营改增对企业会计核算的影响分析
“营改增”对企业会计核算工作的影响
“营改增”对企业会计核算工作的影响“营改增”是指将营业税改为增值税，是一种税制改革措施。
对于企业会计核算工作而言，“营改增”的实施将产生以下影响：税制变化会影响企业会计核算的税金处理。
营业税和增值税在核算上存在差异，所以需要对会计核算制度进行相应的调整。
原来按营业税核算的纳税期间调整为按增值税核算，需要将企业的会计政策进行相应调整。
企业会计还需要正确对待增值税专用发票，将其作为合法的税务凭证进行会计确认。
“营改增”还会对企业的成本核算产生影响。
一方面，原来纳税人支付的营业税可以作为成本纳入成本费用，而增值税一般是不能纳入成本费用的。
这就要求企业在确定成本时，需要对税金进行正确区分和处理，以确保成本的科学计算。
由于增值税的抵扣和退税政策的存在，企业在成本核算时还需要正确核对纳税凭证和退税凭证，以确保增值税的正确抵扣和核销。
所有这些都要求企业会计在核算成本时有条不紊地进行，以防止计算错误。
“营改增”可能会对企业的财务报表产生影响。
原来的营业税计入成本费用，所以在利润核算中会计前已经计入。
而增值税则计入销售收入中，所以从资金面看增值税和营业税是不同的。
会计在编制财务报表时需要根据实际情况对增值税进行准确计算和披露，以确保财务报表的准确性与合规性。
“营改增”对企业的内部控制也有影响。
一方面，企业会计需要加强对增值税的合规性检查，确保纳税与申报的一致性。
企业还需要建立健全的发票管理制度，完善增值税专用发票的管理与使用，以保证资金的安全和税法合规性。
“营改增”对企业会计核算工作产生的影响主要包括税金处理、成本核算、财务报表编制和内部控制等方面。
对企业而言，需要及时掌握新的税制政策，完善会计核算制度，加强对税金和发票管理的监督，以确保会计工作的准确性、合规性和科学性。
营改增对企业财务和会计的影响及对策
引言：就目前的实际情况而言，营改增政策的实施对企业财务和会计的管理有双面的影响，因此企业必须提高重视，保持理性客观的态度对待营改增政策，积极地发挥其有利的一面，同时将其不利的一面化作企业进步的动力，通过各项改革，促进企业科学有序地进步，实现经济效益、环境、社会三者之间的平衡发展。
一、营改增对企业财务会计管理的积极影响1.完善了传统的做账方法在营改增措施实施之前，企业的财务账目相对较为简单，核算机制也比较单一，对于财务会计人员的业务能力要求相对较低。
但是在营改增措施实施之后，企业财务账目的做账程序变得较为复杂，而且由于核算的项目增多，核算机制比较多元化，除了传统的核算内容之外，还包括各项进出口的退税、各项增值税金等，所以就需要在企业的公司账户里设定相应的栏目，以确保这些项目的核算。
这样的变化促进了企业账目管理制度的改革，使得企业的账目管理更加规范化和明确化。
2.降低企业重复纳税的可能在营改增的政策实施之后，企业的重复纳税的可能性降低了。
因为传统的营业税使用的是普通的一种发票，而增值税使用的是一种专用的发票，即增值税发票，在票面上可以详细呈现企业的具体经济活动，比如购买了何种设备器材、提供了何种劳务服务等，这就可以作为一种有力的凭据，一方面可以有效地防止企业在后期重复的缴纳这部分税金，另一方面也使得企业的缴税具有一定的连续性，方便企业进行相关的财务管理。
3.降低了企业固定资产的成本在企业的经营发展中，不可避免地需要购进各种电子设备，作为企业的固定资产而投入到实际的工作中，这类设备的价格一般较为昂贵，无论在购买和养护方面企业都需要花费大量的资金，这加重了企业的经营成本。
但是在营改增措施实施之后，增值税替代了营业税，企业在购进设备时，可以按照政策的优势，将一部分成本进行抵扣，有效地降低了企业固定资产的费用比例，进而减少了企业的经济成本。
二、营改增对企业财务会计管理的挑战在看到营改增政策为企业财会管理带来好处的同时，也要保持理性客观的态度，明白营改增政策给企业带来的挑战，在全面考量的基础上，积极迎接机遇和挑战，促进企业财会管理工作的质量，改革企业的经营模式，以顺应时代的潮流，实现企业的长远发展。
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响2023年营改增推行对会计与税务筹划影响营改增是指在营业税的基础上，将增值税作为一种税收方式进行征收。
营改增的推行意味着在中国境内经营的企业只需要缴纳增值税，而不再需要缴纳营业税。
这对会计与税务筹划都会产生重大影响，本文将对营改增推行对会计与税务筹划的影响进行分析。
一、会计影响1. 税收核算方式的变化。
营改增后，企业的税收核算方式将发生变化，增值税成为企业必须纳税的税种。
企业的会计科目设置和会计凭证的编制都需要按照新的税收核算方式进行调整和规范，以便正确计算纳税义务和申报增值税税务申报表。
2. 会计制度的更新。
营改增后，现行的财务核算体系将不再适用，需要对会计制度进行更新和改革。
企业需要根据新的税收政策调整相关的财务制度，重新划分会计科目和调整会计制度，以适应新的税收核算方式的要求。
3. 审计工作的变化。
营改增实施后，审计工作的重点也会发生转移。
原来审计的营业税征收情况将转变成增值税税务申报表。
因此，企业的财务报表审核程序也需要相应地调整和补充。
二、税务筹划影响1. 税务筹划的目标调整。
营改增实施后，企业的税务筹划目标和策略也需要进行调整和重新制定，以适应增值税税收政策的要求。
企业需要积极探索新的减税优惠政策，优化企业财务结构，创造更多的税收优惠空间。
2. 税负的变化。
营改增后，企业缴纳的税额会有所增加或减少，这会对企业的整体税负产生影响。
因此，在税务筹划过程中，企业需要根据营改增后的新税种计算企业税负的变化情况，合理地规划企业的税收结构和财务策略。
3. 税务合规的要求。
营改增的实现对企业税务合规性的要求也会发生变化。
企业需要积极了解新的税务政策和规定，及时调整和完善税收制度和流程，确保企业能够满足税务合规性的要求。
三、结论综上所述，营改增的推行对会计和税务筹划都将产生巨大的影响。
企业需要根据推行营改增的实际情况，及时调整会计和税务筹划策略，确保企业能够有效地适应新的税收制度和对税务合规性的要求。
“营改增”对企业会计核算的影响分析
［ 关键 词 】 营改增 ０
一
【 文献标识码】 Ｂ
税税率） ； 不含税价格 比含税价格下降百分比 ＝ （ 含税价格
一
、
营改增对企业会计核算 的影响
（ －） “ 营 改增 ” 对企 业成本 核算方 式变化 对 比 “ 营改增 ” 之前 ， 成 本 为价税 合计 数 ， 此时 应将其 价税 分 离为 真正 成本 和进项 税额 ； 实现“ 营改 增 ” 后， 需对 依 据
供 应商 开具专 用发票 能力 。
１ ． 建筑 材料 费 。 一是对 钢筋 、 水泥 和木材 费用 的影响 ，
其 中钢筋 、 水 泥适用 于增 值税 率为 １ ７ ％， 不含税 成本 将减 少 １ ４ ． ５ ％。木材 适用增值 税率 为 １ ３ ％， 不含税 成本将 减少 １ １ ． ５ ％。 二是对 建筑地 材费 用的影 响 。 其 中对 建筑地 费用 材按 ３ ％ 抵 扣税 款 ， 其成本将 减少 ２ ． ９ ％。 三是 对混 泥土费 用 的影 响。其 中对混 泥土 费用按 ６ ％ 抵 扣增 值税 ， 其 成本
实现 “ 营改 增 ” 后， 企业 增 值税 所 涉及 到 的专 用 发票 通 常会被购 买方用 于抵扣 税额 。 此状况 下 ， 需 要相关 部 门 进一 步加强 专用发 票管 理 ， 以 防止不合 规现 象发生 ， 从 而 引发 虚开增 值税 发票罪 。另外 ， 需严 格审核 、 检 查企 业业 务交 易环节 所涉及 到 的增值税 发 票 ，切 实保证 其开 票时 间、 相关 印章等真 实性 ， 以规 避各种 不必要风 险 的发生 。
工程进度为依据确定收入并缴纳税款，这样将导致企业 纳税 税额 远远 高于所应 缴纳 的税 额 。 实现 “ 营改 增” 后， 企
浅谈营业税改增值税对企业的影响
的。这与“ 营改增” 对没有进 项税 额可抵扣或进项税额很少 的一般 纳税
人来说利润 比税改前减少是相悖的。 在“ 营改增 ” 之前 ， 企业 的营业税计
人‘ 营业税金蕨附加“ 贝 皓 户， 营业税金及附加 ” 账户 属于损益类账户 ， 在 企业 ；它经营业务最终 的目的就是为 了嫌款更 多的ｊ ｆ ｉ Ｉ 润 。所 以， 营改 利润表里体 现 ， 由手 营业税金及 附加” 的增１ ｌ ｎ 使 得利润减少 ， 而 营改 增”带来的好处不仅仅是为了减税。最终的目的是为了增加企业的利 增 之后 ． 企业营业税政为增值税； 而增值税所计的科目 为“ 应交税费” 润。 账户 ， 此账户属于负债类账户， 在资产负债表里体现。因此， 不管“ 营改
过计算 我们可以得 出之前 应交 营业税 为 ５ Ｏ万元 ， 而通过抵减销项税 后 的应纳增值税 则为 ｌ ８万元 ， 由此我们可 以得出两个结论 ： 一是成本 与 收入 比例相同的情况下 ， 纳税人在 “ 营改增” 后企业减负更 多 ： 二是我们 可 以看出在“ 营改增” 背景下 ； 企业减轻税负与我们 的成本 有关 。 成本越 高， 抵扣 的进项税越多 ， 应负担的税越少 ， 减轻的幅度越大 。ｔ 临界值高 于ｌ ｏ ０ ％的有 ５种情况 。 有的ｔ 临界值甚至 高达 ２ ５ ５ ． ６ ７ ％ｉ 这意味着企业 付 出的成本 与收入 比值为 ２ ５ ５ ． ６ ＂ ／ ％。试 想企业会为 了追求 “ 营改增” 带
来 的减负而一味地增加成本吗？ 这样企业利润叉从 何而来 呢 作为一个
（ 二） 埘套 业套 计较 算 的 影 前
增” 之后“ 应交税 费” 是多少 ； 企业 语
通过“ 营改增” 。 税种的变化对导致会计处理时科 目有所变 化 ； 我们
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指增值税改革，即将原来的营业税和增值税两种税种合并为增值税一种税种。
营改增的实施对企业的财务管理产生了一定的影响，企业需要针对这些影响采取相应的对策以应对相关挑战。
一、对企业财务管理的影响1. 税负变化：营改增实施后，企业的税负会有所减轻。
由于增值税的税率一般较营业税要低，所以企业在纳税方面将会受益。
这样一来，企业的资金成本也将减少，有利于企业财务管理。
2. 纳税方式改变：原来的营业税是以销售额为基础计征的，而增值税是以销售额与采购额之差额为基础计征的。
这意味着企业在纳税方面需要改变自己的纳税方式，这将对企业的财务管理造成一定的影响。
3. 财务流程变更：营改增的实施还将对企业的财务流程产生影响。
由于税务申报和申报流程的变化，企业需要对财务流程进行相应的调整。
这将带来一定的成本和时间成本，对企业的财务管理会产生一定的影响。
二、加强对策1. 加强业务理解：企业需要加强对营改增政策的理解，特别是对税负变化和纳税方式改变方面的影响，以便能够及时做好相应的调整。
2. 调整财务流程：企业需要调整财务流程，特别是对于税务申报和申报流程的调整，以便能够适应新的税收政策，同时减少影响企业运营的不利因素。
3. 优化会计核算：企业需要对会计核算进行优化调整，特别是对增值税的计提、认证、申报等方面的调整，以便能够适应新的税收政策，避免对企业会计核算造成不利影响。
4. 增强成本控制：尽管营改增实施后企业的税负会有所减轻，但企业仍然需要加强对成本的控制。
通过提高管理效率，采用新技术和新工艺，有效控制企业的成本，从而进一步优化企业的财务管理。
5. 保持良好沟通：企业需要与税务部门保持良好的沟通，特别是对于涉及税务申报和纳税方式改变等方面的事宜，以便能够及时获得相关政策的指导和帮助。
6. 加强财务监管：企业需要加强财务监管，通过严格的财务管理制度和内部控制，有效预防并化解因营改增带来的财务管理风险。
“营改增”对企业会计核算工作的影响
“营改增”对企业会计核算工作的影响"营改增"是指增值税替代营业税，是我国税收制度改革的重要内容之一。
自2016年5月1日起，“营改增”逐步在全国范围内推开，对企业会计核算工作产生了深远的影响。
本文将从税收制度改革、企业会计核算和营改增的影响三个方面展开讨论，分析“营改增”对企业会计核算工作的具体影响及应对措施。
一、税收制度改革税收制度是国家财政收入的重要来源，对国民经济的发展起着重要的调控作用。
我国在经济发展过程中，税收制度不断进行改革和完善，以适应经济结构调整和发展需要。
“营改增”即是税收制度改革的一个重要举措，是将原来的营业税和增值税两种税种合并为一种税种，从而减轻了企业的税负，促进了经济的发展。
此举对企业而言意味着更加简化的税收征收程序和承担更少的税负，但同时也给企业的会计核算工作带来了挑战。
二、企业会计核算企业会计核算是企业管理的重要组成部分，是企业对经济活动进行记录和报告的过程。
企业要进行会计核算，就要按照相关的会计准则和规定，通过会计核算程序对企业的经济活动进行处理和记录，最终形成财务报表。
在每个会计期间，企业会计核算工作都要按照规定的审计和核对程序进行，以确保财务数据的准确性和可靠性。
而“营改增”对企业会计核算工作产生了直接的影响。
三、营改增的影响1.税负变化：在营业税向增值税转变的过程中，企业的税负发生了明显的变化。
原本按照营业税税率计提的税项需要重新根据增值税税率进行核算和调整，企业会计核算人员需要熟悉新的税负规定，并根据新规定对企业的税务成本进行重新核算和核对。
2.会计凭证：营改增的实施对企业的会计凭证进行了调整。
原来的营业税凭证需要重新编制和更改，新的增值税凭证也需要编制和保存。
这就要求企业会计核算人员熟悉新的会计凭证规定和制度，并及时进行调整和更新。
3.税务申报：营改增的实施使得企业的税务申报程序发生了变化。
企业需要按照新规定进行增值税的纳税申报和缴纳工作，而原来的营业税纳税申报工作也需要进行相应的处理。
营业税改征增值税对企业财务会计的影响分析
２ ． １ 加强供应商管理 营改增 的 目的就是 为 了规 范和 引导 我
国服务业 的健康有序发展 ， 减轻我国服务业 发展 的税负负担 ， 但营改增虽然构建起 了相 对较完善 的税率体系 ， 在一定程度上降低 了 企业 的税率 ，但税基也相应 的发生 了变化 。 为 了应对这种变化 ， 企业必须强化外部供应 商 的管理 ， 选择可 以开具增值税发票 的企业 作为上游供应商 ， 一方面可 以保证供应商的 质量 以及交易的合 法性；另一方面也可 以取 得可抵扣 的增值税进项税额 ， 切实降低企业 的税负负担 ，减轻企业的财务负担 ， 降低企 业运 营的成本 ，实现营改增 的政策 目标 。 ２ ． ２ 加强企业财务风险的防范 任何事物都有其 两面性 ， 营改增一方面 给我 国部分企业带来 了良好 的发展机遇 ， 但
管理更加重要 ， 税 务稽查机关的督查工作也 会 更为严格 ， 我 国的 《 刑法 》规定 ， 增值税 专用发票 的虚开 、 伪造和非法出售与违 规使 用增值税 发票行为都属于违法行 为， 情节严 重的会构成犯罪 。
２ － ３保证企业会计信息质量 ，完善企业
财务报表 税 收体 制பைடு நூலகம்的改革会 增加企业 财会业 务 处理 的流程 ，让企 业的财务 报表更加 复杂
同时也要 注意 到改革可 能给另外 一些 企业 带来财务危机 ，为了应对 营改增所带来的财 务危机 ，企业可以采取 以下措施。 ２ ． ２ ． １加强对财会人员的培训 税 收体制 的改革 也就意 味着企 业财 务 业务也会随之发生改变 ，企业必须加强对财 会人员业务操作 的培训 ，在改革全面推广 之
税发票的管理。增值税发票会直接影响企业 对外 提供服 务产生 的销项税 额和企 业 日常 采购商品、接受服务环节产生的进项税额 ， 进而 直接影 响企业 增值税 的缴纳 金额 。因 此 ，与普通发票相 比， 企业对增值税发票的
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营改增对企业会计核算的影响分析
１营改增税制改革的实质性目标
（１）在当前经济高速发展和市场竞争不断加剧的背景下，通过税制改革减轻企业税收负担，激发企业活力，发挥税收政策对市场经济的引导和调剂作用。
营改增之前，建筑企业采购的所有材料均不能抵扣进项税额，相当于直接进入消费领域；营改增后，国民经济各行业通过相互间的交易活动形成了完整的税务链，通过进销项税的层层抵扣，有效解决了传统的营业税在征税上一刀切的现象，有效避免了重复征税问题，在一定程度上缓解了企业的经济压力，实现减税降费增加企业利润留存，从而激发企业活力。
（２）在一定程度上可以约引导企业行为，规范社会经济秩序。
营业税期间，建筑企业为降低成本，采购行为可能和正常的采购规律相背离，引进一些资质和能力较差的供应商，采购不符合要求的原材料等。
营改增之后，由于实现了以票控税，购买方都可以够抵扣进项税，出于降低税负的需求就要求企业开发有实力有资质的供应商，在一定程度上也引导了企业的经营行为和规范了社会经济秩序，通过政策的引导作用最终起到规范社会经济秩序的效果，打开了政F、企业和社会多赢的局面。
２营改增对于建筑业会计处理的影响
营改增之前，营业税是按交易金额全额征税，企业无须考虑增值税的进项抵扣问题，营业税的计算和申报、会计科目的设置、会计处理、都较为简单。
增值税作为流转税，其实质是对企业产品和服务在流通过程中的增值部分进行征税，必须准确核算进销项税额等才能实现合法合规的纳税申报。
为此，财政部配套发布了《增值税会计处理规定》（财会２２号文），对涉及增值税的会计科目设置
和会计处理进行了规范，也使得建筑企业在涉税的会计处理上有了明显变化。
２．１会计科目设置和应用发生了变化
增值税的核算通过“应交税费－应交增值税”科目核算，其下属明细科目包括“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”等，“应交税费”科目下还设置了“待转销项税”、“预缴税费”、“简易计税”等二级科目，涉及明细科目多达十几个，会计科目结构设置的复杂程度较高。
对一般计税项目而言，销项税额、进项税额、预缴税款等在日常会计处理中需要单独核算，月末通过结转相关科目余额，以销项大于进项和预缴税款部分作为实际应纳税额，并作为附加税的计税依据，其会计处理的复杂性大大提高。
企业在申报纳税时，申报表上无须区分具体项目，只要是申报当期取得并经认证通过的增值税专用发票均可在当期申报抵扣，即混抵。
但实际工作中为准确核算各项目的实际税负和毛利，通常需要按项目进行专项核算，另外为配合纳税申报表的填制，便于数据提取和核对，还应建立相应的明细科目分别核算，对核算的准确性要求非常高。
２．２对成本和税负的影响
建筑行业作为劳动密集型行业，营改增后支付给工人的薪酬和使用原来购进的设备不能取得可抵扣进项税，即使采用劳务分包方式能取得的进项税也相对较少；另外地方性建筑材料和商品混凝土大多也是采用简易计税方式，其取得的可抵扣进项税额也较低，这几项费用在成本总额中占比较大，将直接导致建筑企业税负和成本的增加。
２．３对财务报表数据的影响
增值税作为价外税，企业在核算收入、成本、费用、资产等项
目均以不含税价表示，财务报表列示的相关数据均小于营业税期间，相关财务比率也会发生变化，对财务分析和业绩指标考核产生一定影响，尤其是对以绝对数指标考核相关的数据影响较大，如收入、成本等指标。
营业税是通过“营业税金及附加”核算，反映在利润表中，对当期利润的影较大；营改增后，通过“应交税费－应交增值税”科目核算，反映在资产负债表中，原“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”，用于核算除增值税和所得税外的其他税种，其对企业利润的影响变小，但由于收入和成本数据均是不含税数据，总体来讲对企业利润的影响不大，但剔除了流转税的影响，更能真实反映企业的盈利水平。
２．４税率变动对会计核算的影响
营改增至今，已经历了两次税率下调，对在建项目已按完工百分已确认收入但尚未产生纳税义务的“待转销项税”，税率变动会对应交税费金额产生影响，因此在税率调整期初需要对其进行调整。
因增值税是价外税，对毛利率既定的在建项目还应同时调整预计合同收入和预计总成本。
另外，在取得供应商开具的发票时，还应注意在税率变动期间供应商开具的发票税率是否同业务实际发生期间相符，避免被认定为业务不真实而导致纳税风险。
３税制改革后建筑企业的应对策略
（１）规范自身经营行为，对供应链体系进行合理整合，与有实力的供应商建立长期合作关系，并且在招投标和设计阶段就充分考虑税收和成本的影响，在提升产品和服务质量上的基础上，提前做好税务筹划，规避税务风险。
（２）做好会计核算基础工作，加强增值税发票和申报管理，要求项目部及时按结算进度取得发票，保持企业税负和纳税时间上的均衡，避免将资金长期用于税款的垫支。