融资租赁增值税计算公式
融资租赁增值税计算公式
融资租赁增值税计算公式融资租赁近年来作为在我国新兴并快速发展的行业而备受关注。
其新型的融资方式,能够给企业提供更灵活的资金,从而倍受企业青睐。
下面店铺就为大家解开融资租赁增值税计算公式，希望能帮到你。
融资租赁增值税计算公式按照公允的理解，融资租赁的财务成本分是总开支除以实际可用资金再除以租赁年限，其中有以下几个要点，利息、管理费、保证金占用、预先支付，付息方式，计息基数，是否算增值税节省。
利息和管理费比较明确，不多说，该多少就多少;保证金占用和预先支付的开支多了，实际可用资金就减少，实际成本就要提高;付息方式指的是等额本息还是等额本金，不同还款方式在成本上和还款压力上不同，各有利弊;计息基数，这条是核心问题，有的融资租赁，用最初的放款金额作为计息的基数，有的则是按照不断偿还，减少后的本金作为每期还款的计息基数，这两种方式实际成本相差一倍的!这需要根据租赁方案研究推算。
举个实际案例，某企业融资租赁借款1000万，20%保证金，年利率4.5%，管理费1.5%，期限三年，管理费放款时一次性支付，按照最初放款金额计算每期利息，按季还本付息，名义价格1元，设备评估费3万、保险费5万、中介费18万共计25万，放款时支付。
则，企业起初实际可用资金为1000-200-45-25=720万，随着三年按季还本付息，实际可用资金不断递减，三年下来平均使用资金在400万左右，这是分母。
总开支则是1000万乘以6%(4.5%+1.5%)乘以3年，加上25万，为205万，这是分子。
然后205除以400再除以3，实际成本年化16.7%!但是，融资租赁的利息和管理费可以作为增值税抵扣的进项，所以财务成本在增值税环节上是可以节省的，如果按照抵税后的算法，总开支为180万除以1.17为153.8万，加上25万为178.8万，最后实际年化成本为14.9%。
所以不要看纸面利率和管理费低!公允一算，融资租赁实际成本还是比较可观的。
增值税的定义增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
融资租赁会计处理和计算公式两篇
融资租赁会计处理和计算公式两篇篇一：融资租赁计算公式汇编▲宽限期末日合同成本计算公式▲租金计算公式（一）含本息的各期租金不等额，租金先付法，其计算公式是：等额，租金先付法，其第1期租金计算公式是：等额，租金后付法，其计算公式是：不等额，租金先付法时从第2期起的各期租金以及租金后付法时的各期租计算公式是：式中的本期次，指在还本付息各期中的排序。
只付息不还本的租金的计算公式▲资金占用额（积数）、应付利息及各类借款加权平均利率计算公式资金占用额A （积数）＝借款额A ×计息期日历天数÷该年天数（365或366） 应付利息a ＝借款额A ×该笔借款年利率×该笔借款在该统计期间计息天数÷⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯+⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯+⨯=第二宽限期天数第一宽限期末日年利率第一宽限期天数起租日年利率起租日合同成本宽限期末日合同成本36013601136036513603653603651-⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯+⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛⨯+⨯=成本摊付次数成本摊付次数每年支付次数合同年利率每年支付次数合同年利率每年支付次数合同年利率同成本起租日或宽限期末日合各期租金360各类借款的加权平均利率＝该类借款合计应付利息÷该类借款资金占用额÷该年天数×360▲折现系数计算公式▲项目综合利率计算公式▲折现值计算公式▲各期资金占用额计算公式等额付租时式中，C 是成本，R 是各期等额租金，I 是期利率，x 是期次，Cx 是第x 期占用资金。
等额还本时式中，N 是还本付息期数。
▲在只收租金或只考虑租金收入时的相关指标的定义或计算公式租赁年利率是指该融资租赁项目的真实年利率每期为3个月或6个月的租赁真实年利率＝租赁年利率×365÷360每期为12个月的租赁真实年利率＝（租赁年利率×365÷360）+｛〔(租赁年利率×365÷360)＾2〕÷4｝每期为3个月或6个月的租赁真实期利率＝租赁真实年利率÷（12÷每期月数） 每期为12个月的租赁真实期利率＝每期为12个月的租赁真实年利率期末支付时等额付租各期租金＝租赁融资额×｛(1＋租赁真实期利率)＾期数｝×租赁真实期利率÷〔｛(1＋租赁真实期利率)＾期数｝－1〕期末支付时等额还本各期租金＝（租赁融资额÷还本期数）＋｛租赁融资额－（租()每期月数总占用资金折合占用一年资金÷÷=12赁融资额÷还本期数）×（本期次－1）｝×本期租赁年利率×本期日历天数÷360 期末支付时第1期的资金占用额＝租赁融资额期初支付时等额付租各期租金＝租赁融资额×｛(1＋租赁真实期利率)＾（期数－1）｝×租赁真实期利率÷〔｛(1＋租赁真实期利率)＾期数｝－1〕期初支付时等额还本第1期期租金＝（租赁融资额÷还本期数）期初支付时等额还本其余各期租金＝（租赁融资额÷还本期数）＋｛租赁融资额－租赁融资额÷还本期数）×（本期次－1）｝×本期租赁年利率×上期日历天数÷360期初支付等额付租时第1期的资金占用额＝租赁融资额（1＋租赁真实期利率）－第1期租金期初支付等额还本时第1期的资金占用额＝租赁融资额×〔1－(1÷期数）)其余各期的资金占用额＝上期资金占用额－上期租金＋上期租金中所含租赁利息＝上期资金占用额×（1＋上期期利率）－上期租金合计占用资金额＝第1期占用资金额＋第2期占用资金额＋．．．．+第末前期资金占用额＋第末期资金占用额折合年占用资金额＝合计占用资金额÷（12÷每期月数）资金占用系数＝折合年占用资金额÷租赁融资额在预测某融资租赁合同项下的收益时，我们必须确定筹资成本，即无论何种形式的借入资金的综合筹资利率。
财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式
财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式一般纳税人企业1.增值税：月报税率为13%、9%、6%看行业增值税计算方式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2.附加税月报附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税：按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇）;小微企业减半征收至2027年12月31日.教育费附加：按缴纳的增值税的3%缴纳;小微企业减半征收至2027年12月31日.地方教育费附加：按缴纳的增值税的2%缴纳。
小微企业减半征收至2027年12月31日.计算方式:增值税税额x税率3.企业所得税：按季度申报需要缴纳的税率与企业利润和是否小微企业有关，小微企业利润<300万，税率5%，利润≥300万，税率为25%，一般企业25%,高新技术企业、设在西部的鼓励类企业15%。
小微企业认定标准：满足以下三个条件1.企业从事国家无限制和禁止的行业，且企业年度的应该纳税所得额不超过300万的；2.企业的从业或者在职员工人数不超过300人的；3.企业目前的现有资产总金额在5000万以下的。
该政策执行至2027年12月31日。
企业所得税计算方式:利润总额x税率企业所得税税前扣除标准费用类别扣除标准、限额比例以前年度未弥补亏损不超过本年调整后应纳税所得额部分工资薪金支出据实扣除劳动保护支出据实扣除职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分部分企业职工培训费用据实扣除小规模企业1.增值税按季申报税率现在为1%，若企业月开票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。
增值税计算方式:应纳税额=含税销售额÷(1+税率)应交增值税=不含税收入x1%2.附加税按季度申报城建税按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇），减半征收至2027年12月31日.缴纳教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。
融资租赁增值税例题
融资租赁增值税例题融资租赁是一种特殊的租赁方式，涉及到增值税的计算。
下面是一个关于融资租赁增值税的例题，我将从多个角度进行回答。
假设某公司A以融资租赁方式租赁一台设备给公司B，租赁合同期限为3年，每年租金为10万元，增值税税率为13%。
公司A作为出租方，公司B作为承租方。
1. 公司A在融资租赁中如何计算增值税？在融资租赁中，出租方（公司A）需要按照每年租金金额计算增值税。
增值税计算公式为，增值税额 = 租金金额× 增值税税率。
根据题目信息，每年租金为10万元，增值税税率为13%，所以每年的增值税额为10万元× 13% = 1.3万元。
2. 公司B在融资租赁中如何处理增值税？对于承租方（公司B），增值税是由出租方（公司A）代收代缴的。
公司B在支付租金时，需要将租金金额和增值税金额一并支付给公司A。
所以，公司B每年需要支付的租金为10万元 + 1.3万元= 11.3万元。
3. 公司A在融资租赁中如何申报增值税？作为出租方，公司A需要按照税法规定的时间节点进行增值税的申报和缴纳。
通常情况下，增值税是按月或按季度申报和缴纳的。
公司A需要根据租金收入情况，按照相关规定填写增值税申报表，并在规定的时间内缴纳相应的增值税款项。
4. 公司A在融资租赁中是否可以抵扣增值税？根据我国现行税法规定，融资租赁的出租方（公司A）可以享受增值税的抵扣权益。
具体来说，公司A可以将购买设备所支付的增值税作为进项税额进行抵扣，从而减少实际需要缴纳的增值税金额。
5. 公司B在融资租赁中是否可以抵扣增值税？承租方（公司B）在融资租赁中无法直接抵扣增值税。
因为增值税是由出租方代收代缴的，公司B只需按照约定支付租金即可，无需进行增值税的抵扣操作。
总结：融资租赁涉及到增值税的计算和处理。
出租方（公司A）按照每年租金金额计算增值税，并在规定的时间内申报和缴纳。
承租方（公司B）在支付租金时，需要将租金和增值税一并支付给出租方。
融资租赁的进项税可以抵扣具体内容
融资租赁的进项税可以抵扣具体内容进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
下面让店铺来告诉你融资租赁的进项税的抵扣，希望能帮到你。
融资租赁的进项税的抵扣根据营改增的相关政策，购进贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
通俗易懂地说，就是企业所支付的利息费用在营改增之后需要缴纳6%的增值税，但这部分的进项税金企业无法作进项税额抵扣。
对利息征收的增值税未必由债务人负担利息是企业财务费用的重要组成部分，尤其在资本密集型的行业，企业每年支付给银行或相关金融机构的利息费用通常是巨额的，因此，利息的增值税进项税额无法抵扣显然会对企业的融资方式产生一定影响。
根据增值税的基本原理，对贷款服务(如利息)所征收的增值税假设由债务人来负担，但债务人却无法抵扣进项税额，则会造成对利息征收的增值税金直接进入融资方的资金成本。
举个例子，假设利息需要支付1000万元，对利息征收的增值税为60万元(1000万元×6%=60万元)，则由于利息的进项税金无法抵扣，所以融资方的资金成本为1060万元。
但是，在此对利息征收的60万元增值税却未必会由融资方来负担，因为假设银行并未对原有的利息定价进行调整，则在利息价税合计为1000万元的前提下，银行的不含税利息收入减少，其实际负担了对利息征收的增值税。
目前，我国的情况大致如此。
但据笔者了解，金融机构已经进行了相关系统的更新，实行价税分离，因此，在未来也不排除金融机构的定价机制会作相应调整，即在不含税利息报价的基础上，增加相应的增值税。
价税分离或含税报价是困扰企业的问题价税分离或含税报价，是营改增过程中常常困扰企业的问题，其中增值税的原理非常清晰，税基便是不含税的价格，但在我国已习惯于含税报价，所以在此次调整中，假设原有的定价为不含税报价，则卖方会根据新的税法在不含税报价的基础上调整相应税额，税金通常由买方负担。
但假设原有的定价为含税报价，此次营改增后总价不变，税率调增了，则税金通常由卖方来负担。
经营租赁的会计分录
经营租赁的会计分录随着经济的发展，租赁业已经成为了一个重要的经济活动，许多企业都选择经营租赁业务，以此来增加收入和利润。
但是，经营租赁业务也涉及到了会计处理，需要进行相应的会计分录，以确保财务信息的准确性和真实性。
本文将围绕经营租赁的会计分录展开探讨。
一、经营租赁的定义和分类经营租赁是指企业将自己拥有的固定资产出租给其他企业或个人使用，以获得租金收入的一种经营活动。
根据租赁资产的类型和出租方式的不同，经营租赁可以分为以下几类：1. 融资租赁：指企业以租赁形式提供资产给租赁人，租赁人支付租金，并在合同期满时可以选择购买该资产。
2. 操作租赁：指企业将自己拥有的特定资产出租给租赁人使用，租赁人支付租金，并在合同期满时将该资产归还给出租方。
3. 直租：指企业直接将自己拥有的资产出租给租赁人使用，租赁人支付租金，并在合同期满时将该资产归还给出租方。
二、经营租赁的会计处理1. 融资租赁在融资租赁中，企业需要向租赁人提供资产，因此需要计入资产负债表中。
同时，租赁人支付的租金也需要计入收入，但是收入并不是一次性收取的，而是按照合同期限分期收取的。
因此，企业需要将租赁人支付的租金分摊到每个期间，并将分摊后的租金计入收入。
具体的会计分录如下：借：租赁资产（固定资产）账户贷：租赁负债账户（计入租赁资产和租赁负债，以反映企业的租赁活动）借：现金账户贷：租金收入账户（计入租金收入，以反映企业的收入情况）借：租赁负债账户贷：现金账户（计入租金收入，以反映企业的收入情况）2. 操作租赁在操作租赁中，企业将自己拥有的特定资产出租给租赁人使用，租赁人支付租金，并在合同期满时将该资产归还给出租方。
因此，企业需要将该资产计入固定资产账户中，同时将租金收入计入收入账户。
具体的会计分录如下：借：租赁资产（固定资产）账户贷：无形资产账户（计入租赁资产，以反映企业的租赁活动）借：现金账户贷：租金收入账户（计入租金收入，以反映企业的收入情况）3. 直租在直租中，企业直接将自己拥有的资产出租给租赁人使用，租赁人支付租金，并在合同期满时将该资产归还给出租方。
不动产融资租赁
不动产融资租赁不动产融资租赁一、纳税人自2016年5月1日起，在中华人民共和国境内提供不动产融资租赁服务的单位和个人，为增值税纳税人。
注释：不动产融资租赁服务，是指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。
即出租人根据承租人所要求的条件购入不动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入租赁物，以拥有其所有权。
不论出租人是否将租赁不动产销售给承租人，均属于不动产融资租赁。
自2016年5月1日起，从事不动产融资租赁活动的单位，都是不动产融资租赁的纳税人，应当缴纳增值税。
二、纳税人分类增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。
注释：年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，应向主管税务机关申请登记为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人，如果会计核算健全，也能够申请登记成为一般纳税人, 但一经登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。
三、税率和征收率一般纳税人提供不动产融资租赁服务，税率为11%;小规模纳税人提不动产融资租赁服务，征收率为3%。
注释：不动产融资租赁一般纳税人，按照11%适用税率计算应纳税额;小规模纳税人按照3%征收率计算应纳税额。
四、计税方法(一)基本规定增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
(二)一般计税规定的应纳税额应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+税率)1.符合差额征税例:A公司与B公司于2016年5月签订了一个不动产融资租赁合同，合同约定A公司按照B公司的要求购入价值1200万元的不动产，并将其出租给B公司，租期10年，每月固定收取租金12万元，其中本金10万元，利息及价外费用2万元。
增值税转型后融资租赁公司适用税收政策分析
税人购进或者销售货 物 以及在 生产经营过程 中支付运 输费用 的 ， 按照运输费用结算单据 上注明 的运输 费用金额 和 ７ ％的扣除率计
［９ ７ ４ １９ ］５号 ） ， 于融资 租赁业 务营业额 问题 的规定 如下 ： 纳 中 关 “
税人经营融资租赁业务 ，以其 向承租者收取 的全部价款 和价外 费
人 的征收率统 一降低至 ３ ％。该项 规定主要是 为 了平衡 小规模 纳 税人与一般纳税人之间的税负水平 ，促进 中小企业 的发展和扩大
家税务 总局 《 关于融资租赁业营业税计税营业额 问题的通知》财税 （ 字 ［９ ９ １３号 ） １ ９ ）８ 中规定 ，出租货 物的实际成本 ， “ 包括纳税人为购
平相对落后 ，融资租赁公司业务滞后 ，为此 国家制定 了相应 的税
收优 惠政 策 。
一
买 出租货物而发生 的境外外汇借款利息支 出。 国家税务总局关于 ”
为我国金融体系的重要组成部分 ，对经济发展 、尤其是对 中小企 业融资发挥着重要作用。与欧美发达国家相 比，我 国经济发展水
用（ 包括残值 ） 去出租方 承担 的出租货 物的实际成本后 的余额为 减
营业额 。出租货 物的实际成本 ， 包括 由出租方承担的货物购人价 、
关税 、 增值税 、 消费税 、 运杂费 、 安装 费 、 保险费等费用 。财政部 、 ” 国
资租赁业务 ，无论租赁 的货物 的所有权是否转让给承租方 ，均按 《 营业税暂 行条 例》 的有关规定征收营业税 ， 不征 收增值税 。 其他单 位从事的融资租赁业务 ， 租赁 的货 物的所有权转让给承租方 ， 征收
增值税 ， 不征收 营业税 ； 租赁 的货物 的所 有权未转让 给承租方 ， 征 收营业税 ， 不征 收增值税 。” 国家税务总局 《 关于融资租赁业务征收流转税 问题 的补充通
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
融资租赁增值税计算公式
按照公允的理解，融资租赁的财务成本分是总开支除以实际可用资金再除以租赁年限，其中有以下几个要点，利息、管理费、保证
金占用、预先支付，付息方式，计息基数，是否算增值税节省。
利息和管理费比较明确，不多说，该多少就多少;保证金占用和
预先支付的开支多了，实际可用资金就减少，实际成本就要提高;付
息方式指的是等额本息还是等额本金，不同还款方式在成本上和还
款压力上不同，各有利弊;计息基数，这条是核心问题，有的融资租赁，用最初的放款金额作为计息的基数，有的则是按照不断偿还，
减少后的本金作为每期还款的计息基数，这两种方式实际成本相差
一倍的!这需要根据租赁方案研究推算。
举个实际案例，某企业融资租赁借款1000万，20%保证金，年利率4.5%，管理费1.5%，期限三年，管理费放款时一次性支付，按照
最初放款金额计算每期利息，按季还本付息，名义价格1元，设备
评估费3万、保险费5万、中介费18万共计25万，放款时支付。
则，企业起初实际可用资金为1000-200-45-25=720万，随着三
年按季还本付息，实际可用资金不断递减，三年下来平均使用资金
在400万左右，这是分母。
总开支则是1000万乘以6%(4.5%+1.5%)乘以3年，加上25万，
为205万，这是分子。
然后205除以400再除以3，实际成本年化16.7%!
但是，融资租赁的利息和管理费可以作为增值税抵扣的进项，所以财务成本在增值税环节上是可以节省的，如果按照抵税后的算法，总开支为180万除以1.17为153.8万，加上25万为178.8万，最
后实际年化成本为14.9%。
所以不要看纸面利率和管理费低!公允一算，融资租赁实际成本
还是比较可观的。
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的
一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没
增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为
中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为
中央财政收入，25%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价
值中所含有的税款。
该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生
产总值，因此称为生产型增值税。
收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。
该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型
增值税。
消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。
这样，就整个社会而言，生
产资料都排除在征税范围之外。
该类型增值税的征税对象仅相当于
社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。
中国从2009年1月
1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴
纳增值税。
外资企业1994年之前缴纳工商统一税，并不是增值税的
纳税义务人，从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人
(1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的;
(2)从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
小规模纳税人
(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上)，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。
(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含本数)。