遗产赠与税务规划方法
财产继承协议中的慈善捐赠安排与税务筹划
财产继承协议中的慈善捐赠安排与税务筹划一、引言财产继承协议在人们生前就对个人的财产进行安排和分配，以满足其财产继承及捐赠的意愿。
在财产继承协议中，慈善捐赠安排和税务筹划是重要的内容之一。
本文将就财产继承协议中的慈善捐赠安排与税务筹划进行探讨。
二、慈善捐赠安排在财产继承协议中，慈善捐赠安排是指个人在生前通过遗嘱或其他法律形式规定将财产一部分或全部捐献给公益慈善事业。
这种安排不仅可以体现个人对公益事业的关注和支持，还可以在税务上产生一定的优惠。
1. 慈善捐赠形式个人可以通过将财产直接捐赠给慈善机构，或者设立慈善信托、基金会等形式进行捐赠。
慈善机构可以是公益组织、基金会、教育机构等。
根据个人意愿和选择，可以选择将财产无偿捐赠，或者通过设立遗嘱捐赠指定财产。
2. 慈善捐赠协议要素慈善捐赠协议应明确捐赠人的意愿、金额、财产形式，以及受益机构的具体信息。
同时也需要确定捐赠的时间、条件，以及如何监督和使用捐赠资金的安排等内容。
合理的安排可以保证捐赠人的意愿得到兑现。
三、税务筹划税务筹划在财产继承协议中是不可忽视的一环。
有效的税务筹划可以最大限度地减少财产继承和慈善捐赠过程中的税务负担，同时实现遗产合法传承。
1. 遗产税优惠政策在合法遗产规划中，个人可以通过设立信托、制定赠与计划等方式，减少遗产税的负担。
某些国家和地区还有相应的遗传税豁免政策，慈善捐赠可以进一步降低遗产税的比例。
2. 慈善捐赠税收优惠许多国家提供了慈善捐赠税收优惠政策，个人可以通过捐赠一定比例的财产或款项来减少所需缴纳的税款。
税收优惠政策的具体内容和比例可以根据国家、地区以及捐赠对象的不同而异。
四、案例分析为了更好地理解财产继承协议中的慈善捐赠安排与税务筹划，我们将以实际案例进行分析。
某富有企业家在财产继承协议中规定，将其一部分遗产捐赠给教育基金会，以支持教育事业的发展。
为了减少税务负担，他在生前通过赠与方式将财产转移给子女，并在遗嘱中明确规定了慈善捐赠的对象和财产比例。
遗嘱的遗产传承税务筹划规划遗产传承的税务优化策略
遗嘱的遗产传承税务筹划规划遗产传承的税务优化策略遗嘱的遗产传承税务筹划遗嘱的遗产传承是指遗嘱人在生前通过遗嘱对个人的财产进行安排和处理的过程。
在进行遗嘱的遗产传承之时，税务筹划是一个重要的方面。
通过合理的税务筹划规划，可以优化遗产传承的税务风险，最大限度地保护遗产。
本文将介绍遗嘱的遗产传承税务筹划的相关规划和优化策略。
一、综合规划遗产税遗产税是指对遗产进行继承或赠与时应缴纳的税费。
在遗嘱的遗产传承中，通过综合规划遗产税，可以有效降低继承人需要缴纳的税费。
具体的规划策略包括：1. 遗嘱捐赠：遗嘱人可以选择将一部分遗产捐赠给公益机构或慈善组织，以减少继承人需要缴纳的遗产税。
此举不仅有利于公益事业的发展，还能为继承人减轻负担。
2. 遗产分割：根据遗嘱人的意愿，将遗产进行分割，使得每位继承人所继承的遗产金额不超过免税额，从而避免继承人需要缴纳遗产税。
3. 遗产调配：遗嘱人可以采用遗嘱执行人或信托进行资产管理，通过调配资产的方式，减少了继承人需要缴纳的遗产税。
二、利用赠与税规划遗产传承除了遗产税外，赠与税也是遗产传承中需要考虑的重要问题。
赠与税是指将财产赠与给他人而需要缴纳的税费。
在遗嘱的遗产传承中，通过利用赠与税进行规划，可以优化遗产传承的税务风险。
具体的规划策略包括：1. 小额赠与：遗嘱人可以在生前多次进行小额赠与，减少继承时需要缴纳的赠与税。
每年每个人的小额赠与免税金额都是有限的，遗嘱人可以合理安排和分配赠与对象。
2. 赠与额度：通过合理规划赠与额度，使得每位继承人在遗产传承时不需要缴纳赠与税。
可以根据继承人的家庭状况和个人财务情况，制定合理的赠与方案。
3. 礼品赠送：遗嘱人可以在生前通过送礼的方式进行赠与，避免继承人需要缴纳赠与税。
礼品赠送通常需要符合一定的金额和性质限制，遗嘱人需根据相关规定进行合理的赠予行为。
三、遗嘱信托的税务筹划遗嘱信托是遗嘱人在遗嘱中设立的一种信托形式，通过信托管理财产，实现财产的合理分配和保护。
个人赠与税务筹划如何合理规划个人赠与及遗产转让的税务问题
个人赠与税务筹划如何合理规划个人赠与及遗产转让的税务问题随着经济的快速发展，越来越多的人开始关注个人赠与及遗产转让的税务问题，因为这些问题直接关系到个人及家庭财产的安全和稳定。
合理规划个人赠与税务筹划，不仅可以最大程度地减轻赠与人和受赠人的税负，还可以有效地避免税务纠纷和风险。
本文将探讨如何合理规划个人赠与及遗产转让的税务问题。
一、个人赠与税务筹划的基本原则个人赠与税务筹划的基本原则是合法合规，遵循税法规定并充分利用税收优惠政策。
在进行个人赠与税务筹划时，应注意以下几个方面：1. 合理确定赠与的形式：个人赠与可以以财产赠与、资产转让、股权转让等形式进行。
根据具体情况，选择适合的赠与形式可以最大程度地减轻纳税人的税负。
2. 合理确定赠与的时间：赠与时间的选择可以对税务筹划产生重要影响。
例如，如果赠与人年龄较大，赠与财产的市值较高，可以选择在赠与人去世前进行赠与，以避免遗产税的征收。
3. 充分利用赠与的次数和额度：根据国家税收政策的规定，个人每年可以享受一定免税额度的赠予，赠与人可以根据个人情况和需求，合理安排赠与的次数和额度，以最大程度地减轻个人及家庭的税负。
二、个人赠与税务筹划的实施方法个人赠与税务筹划的实施方法主要包括以下几个方面：1. 执行多次赠与：个人可以将整体赠与拆分为多次赠与，以避免超过免税额度的限制。
例如，如果一次赠与的金额超过了免税额度，可以选择按照多次赠与的方式进行，以减轻赠与人和受赠人的税负。
2. 应用个人所得税抵免规定：个人可以利用个人所得税抵免规定，将个人所得税和赠与税进行抵免，以减少赠与过程中的税务负担。
3. 充分利用税收优惠政策：赠与人可以充分利用税收优惠政策，如特定行业的减税政策、地区产业转移政策等，以减轻赠与过程中的税务负担。
三、个人遗产转让税务筹划的要点个人遗产转让税务筹划的要点主要包括以下几个方面：1. 制定详细的遗嘱：个人在进行遗产转让时，应制定详细的遗嘱，明确继承人及遗产分配比例，避免遗产转让过程中的争议和纠纷。
亲属财产继承税务规划与遗产分配
亲属财产继承税务规划与遗产分配财产继承既是一种权利，也是一种责任，而财产继承税务规划与遗产分配则是处理财产继承事务的重要环节。
在现代社会中，随着个人财富的积累和家庭财产关系的复杂化，做好税务规划和遗产分配显得尤为重要。
本文将介绍亲属财产继承税务规划与遗产分配的内容，以及一些应对措施。
一、税务规划在进行亲属财产继承时，纳税规划是必不可少的一环。
合理地规划遗产分配，可以有效减少纳税金额，确保家族财富的连续性传承。
以下是一些常见的税务规划策略：1. 遗嘱规划：通过撰写遗嘱，可以明确财产的继承方式和受益人，以最大程度地减少纳税。
合理运用遗嘱规划，可以避免遗产因分配混乱导致税务负担过重的问题。
2. 捐赠策略：将一部分财产以捐赠的形式转移给互惠亲属或慈善机构，既可以减少财产规模，也能享受到相应的税务减免政策。
合理运用捐赠策略，可以达到在亲属财产继承中最大化地减税的目的。
3. 赠与策略：在生前将部分财产赠与亲属，可以避免亲属在受继承时所需缴纳的遗产税。
通过合理规划赠与策略，可以将财产逐渐过渡给下一代，减轻他们的负担。
二、遗产分配合理的遗产分配不仅需要考虑继承人的合法权益，也需要考虑整个家族的长远发展。
以下是一些常见的遗产分配方式：1. 平等分配：将财产平均分配给所有亲属。
这种方式适用于家庭成员之间关系和睦，财产规模适中的情况下。
通过平等分配，可以避免因为财产分配不公而引发的家庭纠纷。
2. 比例分配：根据每个家庭成员在家族贡献和需求上的差异，按比例分配财产。
这种方式需要综合考虑各个家庭成员的实际情况，避免偏袒某个亲属而引起的不满与争议。
3. 使用信托：将财产设立信托，由信托公司或专业信托管理人进行管理和分配。
信托具有有效规避继承税、保护财产安全和延长财产使用寿命的优势。
通过设立信托，可以更加灵活地管理和分配财产，达到最优化的效果。
三、应对措施在进行亲属财产继承税务规划与遗产分配时，有几点应该特别注意：1. 法律法规：了解并遵守相关法律法规是进行税务规划和遗产分配的基本前提。
家庭财产继承中的税务筹划技巧
家庭财产继承中的税务筹划技巧在家庭财产继承中，税务筹划成为了重要的一环。
通过合理的税务安排，可以最大程度地减少继承人所需缴纳的税款，保护家庭财产的价值。
本文将介绍一些家庭财产继承中的税务筹划技巧，帮助读者更好地了解如何合理规划家庭财产的继承。
一、遗嘱的重要性遗嘱是规划家庭财产继承的基础。
制定遗嘱可以确保个人意愿的实现，同时可以减少后继人之间的纠纷。
在税务筹划方面，遗嘱也可以用来规避一些税务风险。
例如，通过赠与转移财产产权，可以减少遗产税的征收。
二、赠与的策略运用赠与是家庭财产继承中常用的一种方式。
通过合理的赠与策略，可以在最短时间内将财产转移给继承人，减少继承人在继承过程中的税务负担。
在赠与策略中，可以利用每年个人免税额度，将财产以多次赠与的方式转移给继承人，减少可能的财产增值所带来的税务压力。
三、遗产税的规避遗产税是一项在财产继承中常常备受关注的税种。
针对遗产税，家庭可以通过一些策略来减少所需缴纳的税款。
首先，可以将财产分散到不同的继承人名下，以分散税负。
此外，可以利用一些税收优惠政策，如资金捐赠给慈善机构，来减少遗产税的征收。
四、保险的聪明运用保险在家庭财产继承中有着重要的作用。
一方面，保险可以起到保障家庭的作用，确保继承人在生活不幸发生时能够得到一定的经济保障。
另一方面，保险也可以作为财产继承的一种方式，通过在保险合同中指定受益人的方式，实现财产的有序转移。
合理利用保险，可以减少继承过程中的税务压力。
五、信托的运用信托是财产继承中一种灵活多变的方式。
通过设立信托，可以将财产以受托人名义持有，有效规避继承过程中的税务问题。
信托的好处在于，不仅可以实现财产的有序转移，还可以有效保护财产，防止家族财产遭受分割。
因此，在家庭财产继承中，合理运用信托是一种值得考虑的税务筹划方式。
六、专业团队的选择家庭财产继承中的税务筹划事关重大，需要专业人士的指导。
在进行税务筹划时，选择一家有经验、信誉好的专业团队是非常重要的。
遗产继承税务申报与规划指导
遗产继承税务申报与规划指导遗产继承税务申报与规划指导是一个重要的话题，对于遗产继承者来说，了解税务申报和规划的相关知识非常必要。
本文将介绍遗产继承税务申报的基本程序和相关要点，并提供一些建议来规划遗产继承，以便最大限度地节省税款。
1. 遗产继承税务申报程序遗产继承税务申报程序主要包括以下几个步骤：1.1 确定遗产税的适用范围：根据法律规定，遗产税适用于继承人继承的财产。
在进行税务申报前，继承人需要确认遗产的范围，并了解所处国家或地区的遗产税法规。
1.2 计算遗产税的应缴金额：继承人需要根据遗产的价值和适用的遗产税率来计算应缴税款。
在某些国家或地区，遗产的金额超过一定限额后，需要缴纳相应的遗产税。
1.3 填写税务申报表格：继承人需要准备并填写相应的税务申报表格，包括遗产评估报告、继承人个人信息、遗产价值等相关内容。
1.4 缴纳遗产税款：在填写完税务申报表格后，继承人需要按照相关程序将应缴的遗产税款缴纳给税务部门。
2. 遗产继承税务规划指导为了避免在遗产继承过程中支付过多的税款，以下是一些建议的遗产继承税务规划指导：2.1 提前规划遗产继承：在编制遗嘱时，继承人可以寻求专业的法律和税务咨询，以规划最优的遗产继承方式，降低遗产税的负担。
2.2 捐赠财产：继承者可以考虑将一部分遗产以捐赠的方式给予亲友或慈善机构。
在某些国家或地区，捐赠财产可以获得相应的减税优惠。
2.3 利用免税额度：了解并合理利用国家或地区规定的免税额度，可以减少继承人需缴纳的遗产税款。
2.4 信托规划：在遗产继承规划中，成立信托是一种常见的方式。
通过成立信托，继承人可以将遗产划归信托财产，减少遗产税的负担。
2.5 生前财产规划：继承人可以在生前采取一些措施来减少遗产税的负担，如合理规划投资、赠与财产等。
3. 遗产继承税务申报与规划实例以下是一个遗产继承税务申报与规划的实例，以帮助读者更好地理解：假设小明作为继承人继承了父亲的遗产，该遗产价值为100万元。
家庭财产继承税务筹划的技巧
家庭财产继承税务筹划的技巧在家庭财产继承的过程中，税务筹划是一项重要的技巧。
有效的税务筹划可以帮助家庭在财产继承中减少税务负担，保护和增加家庭财富。
本文将介绍一些家庭财产继承税务筹划的技巧和方法。
一、了解继承税法规在进行家庭财产继承税务筹划前，首先需要了解继承税法规。
不同国家和地区的继承税法规可能存在差异，因此需要熟悉本地的税法法规。
在继承税法规中，包括继承税的适用范围、免税额、税率等内容，了解这些法规可以帮助家庭在财产继承过程中做出正确的决策。
二、优化遗产规划优化遗产规划是家庭财产继承税务筹划的关键。
通过遗嘱等方式，家庭可以合法地将财产分配给合适的继承人，并以最少的税务负担将财富传承下去。
一种常见的筹划方法是将遗产分割成多份，分配给多个继承人，以减少每个继承人所承担的税务负担。
另外，根据继承税法规的相关规定，家庭还可以为继承人设定信托基金等形式，将财产从继承人的个人名下转移到信托基金中，以减少个人税务负担。
三、合理利用税务优惠政策在家庭财产继承过程中，许多国家和地区都会提供一些税务优惠政策。
家庭可以通过合理利用这些政策来减少税务负担。
例如，许多国家允许在财产继承过程中给予特定的税务抵免，或者提供一定的税务减免。
家庭可以详细了解本地的税务优惠政策，并在财产继承中充分利用这些政策，以减少财产继承税的支付。
四、合法使用税务规避措施在家庭财产继承税务筹划中，家庭可以合法地使用一些税务规避措施，以减少税务负担。
这些税务规避措施包括设立合适的公司结构、利用税务避免国等方式。
然而，家庭在使用税务规避措施时需要注意遵守相关法规，避免违法行为。
合法使用税务规避措施可以帮助家庭减少财产继承税的支付，保护家庭财富。
五、注意财产评估和申报在家庭财产继承税务筹划中，财产评估和申报是非常重要的环节。
财产评估的准确性和合法性直接关系到税务的计算和缴纳。
因此，在财产评估和申报过程中，家庭需要选择专业的评估机构，并按照继承税法规的要求进行申报。
遗产分配的税务筹划如何减少遗产税负担
遗产分配的税务筹划如何减少遗产税负担遗产税是指在遗产所有人去世后，按照国家相关法律对遗产进行征收的一种税收。
由于遗产税的税率较高，对遗产的继承人来说经常是一笔相当可观的负担。
然而，在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划可以有效减少遗产税的负担。
本文将从三个方面探讨遗产分配的税务筹划方法，以减少遗产税的负担。
一、生前税务规划在遗产分配前，遗产所有人可以采取一些税务规划措施，以减少遗产税的负担。
以下是一些常用的策略：1.遗赠赠与：遗产所有人可以在生前通过遗赠赠与的方式将一部分财产转移给继承人。
在遗产税法规定的赠与税免税额范围内，继承人收到的财产是免税的。
通过合理的遗赠赠与策略，可以将一部分财产提前转移给继承人，从而减少遗产税负担。
2.设立信托：遗产所有人可以将一部分财产设立信托，通过信托的管理和运作，限制遗产的继承人对财产的支配权和受益权。
在一些国家和地区，将财产设立信托后，可以有效减少遗产税的负担。
3.合理规划遗嘱：遗产所有人可以通过合理规划遗嘱，制定详细的财产分配方案，并结合税务规划，选择合适的继承人和受益人，以达到减少遗产税负担的目的。
二、遗产分配的合法方式选择在遗产分配时，选择合适的遗产分配方式也可以减少遗产税的负担。
以下是一些常用的合法方式：1.家族信托：将财产设立为家族信托是一个常见的遗产分配方式。
通过设立家族信托，遗产所有人可以将财产转移到信托中，受益人可以按照既定的规则和条件享受信托财产的收益。
家族信托有利于控制和管理遗产，同时还可以减少遗产税负担。
2.慈善捐赠：遗产所有人可以选择将一部分财产捐赠给慈善机构或公益组织。
在很多国家和地区，慈善捐赠可以享受税务上的优惠政策，包括减免遗产税或者享受抵扣税收的特殊待遇。
三、跨境税务筹划对于具有海外遗产或跨境财产的人来说，跨境税务筹划是减少遗产税负担的重要方式。
以下是一些跨境税务筹划的方法：1.国际遗赠赠与：根据不同国家和地区的法律规定，遗产所有人可以选择将财产在国际范围内进行遗赠赠与。
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宜特別注意
•只適用民法1138條第一順位繼承人（直系血親卑親屬） •第一順位之繼承人中有抛棄者，其應繼分，歸其他同為繼承
之人 •全體抛棄繼承，才由其子女代位繼承 •繼承權一經抛棄，即不可撤回 •宜集體共同向法院行使 •第二至第四順位繼承人中，有抛棄繼承者，其應繼分歸同一
順序他繼承人 •先順序繼承人均抛棄時，由次順序繼承，次順序繼承人不明
•祖
父
子
•祖
子
現金、珠寶、古董 追踨不易
•現金失去獲利機會 •現金移轉後存入銀行，仍有可能被推定查獲
以大變小
•現金贈與不動產贈與 •現金贈與農地贈與 •不動產仍可分次贈與 •考慮土地增值稅、契稅、過戶費等負擔 •不動產贈與出售
及早贈與高增值潛力之財產
•公告現值不斷調高之新開發地區
•市價偏低，但欲長期持有之潛力股
夫妻贈與免稅之運用
•先贈與配偶，再贈與子女降低累進稅率 •仍包括於死亡前二年之贈與，應納入遺產
善用子女婚嫁不計入贈與總額
•父母各可贈與100萬元 •一般指結婚日前後六個月內
隔代贈與，省一次贈與稅
•死亡前五年繼承之財產已納遺產稅者，不計入遺產 總額。
•死亡前六年至九年內，繼承之財產已納遺產稅者， 按年遞減扣除80%、60%、40%、20%。
案例六
某甲欲移轉不動產於其弟，誤信”專家 ”建議將不動產轉給第三者，旋由第三者再 轉讓其弟，遭國稅局要求補繳贈與稅，某 甲陷入兩難。
遺產贈與稅規劃基本觀念
•了解基本法令 •了解政府課稅環境 •合法規劃原則 •避免見樹不見林 •長期規劃原則 •別賭運氣 •保有老本，才有孝道
課稅環境
•財產總歸戶資料
•遺產協議分割
（不當抛棄繼承案例） 甲、乙為夫妻，育有一子二女，兒子聰穎過人，自幼得全家之寵愛， 甲不幸病故，遺有財產時價3,000萬元 ，乙及已出嫁之二個女兒商量， 遺產均由兒子繼承，故協議均抛棄繼承，財產由其子單獨繼承，全家 皆大歡喜。
原應繳遺產稅 [3,000萬-779萬- 445萬-（45萬×3）-111萬] ×33％－2,568,300＝2,480,700元
不分配 未分配盈餘繳10％
選擇分配年度
2.土地投資
•出售土地應納增值稅，不繳所得稅 •當遺產只繳遺產稅，免納增值稅 （0％~50％）遺產稅 V.S 增值稅（20％.30％.40％） •轉換成公司股權移轉：証券交易稅3‰
3.可規劃財產逐次移轉之效果
•只轉換投資公司股權，不變動財產本身
•透過股權比率之變化，可移轉財產
•前後年度財產增減值差異甚大者。 •購置重大資產和近年申報所得額不相當者。 •年度專案選查。 •央行提供外匯資料，大額匯款給親人或他人 •甫成年子女(25歲以下)，突增利息收入(270,000) •未上市公司股東於股票上市(櫃)前，鉅額移轉股權之
查核 •OBU帳戶之查核??
規劃方法
•化整為零 ‥利用免稅額 ‥每年適度超過免稅額贈與
之移轉免增值稅
•透過投資公司持有股票或其他資產
持有
股票
個人
不動產
獲利
其他財產
（証交所得、出售土地利益）
個人
投資公司
（股利收入）
獲利
股票 不動產 其他財產
1.股票投資
短期持有：（賺取差價） 公司持有者 証券交易所得稅免營所稅
盈餘分配個人
個人綜所稅
長期持有：（獲取股利）
股利所得
公司
個人
反不利 （延緩一年繳稅)
遺產贈與稅規劃實務
•引言:從案例談遺贈稅規劃之重要性 •遺贈稅規劃基本觀念 •課稅環境 •規劃方法概述 •結論
案例一
某小姐長相秀麗、未婚，且無固定收入， 唯出入名車、住豪宅，經國稅局追查導致某企 業名流被補贈與稅。
案例二
某殷商、勤奮節儉、資產頗豐，不幸意外 身亡，出殯日，突有一打扮入時之小姐，主張 某人與其關係密切，欲分遺產，各位以為如何 ？
（免稅額)（配偶）（子女）（喪葬費）
抛棄繼承後遺產稅 （3,000萬-779萬-111萬-45萬）×33％-2,568,300＝4,246,200元
多繳 4,246,200-2,480,700＝1,765,500 繼承人中拋棄繼承權者，不適用扣除額之扣除。
隔代繼承
•適用狀況 ‥ 第一順位直系血親卑親屬，均已上了年紀 ‥ 第一順位直系血親卑親屬，經濟狀況良好避免 累積過多財富 ‥ 繼承之財產，獲利可期
案例三
黃任中等人出售其持有遠股票之皇龍投 資公司，因規劃不當被補繳所得稅19.2億元， 並罰款9.56億元。
案例四
出售寶島銀行股票，每股7元，因和淨值 差異達2000萬元，核定補徵贈與稅800多萬元 。
案例五
某甲 82年 10月 11日
躉繳保費1200萬元 83 3 17
83 3 19 死亡
夫妻剩餘財產差額分配請求權之運用（民1030-1）
•法定財產制關係消滅時 •婚後財產扣除婚姻存續中負債 •不包括繼承或其他無償取得財產、慰撫金 •請求權－不得讓與或繼承 •二年間不行使而消滅 •95.12.6大法官會議釋字第620號解釋，適用之財產
，擴及74.6.4以前取得之財產（「最高行政法院庭長 法官聯席會議決議」的實務見解以74.6.5以後取得之 財產為限）
•族群(三親等)管制資料
•所得稅申報資料
•分離扣繳資料
•金融機構資料
•外匯管制資料 •戶籍資料
國稅局
•地政機關(不動產過戶)資料
•地方稅捐稽徵機關(土地增值稅)資料
•分局稽徵所股權異動資料
•上市公司股份異動資料
•公設地徵收補償清冊資料
•所得稅 •遺產稅 •贈與稅
易被查核對象 歷年報載
•年在（30歲）以下購置重大財產者。 •土地徵收補償費資金流向。 •出售鉅額股票、土地資金去路。 •遺產總額在一億元以上者，作族群管制。 •綜合所得有異常變動。 •二親等間的財產移轉案件。 •財產移轉涉及三角移轉案件。
，或第四順序繼承人均抛棄，準用無人繼承
•生前債務規劃
某人薄有資產，唯均屬擁有多年之不動產，無現金 可供贈與給下一代，變更不動產又必須繳納鉅額之土 地增值稅、契稅等，遂向銀行抵押借得2,000萬元， 逐年贈與其子，並配合讓資金為下一代購置不動產
•上市（櫃）前之潛力股
淨值
市價
•農業使用之農地，不計入贈與總額
‥ 當遺產亦不計入遺產總額
‥ 變更前移轉免贈與稅
‥ 變更後要課遺產稅或贈與稅
公告設施保留地及早贈與或保留供抵繳遺產稅
•公告設施保留地贈與配偶，直系血親免贈與稅 •公告設施保留地因繼承而移轉者，免徵遺產稅 •依都市計劃法指定之公告設施保留地尚未被徵收前