出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法
出口退税管理存在的风险及其应对措施

出口退税管理存在的风险及其应对措施
一、出口退税管理存在的主要风险
1.对外贸易经营资格入门的“门槛”降低,一些地方的出口企业数量激增且良莠不齐,出口规模和退税规模增长异常。
2.出口骗税犯罪呈现专业化、网络化、团伙化和智能化趋势,作案手段隐蔽,骗税单证“合法”化。
以常规的方法审核、核查难以发现骗税线索,对涉嫌骗税企业检查存在取证难、定性难和处罚难等问题。
3.虚开增值税专用发票、虚开农产品收购发票等进项抵扣凭证的违法行为如得不到有效打击、遏制,势必危及出口退税管理的安全。
二、对出口退税管理风险的应对措施
1.加强对新办出口企业的认定管理,开展首笔出口退税业务实地核查,掌握企业的生产经营情况,并加强政策宣传,引导出口企业规范经营行为。
2.把出口退税管理绩效考核作为一项重要的部门内控措施,强化内部日常监控,规范出口退税审核、审批程序,以考核促规范,以规范降低执法风险。
3.深化出口退税预警分析,提高出口退税事前、事中和事后的防范能力。
落实出口退税审核特别关注信息、税收函调制度,重点核实出口业务的货物流、资金流和供货企业生产能力及纳税等情况。
4.加强内外部门协作,加强与稽查部门的联动,与海关、外管等部门的配合,密切注视骗税新动向、新线索,严防和严厉打击骗税活动。
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生产企业出口退税审核系统常见问题处理方法

生产企业出口退税审核系统常见问题处理方法1、进入预审界面后有时会出现以下所示现象,使预审无法进行,这是因为该企业目前正处在审核环节。
解决办法:您可以根据实际情况选择是撤销审核还是将审核区的数据审核完毕,也就是说,对同一企业也不允许既进行审核又进行预审。
2、选择对应的企业申报数据,有时可能会出现以下错误提示:“企业代码不匹配,请重新选择文件”。
解决办法:这是由于企业在申报数据中企业代码输入有误,与审核系统的企业代码不一致,需企业修改。
3、文本文件提示用户出错信息,这是由于预审数据的所属期小于上期审核时间造成的,解决办法:需与企业确认申报数据的所属期。
4、在加载企业申报数据的过程中有可能会出现以下错误。
解决办法:出现该错误是因为企业申报的明细数据中企业的海关代码在系统中没有登记过的,需企业重新修改申报数据。
5、在读入企业明细申报数据时要对企业代码进行校验工作。
解决办法:出现上述问题的原因是读入明细数据时,选择了错误的路径,提示您在该路径下没有系统需要的正常数据。
6、在审核过程中出现以下问题的解决办法:原因是读入明细数据时,企业申报的数据所属期小于或等于企业上次审核的时间。
在生产企业的审核过程中不允许出现申报年月等于或小于已审核的年月。
7、出现以下问题的原因是读入明细数据时,对该企业申报的数据正处在审核阶段。
解决办法:将在审核区的数据撤销或是将审核区的数据审核完毕后再进行读入。
8、是否每审一户企业都要提交审核环节?解决办法:将生产企业的申报明细数据和汇总同时读入到系统后,要做“生产企业申报环节数据提交审核环节”,将申报数据转入到审核区中,否则审核环节无法审核。
9、在实际操作中,您对一个企业进行了审核,但审核工作还没结束您由于其他原因无法再对该企业进行审核,如果您不对该企业进行处理,那么别人就无法进行该企业的操作(会提示您审核人不一致无法进行下一步操作,)怎办?解决办法:1、选择审核撤消,虽然可以解决问题,但是会造成重复工作;2、在查询审核区信息中完成这项工作10、如有可能出现以下提示:解决方法:对企业进行申报数据录入处理时,企业必须是在审核区内,请重新读入企业软盘中的申报数据作。
免抵退税申报常见问题及解决办法

第五部分、“免、抵、退”税申报的常见问题及解决办法目录:一、基础数据采集 (1)二、生成申报数据……………………………………………………………………1-2三、免税证明的出具…………………………………………………………………2-3四、反馈信息处理……………………………………………………………………3-4五、报表打印…………………………………………………………………………4-5一、基础数据采集1、在录入出口明细数据时,系统为什么提示手册没有登记?有进料加工业务的企业,在录入明细数据之前,必须先进行进料加工手册的登记录入。
如果手册已登记,仍然提示这个疑点,那么,就要检查进料加工手册号有否录错(如果手册办理了登记后,内容变更,不需要重新办理登记)。
2、在录入出口明细时,提示“手册有效期已逾期”如何处理?这表明该手册已过有效期,企业可以忽略此问题继续录入。
3、多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时,无法输入多个发票号码,怎么办?企业只需输入一张主要出口发票的号码,金额要输入所有相关发票的合计数。
4、录入美元汇率时,录入当时的汇率为8.0946,但系统算出来的人民币到岸价怎么少了100倍呢?因为系统规定在录入原币汇率时是以100单位原币折合人民币来输汇率的,正确的录入是809.46。
5、报关单上每笔出口记录对应的“数量及单位”为一个以上的,怎么办?企业要选择第一个“数量及单位”录入。
二、生成申报数据1、在申报明细数据时,为什么提示同一报关单单证收齐标志不一致?这种情况一般是在收齐单证的时候,由于有负数冲减的数据,造成有相同报关单号的数据,而这些数据没有同时作收齐。
企业只需找到这些数据然后作单证收齐即可。
2、生产企业申报数据后,如果要返回修改,如何操作?生产企业申报数据后,必须撤销当月申报数据之后方可进行修改。
在系统菜单下“申报数据处理—撤销已申报数据”中,分别可以撤消汇总数据和明细数据。
3、生成预申报时出现文件正在使用,无法生成。
出口退税网上申报系统常见问题及解决办法.

出口退 (免税网上预申报和审查结果网上反应操作说明V1.1为了进一步优化纳税服务,使出口公司能够更为方便快捷地达成出口退 (免税申报 ,广州市国家税务局开发了出口退 (免税网上申报系统 , 拟将于 2011 年 12 月初开始应用出口退 (免税网上预申报和审查结果网上反应功能 , 为此我们编写了出口退(免税网上预申报和审查结果网上反应操作说明,供广大出口公司使用。
第 1 章 .生产公司操作说明1.1 出口退税预申报1.1.1 生成预申报数据在生成明细申报数据时 ,选择远程申报。
数据生成状况,选择预申报。
点击“详尽资料”按钮能够看到申报数据的路径。
预申报数据的路径在申报系统安装目录下的out_port 文件夹下边的以公司代码+明细 +申报年代的 zip 文件。
1.1.2 网上预申报第一登录广州市国税局的网上办税大厅。
传。
点击上传按钮 ,数据上传成功后 ,进行下一步操作。
数据上传达成后 ,点击查问按钮。
经过申报数据查问 ,可查问申报数据的状态 ,在状态为审查错误或审查达成后 ,对申报数据进行下载操作。
假如状态为审查错误 ,请依据反应信息的提示进行改正 ,改正达成后从头进行预申报。
假如审查状态为审查达成 ,链接 ,对反应数据进行下载操作。
1.1.3 反应信息接收下载反应信息 ,把预审反应信息下载到当地硬盘上进入申报系统 ,点击“反应信息办理”→“税务机关反应信息接收”菜单系统会弹出一个“税务机关反应信息读入”的对话框 ,在“查找范围”里找到有反应信息的磁盘 ,而后选定下载的文件 (比如“2102110002fk”,点击“确立”申报数据预审是一个能够频频申报的过程,直到反应信息没有疑点再进行退税正式申报。
1.2 正式审查结果反应点击退税正式申报中的 ,审查结果下载菜单。
输入相应的反应条件。
入申报年代等下载条件并点击“确立”按钮 ,将正审后的反应结果下载并保留到选择的路径下 ,比如保留到桌面 ,下载完成后点击“封闭”按钮即可。
免抵退税常见问题及解决方法

一、免抵退税预审常见问题及解决方法1.预审免抵退税额与汇总表不符时,首先读入明细和汇总数,挑过疑点后对审汇总通过的,必须要撤销审核后再重新读入明细和汇总数。
2.挑过疑点后,若对审汇总显示前期单证收齐数不一致时,则说明是前期单证信息有问题。
原因:(1)报关单号码录入错误。
(2)企业未在“电子口岸”上提交信息。
(未提交是没有报关单信息的)(3)企业已报送信息,税务机关未收到。
解决方法:(1)在“审核监控系统”中找到该报关单,核对黄单,是否录入错误,如果是,则要求企业修改。
(2)排除了第1点的可能后,说明企业未将该报关单提交信息或提交信息不成功,则要求企业拆单,将信息不齐的单证留待下期信息齐全时再申报。
也可留意《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表(单证收齐)》上的“单证不齐”有无数,有数的说明企业有关单无信息但做了收齐,需拆单重做。
如果该报关单本期到期,就要要求企业办理延期申报。
3. 挑过疑点后,若对审汇总显示当期单证收齐数不一致时,则说明是当期单证信息有问题。
原因:(1)当期收齐的单证未有信息。
(2)当期负数冲减出错。
解决方法:(1)比照前期信息不齐的做法。
(2)参考下文第七点“生成出口货物冲减明细”。
4. 挑过疑点后,若对审汇总显示“免抵退税额抵减额”不一致时,则说明是“免税证明”有问题,要叫企业重新出具免税证明。
如果企业已重新出具本期免税证明,但“免抵退税额抵减额”仍然不对的,就要要求企业核对上期数,如有问题的撤销上期重做。
5. “审核监控系统”中疑点反馈提示“原申报年月序号不存在”。
原因:(1)上月免抵退税资料未审核。
(2)企业在本期收齐单证时更改了上期已申报数据的序号。
解决方法:(1)不作处理,待上月免抵退税资料审核后再做。
(2)在审核系统——生产企业退税管理——生产企业审核——生产企业历史数据查询——生产企业免抵退税申报明细表历史数据中查询该关单的序号并告知企业,企业需在上期的申报数据中更改,而不是在当期数更改。
新出口退税申报系统常见问题解答之二 (1)

新出口退税申报系统常见问题解答之二各生产型出口企业:现将新出口退税申报系统常见问题解答如下:1、读入税务机关终审反馈信息时出现如下界面应如何处理?若企业选择了“否”又该如何处理?答:(1)出现上述界面的原因是企业在读入终审反馈信息前已经录入了申报期收齐的前期出口单证,企业应选择“否”,即不能用这些接单记录更新出口明细表中的记录,否则很可能导致当期无电子信息的接单记录清空了出口记录中的“单证不齐标志”,导致后期对这些记录无法接单来申报单证齐全。
(2)若企业选择了“是”,导致一些无电子信息的记录在后期无法接单,可以按如下办法处理:点击“申报数据处理”的“撤消审核通过标志”,将原来处理的税务机关正式审核标志撤消,先撤消汇总数据审核标志,再撤消明细数据审核标志。
然后重新读入并处理税务机关的终审反馈信息。
企业做“撤消审核通过标志”可能会引起某些数据错误,企业一般情况下不能做该项操作,而且在做该项操作前应做数据备份。
2、某月已经读入税务机关的终审反馈信息后,该月的数据不能再作任何修改。
这时才发现该月的申报数据有误,请问如何修改?答:分如下几种情况:(1)出口报关单号码和核销单号码录错的。
企业应待收齐单证后在“收齐出口单证明细录入”窗口修改报关单号码和核销单号码,存盘后更新原来申报的报关单和核销单号码。
并将当期错误的记录列表向税务机关报告(一式两份)。
(2)商品代码、出口金额和出口报关单进料登记册号录错。
企业应在发现错误的当月利用“生成出口货物冲减明细”模块冲销原来错误的出口记录,再进入“出口货物明细申报录入”窗口录入一条正确的出口记录。
(3)进口报关单号码、进料金额、进口报关单的进料登记册号录错。
企业应在“进料明细申报录入”窗口录入一条负数记录冲销原来申报的错误记录,再录入一条正确的正数记录。
(4)进料加工手册登记的计划进口总值、计划出口总值录入错误。
企业不需要做修改处理,新申报系统也不支持手册登记的变更和修改,企业只能待手册核销时调整该手册日常证明的相关数据。
出口退税网上申报系统常见问题及解决办法

出口退(免)税网上预申报和审核结果网上反馈操作说明V1.1为了进一步优化纳税服务,使出口企业可以更加方便快捷地完成出口退(免)税申报,广州市国家税务局开发了出口退(免)税网上申报系统,拟将于2011年12月初开始应用出口退(免)税网上预申报和审核结果网上反馈功能,为此我们编写了出口退(免)税网上预申报和审核结果网上反馈操作说明,供广大出口企业使用。
第1章.生产企业操作说明1.1出口退税预申报1.1.1生成预申报数据在生成明细申报数据时,选择远程申报。
数据生成情况,选择预申报。
点击“详细资料”按钮可以看到申报数据的路径。
预申报数据的路径在申报系统安装目录下的out_port 文件夹下面的以企业代码+明细+申报年月的zip文件。
1.1.2网上预申报首先登录广州市国税局的网上办税大厅。
打开出口退税模块下的生产企业预审,点击申报数据上传。
点击上传按钮,数据上传成功后,进行下一步操作。
数据上传完成后,点击查询按钮。
通过申报数据查询,可查询申报数据的状态,在状态为审核错误或审核完成后,对申报数据进行下载操作。
如果状态为审核错误,请根据反馈信息的提示进行修改,修改完成后重新进行预申报。
如果审核状态为审核完成,点击下载链接,对反馈数据进行下载操作。
1.1.3反馈信息接收下载反馈信息,把预审反馈信息下载到本地硬盘上进入申报系统,点击“反馈信息处理”→“税务机关反馈信息接收”菜单系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的对话框,在“查找范围”里找到有反馈信息的磁盘,然后选定下载的文件(例如“2102110002fk”),点击“确定”申报数据预审是一个可以反复申报的过程,直到反馈信息没有疑点再进行退税正式申报。
1.2正式审核结果反馈点击退税正式申报中的,审核结果下载菜单。
输入相应的反馈条件。
入申报年月等下载条件并点击“确定”按钮,将正审后的反馈结果下载并保存到选择的路径下,例如保存到桌面,下载完毕后点击“关闭”按钮即可。
出口退税审核未通过常见疑点

出口退税审核未通过常见疑点一、出口发票号(XXXXXX)的退税数据与免税数据的所属期之差超过规定范围1、退税申报日期与报关单注明的出口日期之差不应超过90天。
2、未申请“延期备案申请报告”的,不予审核通过。
二、申报的美元离岸价与报关单电子数据中美元离岸价之差超过规定范围1、企业填报时,美元离岸价(FOB)填写错误。
2、成交方式不是美元离岸价,是到岸价(CIF)或成本加运费(C,F)。
2、出口企业填录错误的,经核实后,将原数据订正。
三、申报的出口数量(XXX)大于电子信息中的报关数量(XXX)1、企业填报时,出口数量填录错误。
2、出口企业填录错误的,经核实后,将原数据订正。
3、企业填报时,应以标准计量单位为准(出口报关单最上面一条数据)。
四、海关报关单电子信息中无此报关单号(XXXXXX)1、企业填报时,出口报关单号码录入错误。
2、电子口岸—出口退税系统中未及时交单,造成报关单电子信息滞后。
3、出口企业填录错误的,经核实后,将原数据订正。
4、海关报关单电子信息滞后的,不调整。
待电子信息到达后再进行审核。
五、免税明细电子信息中无此出口发票号(XXXXXX)申报的出口关联发票号码(XXXXXX)在免税信息中不存在1、未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报。
2、免税申报、退税申报,出口发票号码填录错误。
3、免税申报、退税申报,出口发票号码应保持一致。
4、免税电子信息滞后,不调整。
待电子信息到达后再进行审核。
六、外管局核销数据中无此报关单号(XXXXXX)1、外汇未核销。
2、企业填报时,外汇核销单号填录错误。
3、外管局未及时将外汇已核销电子信息发送给国税局。
4、外汇已核销电子信息滞后的,不调整。
待电子信息到达后再进行审核。
七、申报商品码(前,位)与海关数据中的(XXXXXX)不等但退税率一致申报商品码(前,位)与海关数据中的(XXXXXX)不等且退税率不一致1、企业填报时,商品代码填录错误,但退税率一致,或造成退税率不一致。
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出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法
尊敬的纳税人:今日,小编为您介绍办理免退税申报时常见疑点处理方法。
一
申报表存在空项错误
(一)疑点内容:1.申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》(以下称《出口明细表》)中(XXX)项为空。
2.申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》(以下称《进货明细表》)中(XXX)项为空。
(二)产生原因:企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些必录项为空。
(三)处理方法:根据税务机关的反馈信息,在对应项目录入正确数据后重新申报。
二
申报表存在数据错误
(一)疑点内容:1.申报的《出口明细表》中(XXX)项小于等于零。
2.申报的《进货明细表》中(XXX)项小于等于零。
(二)产生原因:企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些项目小于等于零。
(三)处理方法:根据税务机关的反馈信息,在对应项目录入正确数据后重新申报。
三
《进货明细表》税种错误
(一)疑点内容:1.申报税种增值税与进货凭证种类不符。
2.申报税种消费税与进货凭证种类不符。
(二)产生原因:企业申报的《进货明细表》中第3栏“税种”和第4栏“凭证种类”不匹配。
(三)处理方法:增值税一般对应的凭证种类是“增值税专用发票”和“海关进口增值税专票缴款书”;消费税一般对应的凭证种类是“海关进口消费税专用缴款书”、“税收缴款书(出口货物专用)”。
您需要根据以上对应关系匹配“税种”和“凭证种类”,调整数据后重新申报。
四
申报出口商品码错误
(一)疑点内容:申报的商品代码(XXX)不是有效商品码。
(二)产生原因:企业申报《出口明细表》中录入的商品代码在退税率文库中无效。
(三)处理方法:先检查您申报的商品代码在退税率文库中是否存在;如存在,确认是否是基本商品代码(基本商品标志有“*”是基本商品代码);如是基本商品代码,确认申报的“出口日期”是否在退税率文库有效期内。
一般来说,您通过以上方法就能够找出错误,调整为正确商品代码后重新申报。
五
申报计量单位错误
(一)疑点内容:申报的计量单位(XXX)不是退税率文库中的第一计量单位。
(二)产生原因:企业申报《出口明细表》中录入的“计量单位”与退库率文库中的计量单位不符。
(三)处理方法:检查您使用的退税率文库是否是最新的,如不是,进行更新。
更新后,调整为正确计量单位后重新申报。
六
申报数量错误
(一)疑点内容:申报的数量不一致,其中出口明细为(AAA);进货明细为(BBB)。
(二)产生原因:企业申报《出口明细表》和《进货明细表》,同一关联号下出口数量合计和进货数量合计不一致。
(三)处理方法:根据您的实际业务情况,将同一关联号下出口数量合计和进货数量合计调整为一致后重新申报。
重点提示:申报数量按照退税率文库中第一计量单位对应的数量填写,一般进货凭证上计量单位和退税率文库第一计量单位不一致,需要您根据退税率文库第一计量单位对应的数量折算《进货明细表》上的数量。
比如您申报的某商品退税率文库第一计量单位为“个”,对应的出口数量是5,那么您申报的《出口明细表》上该关联号项下出口数量合计是5;对应的进货凭证计量单位是“千克”,数量是100,那么您申报的《进货明细表》该关联号项下数量也应是5,需要您根据实际业务情况将100折算为5,确保同一关联号项下出口数量合计和进货数量合计一致。
七
申报出口年月错误
(一)疑点内容:申报的出口日期与所属期不在同一年度。
(二)产生原因:企业申报《出口明细表》中录入的“申报年月”与出口日期不在同一年度。
(三)处理方法:录入“申报年月”时,如果是本年度出口的,按不大于当前申报期年月填写;以前年度出口的,按当年的12月份填写。
比如您2022年3月5日申报的某商品,如果出口日期是2022年1月5日,那么申报年月可以录入202201、202202、202203;如果出口日期是2021年3月5日,那么申报年月应录入202112;如果出口日期是2020年3月5日,那么申报年月应录入202012。
您根据以上规则调整为正确申报年月后重新申报。
八
申报关联号错误
(一)疑点内容:1.申报的《出口明细表》中,(XXX)关联号下存在不相同的报关单号。
2.申报的关联号(XXX)不符合编制要求。
(二)产生原因:关联号未按规定编制。
(三)处理方法:按规定编制关联号,具体编制要求见前期发布的《出口退税新系统变化——外贸企业关联号编写规则》,本期不再详述。
九
申报商品代码错误
(一)疑点内容:申报的商品代码(XXX)不是财税〔2014〕98号文中所列商品代码。
(二)产生原因:企业《出口明细表》第12栏填写的“申报商品代码”与财税〔2014〕98号文附件所列商品代码不一致。
(三)处理方法:您需确认是否需要填写“申报商品代码”,该栏次需要填写的情形极为特殊,绝大多数情况下不需要填写。
如您确认不需要填写,调整后重新申报;如您确认需要填写,按照财税〔2014〕98号文要求调整数据后重新申报。
十
可退税额错误
(一)疑点内容:申报的《进货明细表》中“计税金额(XXX)”乘
以“退税率(XXX)”不等于“可退税额(XXX)”。
(二)产生原因:《进货明细表》申报的税种为增值税的,申报的可退税额不等于第12栏“计税金额”乘以第14栏“退税率”。
(三)处理方法:您需按照“计税金额”乘以“退税率”调整“可退税额”后重新申报。
以上为新系统上线后您在办理免退税时可能遇到的申报疑点,实际业务中还会存在其他申报疑点,如您无法处理,可与主管退税机关联系,获取业务支持。
相关内容如有变化,请以实际情况为准。
来源:北京税务。