，看懂朱砂泥作坊的销售成本计划。 • 作这个销售成本计划的素材是： • （1）三月至十二月的销售计划和含税销售收入额（见上一页表格）。 • （2）增值税税率为6%，应纳增值税=净销售收入*6% • （3）例如三月份销售量为300，产品税前单价1.50元则销售额
第八步——制定利润计划
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教学目的
• （1）懂得利润来自产品销售收入与产品成本的差额。 • （2）学会成本计算和制定价格的方法。 • （3）进一步学习销售预测的方法。 • （4）学习制定现金流量计划。 • （5）知道如何筹集资金。
SYB第八步创业制定利润计划
多少就写多少，发生在哪个月就写在哪个月。
2、可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业主
投资。
3、现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维修
费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支出＋
……＋其他费用支出。
4、月底现金=可支配现金－现金总支出
5、本月月底现金=下月月初现金
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阅读夫妻创业故事（二十九）第47页
第八步
制定利润计划
一、制定销售价格 二、预测销售收入 三、制定销售和成本计划 四、制定现金流量计划 五、资金来源 六、申请企业贷款
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导 言：
走完前面的七步，你应该对你的企 业的构思充满了信心，你的产品/服务 有销路而且也计算了你的启动资金。 问题是： 1、能获得利润吗？ 2、能获多少利润？ 3、能否长期地获取利润呢？
现金就像是使企业这台发动机正常运转的燃料，有些
老板由于缺乏管理现金流量的能力与经验，导致企业在经
营中途抛锚。制定现金流量计划对企业来说十分重要：
①可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量；
②可以帮助企业保持充足的动力；
③可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。
④计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范
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学员分组做练习
做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解
练习21 学习更多有关销售和成本计划的知识 P91页
习题1：老赵打算开办书报、杂志店，请你根据以下的
信息预测老赵这家店的利润：
①在一年中他的销售预测总计为60000元；
②书报、杂志的进价总额为38000元；
事前-目标利润规划
４、目标利润的分解
５、目标利润的控制方法
４、目标利润的分解
（１）、利润构成指标归口分解法：
目标利润按部门归口分解下达，对 不宜下达利润指标的：可以按销售收入、 目标成本、 费用等按部门归口分解下达。 （２）、内部利润分级分解法：将企业总目 标利润分解为分厂的分目标利润。
目标利润管理
１、制定目标利润的基本要求 ２、目标利润的制定程序 ３、目标利润的制定方法
目标利润管理
１、制定目标利润的基本要求 ２、目标利润的制定程序 ３、目标利润的制定方法
４、目标利润的分解
５、目标利润的控制方法
１、制定目标利润的基本要求
（１）、决策程序的科学性 （２）、利润目标的合理性 （３）、对环境的适应性
目标利润管理
１、制定目标利润的基本要求 ２、目标利润的制定程序 ３、目标利润的制定方法
４、目标利润的分解
５、目标利润的控制方法
5、目标利润的控制方法
（１）、内部利润承包控制法
（２）、目标利润分类（按业务）控制法 （３）、目标利润的日程进度控制法
目标利润管理（小结）
１、制定目标利润的基本要求 ２、目标利润的制定程序 ３、目标利润的制定方法
４、目标利润的分解
５、目标利润的控制方法
５、目标利润的控制方法
３、目标利润的制定方法
（１）、本量利分析法：成本与业务量 的关系研究
（２）、因素综合预测法
（３）、财务比率法：销售利润率
本量利分析
• M=（S-V）-F • 因素：收入、成本、费用 • 3)M=S*b b—销售利润率
目标利润管理
１、制定目标利润的基本要求 ２、目标利润的制定程序 ３、目标利润的制定方法
４、目标利润的分解
第八步制定利润计划
第八步，制定利润计划到此，你应该对自己的企业构思感到高兴了。
因为你已经衡量了你的企业构思，了解了你的市场，预测了你的销售量，计算了你需要的启动资金。
现在，你要关注你的企业怎样挣钱的问题，这对企业的成败至关重要。
学完这一步，你将对下列主要问题做出决策：•制定销售价格：你卖出的东西，要顾客付多少钱•预测销售收入：你能从前12 个月的销售中挣到多少钱。
•制定销售和成本计划：看看你是挣钱，还是赔钱。
•制定现金流量计划：你是否有足够的资金保证企业正常运转一、制定销售价格在确定产品价格之前，要计算出你为顾客提供产品或服务所产生的成本。
每个企业都会有成本。
作为业主，你必须详细了解经营企业的成本。
很多小企业和大企业因为没有能力控制好企业的经营成本而陷入财务困难。
一旦成本大于收入，必致倒闭制定价格主要有两种方法：•成本加价法：将制作产品或提供服务的全部费用加起来，就是成本价格。
在成本价格上加一个利润百分比得出的是销售价格。
•竞争价格法：在定价时，除了考虑成本外，你还要了解一下当地同类商品或服务的价格，以保证你的定价具有竞争力。
如果你定的价格比竞争者的高，你要保证你能更好地满足顾客的需要。
当你在第三步中制定你的市场营销计划时，你已经初步确定了你的产品或服务的价格水平。
现在，你要更准确地制定你的产品或服务的销售价格。
1．成本加价法将制作产品或提供服务的成本加起来，得出总成本，然后再加上一个利润百分比得出销售价格。
这种方法尤其适用于制造商和服务商。
如果你的企业经营有效，成本不高，用这种方法制定的销售价格在当地应该是具有竞争力的。
但是，如果你的企业经营不好，你的成本可能会比竞争者的高，这意味着你用成品加价法制定的价格会太高，而不具有竞争力。
怎样具体地计算成本价格呢？•首先，你要了解自己生产产品或提供服务的成本构成。
•其次，你要了解固定资产折旧也是一种成本。
•最后，计算出单位产品的成本价格。
了解自己的成本构成：对于一个新企业来说，预测成本绝不是一件容易的事。
SYB创业培训第八步：制定利润计划(1)：成本核算
10/21/2019
SYB创业培训
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价格比较
黄亮和李燕的朱砂泥工艺品的价格在旅游区要有竞
争力才好卖。他们进行市场调查时了解到，类似产品绝 大部分的零售价在2-5元之间。零售价定在2元多一点比 较容易进入市场，而他们预计生产的工艺品的式样比竞 争对手的新颖。如果商贩一件卖2元，以批发价格1.59元 推算，他们还有26%的毛利。
单位产品成本＝总成本÷产品产量 产品单价＝单位产品成本×（１＋利润率％）
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工艺品单位成本＝当月总成本÷工艺品产量
＝1365÷1200 ＝1.14元 不含增值税的出厂单价＝1.14×(1＋32％)
＝1.5元 含增值税的出厂单价（批发价）
＝1.5×(1＋6％) ＝1.55元
第八步、制定利润计划
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SYB创业培训
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第八步：制定利润计划
学习目的
本步结束时，大家能知道：
产品成本的构成。 学会成本计算和制定价格的方法。 学习销售预测的方法。 学习制定销售成本计划。 学习制定现金流量计划。
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与利润直接相关的问题
8750÷5年÷12月≈146元
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SYB创业培训
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练习18习题3答案
陈立华认为他达到满负荷生产能力后，每月能制
作销售10扇以上的门，物品每月折旧为146元/月，
月经营总成本为：月固定成本=合计折旧146+月流动成本包括：700（房 租）＋3200（工资）＋25（保险）＋350（水电费）＋100（电话费）＋ 50/12（注册费）＋600（办公费）＋100（广告）＋60（维修费）＝ 146+5139=5285元
《SYB创业培训》8.制定你的利润计划
销售 500 数量 (件)
销售 22.35 单价 （元）
800 22.35
1000 1200 1600 1800 1500 1500 22.35 22.35 22.35 22.35 22.35 22.35
1500 22.35
1500 12900 22.35 22.35
含税销 11175 17880 22350 26820 35760 40230 售收入
+赊账销售+……+股东投资 现金流出合计=现金采购+赊账采购+……+
原材料（或商品） 包装费
工资和员工福利 租金
促销费 保险费 维修费 水电费 电话费
固定成本 可变成本
办公用品购置费 手续费 借款利息 宽带费 差旅费 业务招待费 运输费 咨询费（律师和会计事务） 折旧和摊销
中国创业培训
22:05
练习39：学习有关折旧知识（P108）
习题1： 苏秋莲开办了一家洗染店，已经经营了6年。现在有3名员工，4台功能不
固定资产类型 房屋、建筑物 机器、机械和其他生产设备 器具、工具和家具 飞机、轮船、火车以外的运
输工具 电子设备
折旧最低年限（年） 20 10 5
4
3
摊销
除了固定资产外，其他长期使用的资产按照其使用年限每年分摊 的一种成本
中国创业培训
22:05
创业故事27：预测折旧和摊销（P54-55）
黄亮和李燕是如何预测 折旧和摊销的？
请你分析苏秋莲做错了什么，她本应该怎么做？
苏秋莲把经营利润和折旧费拿出来买新车、付高额学费，致使维持经营 的资金连断裂，出现经营危机。
她应该按设备五年折旧方式，每月从利润中提取折旧费，这笔钱只能用 于设备更新，不能移作他用。
如何制定利润计划
如何制定利润计划制定利润计划的重要性制定利润计划对企业的长期发展至关重要。
通过制定利润计划，企业可以对未来的盈利能力进行预测和规划，为企业的经营决策提供依据，帮助企业实现盈利最大化的目标。
下面将介绍如何制定利润计划。
一、收入预测首先，制定利润计划的第一步是进行收入预测。
企业需要分析过去的销售数据，考虑市场趋势和竞争情况，制定合理的销售目标。
同时，还需要考虑价格策略和市场份额的变化，结合产品的定价和销售渠道来预测未来的销售收入。
二、成本预测在制定利润计划时，成本预测是至关重要的一步。
企业需要对各项成本进行详细的分析和预测，包括生产成本、销售和营销费用、行政费用等。
通过合理的成本预测，企业可以准确计算出每个产品或服务的成本，从而确定合理的销售价格，并制定有效的成本控制措施。
三、利润目标设定制定利润计划的一个核心是设定明确的利润目标。
利润目标应该与企业的整体战略和长期发展目标相一致。
同时，还要考虑市场环境的变化和竞争压力，确保利润目标是可实现的。
利润目标的设定应该具体、可衡量，并与各部门的绩效考核和奖励机制相匹配。
四、销售策略和渠道选择制定利润计划时，企业还需要制定有效的销售策略和选择适合的销售渠道。
销售策略应该考虑产品的定位和目标市场的需求，制定相应的销售目标和计划。
选择合适的销售渠道可以有效降低销售成本，并提高销售效率和客户满意度。
五、风险管理和控制在制定利润计划时，企业还应该考虑各种风险，并制定相应的管理和控制措施。
企业可能面临的风险包括市场风险、竞争风险、供应链风险等。
如何有效管理和控制这些风险，是保证利润计划可实施的重要因素。
六、定期监测和调整利润计划的制定并不是一次性的过程，而是需要定期监测和调整的。
企业应该建立有效的绩效评估和监控机制，及时跟踪和分析销售和利润的实际情况，并根据实际情况进行必要的调整和优化。
七、激励机制和奖惩措施为了激励员工和推动利润目标的实现，企业还需要建立适当的激励机制和奖惩措施。
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制定利润计划一、教学目的：1、产品成本的构成。
2、学会成本计算和制定价格的方法。
3、学习销售预测的方法。
4、学习制定销售成本计划。
5、学习制定现金流量计划。
二、教具：多媒体、白板、挂纸等三、教学方式：课堂教学、小组讨论、案例教学四、授课内容与利润直接相关的问题：➢如何给自己的产品定价？——要制定销售价格➢卖出商品之后是赚还是赔了？——要做销售成本计划➢如何保证企业运转中不因缺钱而搁浅？——要制定现金流量计划案例讨论：李涛和他的砖厂李涛先生在市郊创办了一家砖厂，他向这个城市的建筑工地供砖，每块砖0.15元钱。
他很担心，因为过去的几个月里他都没有赢利。
他已经决定采取更加大胆的促销活动来增加他的销售。
结果是他的销售增加了，但赔了更多的钱！问题：1、李涛亏损的原因是什么？2、它是市场营销问题还是管理问题？答案：李涛不知道他生产砖的成本由于管理不善造成成本增加，他自己不会核算成本，售价低于实际成本（可能已经涨到0.16元），结果是他的砖卖得越多，亏得越多。
他不清楚他的生产成本是如何组成的，也不知道他的企业是否能赚钱？应该赚多少钱？从根本上讲：就是缺少一个合理的利润计划。
这是一个管理问题！案例启示：控制不好成本经营往往陷入困境！利润=销售 - 成本要保证售价高于成本价企业成本是制作产品服务的全部费用相加构成。
制定价格必须研究成本！所有企业都有两种成本。
有的成本是不变的，叫固定成本；另外一些成本会随着生产或销售的起伏而变化，这些成本是可变成本。
制定商品销售价格的方法：成本加价法：将制作产品或提供服务的全部费用加起来，就是成本价格。
在成本价格上加一个利润百分比得出的就是销售价格，较适用制造商和服务商。
计算方法：首先，要了解自己生产的产品或提供服务的成本构成；其次，了解固定资产折旧也是一种成本；最后，计算出单位产品的成本价格。
计算公式：销售价格=成本+（成本x利润%）企业的成本构成：固定成本：固定成本是一成不变的企业成本。
包括：租金、保险、营业执照等。
（开办费和保险以分摊方式计入成本）可变成本：可变成本是随着生产或销售的起伏而变化的企业成本。
包括：原料、燃料、辅助材料、工资和职工福利、维修、办公文具和邮费、广告、电话费、咨询费等。
这些成本是随着销售的增长而不断变化。
折旧成本：折旧是一种特殊的隐形成本。
请大家翻到《创业计划培训册》第88页来做练习18：《学习更多有关折旧、成本和价格的知识》习题1。
企业的折旧计算方法：折旧：是一种特殊成本，它是由于固定资产不断贬值而造成的一种成本。
在小企业中主要包括：工具和设备、交通工具、办公家具和设备三大类。
折旧只是针对固定资产而言的。
税法规定的折旧期限、折旧率：工具设备：折期5年年折旧率20％办公家具：折期5年年折旧率20％工厂建筑：折期50年年折旧率2％机动车辆：折期10年年折旧率10％店铺：折期20年年折旧率5％练习18习题1答案：苏秋莲的洗染店6年陆续投入资金65000元，她应该按设备五年折旧方式，每月从利润中提取折旧费，这笔钱只能用于设备更新不能移作他用。
而她把经营利润和折旧费拿出来买新车、付高额学费，致使维持经营的资金连断裂，出现经营危机。
折旧的计算公式：月折旧额 = 原值÷（折旧年限 12）= 年折旧÷ 12请大家翻到《创业计划培训册》第42页看黄亮和李燕的创业故事（二十四）预测折旧费。
工具和设备清单：交通工具清单：办公家具和设备清单：请参考上述表格做85页练习17,列出自己的固定资产项目。
固定资产概要（将1、2、3内容汇总）合计请做86页题计算自己的折旧。
再翻到《创业计划培训册》第43页看黄亮和李燕的创业故事（二十五）预测一件工艺品的成本。
➢单位产品成本＝总成本÷产品产量➢产品单价＝单位产品成本×（１＋利润率％）如何计算单位产品的成本价格？1、列出“固定成本”项目（35页）,2、计算出折旧费。
(42页)3、列出与产品相关的支出项目（43页）4、变动成本加折旧构成批量产品总成本。
5、总成本除以产品数量即是单位产品的成本。
请大家翻到《创业计划培训册》第88页来做练习18：《习题2、3学习更多有关折旧、成本和价格的知识》。
竞争价格法：在定价时，除了考虑成本外，还要了解一下当地同类商品或服务的价格，以保证你的定价具有竞争力。
PS：要比较同类价格。
不要拿制造商的销售价和商店的零售价进行比较。
请大家翻到《创业计划培训册》第44页看黄亮和李燕的创业故事（二十六）价格比较。
要同时用两种方法来制定价格：➢业主要严格核算产品的成本，保证你的定价高出你的成本。
➢随时观察竞争者的价格，以保证你的价格有竞争力。
➢用竞争对手的出厂价和自己的出厂价作同类比较。
PS：在4P计划里，你的企业初步确定了产品价格，而在这一步里你要更准确地制定销售价格。
在做定价时，有一件事对你来说可能是难以预料的，即你的竞争对手对你这家新生企业的反应。
有时，当一家新企业进入市场时，竞争对手的反应是很激烈的。
他们也许会压低价格，使新企业难以立足。
所以即使你的企业计划做得很完备，也总会面临一些意外的风险，你要有思想准备。
请大家翻开《创业计划培训册》第89页做练习19：《制定你的产品或服务的销售价格》（记录你的企业的产品或服务的销售价格。
）预测销售收入：在第三步预测了每月的销量，本步要根据销量算出销售收入数额，这关系到：1、《销售和成本计划》、《现金流量计划》前提数据。
2、是企业制定和实施价格策略、选择销售渠道和销售促进策略的依据之一。
3、也是企业合理安排仓储与运输的主要依据之一。
预测销售收入的步骤：1、列清单：列出你的企业推出的所有产品或产品系列、或所有服务项目并进行归类。
2、预测销售量：预测第一年里每个月你期望销售的每项产品的数量，它来自于你所做的市场调查。
3、定价：为你计划销售的每项产品制定价格。
4、计算月销售额：用销售价格乘以月销售量来计算每项产品的月销售额。
请大家翻到《创业计划培训册》第45页看黄亮和李燕的创业故事（二十七）预测销售收入。
通过故事的学习来做《创业计划培训册》第90页的练习20：《你预期的销售收入》（预测你自己的销售收入。
）PS：预测销售和销售收入是准备创业计划中最重要和最困难的部分。
大多数人都会过高估计自己的销售，因此，你在预测销售时不要太乐观，要求实际。
千万要记住，在开办企业的头几个月里，你的销售收入不会太高。
为什么要制定销售和成本计划？制定销售和成本计划，可以掌握企业的实际运转情况，清楚企业是否有利润，使你既看到销售也看到成本，并知道否在赢利。
如果赢利，就继续做下去（继续做计划）；如果亏损，需要及时弄明白哪个环节出了问题，调整后重新做计划。
制定销售和成本计划非常重要！相关概念及公式：毛利润＝含税销售收入－企业的经营成本（总成本）净利润＝含税销售收入－增值税及附加税费－总成本净销售收入＝含税销售收入（毛收入）－增值税＝含税销售收入÷ (1＋增值税税率)应纳增值税=净销售收入×增值税率计算成本原则：直接费用直接计入：料、工、费间接费用分摊计入：开业、保险、促销等固定资产计提折旧：不同物品，不同折旧率缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本!个人净收入：个人净收入＝毛收入－税费－企业成本－个人所得税毛收入＝含税销售收入税费＝增值税＋城市建设维护税＋教育费附加城建税＝应纳增值税×1%教育费附加＝应纳增值税×3％企业成本＝企业各项经营成本个人所得税＝（业主工资＋利润）×税率个人所得税：请大家翻到《创业计划培训册》第45页看黄亮和李燕的创业故事（二十八）销售和成本计划，通过故事的学习来做《创业计划培训册》第91页练习21：《学习更多有关销售和成本计划的知识》（你将学到更多有关制定销售和成本计划方面的知识。
）和《创业计划培训册》第93页练习22：《你的销售和成本计划》（制定你的销售和成本计划。
）为什么要制定现金流量计划？➢显示每月的现金流入和流出量；➢保持企业充足的运营能力；➢防止出现现金短缺的致命威胁；➢计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。
制定现金流量计划-----按销售额预测现金就象是使企业这台发动机运转的燃料。
现金流量计划显示每个月预计会有多少现金流入和流出企业，预测现金流量计划将帮助你的企业保持流足的动力，使你的企业在任何时候都不会出现现金短缺的威胁。
请大家翻到《创业计划培训册》第47页看黄亮和李燕的创业故事（二十九）现金流量计划，通过故事的学习来做《创业计划培训册》第94页练习23：《学会更多现金流量计划知识》（学会更多看懂现金流量计划和制定现金流量计划方面的知识。
）数据关系提示：可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业主投资现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支出＋……＋其他费用支出月底现金=可支配现金－现金总支出月底现金=下月月初现金从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出：1、三月、四月出现现金流量的短缺。
2、三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！3、12月份月底现金为4112元。
但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下4112-1800=2312元。
4、请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。
通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求。
黄亮和李燕给我们的启示：黄亮和李燕马上就发现了问题。
现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口696.5元。
其主要原因是前3个月销售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。
另外，也没有预计到赊销占用的资金.另外从表上看年底有现金4 112元，但不全都是利润。
其中含头3个月未领的工资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）总共是3137.39元。
通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。
现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。
通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。
现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。
请大家翻开《创业计划培训册》第94页做练习23：《学会更多现金流量计划知识》（学会更多看懂现金流量计划和制定现金流量计划方面的知识。
）现金流量计划制定的困难？赊帐销售：➢营销计划决定部分赊销；➢赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。
赊帐采购：➢部分支出先赊购，后付现金；➢赊购支出的记录会出现在以后的月份。
“非现金”费用:➢企业某些费用是“非现金”的；➢如设备折旧不再现金流量计划。
现金流量计划与销售和成本计划的重要区别：➢折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。