当前企业内控管理的思考和建议
完善企业内部控制制度的思考
完善企业内部控制制度的思考随着企业的不断发展和壮大，企业内部控制制度的完善变得日益重要。
一个完善的内部控制制度可以有效地确保企业的财务报告准确性、内部运作的有效性，并且最大限度地减少潜在的风险和损失。
完善企业内部控制制度是企业管理者不可忽视的重要任务。
一、加强内部控制意识企业内部控制制度的完善，首先需要加强员工的内部控制意识。
作为企业的基层员工，他们是内部控制制度的执行者，他们的自律性和主动性直接影响着企业内部控制制度的有效性。
企业管理者需要通过内部培训和教育，向员工们宣传内部控制的重要性，增强他们的内部控制意识，培养他们的自觉执行内部控制制度的意识。
二、建立完善的内部控制制度企业内部控制制度的完善需要建立规范完备的制度和流程。
要建立健全的财务内部控制制度，确保财务数据的真实、完整和可靠；要建立规范的人事内部控制制度，确保人员配备的合理性和适当性；要建立完善的生产和运营内部控制制度，确保生产和运营过程中的各种风险得到有效管理和控制。
企业还应建立健全的信息披露内部控制制度，确保企业信息的准确和透明。
三、推行内控制度的落地执行企业内部控制制度的完善不仅在于建立，更重要的是在于执行。
建立完备的内部控制制度之后，企业管理者需要确保这些制度得到落地执行。
只有在日常的工作中贯彻执行这些制度，才能真正起到规范和控制企业运作的作用。
企业管理者需要建立相应的考核机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和考核，并对执行情况不到位的地方进行及时的整改和补救。
企业内部控制制度的完善还需要加强内部控制风险的管理。
企业面临的风险多种多样，需要针对不同的风险建立相应的内部控制流程和机制，进行有效的管理和控制。
企业还需要加强对内部控制风险的识别和评估，及时发现和解决潜在的风险隐患，确保企业内部控制的有效性和稳定性。
五、借鉴和学习先进的内控制度为了不断完善企业内部控制制度，企业可以借鉴和学习其他企业或行业内先进的内部控制制度。
通过学习和借鉴，企业可以找到更适合自己的内部控制制度，并且不断提高自身的内部控制水平。
对当前内部控制工作的意见或建议
对当前内部控制工作的意见或建议当前内部控制工作在企业的经营管理中具有重要的地位和作用。
它是保障企业财产安全、提高经营效益、规范管理行为、防范风险的重要手段。
然而，目前在内部控制工作中仍然存在一些问题和挑战。
针对这些问题，我将提出以下意见和建议。
首先，加强内部控制意识的培养。
内部控制是所有员工共同参与的过程，需要每个员工都具备一定的内控意识和能力。
企业应该加强内控知识的培训和教育，提高员工对内控工作的认识和理解，增强他们的责任意识和主动性。
同时，企业应该建立和完善内部控制的制度和规范，明确员工的职责和权限，防止权责不清、责任不落实的情况发生。
其次，完善内部控制的制度和流程。
企业应该根据自身的特点和需求，建立适合自己的内部控制制度和流程。
这些制度和流程应该包括明确的控制目标、流程和程序的规定、明确的责任分工和权限控制、合理的内部审计机制等。
同时，企业应该采用现代化的信息技术手段，提高内部控制的效率和精确度，减少人为的差错和漏洞。
再次，建立健全内部控制监督机制。
企业应该建立内部控制监督的职能部门或机构，负责监督企业的内部控制工作的开展情况。
这个部门或机构应该独立于被监督的对象，直接向高层管理层报告。
同时，监督机构应该有足够的权威和能力，能够对内部控制的合规性和有效性进行全面的监督和评估。
企业还应该加强对内部控制监督人员的培训和管理，提高他们的专业素质和工作能力。
此外，加强内部控制的信息披露和沟通。
企业应该加强对内外部利益相关方的沟通和交流，及时向他们披露内部控制的情况和成效。
同时，企业还应该通过各种途径和渠道，接受外部的监督和审查，提高内部控制的透明度和公信力。
通过这种方式，可以增强市场对企业的信心和认可，提高企业的竞争力和声誉。
最后，加强内部控制的持续改进和创新。
内部控制工作是一个不断演进的过程，需要不断地改进和创新。
企业应该根据内部和外部环境的变化，对内部控制的制度和流程进行适时的调整和改进。
同时，企业还应该积极引入新的理念和技术，提高内部控制的科学性和先进性。
关于企业内控的管理建议
企业内控是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的各个方面，包括财务、人力资源、生产、销售等。
有效的内控管理可以帮助企业提高效率，降低风险，保证企业的稳定运行。
以下是一些关于企业内控的管理建议：1.建立健全内控制度：企业应建立一套完整的内控制度，包括内部审计、风险管理、财务管理、人力资源管理等方面的制度。
这些制度应明确各项职责和权限，规定各项业务流程，确保企业的运营符合法律法规和企业自身的规定。
2.强化内控意识：企业应通过培训、宣传等方式，强化员工的内控意识，让员工明白内控的重要性，理解并遵守内控制度。
3.定期进行内控评估：企业应定期对内控系统进行评估，检查内控制度的执行情况，发现问题及时进行改正。
同时，也应定期对外部环境进行评估，以便及时调整内控制度。
4.建立有效的信息沟通机制：企业应建立有效的信息沟通机制，确保信息的准确、及时传递。
这不仅包括企业内部的信息沟通，也包括企业与外部相关方的信息沟通。
5.加强内部审计：内部审计是内控的重要手段，企业应加强内部审计工作，确保内部审计的独立性和权威性。
内部审计不仅可以检查内控制度的执行情况，也可以发现企业的潜在问题，为企业的决策提供参考。
6.建立风险预警机制：企业应建立风险预警机制，对可能出现的风险进行预测和预警，以便及时采取措施防范风险。
7.强化人力资源管理：人力资源是企业的重要资产，企业应加强人力资源管理，确保人力资源的合理配置和有效利用。
同时，也应加强对员工的培训和激励，提高员工的工作积极性和工作效率。
8.制定应急预案：企业应制定应急预案，对可能出现的各种突发事件进行预设和应对，以确保企业在面对突发事件时能够迅速、有效地应对。
总的来说，企业内控管理是一个系统的工程，需要企业从多个方面进行考虑和实施。
只有这样，企业才能有效地控制风险，保证企业的稳定运行。
完善企业内部控制制度的思考
完善企业内部控制制度的思考企业内部控制制度的完善是企业管理和运营的重要一环，它能够帮助企业有效地减少风险、增强内部管理能力、提高运营效率、防止违法违规行为的发生等。
以下是我对完善企业内部控制制度的一些思考：建立健全的组织结构和职责分工。
企业内部的组织结构应该合理，职责分工要明确，并且要与企业的发展战略相适应。
各部门和岗位之间的职责和权限要明确界定，避免人为疏漏和责任模糊。
制定明确的内部控制政策和规范。
企业应该制定一套完善的内部控制政策和规范，明确各种业务活动的准则和标准，并将其落实到各个具体的业务流程中。
这样可以规范员工的行为，减少人为风险的发生。
建立有效的信息沟通和反馈机制。
企业内部控制制度应该强调信息的及时、准确和全面，各级管理人员和员工之间要有畅通的沟通渠道，及时获取、传递和反馈信息，确保各级管理人员对企业运营情况的了解和掌握。
第四，加强人力资源管理。
企业要重视人力资源管理，吸引和培养高素质的员工，建立健全的人力资源管理制度。
员工的选拔、激励、培养和退出机制都要与企业的内部控制目标相一致，确保员工的行为符合企业的规章制度和道德要求。
第五，健全财务管理体系。
财务管理是企业内部控制的重要组成部分，企业应该建立一套完整的财务管理制度，从会计核算到内部控制，从资金运作到风险管理等，确保企业的财务状况真实、准确和可靠。
第六，加强风险管理和内部审计。
企业要建立健全的风险管理和内部审计制度，定期进行风险评估和内部审计，发现问题及时纠正，并采取有效的措施预防和控制风险的发生。
加强监督和问责。
企业内部控制制度要强调问责和监督机制，尤其是对于高层管理人员和核心岗位的员工，要加强监督和问责，对于违反规定、失职失责的行为要及时处理和追究责任。
完善企业内部控制制度需要全员参与，不断强化风险意识和内部控制理念，通过建立完善的组织结构、明确的政策和规范、畅通的信息沟通和反馈机制、健全的财务管理体系、有效的风险管理和内部审计等手段，实现企业内部控制的目标，提高企业的管理效能和运营能力。
企业内部控制中存在的问题与改进对策思考
企业内部控制中存在的问题与改进对策思考
企业内部控制是企业运作的重要环节，对于确保企业的正常运行和保护企业利益起着至关重要的作用。
在实际运作中，企业内部控制往往存在一些问题，如何改进内部控制成为企业管理者需要思考和探索的问题。
企业内部控制中存在的问题之一是职责不清。
在一些企业中，各部门之间的职责边界模糊，导致责任推诿和责任不落实的现象普遍存在。
这就要求企业管理者加强职责分工和明确各个部门的职责范围，避免责任的模糊性。
企业内部控制中存在的问题之二是审批流程繁琐。
在一些企业中，由于管理层过多，审批流程繁琐，导致决策效率低下，业务进展缓慢。
为了改进这一问题，企业管理者应该优化审批流程，减少重复性的审批环节，提高决策的效率。
企业内部控制中存在的问题之三是员工行为不规范。
在一些企业中，有些员工对企业的规章制度不重视，存在懒散和违规现象。
为了改进这一问题，企业管理者应加强员工教育和管理，提高员工的规章制度意识和法律意识，增强员工的责任感和积极性。
第四，企业内部控制中存在的问题之四是信息不对称。
在一些企业中，信息不对称现象严重，导致决策不准确和风险无法及时发现。
为了改进这一问题，企业管理者应加强信息共享和沟通，建立有效的信息流动机制，确保决策的准确性和风险的及时控制。
企业内部控制中存在的问题需要企业管理者重视和改进。
通过明确职责、简化审批流程、加强员工教育和管理、提高信息共享和沟通以及加强内部监督，可以提升企业内部控制的效果，保障企业的正常运行和利益的最大化。
企业内部控制的管理思考
企业内部控制的管理思考企业内部控制是保障企业持续健康发展的重要体系，它对于企业的管理起着重要的作用。
本文将探讨企业内部控制的管理思考，以及如何优化并完善企业内部控制的方法。
1. 内部控制的定义和目标内部控制是企业管理的基石，它包括一系列的控制措施和制度，旨在确保企业资产的保护、财务信息的准确性和可靠性、经营活动的合法性，并且提升企业的效益和竞争力。
内部控制的核心目标是促进风险的及时识别和有效管理，确保企业的可持续发展。
2. 企业内部控制的重要性企业内部控制的重要性体现在以下几个方面：2.1 资产保护：内部控制体系能够有效预防和减少内外部风险对企业资产的侵害，确保企业的经济利益。
2.2 信息准确性和可靠性：合理有效的内部控制能保证企业财务报告的真实性和可靠性，为内外部的利益相关方提供准确的信息。
2.3 法律合规：内部控制能够使企业按照法律法规的要求进行运营，避免潜在的法律风险和违规行为。
2.4 提升竞争力：完善的内部控制能够提高公司管理效能，减少资源浪费和风险，增强企业的竞争力。
3. 优化并完善企业内部控制的方法为了优化并完善企业的内部控制，可以采取以下几种方法：3.1 明确控制目标和策略：企业需要通过明确内部控制的目标和策略，确保内控措施与企业的战略目标一致，同时使得企业的内部控制更加具体和可操作。
3.2 设计合理的内部控制流程：针对企业的特点和行业，设计合理的内部控制流程，确保各个环节的有效衔接和协调，减少可能出现的盲点和风险。
3.3 分工明确、职责清晰：企业内部控制需要明确各个岗位和员工的职责分工，建立起严密的职责体系，确保每个人在职责范围内履行内部控制的职责，共同维护企业的安全和稳定。
3.4 强化内部监督和审计：企业需要建立完善的内部监督和审计机制，建立内控合规部门，监督内控制度的执行情况，及时发现和纠正问题，确保内部控制的有效运行。
3.5 培养员工风险防控意识：企业应该加强员工的教育培训，提高员工对内部控制的意识和风险防控能力，使得每个员工都能够主动参与到内部控制中来。
内部控制意见和建议
内部控制意见和建议在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，建立有效的内部控制体系至关重要。
内部控制不仅能够保障企业资产的安全、完整，提高财务信息的准确性和可靠性，还能促进企业合规经营，提升运营效率和效果。
然而，许多企业在内部控制方面仍存在一些问题和不足，需要加以改进和完善。
以下是我对企业内部控制的一些意见和建议。
一、内部控制环境方面1、企业文化企业文化是企业内部控制的重要基础。
企业应培育积极向上、诚实守信、遵纪守法的企业文化，使员工树立正确的价值观和道德观。
通过定期的培训和宣传活动，让员工深入理解企业的文化内涵，并将其融入到日常工作中。
2、治理结构完善的治理结构是内部控制有效运行的保障。
企业应明确董事会、监事会和管理层的职责权限，形成相互制衡、相互监督的机制。
董事会应发挥战略决策和监督作用，监事会要加强对董事会和管理层的监督，管理层则应负责内部控制的具体实施。
3、人力资源政策企业应制定科学合理的人力资源政策，包括招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等方面。
在招聘环节，要严格筛选，确保招聘到具备良好职业道德和专业能力的员工。
同时，要加强员工培训，不断提升员工的业务水平和内部控制意识。
此外，建立科学的绩效考核和薪酬福利制度，激励员工积极工作，为企业创造价值。
二、风险评估方面1、风险识别企业应建立完善的风险识别机制，定期对内部和外部风险进行全面、系统的识别。
内部风险包括战略风险、运营风险、财务风险、合规风险等；外部风险包括市场风险、政策风险、行业风险等。
可以通过问卷调查、访谈、数据分析等方法，收集风险信息。
2、风险评估在识别风险的基础上，企业应对风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。
可以采用定性和定量相结合的方法，如风险矩阵、敏感性分析等。
根据风险评估的结果，对风险进行排序，确定重点关注的风险领域。
3、风险应对针对不同的风险，企业应制定相应的风险应对策略。
风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。
企业内部控制的主要问题和建议
企业内部控制的主要问题和建议一、引言企业内部控制是企业为了实现经营目标，维护资产安全，确保财务报告的可靠性，提高经营效率和效果而建立的一系列制度、流程、方法和文化的有机整体。
随着市场经济的发展和企业规模的扩大，企业面临的风险和挑战也日益增多。
为了应对这些挑战，企业必须加强内部控制的建设和运行，确保企业的健康稳定发展。
本文将探讨企业内部控制的主要问题和建议，为企业提供参考。
二、企业内部控制的主要问题1. 内部控制环境薄弱内部控制环境是企业内部控制的基础，包括治理结构、机构设置、权责分配、人力资源政策、企业文化等方面。
然而，许多企业的内部控制环境薄弱，存在治理结构不健全、权责分配不清、人力资源政策不科学等问题，导致内部控制难以有效实施。
2. 风险评估不到位企业面临的市场竞争和风险因素日益增多，然而许多企业缺乏完善的风险评估机制，难以有效识别和评估各类风险，导致决策失误和经营不善。
3. 控制活动不规范控制活动是企业内部控制的核心，包括预防性控制、发现性控制和补救性控制。
然而，许多企业的控制活动不规范，存在授权审批不严格、不相容职务未分离等问题，导致内部控制效果不佳。
4. 信息与沟通不畅信息与沟通是企业内部控制的重要环节。
然而，许多企业内部信息流动不畅，存在信息孤岛和沟通障碍，导致信息失真和传递不及时，严重影响内部控制的效果。
5. 监督与评价不到位监督与评价是企业内部控制的重要保障。
然而，许多企业的监督与评价不到位，存在内部审计不足、外部监督缺乏等问题，导致内部控制的问题难以及时发现和纠正。
三、企业内部控制的建议1. 改善内部控制环境企业应完善治理结构，明确董事会、监事会和高级管理人员的职责和权利，确保内部控制的有效实施。
同时，加强机构设置、权责分配、人力资源政策、企业文化等方面的建设，改善内部控制环境，提高员工内部控制意识。
2. 加强风险评估工作企业应建立科学的风险评估机制，及时识别和评估各类风险，为决策提供参考。
关于加强企业内控管理的思考
关于加强企业内控管理的思考企业内控管理是指企业对其内部业务流程、风险管控、内外部信息披露等事项的管控体系。
对于企业而言，有效的内控管理能够保证企业的经营稳定，防范各种风险，提高企业的运作效率，降低经营成本，增强企业的竞争力，符合市场、投资者与政府监管的要求。
在市场竞争加剧的时代背景下，企业内控管理成为市场竞争的重要工具之一。
加强企业内控管理，需要切实加强以下方面的思考。
一、领导干部的重视企业内控管理需要得到企业领导干部的高度重视和积极推动，要将内控管理贯穿企业的各个层面，从战略层面到日常经营层面，确保内控管理工作深入开展。
企业领导干部应该为内控管理工作定下具体的目标任务，并严格责任落实。
二、设立完善的内控管理体系企业需要建立以防范风险为核心的内控管理体系。
此类体系包括企业战略管理、决策管理、预算控制、财务会计、内部审计、风险管控等各方面，形成完整的风险控制机制，确保企业运作的合规性、法律性和规范性。
三、制定科学合理的制度和规章制度科学合理的制度和规章制度是企业内控管理的重要组成部分。
企业需要对财务、人力资源管理、营销、采购等业务进行制度化管理，规范企业各项经营行为，减少经营风险。
这些制度和规章制度应该严格执行，否则将损害企业信誉和形象。
四、加强员工教育与培训加强员工教育与培训是企业加强内控管理工作的重要途径。
员工是企业内控管理体系的重要组成部分。
员工需要了解企业的内控管理制度和规章制度，并严格遵守，做到规范运营，提高内部控制的有效性，降低操作风险。
五、完善内部控制制度和监督机制企业需要建立完善的内部控制环境和监督机制，对企业内部运作进行科学合理的监督。
呼吁加快内控审计制度的实施，健全内控审计制度，使其成为内部控制的有力保障。
企业还需加强对员工的监督与考核，建立内部投诉制度，对违反内部控制制度的人员进行处理。
砥砺前行，加强内控管理是企业可持续发展的重要保证。
企业切实加强内部控制，将有助于提高企业在市场中的竞争力，建立良好的企业形象。
建立和完善内部控制的思考
建立和完善内部控制的思考
建立和完善内部控制是企业管理的重要方面之一。
内部控制可以
帮助企业合理利用资源，提高效率，减少风险，遵守法规，保护企业
利益。
下面从三个方面谈一下对内部控制的思考。
1. 建立内部控制体系
建立内部控制体系是企业内部控制的基础。
内部控制体系应当有
完整的框架和制度，包括授权流程、审批流程、账务处理流程等。
企
业应当充分了解自己的运营情况和风险特征，根据实际情况建立相应
的内部控制体系。
同时企业应当制定相应的内部控制政策和制度，确
保内部控制体系得到有效实施。
2. 加强内部监督
建立内部控制体系只是第一步，加强内部监督是确保内部控制体
系有效实施的关键。
企业应当建立健全的内部审计部门，定期对企业
内部控制体系进行全面、有效的审计，确保企业内部控制体系在实施
中的有效性、完整性和适用性。
此外，企业还应当根据实际运营情况，对内部控制体系进行持续的优化和改进，确保其适应企业的发展和变化。
3. 防范内部控制风险
内部控制的目的之一是防范企业内部控制风险。
为了确保内部控
制体系的有效性，企业应当根据实际运营情况加强风险管理，开展有
针对性的风险评估和预警，防范企业内部控制风险。
此外，企业应当
对员工进行专业能力培训和安全意识教育，提高员工的风险意识和自
我保护能力，避免员工因误操作或不当行为导致内部控制风险。
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当前企业内控管理的思考和建议
在全球经济一体化、知识经济大发展条件下，面对市场规则不断升级、国际经济环境恶化、企业竞争不断加剧的挑战，企业如何提升内控能力、全面提升企业价值，在有效协调利用内部资源的基础上适应外部环境的变化，走上可持续发展之路，这是一个重要问题。
笔者拟就此谈谈自己的思考和建议。
一、企业强化内控的背景、目的和要求
（一）强化内控管理的背景
一直以来,企业关心的、企业管理方面衡量的指标体系,是大家都非常熟悉的四大指标：营业收入、利润、市场占有率、增长率,这是我们经常去研究、表扬、批评的指标.最近几年以这些指标增长为主线营造出来的经济高速增长的环境,在全球化一体化、信息网络化以“四无”（无地域限制、无空间限制、无距离限制，不用实物货币）的情况来支撑的时候，增长的车轮就越推越快,快到原来的管理理论和控制方法都力所不能及的时候，就必然产生许多影响企业生存危机与持续发展的经营问题。
近年的国际金融危机以及长期以来经济过热造成的经济衰退相互作用,对中国及世界经济带来重大影响,国内经济增长速度放缓。
今年７月份发生的高铁追尾事件,一系列的建筑质量、食品安全、环境污染问题，更是让人对中国盲目追求增长的模
式产生了担忧,发出了经济发展更健康、更平衡、更持续的要求。
经济危机、经济衰退及一系列危害社会的经济事件引发和推动企业管理产生新的思索和变化.这种变化有学者称做是增强型管理体系向控制型管理体系的转变.当前企业的管理正面向一个有控制的、有制衡的、科学的、安全的适度发展、科学发展新模式，而不是像过去那样的不顾一切的追求高风险增长的发展模式。
随着国家依法治国理念的深入，各项法律法规的不断完善，企业违法的代价将越来越大。
企业有很多风险，比如经济合同风险、质量风险、环境污染风险、人员流失风险、内部信息丢失风险等等，但是还有一个风险就是涉税风险。
现在企业管理当中,纳税成本占企业销售额的多少,如何合法优化税负，经营者说不清楚。
对于有意无意违法违规、承担风险情况只有作出调整和改变，企业才能有长远的未来.
一切问题和挑战均指向和表明企业强化内控建设、正确提升内控能力的现实需求。
（二）加强内控的目的
企业强化内控的目的在于进行必要的风险防控,以确保企业在合法合规的情况下实现各项经营目标。
通过保证经营的合法性、资产的安全性、资源使用的经济性和有效性、信息的可靠性和完整性,以及政策、计划、程序、法规的遵循性，最终保证经营目标的完成。
（三）内控建设的核心要求
企业内控建设有两个核心问题:一个是企业如何实行安全性管理,这就是风险控制；第二个是如何实施科学性管理，也就是系统优化。
其实,企业现在内功到底强不强，应该集中的表现在这两个方面。
因此,风险防控及系统优化的要求是企业内控的基本要求.
二、当前企业内控管理的基本问题
1、内控价值取向不当
不少企业在发展过程中,往往以牺牲社会、环境的利益为代价，不顾及自身长远发展的利益，而盲目追逐市场扩张与利润增长。
2、内控标准建设不到位。
一部分企业连内控的制度和标准都没有或内控标准体系残缺不全.
更多的企业是有标准、未贯彻.建立了相应的勘称规范、齐全的内部控制标准，但未形成一定的内控文化来推动，未能将内部控制标准融入到流程设计和流程改进中,未深入进行经常、必要的进行员工培训和教育,内部控制标准未从根本上深入到所有员工的日常工作和行为中，公司的商业风险和管理风险仍然时有发生。
形式主义的操作。
所建立起来的内部控制管理工具不能做到活学活用。
内控制度并未切实起到监督导向作用,未在经营决
策中发挥管理效益。
在实践管理过程中许多管理工具和技术并没有获得企业管理人员的准确执行和运用，比如财务模型、预算管理、关键业绩指标、内部控制标准、财务预警机制等。
主要问题是,相关管理和操作人员并不了解相关管理工具运用的前提和假设条件，执行中缺乏系统性、全面性和人本性，运用工具的条件和尺度未把握好.形式主义有两个极端倾向，一是过度呆板，依赖指标数据而忘了人员协同作用;二是过度灵活忘了原则,三是忘了不断发展变化的外部环境.
３、内控尺度没有方向
内控没有尺度，企业发展出现大起大落的发展情况。
一是内控程序过于复杂影响经营效率问题,二是发展目标过快影响发展安全问题，三是内控成本过高影响收益问题,比如信息化成本、人力资源成本。
合理的发展速度、合理的成本及收益水平实际上是一种矛盾，这个矛盾是一个非常典型的问题。
在探讨企业又要有增长，又要没有风险，又能安全控制的一个目标值，这个值是多少,如何平衡，这个尺度许多企业未给予足够的重视。
4、特殊失能失效情况
一是从相关企业，尤其是近期大型国有企业中一系列窝案、串案暴发出来的内控问题来看,企业规章制度形同虚设，集体化作弊情况导致企业内控制度严重失能失效。
二是企业内相关业务环节谋取私利的技术、手段和做法变
得更加隐秘和高明,从以前的豪夺转入巧取阶段.诸多内控制度制约力度十分有限.
三、提升企业内控能力的建议
(一）建立体系完整、理念正确的内控文化。
内控要怎么才能够达到效果，非常核心的问题就是内控必须变成企业文化，变成企业的一把手到所有的员工能够自觉接受的一种习惯和认识，所以从这点上说那就是内控文化。
要从战略层面,到组织层面，到运营层面，到考核评比层面，到最后运营的目标层面，进行一个完整的内控体系建设，并在思想理念上要统一认识:
1、加强法律法规学习教育。
各类企业,尤其是上市公司、大中型企业，应积极组织各级管理人员认真学习关于企业内部控制的有关法律法规。
已出台的四个最大的有关企业内部控制的法规,一是科索框架和塞班斯法案；二是国资委的央企全面风险管理指引;三是五部委发布的企业内部控制基本规范；四是国税总局的大企业风险管理指引。
这些都是企业内部风险防控的办法和条例。
2、建立均衡发展的内控文化。
正确处理控制与效率、控制与成本、控制与效益的关系。
企业的发展总体寻求一个动态均衡的状态，建立一个相对合理的成本与利润水平，并承担相应的社会责任.控制讲程序，发展讲效率,但要注意从制度安排上做好布局和控制、减少发展的波动性、实现企业长期可持续发
展。
３、防止内控文化异化。
企业是一系列契约的组合，企业与市场、与社会(包括员工的家)都有一定的边界，不能轻易混淆，否则，这样建立起来的内控制度就必然无法起到作用。
比如“以企为家”的文化,如果认为是把企业的资产当作自家的资产随意取用，这就是一种曲意的异化;本来该由社会承担的责任，转由企业全部来承担，这也是一种社会责任文化的异化。
本来标准、流程设置是为了内控需要,却造成分工责任不清,管理链条过长，效率低下、成本过高，成为相关部门推卸责任的借口，这也是内控文化的一种异化。
（二）完善和升级内控水平的措施
1、完善监管体制。
建立“由董事会负最终责任、管理层直接领导、内部审计部门检查监督、业务单位负首要责任”的内部控制组织体系。
整个内部控制的执行过程必须被监督：管理层应对内控执行情况进行持续监督，内部审计部门应进行定期、不定期的个别评估，借助独立的第三方进行定期、不定期的评估;确保内部控制制度随情况的改变而作出动态的反应；应严密建立检查和报告档案.
2、强力推进企业经营合法性的管理.风险管理、科学管理都是企业内控的管理项，企业的内控文化首先是一个合规合法的文化。
业务领域、商业模型、业务环节、账务处理,所有的内控管理线条都要逐步对应到国家法律法规相关的规定当中。
企
业可以通过指派专业人员对本企业经营的合法性进行相应的审查和整改,以降低企业违法的潜在风险与或有负债.合法性的审查包括经营许可、产品质量、知识产权、消费者权益保护、依法纳税、环境保护等等。
3、充分发挥信息化的作用。
先进适用的信息化系统可以消除或降低风险的负向影响，当前，信息化已经成为我国国民经济与社会发展的重要推动力。
在政府、行业、企业组织中，信息系统开始从传统的后台支持转变为业务发展的直接驱动力，日益成为单位组织业务体系的组成部分。
利用信息系统固化内控流程，可以简化内控过程,降低内控成本，提高内控效益，并实现内控效力的持续性。
因此,信息系统已经成为企业内控的重要手段。
企业管理信息系统,不仅仅是表单类的统计、报告类信息反馈的“结果”,而应强调实现控制目标的“过程",即对组织管理行为的过程信息（从制发、审核到审批到执行)进行全程跟踪控制。
4、加强企业内控管理情报体系建设。
及时了解世界范围内同行企业内控有关信息，评估最新产生的变化，防范可能出现的问题，借鉴内控成功经验，保证内控管理工作跟上不断发展变化的内外环境。
5、加强走动式现场管理。
坚持定期与不定期的报告与会议通报制度,同时进行随机、现场检查和抽查，避免控制制度流于形式主义。
由于信息系统的管理同样存在信息真实的风险性，
检查管理工作过程中要避免过度依赖电脑信息系统的情况。
6、建立与外部发展环境相适应的内控效果评价指标体系。
在企业全面预算管理的推动下,用EV A（经济增加值）、万元增加值综合能耗、自由现金流、经常性利润、企业诚信等级等评价指标这些杠杆去翘动企业在内部控制这方面的考核机制,使评价机制更科学、更可比、更易操作。
企业管理是一门科学，其发展运作自有其内在规律，不以人的意志为转移。
只有全面理解和认识国内外企业内部控制演进发展历程,把握企业所面临的控制环境，充分利用必要的资讯与沟通手段，并遵循企业均衡发展的规律,才能有效地提升企业风险防控能力，促进企业良性、健康、持续发展。