浅谈如何加强企业现金管理(修改后)-孟补喜

南京工程学院

毕业论文

作者：孟补喜学号：********* 系部：环境工程学院

专业：环境工程

题目：浅谈如何加强企业现金管理

指导者：毛胜利副教授

评阅者：

2014 年 12 月南京

南京工程学院毕业论文

目录

毕业论文中文摘要 (1)

毕业论文外文摘要 (2)

一、企业现金管理概述................................ 错误!未定义书签。（一）现金的概念.. (3)

（二）企业现金管理的意义 (3)

（三）企业现金管理的目的 (4)

二、企业现金管理过程中存在的主要问题 (5)

（一）企业现金管理意识不强 (5)

（二）企业现金管理缺少监督体制 (5)

（三）企业现金预算不健全 (6)

（四）存在众多应收账款 (7)

三、企业加强现金管理的相关措施 (7)

（一）增强企业的现金管理意识 (7)

（二）建立现金管理监督制约机制 (8)

（三）企业现金预算不健全 (8)

（四）建立适当现金余额 (10)

（五）控制现金流量 (11)

（六）规划闲置资金 (11)

参考文献 (13)

致谢 (14)

毕业论文中文摘要

毕业论文外文摘要

企业发展过程中，任何一项活动都离不开现金，作为企业资产中流动性最强的因素，现金是企业能够良好发展的最根本保证，我国每年都会有企业由于现金管理出现问题而导致企业倒闭，尤其是对于一些中小型企业来说，整体上融资比较困难，现金管理水平不高，对于企业发展的影响比较严重，本文就主要对目前企业现金管理工作中普遍存在的一些问题进行简单分析，并提出相应的强化措施。

一、企业现金管理概述

（一）现金的概念

现金是指随时可作为流通与支付手段的票证,不论是否法定货币或信用票据,只要具有购买或支付能力,均可视为现金。它包括狭义和广义两层含义:狭义的现金是指企业所拥有的硬币、纸币,即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款,以及银行存款,也就是会计范畴中所指的现金概念。广义现金则应包括库存现款和现金等价物,即期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金(即狭义现金)而且价值变动风险很小的投资。现金管理中所指的现金是广义上的现金。

现金是企业所有资产中流动性最强的资产,它以货币形式存在,是企业暂时的间歇资金,是评价企业偿付能力的重要标志。不仅能够很好的满足企业日常的生产经营活动中的各项开支需求，还可以随时将其存入到银行等金融机构当中，具有非常强的变现能力，作为企业履行纳税义务及贷款还本付息的基本保证，对于企业的各项经营活动顺利开展具有非常重要的影响。

（二）企业现金管理的意义

企业在实际的生存发展过程中，必须保证具有一定数量的现金以便于应用于支付手续费、缴纳税金、发放工资、购买原材料等。在投资活动中，需要对企业的偿债能力及财务状况的好坏进行判断，其中一个重要判断标准就是企业现金量的多少，作为企业自身来讲，其在发展过程中想要有效提升企业债务的可清偿性

以及资产的流动性，降低企业资金风险，一个重要措施就是要提升企业现金拥有量。但是企业在能够保证实际资金需求的情况下，还应该对现金的余额予以合理安排，因为过多的现金闲置同样会造成企业的损失，这就要求积极做好现金管理工作。

（三）企业现金管理的目的

企业开展现金管理的主要目的就是要保证企业现金的流动性与收益性之间的均衡性，不仅要能够保证企业日常经营活动中实际的先进需求，还需要有效减少企业的闲置现金量，保证企业能够获取最大的经济收益，由此可见，企业发展过程中，积极开展现金管理工作是非常必要的。

现金管理的重要性和其在任何企业中开展实施的必要性都俨然清晰可见。然而,在具体实施过程中,还需要明确的便是现金管理实行的目标何在。即为筹措充足的企业运营资金和提高资金利用率,为企业盈利服务。

众所周知,我国企业的资金筹集还是有些困难的,例如银行贷款等都有着一定的难度。然而,近年来国家、政府、银监会等都相应出台了相应的政策措施,以减轻企业贷款等筹集资金的难度,鼓励中小企业发展。由此,现金管理在其中便要充分发挥其作用,使其充分管理好企业所需所用资金,开发渠道,多多为中小企

业的运营筹措必要的资金,并进行有效地管理。

在中小企业的日常经营管理中,资金的运行管理一刻也离不开。而就在资金的管理中,各中小企业尤其要注重现金管理的重要作用。以期通过合理的现金管理,为企业做好财务管理,进行稳健的资金投资,提高企业现有资金的利用率。

二、企业现金管理工作中存在的主要问题

从总的情况看,我国企业普遍存有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题。根据资料显示,我国企业现金管理问题严重,直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。根据统计资料显示,我国现金管理问题严重,直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。目前企业大多面临融资不易,资金取得困难,如果再缺乏妥当的资金管控,无异是雪上加霜,极易造成资金周转困难,甚而衍生财务危机。因此有必要加强企业现金管理。

(一)企业现金管理意识不强

目前,我国大部分企业的现金管理意识不强,没有意识到现金管理在企业管理中的重要性。在中国传统的企业观念中,企业经营大都重视业务工作,轻视财务管理工作,甚至很多企业没有专门的财会管理部门,缺乏现代化的现金管理制度,简单的把现金管理当做财务部门的工作,忽视对陷阱的效率管理,导致很多企业内部资金浪费严重,使用情况混乱,在一定程度上影响了企业的长期可持续发展。企业管理人员及现金管理人员对现金管理工作缺乏正确的认识，一些中小型企业的管理人员的综合素质比较低，不具备专业的会计与财务管理方面的知识，其把工作的重心放在销售与生产上，认为只有做好了生产与销售工作才能促进企业的发展，没有认识到现金管理工作对于企业发展的重要性，在实际工作中就会出现对现金管理重视度不够的问题；另一方面，在现金管理人才的选聘上，对于会计人员的专业知识水平要求比较低，这会直接影响到企业整体的现金管理水平；

(二)企业现金管理缺少监督机制