内部审计实务分类模拟题6有答案

内部审计实务分类模拟题6

单项选择题

1. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?

A.将一家公司的业绩与其最接近竞争对手的业绩进行比较，是基准比较法的典型做法

B.可以通过质量或数量的比较来进行

C.通常局限于制造业操作和生产过程

D.将一家公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成

答案：D

[解答] A．不正确，基准比较法包括与行业先锋和世界上最好的经营业绩对象进行比较。基准比较法或使用行业范围的数据以对参加比较的公司提供的信息给予保密，或使用合作公司的数据。

B．不正确，基准比较法需要的是涉及数量比较的测量方法。

C．不正确，基准比较法可被应用到一家公司的所有职能领域。事实上，制造业常常是有行业特点的，但是有些事情如处理订单，支付货款则没有行业特点。因此通过向全球最佳对象学习，制造业有更多的机会来提高自己的业绩。D．正确。这符合基准比较法的定义，即将最佳对象的活动作为比较基准。

2. 内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

A.在审计师卷入相同业务客户的确认服务时，会损害内部审计师的客观性

B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能

C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

D.没有强加同业务客户沟通信息的责任

答案：C

[解答] A．不正确，咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的。因此，管理层的决策不会损害内部审计师的独立性。B．不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。

C．正确。根据《标准》，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来。

D．不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。

3. 在制定审计计划的过程中应该要求管理人员进行参与，这是为了：

A.确认以往的审计建议已经得到恰当落实

B.选择将在每项审计业务中得到应用的审计测试

C.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划

D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录

答案：C