土地整治项目审计方案设计
土地整治项目审计方案
土地整治项目审计方案一、项目背景分析土地整治项目是指对农村土地资源进行合理利用和整理，通过土地平整、建设基础设施等一系列措施，提高土地的利用效益和保护效果，推动农村经济社会可持续发展。
土地整治项目的实施对于提高农民收入、改善农村生活环境、推进农村经济发展具有重要意义。
为了确保土地整治项目的合规性和效益，必须进行审计工作。
二、审计目标1.确保土地整治项目的合法性和合规性。
2.评估土地整治项目的实施效果和经济效益。
3.发现土地整治项目中存在的问题和风险。
4.提供改进土地整治项目的建议和意见。
三、审计内容1.土地整治项目的合法性审计：审计组织将对土地整治项目的立项、资金配套、规划设计、土地使用权手续等合法性问题进行审计，确保项目的各项程序符合法律法规的要求。
2.土地整治项目的经济效益审计：审计组织将对土地整治项目的投入产出情况进行审计，评估项目的经济效益，包括投资回报率、资金使用效率等指标，为项目的经济效益提供评估依据。
3.土地整治项目的环境效益审计：审计组织将对土地整治项目对生态环境的影响进行审计，评估项目的环境效益，包括土地治理效果、生态保护效果等指标，为项目的环境效益提供评估依据。
4.土地整治项目的风险审计：审计组织将对土地整治项目的风险管理情况进行审计，发现项目存在的风险问题，并提出相应的风险应对措施和建议，确保项目的风险可控。
5.土地整治项目的内部控制审计：审计组织将对土地整治项目的内部控制制度和执行情况进行审计，评估项目的内部控制水平，为项目提供改进建议，确保项目的管理规范和有效性。
四、审计方法和程序1.收集项目相关信息：审计组织将收集土地整治项目的立项文件、合同协议、规划设计文件、招标投标文件、施工验收资料等相关信息，为后续审计工作做准备。
2.开展实地调查：审计组织将赴项目现场进行实地调查，了解项目的实际情况和进展情况，核实项目的实施情况和效果。
3.开展数据分析：审计组织将对项目的财务数据、业务数据进行梳理和分析，评估项目的经济效益和环境效益。
土地整治项目审计方案
土地整治项目审计方案一、引言土地整治项目是政府规划和实施的一项重要工作，旨在通过改善土地利用结构，提高农村经济效益和生态环境质量，促进农村经济社会可持续发展。
为确保土地整治项目的有效实施和资金使用的合理性、合法性，进行审计是必不可少的工作之一、本审计方案旨在明确土地整治项目审计的目标、范围、方法和程序，提高审计工作的有效性和实施效果。
二、审计目标本次审计的目标是评估土地整治项目的合规性、经济性和效益性，发现项目实施中存在的问题和风险，提出改进意见和建议，保障土地整治项目的顺利进行。
三、审计范围1.项目准备阶段：包括项目调研、方案设计、可行性研究等。
2.项目实施阶段：包括工程施工、设备采购、招标投标、合同管理等。
3.项目落地阶段：包括土地复垦、农业生产、环境保护等。
四、审计方法1.文件审查：审查项目相关法律法规、政策文件、规划设计、项目准备和实施文件等，了解项目的合规性。
2.现场调查：对项目实施过程中的关键节点和重要环节进行实地调查，了解项目的实际情况。
4.专家论证：请相关领域的专家，对项目的合规性、经济性和效益性进行评估和论证。
5.风险评估：通过影响因素分析和风险评估模型，评估项目实施过程中的风险和问题。
五、审计程序1.筹备阶段：确定审计目标、制定审计方案、组织审计人员，并与审计对象进行沟通和协调。
2.调查阶段：开展文件审查、现场调查和数据核实工作，并分析整理相关材料和数据。
3.评估阶段：请相关专家对项目的合规性、经济性和效益性进行评估，形成评估报告。
4.风险评估阶段：通过影响因素分析和风险评估模型，评估项目实施过程中的风险和问题，并形成风险评估报告。
5.报告编制阶段：根据调查和评估结果，撰写审计报告，明确存在的问题和风险，并提出改进意见和建议。
6.报告审定阶段：对审计报告进行内部审计，并确定最终的审计报告。
7.报告发布阶段：将审计报告提交给审计委员会和审计对象，并就报告内容进行说明和解释。
六、预期成果1.审计报告：明确土地整治项目的合规性、经济性和效益性，发现问题和存在的风险，并提出改进意见和建议。
土地整治项目审计方案
土地整治项目审计工作方案项目名称********** 土地整治项目*********** 土地整治项目************目录一、项目名称............................................................................................................3...二、审计依据............................................................................................................3...三、审计内容............................................................................................................4...四、审计安排............................................................................................................4...五、审计实施............................................................................................................6...（一）、工程施工费和设备费审核.....................................................................6..1、现场踏勘阶段.........................................................................................6...2、初步审计.................................................................................................7...3、核对定案.................................................................................................8...（二）、其他费用审核.........................................................................................8..（三）、出具报告................................................................................................9...（四）、资料归档..............................................................................................1..0.六、人员安排..........................................................................................................1..0.七、工作时间安排..................................................................................................1..0.八、其它.................................................................................................................1..1..土地整理项目竣工决算审计工作方案为了保证审计工作质量，提高审计工作效率，根据《财政投资审计管理规定》、《江苏省省级土地整治专项资金管理办法》等要求，制定东台市富安镇上灶等村土地整治项目和唐洋镇郭砂等村等村土地整治项目审计工作实施方案。
关于推进土地储备项目跟踪审计管理的思考——以宁波市级做地项目为例
国土资源LAND&RESOURCES25GUANLIYUANDI管理园地跟踪审计作为政府投资项目的重要审计手段，有着越来越广泛和深入的应用前景。
土地储备作为政府精准配置资源的有效工具，具有投资金额大、建设周期长、参建主体多、社会关注度高等特点，因其涉及环节众多，需要监督控制的风险点也较多。
2021年起，宁波市对市级土地储备项目建立全过程跟踪审计，初步形成一套市整备中心主导、专业机构具体实施、各参建主体协调配合的运行管理机制。
一、宁波市级做地项目跟踪审计的做法和成效2019年，宁波市委市政府出台了《关于构建集中财力办大事财政政策体系的实施意见》，对区县（市）土地管理体制机制进行重大调整，明确了市级土地储备范围和做地模式。
2021年，宁波市自然资源和规划局、市财政局出台了《市级土地储备项目做地管理办法（试行）》，市级做地项目由此引入全过程跟踪审计。
（一）跟踪审计主要管理模式根据《土地储备项目预算管理办法（试行）》，土地储备项目实施过程中，土地储备机构可根据项目管理需要，委托有资质的中介机构实施跟踪审计。
宁波市自然资源整治储备中心（以下简称“宁波市整备中心”）在市自然资源和规划局、市财政局和市审计局的指导下开展工作，具体委托市政府采购中心，通过公开招投标选定有资质的中介机构为项目提供全过程跟踪审计咨询。
中介机构由会计师事务所牵头工程造价咨询机构组成联合体，对每个项目单独实施审计。
做地主体、属地政府、项目所在街道等各参建主体积极配合。
宁波市整备中心会同市自然资源和规划局、市财政局、市审计局等相关部门对审计质量不定期抽查检测，对项目推进过程中的问题参考审计建议及时研究解决。
（二）跟踪审计主要内容及特点土地储备项目跟踪审计的主要工作内容为对土地储备项目全过程的真实性、合法性、效益性及成本列支、会计核算的规范性等提供审计咨询，包括但不限于收集审计证明材料、核对合同等基础资料、审查资金来源使用结余情况、配合审计档案归档立卷、出具审计报告和审计意见单等一系列工作。
《国家审计实务与案例》-土地审计
第三章土地资源审计（一）土地资源审计内容1. 土地资源管理、利用情况。
（1）土地资源状况。
主要摸清土地总量、耕地和基本农田面积、新增建设用地总量、征地和农用地转用总量、占补平衡情况.（2）土地征收、转用情况。
主要检查执行土地利用总体规划、计划制度，征地、农用地转用审批制度，耕地占补平衡、基本农田保护等耕地保护制度的情况。
（3）土地供应情况。
主要检查执行供地与产业政策、招标拍卖挂牌出让和协议出让土地制度的情况。
（4）土地使用情况。
主要检查用地单位执行用地合同和闲置用地、转让政策，以及城乡规划管理政策的情况。
2. 土地出让收支管理情况。
主要检查征收、管理、使用土地出让收入的情况，包括提取廉租住房保障资金的情况。
3. 土地整治相关资金的征收管理使用情况。
主要检查耕地开垦费、土地复垦费、新增建设用地土地有偿使用费、用于农业开发的土地出让金4项资金的征收管理使用情况。
4. 土地整治项目建设情况。
主要检查土地整治项目的申报情况，执行招投标制、法人负责制等工程管理制度的情况、项目建设进度、质量等。
第二节土地出让收入和土地整治相关资金审计实例一、项目概况2002年至2011年，审计署先后5次组织特派办、地方审计机关对土地征收管理使用及土地专项资金（包括土地出让收入及土地整治相关资金1）进行了审计。
审计署连续大规模组织土地审计项目主要基于三点原因：一是我国土地资源形势十分严峻。
我国人多地少、耕地更加稀缺，人均耕地只有1.4亩，不到世界平均水平的40％。
更为严峻的是，有限的耕地资源还在不断减少。
进入21世纪以来，随着我国经济社会快速发展，建设用地面积增长过快，大量耕地被占用于各项建设，部分省区的建设用地指标在2009年已经突破《2006-2020年土地利用总体规划纲要》确定的2010年控制指标，耕地保有面积已经少于规划确定的2010年耕地保有量，已严重威胁到我国的可持续发展和粮食安全。
为保障我国18亿亩耕地红线保护目标不突破，有必要开展审计。
土地整治项目跟踪审计现场实施方案
土地整治项目跟踪审计现场实施方案一、准备工作：1.技术准备：审计人员应先充分了解规划设计方案,熟悉项目施工图纸、施工工艺过程和技术要求,特别要注意将工程量清单计价表中需要计量的数据列出表格,通过现场实测计量,形成最终结算审计的工程量数据;同时对影响清单工程量相关的原始数据,亦应在备注栏中详细记载,以便对清单工程量进行合理的分析、整理、归集,保证数据准确真实;2.设备准备：1交通工具：秭归地处山区,项目区交通复杂,山路难行,审计单位应配备性能较好的越野车辆,选择有山区驾驶经验的司机,以保证审计小组安全准时到达项目区开展现场计量工作;2计量器具：审计单位应根据项目需要配备足量的计量工具;为：皮尺、钢卷尺、滚尺、数码相机等,以供现场使用,同时配备电脑、打复印机等相关办公设备备用;3.人员准备：选配有土地整治项目跟踪审计经验的人员组成审计组,现场工作一般不少于6人,保证在现场计量时分三个小组同时开展计量工作,必要时加派人员参与现场计量工作;二、现场实施：1.确认现场实物是否在规划设计及变更设计范围内,审计组到达现场首先应对比规划设计图纸,确认拟计量的实物是否属设计及变更范围内,必要时可向乡土管所人员、监理、村委会参与人员询问;查验现场实物是否按设计标准施工,工程质量是否合格,确定是否可进行计量;2.现场计量标准、方式、控制程序、数据记录程序：现场计量一般应由参建单位建设单位、现场监理、施工单位、村委会加审计小组人员共同完成;计量组可分小组进行,审计人员与参建单位人员进行编组,一般要求每个计量小组有两名审计人员,一人负责读尺,一人负责记录数据;要求读尺准确,记录无误,必要时加备注说明;审计人员在现场应特别关注施工现场自然地理环境对施工项目的影响,充分考虑有些特殊地段施工项目因地理条件限制会造成实际消耗大于或小于设计给出的消耗量,对此审计人员应进行详细的记录,便于竣工结算时与监理隐蔽记录资料核对,确定是否纳入竣工结算;现场计量数据资料应由参加各方签字确认,原件由审计组保存,待竣工结算完毕交整治中心存档;可复印交土管所、监理、施工单位使用;3.数据分析、统计、计算：。
2024年耕地占补平衡专项整治工作方案
2024年耕地占补平衡专项整治工作方案为贯彻落实习近平总书记和党中央对耕地保护与占补平衡工作作出的重要部署，根据省政府召开的全省耕地占补平衡相关资金审计问题整改及耕地占补平衡专项整治会议精神以及《省耕地占补平衡专项整治方案》《市耕地占补平衡专项整治方案》，结合我市实际，制定本方案。
一、工作目标（一）全面查清问题底数。
对照本次专项整治行动整治重点,综合运用遥感监测、资料核查、实地调查等手段，全面查清耕地占补平衡项目存在的各类问题。
列明问题清单，建立问题台账，实行“清单式+责任制+销号制”模式整治。
（二）分类开展问题整改。
坚持目标导向和问题导向，认真开展自查自纠，对照问题清单和整治要求，制定切实可行的整改措施，依法依规进行分类处置，严肃纠正耕地占补平衡项目管理中的突出问题。
（三）建立健全长效机制。
全面落实耕地保护和占补平衡有关要求，坚持以查促改、以改促管，坚持整治问题与完善制度并重，建立健全土地整治项目管理长效机制，推动我市耕地保护和占补平衡工作走深走实。
二、整治范围和重点（一）整治范围。
主要排查2019年以来立项、验收的耕地占补平衡（含高标准农田1%）项目，在全国耕地占补平衡动态监管系统（5.0系统）完成及待备案的耕地占补平衡新增耕地项目，以及2019年以来已经实施的占用耕地的建设用地项目。
（二）整治重点。
根据上级专项整治工作要求，并结合我市实际情况，重点聚焦补充耕地数量质量真实性、全程监管有效性、履职监督严肃性、资金管理规范性等四个方面，坚决清除存量，坚决遏制新增，坚决纠治顶风违纪，对发现的弄虚作假和敷衍应付等问题，严肃追究责任。
重点排查整改以下六类问题。
L占而不补问题。
违法建设占用耕地，未按规定查处和落实补充耕地；临时用地占用耕地，期满后未归还或复垦不到位。
整改要求：严格执行违法用地查处规定要求，对符合条件补办用地手续的，迅速落实资金、用地指标补办用地手续，消除违法用地状态；对无法补办用地手续的，特别是涉及占用永久基本农田和生态管控区的，坚决予以拆除。
土地整治项目审计方案
土地整治项目审计方案一、项目背景土地整治是指通过合理、高效地调控土地利用，推动土地在经济、社会和环境方面的可持续发展，改善土地资源的质量和效益。
土地整治项目的审计是通过对项目的经济效益、环境影响和社会效应进行评估，保障项目的可持续发展和合规性。
二、审计目标1.评估土地整治项目的经济效益，包括项目投资与产出比、资金使用效率等方面的评估，确保项目的经济可行性。
2.评估土地整治项目对环境的影响，包括土地的质量改善、生态恢复和环境保护等方面的评估，确保项目的环境可持续性。
3.评估土地整治项目对社会的影响，包括农民收益、就业机会和社会稳定等方面的评估，确保项目的社会可持续性。
三、审计范围和内容1.项目经济效益评估（1）项目投资与产出比评估：评估项目的投资与产出比，以判断项目的经济可行性。
（2）资金使用效率评估：评估项目的资金使用效率，包括资金的使用效果和节约程度，以确保项目的经济效益最大化。
2.项目环境影响评估（1）土地质量改善评估：评估土地整治项目对土地质量的改善效果，包括土壤质量的改善、水资源的保护等方面的评估。
（2）生态恢复评估：评估土地整治项目对生态环境的恢复效果，包括植被恢复、生物多样性保护等方面的评估。
（3）环境保护评估：评估土地整治项目对环境的保护效果，包括水土保持、防止土地污染等方面的评估。
3.项目社会效应评估（1）农民收益评估：评估土地整治项目对农民收益的增加效果，包括农业生产效益、农民收入等方面的评估。
（2）就业机会评估：评估土地整治项目对就业的促进效果，包括农民就业、劳动力转移等方面的评估。
（3）社会稳定评估：评估土地整治项目对社会稳定的改善效果，包括农村社会秩序、民生保障等方面的评估。
四、审计方法1.概率抽样：通过抽取符合一定概率分布的样本，对样本进行审计，然后推广到整个项目，以评估项目的经济、环境和社会效应。
2.文献资料分析：对项目的相关文献资料进行分析，了解项目的背景、目标、实施情况等，为审计提供依据。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
土地整治项目审计工作方案项目名称 **********土地整治项目***********土地整治项目************目录一、项目名称 (3)二、审计依据 (3)三、审计容 (4)四、审计安排 (4)五、审计实施 (6)（一）、工程施工费和设备费审核 (6)1、现场踏勘阶段 (6)2、初步审计 (7)3、核对定案 (8)（二）、其他费用审核 (8)（三）、出具报告 (9)（四）、资料归档 (10)六、人员安排 (10)七、工作时间安排 (10)八、其它 (11)土地整理项目竣工决算审计工作方案为了保证审计工作质量，提高审计工作效率，根据《财政投资审计管理规定》、《省省级土地整治专项资金管理办法》等要求，制定东台市富安镇上灶等村土地整治项目和唐洋镇郭砂等村等村土地整治项目审计工作实施方案。
一、项目名称********土地整治项目********土地整治项目二、审计依据1、预算批复文件和批复预算等2、变更规划批复文件和变更规划2、《省省级土地整治专项资金管理办法》财规【2016】12号3、省财政厅、省国土资源厅《关于加强省以上投资土地整治项目规划设计变更管理的通知》（国土资发[2012]430号）4、《省省以上投资土地整治项目管理办法》（国土资发[2014] 433号）5、项目可行性研究报告，项目规划设计文本及图册；6、项目工程招标文件、投标文件及项目施工合同；7、项目工程结算书、竣工图纸及竣工资料、测量记录、竣工测绘报告、工程签证单、技术核定单、工程量计算书、单体工程验收书等；8、相关实施资料、监理资料和竣工测量报告；9、竣工财务决算报告；10、会计账册（总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账）、凭证、报表等财务材料;11、其它相关资料。
三、审计容1、项目组织实施及各项制度执行情况2、项目建设任务完成情况3、预算执行和变更情况4、项目实施质量总体情况5、资金到位和使用情况6、工程施工费和设备购置的的审核7、其他费用的审核四、审计安排进度安排：工作任务分三个阶段实施：1、第一阶段：准备及预审阶段1.1接到审计委托后，由公司指派项目负责人根据项目特点提出项目组成员方案经过批准后成立项目组。
项目组如下图：1.2项目组到******国土资源局，查看所提供的审计资料、项目实际情况并及时收集整理项目审计资料。
1.2项目组与被****土地整理中心进行初步沟通，了解项目竣工结算的基本情况，并获得单位编制的项目竣工决算报表、项目竣工决算书及其他相关基础资料。
1.3由项目负责人编制具体的审计方案。
1.4根据被审计单位的具体情况，项目组提出项目审计资料的意见，编制所需资料清单及所需明细表。
2、第二阶段：现场审计实施阶段。
该阶段，结合所了解的情况，制订具体的审计计划，实施现场审计。
2.1项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解控、工程、财务等各方面的情况。
2.2审计人员系统地整理公司提供的相关资料，包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、施工图纸和各种变更与签证、竣工图纸、财务报表及有关报表等。
根据审核情况编制审计工作底稿。
3、第三阶段整理资料和出具审计报告3.1对已审的竣工决算报表、竣工决算书进行整体合理性分析复核，如发现情况应有原因说明。
3.2复核竣工决算报表各数据间的衔接关系，报表与附注数据的对应关系。
3.3完成竣工决算财务及造价方面的重点审核，并完成审计报告的最终编制。
3.4与被审计单位进行充分的沟通，征求被审计单位对初步审计结果的意见。
3.5审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。
五、审计实施对项目建设单位的财务收支情况进行全面的审查。
项目资金实行预算管理制度，项目承担单位必须严格按照批准的预算执行，超预算支出，一律不予补助。
一是对资金来源按投资计划下达文件逐项清理；二是对资金支出按年度及支出容进行分项、详细审查，并将工程建设支出与工程结算审计结论对应；三是对工程施工费、设备费和其他费用，按批准预算明细容，结合相关的合同、国家规定和标准、财务支付凭证等进行逐项审核、汇总，并作出相应的审计结论。
（一）、工程施工费和设备费审核1、现场踏勘阶段1.1提前制定现场踏勘事项目录，重点踏勘图纸变化、设计变更、重点部位做法、重点材料特征等情况；1.2集中组织审计人员到现场勘测，及时掌握第一手资料，重点对照隐蔽验收记录，对重大的隐蔽工程详细向现场人员询问；对照涉及造价较高的重要变更，详细勘测实际情况与变更文字的一致性；1.3、支渠、斗渠、农渠、农沟、涵洞、农门、格田放水口、输电线路、田间道路、防护林等数量多或长度长的单位工程，工程量主要是按照测量单位的测量数据，我公司在现场按照规划的围、位置，抽取部分进行复测，检查是否按照施工图和招标清单的规定完成，长度是否和测量的数据相符，截面是否符合设计要求，厚度是否达标，宽度是否满足等。
1.4泵站、排涝站、渡槽、闸等单位工程，我公司依据规划图的位置，结合规划图和施工图现场重点审查是否按照图纸施工，尺寸是否和图纸相同。
非关键位置因现场实际调整长度、位置、高度，工程量相应进行调整。
2、初步审计2.1严格按照预算和规划进行审核，超出规划部分不纳入审定围。
2.2涉及土方工程量的计算必须有测量数据和记录。
2.3审查涉及造价的各个文件相互之间口径是否统一，有无矛盾；2.4审核各施工单位报送的结算容有无重复；对于隐蔽工程，注意施工单位计算工程量是否有充足的依据；2.5审查价格组成或调整有无超出调价围，或未按照约定的方法进行计算；2.6核定主要材料和设备价格；2.7认真核实工程变更缘由是否合理，工程变更费用是否应该计取；3、核对定案3.1初审结果先交给委托单位审核，并和建设单位、监理单位充分交换意见，减少由于对现场实际情况的有限了解而出现的错误；审核过程中项目负责人就重大分歧及原则性问题及时向委托方汇报，便于全面了解工程实际情况以做出正确的决策；3.2就争议较大的事项，再次详细了解发生的过程及各方的责任，确定最终处理方案；3.3由于图纸的局限作用，我方在核对期间主要通过现场实测实量的方式准确计算工程量，采用我方、建设方、施工方共同测量，现场签字认可的方式进行；3.4核对时对有争议的工程量，我方会重新计算复核；不能靠图纸准确计量的变更等的工程量，我方以现场实测为主；3.5有争议的材料、设备价格，我方会派专人及时了解市场行情及各种影响价格的因素，同时结合工程进度要求、采购方式、材料质量、品牌、付款情况等所有情况对本工程材料准确估价；（二）、其他费用审核其他费用包括前期工作费、工程监理费、竣工验收费、拆迁补偿费、业主管理费和不可预见费。
其他费用必须严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。
前期工作费，是指土地开发整理项目在工程施工前所发生的各项支出，包括：项目立项审查及报批、项目可行性研究及规划设计、项目勘察、施工设计费、土地清查费、项目招标费和工程监理费等。
工程监理费严格按照预算批复文件执行，不得超出预算。
竣工验收费是指土地开发整理工程完工后，因项目竣工验收、决算、成果的管理等发生的各项支出，包括：项目工程验收费、项目决算的编制及决算的审计费，整理后土地的重估与登记费、基本农田重划及标志设定费等。
业主管理费是指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性支出，主要包括：项目管理人员的工资、补助工资、其他工资、职工福利费、公务费、业务招待费和其他费用等。
拆迁补偿费按照预算执行，审查拆迁补偿费依据、方案、和发放并随机抽查部分拆迁补偿户。
不可预见费，是指项目施工过程中因自然灾害、设计变更、人工、材料、设备和工程量等发生变化而增加的费用。
不可预见费只可在工程施工费和设备费超预算时，才可动用。
不可预见费动用必须有批准动用文件。
（三）、出具报告咨询成果质量的部控制制度：利用我公司多年来积累的行之有效的业务成果三级审核制度，即：项目负责人、主管经理逐级把关，逐级负责制，明确各级的工作围，并承担相应的责任；第一级复核：由分项负责人实施的详细复核，包括：计算的准确性；围的完整性；结论的可靠性。
第二级复核：由项目组组长实施的总体复核，包括：一级复核的容是否完整；一级复核所述问题是否准确；审计程序、审计重点领域是否全部实施；对重要问题进行抽样检查。
第三级复核：由项目技术负责人实施的最终复核，包括：审计程序是否按审计计划实施；确定的问题及调整意见是否准确、依据是否充分；重点审计领域的审计是否完整实施；审计是否达到了预期目标，有无可改进项目；审计结论、评价是否充分、完整、合规、合法。
项目负责人责任：项目负责人即为审计报告责任人，对审计程序的实施，审计底稿的完整性、准确性，对审计报告的真实性，公允性负有责任，在完成工作程序，送审的工作底稿及报告应达到公司总公办的要求。
（四）、资料归档我们制定了严格的资料归档制度，资料按对外的业务成果文件及部管理文件两大类分别归档保存；审计结束我方按接受任务时贵方提供的资料清单中所有资料悉数归还，并签字确认；贵方提供的资料原件我方不做任何涂改、标识，便于有争议时作为审计依据；六、人员安排根据本次审计项目的特性，我公司和******会计师事务所联合派出一个项目审计组，到现场开展审计工作。
审计人员安排如下：项目组长：造价组员：财务组员：七、工作时间安排我公司根据项目的初步了解情况，作出如下工作时间安排。
由于此次东台两个项目标段划分过多，特别是工程审计中的施工单位很多，审计对接不一定能按照计划进行。
审计工作时间再根据具体情况在进行调整。
八、其它1．工作开展中，根据具体事情可以调整审计组人员组成，使组成人员的知识结构更符合业务需要；2．疑难问题及时向委托部门反映，会商解决；3．遵守廉政及规定。
*****工程咨询二〇一八年七月十日。