政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点
基建工程项目审计流程
基建工程项目审计流程基建工程项目的审计流程是确保项目执行过程中财务信息的准确性和合规性的重要环节。
下面是一个基础的审计流程，一般来说，每个项目的审计流程可能会根据具体情况进行调整。
1. 确定审计目标和范围：在进行审计之前，需要明确审计工作的目标和范围。
审计目标可以包括财务信息是否真实、准确，项目是否按照合同规定执行等。
审计范围可以根据项目的具体要求确定，例如审计整个项目周期或者只审计特定阶段。
2. 确定审计计划和时间表：根据审计目标和范围，审计机构需要制定审计计划和时间表。
审计计划包括确定审计项目的资源需求、确定审计方法和程序。
审计时间表要合理安排审计工作的时间节点，确保审计可以在预定的时间完成。
3. 收集和准备审计材料：审计机构需要向建设单位和相关参与方索取和收集与审计相关的材料。
这些材料可以包括合同文件、工程图纸、报价单、支付凭证、发票等。
审计机构需要对这些材料进行审核和整理，以便后续的审计工作。
4. 进行初步分析和风险评估：审计机构需要对项目进行初步分析，了解项目的组织结构、项目成本和预算、现场人员配置等情况。
同时，也需要对项目可能存在的风险进行评估，识别出潜在的审计重点和关键控制点。
5. 进行实地考察和取证：审计机构需要进行实地考察，对项目的施工现场进行检查和取证。
这包括检查工程进度和质量控制，核实支付凭证和发票的真实性，检查合同执行情况等。
审计机构需要录制实地考察过程和取证过程的视频和照片，并保留相关文件和记录。
6. 进行核对和分析：审计机构需要对审计材料进行核对和分析，确保相关财务信息的准确性和合规性。
这包括核对支付凭证和发票的真实性和完整性，核对合同执行情况是否符合合同约定等。
审计机构还需要进行财务数据的分析，识别潜在的风险和问题。
7. 发现问题和提出建议：如果审计过程中发现问题和风险，审计机构需要记录并及时向建设单位和相关参与方提出建议。
这些建议可以包括改进财务管理制度、加强成本控制、优化项目组织架构等。
基建项目审计操作规程
基建项目审计操作规程为便利工作，理顺竣工决算审计程序，根据《审计法》及有关法律法规，规定以下审计程序，审计人员应据此执行：1、确定项目负责人－－被审计单位报送资料时，确定该项目的负责人，项目负责人负责该项目的全部事项。
2、接收、审查资料－－项目负责人接收资料，首先要核查项目是否属于政府投资项目，对不属于政府投资的项目或部分政府投资的项目，要及时向股室反映，由股室统一报局确定是否进行审计。
对已确定属于政府投资的项目，核对资料是否齐全、完整，确定项目的类型，并问清楚该项目是否存在未完工的标段等情况。
若存在未完工的标段，要清楚什么时间完工，若时间较短，可等全部标段完成后，统一安排审计，若间隔时间较长，可先行安排审计。
对资料不全的，要告知被审计单位应补报的资料（可提前出具一份《被审计单位应提供资料清单》）。
对已报送的资料填写《提供资料清单》，双方要签字，并预留被审计单位联系人姓名、联系电话等。
同时，要将该项目的基本情况录入《基本建设待审项目表》。
对于送审项目的资料必须是原件，提供复印件的，项目负责人不得接收；对于送审的项目，第一次报送资料时，必须由建设单位来报送，第一次送审的资料由施工单位报送的，项目负责人不得接收；审计过程中补报的资料凡由施工单位报送的，必须由建设单位工程负责人签字并注明“同意报送” 。
无论是建设单位、施工单位补报的资料必须报送我局，不得直接报送中介机构。
项目负责人接收资料后要进行初审，通过初审对项目有一个较为全面、详细的了解。
对于乡镇建设项目、区直部门自筹资金建设项目或部分政府投资的项目，项目负责人先要求建设单位预缴审计费1 万元，在可暂保留送审资料，但不安排项目审计。
审计结束后，计算实际应缴审计费，多退少补未预缴审计费的3、报请安排审计－－接收资料的当日，项目负责人将《基本建设待审项目表》交股室，由股室统一报局批准安排项目审计机构。
4、通知中介机构－－项目负责人根据安排的中介机构填写基本建设项目情况汇总表》的有关项目，通知中介机构提取资料，并告知其确定项目审计人员及所需携带的资质证书。
基建审计实施方案
基建审计实施方案一、背景。
随着我国基础设施建设规模的不断扩大，基建项目的审计工作显得尤为重要。
基建审计不仅可以帮助政府和企业发现问题、防范风险，还可以提高项目的效益和质量，保障国家和人民的利益。
二、审计目标。
1. 确保基建项目资金使用合理、合规，防止浪费和滥用资金。
2. 确保基建项目的质量和安全达到国家标准，保障人民生命财产安全。
3. 发现和解决基建项目中存在的问题和隐患，提高项目的效益和可持续发展能力。
三、审计内容。
1. 资金使用审计，对基建项目资金的来源、使用情况进行全面审计，确保资金使用合理、合规。
2. 工程质量审计，对基建项目的设计、施工、验收等环节进行审计，确保工程质量和安全达标。
3. 问题发现与解决，通过审计工作，发现并解决基建项目中存在的问题和隐患，提高项目的效益和可持续发展能力。
四、审计方法。
1. 文件审查，对基建项目的相关文件进行全面审查，了解项目的立项、资金使用、工程质量等情况。
2. 现场检查，对基建项目的施工现场进行实地检查，了解工程进展、质量情况。
3. 数据分析，对基建项目的相关数据进行分析，发现问题和规律。
4. 专家论证，邀请相关领域的专家进行论证，提出建设性意见和建议。
五、审计报告。
1. 报告内容，审计报告应包括项目基本情况、审计发现、问题分析、建议意见等内容。
2. 报告形式，报告形式可以采用书面报告、会议汇报等形式，确保审计结果得到及时反馈和处理。
六、审计效果。
1. 提高基建项目的效益和质量，保障人民生命财产安全。
2. 防止浪费和滥用资金，保障国家和人民的利益。
3. 发现并解决基建项目中存在的问题和隐患，推动项目可持续发展。
七、总结。
基建审计是保障国家和人民利益的重要手段，需要政府、企业和社会各界的共同参与和支持。
通过科学、严谨的审计工作，可以为基建项目的可持续发展和国家的长期稳定做出贡献。
希望各方能够重视基建审计工作，共同推动基建事业的发展和国家的繁荣。
政府投资项目履行基本建设程序的审计要点
政府投资项目对基本建设程序的审计要点基本建设程序是指建设项目从酝酿、评估、决策、设计、施工到竣工验收整个建设过程中，各项工作必须遵守的先后次序和原则，它反映了建设工作所固有的客观自然规律和经济规律。
当前，在级政府投资项目实施过程中，违反国家和地方关于基本建设程序规定的现象仍然屡见不鲜。
审计机关在对政府投资项目进行审计时，也往往对履行基本建设程序情况的审查不够重视。
一、常见问题（一）建设单位跳过某个基本建设程序环节，擅自简化基本建设程序。
例如某道路工程附属项目，涉及专业较多，建设单位未选择牵头设计单位进行初步设计并编制设计概算，而以《工程可行性研究报告》中的估算金额申报概算总投资。
得到审批机关批复后，再分专业委托设计单位进行施工图设计。
由于该政府投资项目建设单位跳过初步设计阶段，工程项目没有设计概算及其编制单位，施工图设计也没有进行限额设计，导致最终结算金额超过概算总投资10%，且调整概算报批手续也没有办理。
（二）违反基本建设程序先后次序。
建设单位为加快工程建设进度，完成年度投资计划，在实施政府投资项目时，未取得前一步建设程序相关审批手续，就先行实施后一步建设程序相关工作。
实际工作中比较突出的表现形式有：1、项目建议书未获审批即进行工程可行性研究，或者编制项目建议书与工程可行性研究同步进行；2、立项未获批准或规划许可证未办理，即先行勘察设计；3、未取得施工许可证，即开始施工。
建设单位违反基本建设程序先后次序，极易导致失误。
例如某市政道路排水工程，建设单位为在上级指定工期内完成工程建设，在项目建议书、工程行性研究报告、规划许可证均未办理情况下，即选定设计单位进场进行设计，后又在未取得施工许可证的情况下，要求施工单位进场施工。
在施工过程中，发现该工程设计与其它规划道路交叉位置不符合整体区域规划、规划红线宽度不足等问题，致使施工过程极不顺畅，最终结算金额超过施工合同金额近1倍。
（三）不严格执行招投标法律法规、政府规章的规定。
工程项目审计详细流程
工程项目审计详细流程一、前期准备阶段1.确定审计目标：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和关注的问题。
2.组建审计团队：确定审计团队的成员，并明确各成员的职责和任务。
3.收集相关资料：收集项目合同、工程方案、施工计划、工程进度、财务资料等相关资料，为后续审计提供依据。
二、审计程序阶段1.审计准备工作：对项目资料进行整理和分析，了解项目的背景、目标、风险以及相关政策和法规等情况。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间安排、方法步骤、工作重点等。
3.开展初步审计：对资料进行初步审核，了解项目的进展情况、工程质量、工程投资等情况。
4.开展详细审计：按照审计计划，对项目进度、工程质量、风险控制、合同履行等方面进行详细审计，采用抽样、比对、核实等方法开展审计工作。
5.召开现场会议：与项目组、项目管理方等相关方进行沟通交流，了解他们对项目的了解和看法，并与他们讨论审计结果和意见。
6.提交报告：根据审计结果，编制审计报告，向委托方提交审计报告，报告中应包含审计的目标、方法、结果、建议等内容。
三、结果评价阶段1.委托方评价：委托方对审计报告进行评价，并提出修改意见或补充要求。
2、整改落实：根据委托方的要求，整理整改措施，并落实到位。
3、抽查复核：对整改措施进行抽查和复核，确保整改落实到位。
4、定期追踪：对项目进行定期追踪，评估整改措施的执行效果，并提出改进意见。
1.审计完成后应及时将审计结果进行内外部通报，以免引起误解和不必要的纠纷。
2.审计团队成员应具备相应的专业知识和技能，具备良好的沟通和协调能力。
3.在审计过程中要保持独立和客观的态度，不受其他因素的影响，真实、公正地核实和评估项目的情况。
4.宜根据具体项目的特点和问题确定审计的重点和方法，既保持工程项目审计的专业性，又要符合项目的实际情况。
通过以上详细的审计流程，可以确保工程项目的资金、进度、质量和安全等方面得到有效的控制和管理，保证项目的顺利进行。
政府投资项目跟踪审计操作规程
政府投资项目跟踪审计操作规程为规范审计人员对政府投资项目的跟踪审计行为，完善实施过程、提高工作效率、保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》第二十二条“审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督”，以及《审计机关国家建设项目审计准则》、《滨州市政府投资建设项目审计办法》等有关规定，制定本操作规程。
第一章总则第一条本规程所称政府投资项目跟踪审计，是指审计机关对政府投资项目的前期准备阶段、建设实施阶段以及竣工决算验收阶段进行的全过程审计监督。
其主要目的在于及时、有效地监督投资管理、建设管理的各个环节以及建设资金筹集、使用的合法性、真实性、效益性，防止建设资金流失和舞弊行为发生，促进被审计单位加强和改善管理；全面、真实地掌握投资和建设过程中的具体情况，作出客观公正、实事求是的审计结论和评价；在监督的同时，体现服务功能，及时向政府及有关部门反馈审计信息。
促进在项目建设过程中形成有效的制约机制，在规范建设程序、加强建设管理、节约建设资金、推动反腐倡廉等方面发挥审计的积极作用。
第二条本部门对列入年度审计计划的政府投资项目实施跟踪审计时，应按照本操作规程的规定执行。
省级以上审计机关下达或授权的跟踪审计项目，有统一操作规程的，按其执行；没有统一操作规程的，参照本规程办理。
第三条政府投资项目是指以本市财政性资金和国有资产投资或者融资为主的基本建设项目、城市基础设施建设项目和技术改造项目。
第四条实施政府投资项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人，下同）为主要被审计单位。
同时，依据法定程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位（以下简称建设项目相关单位）与政府投资项目有关的财政收支进行审计监督。
审计机关对建设项目相关单位的有关财务收支审计，不受审计管辖范围的限制。
第五条政府投资项目跟踪审计应以国家有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。
被审计单位或上级主管部门制定的制度、规章、决定及相关的合同、协议等，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。
基本建设工程审计程序方案
基本建设工程审计程序方案一、审计项目范围本审计项目范围包括基本建设工程项目全过程，即从立项阶段到竣工验收阶段的全过程审计。
二、审计程序的设计1. 抽样调查审计程序的第一步是进行抽样调查，选择代表性的基本建设工程项目进行审计。
抽样的依据是项目的规模、地域、性质、经费来源等。
通过抽样调查，可以更全面地了解基本建设工程项目的情况，为后续的审计工作提供参考。
2. 资料搜集审计程序的第二步是进行资料搜集。
审计人员将对审计对象进行全面的资料搜集，包括项目立项文件、招投标文件、施工合同、工程款支付凭证、施工验收文件等。
通过资料搜集，审计人员可以了解基本建设工程项目的各个阶段的情况，为后续的审计工作提供依据。
3. 实地考察审计程序的第三步是进行实地考察。
审计人员将前往审计对象所在地进行实地考察，对基本建设工程项目进行实地考察。
通过实地考察，审计人员可以了解项目的实际情况，发现可能存在的问题，为后续的审计工作提供依据。
4. 数据分析审计程序的第四步是进行数据分析。
审计人员将对搜集到的资料进行仔细分析，找出可能存在的问题和风险点。
通过数据分析，审计人员可以全面了解基本建设工程项目的情况，为后续的审计工作提供依据。
5. 风险评估审计程序的第五步是进行风险评估。
审计人员将对基本建设工程项目进行风险评估，找出可能存在的风险点和问题，并对其进行评估和分析。
通过风险评估，审计人员可以确定审计重点和审计重点，并为后续的审计工作提供依据。
6. 发现问题审计程序的第六步是发现问题。
审计人员将对基本建设工程项目进行深入的审计，找出可能存在的问题和风险点，并对其进行详细的分析和评估。
通过发现问题，审计人员可以确定审计重点和审计方向，并为后续的审计工作提供依据。
7. 提出建议审计程序的第七步是提出建议。
审计人员将对审计发现的问题进行归纳总结，提出相应的建议和措施。
通过提出建议，审计人员可以为相关部门提供改进建议，促进基本建设工程项目的健康发展。
政府投资项目履行基本建设程序的审计要点
政府投资项目履行基本建设程序的审计要点政府投资项目履行基本建设程序的审计要点基本建设程序是指建设项目从酝酿、评估、决策、设计、施工到竣工验收整个建设过程中，各项工作必须遵守的先后次序和原则，它反映了建设工作所固有的客观自然规律和经济规律。
当前，在区县级政府投资项目实施过程中，违反国家和地方关于基本建设程序规定的现象仍然屡见不鲜。
审计机关在对政府投资项目进行审计时，也往往对履行基本建设程序情况的审查不够重视。
笔者作为一名基层政府投资审计人员，简要谈一谈目前区县级政府投资项目履行基本建设程序的常见问题以及审计要点。
一、常见问题（一）建设单位跳过某个基本建设程序环节，擅自简化基本建设程序。
例如某道路工程附属项目，涉及专业较多，建设单位未选择牵头设计单位进行初步设计并编制设计概算，而以《工程可行性研究报告》中的估算金额申报概算总投资。
得到审批机关批复后，再分专业委托设计单位进行施工图设计。
由于该政府投资项目建设单位跳过初步设计阶段，工程项目没有设计概算及其编制单位，施工图设计也没有进行限额设计，导致最终结算金额超过概算总投资10%，且调整概算报批手续也没有办理。
（二）违反基本建设程序先后次序。
建设单位为加快工程建设进度，完成年度投资计划，在实施政府投资项目时，未取得前一步建设程序相关审批手续，就先行实施后一步建设程序相关工作。
实际工作中比较突出的表现形式有：1、项目建议书未获审批即进行工程可行性研究，或者编制项目建议书与工程可行性研究同步进行；2、立项未获批准或规划许可证未办理，即先行勘察设计；3、未取得施工许可证，即开始施工。
建设单位违反基本建设程序先后次序，极易导致“七无三边”工程的出现。
例如某市政道路排水工程，建设单位为在上级指定工期内完成工程建设，在项目建议书、工程可行性研究报告、规划许可证均未办理情况下，即选定设计单位进场进行设计，后又在未取得施工许可证的情况下，要求施工单位进场施工。
在施工过程中，发现该工程设计与其它规划道路交叉位置不符合整体区域规划、规划红线宽度不足等问题，致使施工过程极不顺畅，最终结算金额超过施工合同金额近1倍。
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政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点
摘要：开展政府投资的基本建设工程项目全过程工程审计工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析，明确审计重点，把握审计方法。
关键词：审核；控制；分析
随着工程造价咨询服务范围的不断扩展，政府投资基本建设项目的工程审计工作已纳入政府公开采购服务的清单和目录中。
由于基本建设工程项目的审计内容涉及工程设计与施工、技术经济与法律法规等专业知识及领域，与基础的财务审计确实存在着一定的差异，秉承着专业人做专业事的原则，造价咨询中介服务机构确实在其中有较强的专业优势与经验。
根据一系列工程审计项目的开展与实施，在此阐述相关工作的实施流程及重点分析。
一、工程审计工作的主要内容：
根据国家及地方的有关法律、法规，以及委托方的有关管理办法，开展全过程工程审计服务工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析存在差异的原因。
具体审计工作审核内容（包括但不限于下列内容）：
1、工程项目建设程序执行情况；
2、与项目建设相关的建设单位内部控制制度建立和执行情况；
3、根据建设工程的所有相关资料，审核工程审价内容；
4、项目概（预）算编制、审批、调整、执行情况；
5、项目资金来源和到位情况；
6、征地、拆迁费用支出情况；
7、建设安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、结余资金等情况；
8、工程项目所需设备、材料采购和管理的情况；
9、竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况；
10、项目债权债务、各种税费计提和缴纳情况；
11、勘察、设计、环境影响评价、施工和监理等单位资质的真实和合法情况，工程质量和安全技术措施方案及管理情况；
12、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
二、工程审计服务工作的主要实施流程及重点
根??委托方对该工程项目审计的要求，可拟将审计工作分为准备阶段、实施阶段、汇总阶段、沟通阶段、报告阶段五个阶段来实施，各阶段的工作重点如下：
A、准备阶段
1、在充分了解委托方和工程项目有关情况的基础上，
根据承接的审计委托合同的要求，按照独立审计准则的要求和程序，编制审计实施工作方案。
2、成立审计组，人员组成包括项目负责人和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。
审计项目负责人主持审计小组成员学习、分析委托方提供的资料，组织相关审计人员进行重点培训，统一审核思路，明确审计重点，把握审计方法；
3、以书面形式要求委托方提供下列资料：
1）可行性研究报告及批复、项目建设用地许可证、建设工程规划许可证、项目开工许可证；
2）项目概算文件、调整概算文件、批准的初步设计或扩大初步设计、施工图预算文件、初设评审报告及概算批复情况等。
3）项目总承包合同、专业工程承包合同、有关补充协议、工程招标文件、投标文件及其附件、中标通知书等。
4）中介机构的工程审价报告和相关的工程结算资料、并提供施工图、地质资料、会议纪要；
5）项目勘察、设计、环境评价、施工监理、财务监理等单位的招标、投标文件、中标通知书、技术服务合同、建设单位（或设计）认可的成果报告资料等。
6）征地、拆迁协议书，与费用支出相关的报告（文件、其他相关资料）、支出凭证。
7）监理单位的监理工程师指令、日常管理资料、重大事件报告、监理日志、考核监理情况等相关报告及资料。
8）建设单位的制度情况：对基建管理、材料物资管理等相关的内部控制制度及各项内部财务管理制度及文件、规定、操作手册等；工程质量和安全技术措施方案及管理制度、实施情况等资料；
9）预付工程款、材料款清单及财务资料。
10）材料、设备的招标文件、投标文件，中标通知书，自行采购的设备、材料物资合同、清单及出入库资料；
11）竣工验收报告；（工程质量、消防、环保等验收工作及备案资料）
12）银行对帐单及债权债务明细清单，基建帐册、凭证、报表；
13）财务决算及其批复文件，全套竣工决算报表及文字报告等。
审计小组指定专员做好委托方提供的资料交接登记工作，并妥善保管、防止丢失；
4、委托方、建设单位及审计小组成员召开审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持；
B、实施阶段
1、基本建设程序执行及管理情况
（1）建设项目是否按规定完成基本建设程序、有无相
关申报及批复文件；各项工程前期费用的发生是否真实、是否符合国家的相关规定，支付凭证是否合法、手续是否齐全完备、是否履行了规定的审批手续。
（2）是否按照国家有关规定实行了项目法人制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度。
2、建设项目的招标投标情况
（1）建设项目各项招标、投标、评标工作是否符合《招标投标法》及有关的规定，是否依据公开、公平、公正的原则及国家和行业相关规定确定了中标单位。
（2）审核不具备招标条件的材料、设备采购是否按规定完成了必要的性能、价格比选工作。
3、建设项目合同的订立及执行情况
（1）审查是否及时签订了施工合同，合同内容是否符合招标文件和有关法律法规的规定，是否存在合同条款与公开招投标内容存在实质性差异等严重违法现象。
（2）建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签订的合同执行、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况等。
（3）审查工程主要材料、设备的采购订货合同的执行情况。
设备、材料的质量、数量是否满足设计要求，在采购过程中有无违纪问题、价格是否偏离平均市场价格水平；
4、建设项目工程结算费用的审核
根据建设工程招投标、合同及相关文件、变更签证、合同双方补充协议、竣工图纸及结算资料、监理报告、施工日记、审价咨询成果报告等，审核工程审价内容。
5、建设项目工程价款支付情况的审核
审核工程价款的支付是否与合同规定的条款相符；是否已扣留了质量保证金，扣留质量保证金的比例是否符合国家的有关规定、是否已抵扣了所预付的工程款、预付的备料款和领用的材料或设备款，有无超工程款的现象。
6、项目概（预）算编制、审批、调整、执行的情况（重点）
（1）对照批准的设计概算，审查工程费用结算是否得到有效控制、在建设期间有无计划外建设、自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。
（2）审查其他投资项目是否属于经批准的设计概算的内容，支出数额是否超过计划规定的指标。
（3）审查调整概算（如有）。
审查是否有计划外建设项目及不合理的调整概算等问题。
根据有关规定及流程审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定调整概算总投资，作为相关部门批复调概依据。
（4）核实项目超概算的金额，科学分析超概算原因。
7、征地、拆迁费用支出情况
对相关程序及费用的真实性、合规性、准确性以及完整性进行审计。
8、?目建设的内部控制制度的建立和执行情况
政府投资的基本建设项目是否按国家的有关规定建立
了有关的内部控制制度。
各项内部控制制度是否得到有效的执行、对工程质量、工期和工程造价的控制措施是否有效。
9、建设项目法人的组建及项目建设资金使用、管理及核算情况
（1）审核建设项目是否按国家的有关规定建立了项目法人；审核建设项目建设管理单位是否严格按照银行账户及结算制度的管理规定开立账户、进行资金结算，有无多开户头情况、是否存在设立“小金库”或资金账外循环的情况；
（2）审核建设项目和各种费用的开支是否合理、合法，是否真实，有无违犯国家财经纪律等情况；有无截留、转移、挤占、挪用建设资金和损失浪费等问题。
（3）建设项目的资金结余及债权债务是否真实、完整；各项税、费是否按照国家规定及时、足额计取和缴纳。
（4）审查编制的竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况。
10、审查工程项目资金的来源、资金到位情况，支出及结余情况。
11、资产交付及验收情况
资产是否符合交付条件并办理验收及交接手续；移交的资产是否真实、合法。
C、汇总阶段
1、工程审计人员应对所审计范围的各种审计成果资料认真进行分析、汇总、整理，形成书面的审计工作底稿。
审计工作底稿包括审计计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿。
2、编制工程审计工作底稿应遵循事件重要、实事求是、过程完整、文字简洁、叙述清楚、落笔慎密的原则。
3、各专业审计人员分别整理各自审计中发现的问题，并将审计情况交审计负责人汇总；由审计负责人组织，就审计中发现的问题向委托方汇报。
D、沟通阶段
1、对工程审计中发现的问题，汇同建设单位、施工单位、监理单位进行沟通，达成一致意见及处理方法与建议。
2、对存在的遗留问题，应召集相关人员以专项会议的形式确认审核意见及建议，并作好会议记录。
E、报告阶段
1、工程审计负责人汇总各专业审计人员的数据资料，并编制出审核报告初稿。
2、就审计报告初稿与委托方搞好沟通。
3、对审计报告进行三级审核出具正式审核报告。
4、审计负责人对审计工作进行总结并对审计工程底稿进行整理归档。
（作者单位：上海市政工程设计研究总院（集团）有限公司工程造价咨询研究院）。