存货核算
1、期末结账和期末关账的区别？
解决方案
概述：
期末结账：期末结账是截止本期核算单据的处理，计算本期的存货余额，并将其转入下一期，同时系统当前期间下置。
期末关账：期末关账是指物流系统在期末结账前，往往需要对本期的出入库单据进行后续处理，如出入库核算，生成凭证，与财务系统对账等，但此时本期的核算单据录入尚未截止，可能会造成对账结果的不确定，而通过关账功能可截止本期的出入库单据的录入和其他处理，有利于为期末结账前的核算处理创造稳定的数据环境。
注意：
关账并不影响期末结账。
2、供应链的结账动作在上机日志里面能不能显示？
解决方案
结账的操作不能在上机日志里面显示出来
3、外购入库暂估冲回的事务类型，按所有选择单据生成汇总凭证实现不了？
解决方案
基于各事务类型的对应关系考虑，该版本后台程序控制不支持所有选择单据生成汇总凭证。
4、查询物料收发汇总表的时候，发现本期某物料的期末结存的数量为0，金额不为0？
解决方案手工新增成本调整单进行调整，其中当期末金额为正数时，做出库类型正金额的成本调整单（或入库类型的负金额），当期末金额为负数时，做入库类型正金额的成本调整单（或出库类型的负金额）。
5、由于手工账与系统账不一致，能否通过修改暂估冲回凭证来调账？修改后，对系统会有什么影响？
解决方案
不建议通过修改暂估冲回凭证的方式实现手工账与系统账的一致，这样会导致供应链与总账对账时出现差异。
6、存货核算模块生成凭证的时候，如果事务类型选择【外购入库估价入账】，汇总类型选择【所有选择单据生成汇总凭证】，选择多张单据后生成凭证，系统会提示：“所选的事务类型不支持所有选择单据生成汇总凭证”？
原因
10.4及以前版本可以，11.0.1版本考虑到提示中的9种情况在检查以及删除时有特殊处理逻辑，而目前在我们凭证的架构上只能记录一种事务类型，造成系统漏洞。所以对于这些有特殊处理的事务类型专门做了限制，不允许进行多事务类型汇总生成凭证。
解决方案
建议将凭证生成方式修改为【按单据类型生成汇总凭证】，系统将按照单据类型生成汇总凭证。
7、进行材料出库核算，某一物料期初有数量和金额，单价显示为零，本期只有一笔出库，导致出库成本为零。
原因
这是由于该物料期初的数量比较大，金额较小，倒算出单价为0.002，但该物料的单价小数位数只设为两位，因此期初的单价在系统里显示为0，建议到该物料属性里将单价小数位数设为4位，重新进行材料出库核算即可。
解决方案
可以，关账后还是可以对本期的单据继续生成凭证。
9、在外购入库单上自定义了一个“税金”字段，但凭证模板设置“金额来源”时选不到此字段？
解决方案原因：
单据上的自定义字段的字段类型不是为“金额”，只有自定义字段为“金额”类型才能在凭证模板中的“金额来源”被选择。
10、供应链的物料金额如何与总账的原材料明细账金额核对？
解决方案
由于供应链与总账的对账科目取的是物料属性里设置的存货科目。因此可以在物料收发汇总表过滤界面按存货科目代码分级汇总，查询出各物料对应的存货科目明细数据。
11、出库核算异常余额汇报表出单的成本调整单的日期是怎么取数的？
解决方案系统默认取的是当前账套期间最后一天。
12、物料已启用了批次管理，为什么做产品自制入库核算时带不出批号？
解决方案原因：
物料的计价方法不是分批认定法。只有物料计价方法为分批认定法的物料才会自动带来批号，其它计价方法的物料即使启用了批次管理也都无法带出批号。
13、在对单据生成凭证的时候提示：业务单据中的计量单位不属于科目预设计量单位组？
解决方案原因：
凭证中所涉及的科目启用了数量金额核算，当对应单据上的计量单位不在该科目预设计量单位组内时，凭证无法取数，因此会有提示。
解决此问题，请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【存货核算】→【凭证处理】，双击【明细功能】的【生成凭证】，打开【生成凭证】的界面；
3、单击【编辑】菜单下的【选项】，打开【生成凭证选项】的窗口，单击【计量单位设置】页签，勾选【计量单位自动取对应科目预设“缺省单位”】的参数后，重新生成凭证即可。
14、调拨单没有成本是否影响结账？
解决方案成本调拨类型的调拨单没有成本也可以结账，但是异价调拨类型的调拨单必须要有调拨成本才可以结账。
15、如何检查在总帐模块中是否有手工录入的存货类科目凭证？
解决方案
通过【总账】→【凭证处理】→【凭证查询】查看【系统模块】和【业务描述】的信息，如果为空则表示凭证是
补丁解决,K3V10.3:pt013158,K3V10.4:pt018964
16、通过【期末关账】查看【仓存与总账对账单】，发现仓存与总账对账不平，引起此问题的常见原因有哪些？
解决方案
常见原因如下：
1、检查物料属性中【存货科目代码】合法性；
2、检查出入库单据是否已生成凭证；
3、检查单据的凭证模板设置是否正确；
4、检查凭证上的存货科目金额和出入库单据金额是否存在差异；
5、检查总帐系统是否存在手工录入的存货类科目凭证；
6、检查计划成本法的物料结转到下期是否做过计划价调价单；
7、检查在未勾选参数【调拨单生成凭证】的情况下是否存在异价调拨单；
8、检查是否暂估冲回后未继续生成暂估凭证或未生成外购入库凭证；
9、检查暂估入库及暂估冲回单据与暂估凭证是否存在差异；
17、查看【仓存与总账对账单】只有仓存数据，总账借贷双方都为0，且仓存单据都已生成凭证？
原因
仓存与总账对账单中的总账数据是从科目余额表中取数的，而科目余额表没有数据。
解决方案将相关凭证审核并过账。
18、如何查询与外购入库单有关联关系的虚仓入库单？
解决方案
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【采购管理】→【外购入库】，双击【外购入库单-维护】明细功能，打开【条件过滤】窗口；
3、设置过滤条件，单击【确定】，打开外购入库序时簿界面；
4、选中一张外购入库单，双击打开，进入【编辑单据】界面；
5、单击菜单【查看】→【虚仓入库】，系统会自动调出关联的虚仓入库单，如果这张外购入库单没有录入对应的虚仓入库单，则可以在此界面录入。
19、成本调整单录入界面的编辑菜单下“当前仓库/成本对象批量录入”功能如何应用？
解决方案应用场景：
此功能主要适用于批量录入单据上的仓库和成本对象字段，成本调整单上可以用于批量录入多条物料的仓库。可以按照以下操作步骤进行：
1、录入单据时，把所有物料的物料代码都录入到单据上，然后录入第一行物料的【仓库】字段；
2、单击第一行物料的【仓库】字段，再单击工具栏中的【批录】按钮，则能将第一行物料的仓库批量填充到下面物料的仓库中；
3、成本对象也可以按照上述步骤批量录入。
20、在存货核算生成的凭证想添加附件如何操作？
2、单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】，双击【明细功能】的【凭证查询】，打开【凭证查询】窗口；
3、选中相应的凭证单击【修改】，进入【记账凭证—修改】界面；
4、单击菜单【查看】→【附件管理】进入【附件管理—编辑】窗口，在附件文件名中添加附件,保存即可。
21、在【存货核算】→【期末关账】单击【对账】报“对不起，您没有相应的权限”？
解决方案
解决此问题，请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【系统设置】→【用户管理】→【用户管理】，双击打开【用户管理】窗口；
3、单击A用户，依次单击菜单栏【功能权限】→【功能权限管理】，打开【功能权限】窗口；
4、单击右上角【高级】按钮，进入明细权限设置界面，选择左边【系统对象】为【核算管理工业系统报表】中的【仓存与总账对账单】，进行授权即可。
21、BOM维护界面的单条引出为什么是灰色的，怎样才可以BOM的单条引出？
解决此问题，请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【计划管理】→【生产数据管理】→【BOM维护】，双击【BOM－维护】；
3、打开【BOM资料维护】界面单击选中【普通BOM】的一个BOM；
4、再右键单击BOM组别，单击选中【单条引出】即可。
22、整单关闭的销售订单能否参与MRP计算？
解决方案
整单关闭的销售订单（即行业务没有关闭）不能参与MRP计算。
23、产品入库单生成凭证的时候提示：相关部门或物料的核算科目没有录入！
原因：
由于产品入库单的凭证模板贷方的科目来源选择的是“单据上部门的核算科目”。
解决此问题，请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】，双击【部门】；
3、选中相应的部门，点击工具栏上【属性】进入【部门—修改】界面；
4、维护【核算科目代码】保存即可。
24、销售出库单凭证模板设置时，核算项目无法选择到客户。
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】，双击【明细功能】的【科目】，打开【科目】窗口；
3、双击对应的科目，单击【核算项目】页签下的【增加核算项目类别】按钮，单击选中【客户】后单击【确定】，最后单击【保存】即可。
25、工业模式月初一次冲回方式下,系统自动生成的冲回凭证,制单人和审核人如何确定?
解决方案
26、分期收款业务结转成本的期间如何确认？
解决方案
分期收款业务结转成本的期间是由对应【分期收款发票】和【分期收款出库单】钩稽期间确定的。
27、物料属性为外购类的物料新增采购申请单如何自动取供应商？
解决方案请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】，双击【明细功能】的【物料】，打开【基础平台-物料】的窗口；
3、右窗口双击选中的外购类【物料】，打开【物料-修改】窗口；
4、单击【基本资料】页签，在【来源】字段中选择对应【供应商】。
28、仓存与总账对账时，仓存的余额没有包含调拨单金额，为什么？
原因
【核算系统参数选项】中的参数【调拨单生成凭证】没有选中。
解决方案
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【系统设置】→【系统设置】→【仓存管理】，双击【明细功能】的【系统设置】，打开【系统参数维护】的窗口；
3、单击【核算系统选项】，单击选中【调拨单生成凭证】参数值。
29、关账后，采购发票生成凭证时过滤不到单据？
问题原因
系统只能过滤到勾稽期间为本期的采购发票生成凭证，勾稽期间为以后期间的采购发票不能在本期生成凭证。检查发现采购发票与外购入库单的勾稽期间为以后期间，所以在生成凭证界面过滤不到该发票。
30、本期进行关账后，能否对单据生成凭证？
解决方案单据生成凭证与关账没有关系，只要单据是未记账状态，不管是关账前、关账后都可以生成凭证。
31、供应链单据生成的凭证，存在多个重复的借方或贷方科目，需要生成的凭证科目合并。
解决方案
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【存货管理】→【凭证管理】，双击【生成凭证】；
3、打开【生成凭证】界面，单击菜单栏【编辑】，单击【选项】；
4、打开【生成凭证选项】界面，单击【科目合并选项】页签，单击选中对应的参数即可。
32、计价方法为先进先出法的物料，出库核算的计算原理是怎样的？
假定先购入的材料先发出，并根据这种假定的成本流转次序对发出材料进行计价的方法，这个成本流转次序的区分是通过单据日期来区分的。
1、出库单价=按单据日期先入库的先发出
2、出库成本=出库单价*出库数量。
33、计价方法为计划成本法的物料，出库核算的计算原理是怎样的？
原理
1、出库单价=计划单价＋（期初材料成本差异＋本期收入材料成本差异）÷（期初数量＋本期收入数量）
2、出库成本=出库单价*出库数量
备注
材料成本差异额=上述公式中的（期初材料成本差异＋本期收入材料成本差异）÷（期初数量＋本期收入数量）材料成本差异率=（期初材料成本差异＋本期收入材料成本差异）÷（期初结存金额＋本期收入金额）
34、计价方法为移动平均法的物料，出库核算的计算原理是怎样的？
原理
1、出库单价=（期初金额＋本次出库前结存金额）÷（期初数量＋本次出库前结存数量）
2、出库成本=出库单价*出库数量。
35、计价方法为加权平均法的物料，出库核算的计算原理是怎样的？
原理
1、出库单价=（期初金额＋本期收入金额）÷（期初数量＋本期收入数量）
2、出库成本=出库单价*出库数量。
36、在存货核算生成凭证界面过滤不出来销售出库单，但是在销售出库单查询界面可以查到本期的销售出库单？解决方案
过滤出本期的销售出库单据生成凭证必须符合以下条件：
１、销售出库单已经审核；
２、销售出库单每条分录金额必须大于或等于0.01。
37、在【生成凭证】中【外购入库单单据直接生成】事务类型中生成外购入库单的凭证时提示：凭证模板上2条分录会计科目不存在；但是检查实际价凭证模板时，凭证模板的每条分录都有会计科目？
解决方案
解决这个问题，请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击选中【供应链】→【存货核算】→【凭证生成】，双击【凭证模板】；
3、打开【凭证模板】窗口，单击打开【计划成本法部分】，单击选中【外购入库单单据直接生成】事务类型；
4、双击打开【默认】字段为【是】的凭证模板，查看每条分录是否有会计科目，没有会计科目则选择会计科目后保存凭证模板。
38、出库核算异常余额汇报表有异常数据，但是点击出单系统提示：“不支持对负单价商品出单，请调整单价后再核算”？
原因：
1、如果物料使用了辅助属性，则系统不支持【出单】操作；
2、出现数量为正、金额为负的情况，由于考虑到数量存在，所以不能直接将金额调整为0
解决方法：
手工新增成本调整单进行调整或者是修改单据的单价。
40、删除冲回凭证的时候提示：原业务单据已经生成外购入库凭证？
原因：
此问题是上期暂估的外购入库单对应的本期发票已经生成凭证。
解决方法：
在凭证查询的界面把发票对应的凭证删除即可。
41、某一个用户期末可以关帐，但是点击对账的时候提示：没有权限？
原因：
此问题是因为用户没有对账的查看权限。
解决方法：
请授予当前用户拥有相应的高级权限，即【核算管理工业系统-报表】下的【仓存与总账对账单】的【查看】权限。
42、是否可以实现库存单据不生成凭证也可以结账？
解决方案
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【系统设置】→【系统设置】→【存货核算】，双击【明细功能】的【系统设置】，打开【系统参数维护】的窗口；
3、单击左边【核算系统选项】，单击清除【期末结账时检查未记账的单据】参数值即可。
是否可以实现库存单据不生成凭证也可以结账？
解决方案
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【系统设置】→【系统设置】→【存货核算】，双击【明细功能】的【系统设置】，打开【系统参数维护】的窗口；
3、单击左边【核算系统选项】，单击清除【期末结账时检查未记账的单据】参数值即可。
43、组装单审核后系统自动生成的其他出库单可以通过材料出库核算核算出成本，那么其他入库单怎么核算成本解决方案
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【存货核算】→【入库核算】，双击【明细功能】的【其他入库核算】，打开【条件过滤】的窗口；
3、单击【事务类型】下拉列表框，选择【其他入库（组装核算）】，单击【确定】按钮，打开【其他入库单序时簿】窗口；
4、单击工具条【核算】，系统会根据组装件BOM系数比例把其他出库单上的成本核算到入库单上。
注意
其他入库单的成本=子项物料即其他出库单的成本之和+组装单上的【费用】。
原因
【物料属性】为【外购】的物料才能进行【材料出库核算】，该物料的物料属性为非外购，在【产成品出库核算】中核算。
解决方案
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【存货核算】→【出库核算】，双击【明细功能】的【产成品出库核算】，打开【结转存货成本-介绍（产成品出库核算）】的窗口；
3、单击【下一步】，打开【结转存货成本-介绍（产成品出库核算）】的窗口；
4、单击【结转指定物料】单选框，单击【物料代码】文本框，按键盘F7，打开【核算项目-物料】窗口，即可以选择到该物料进行【产成品出库核算】。
45、结束初始化后，查询报表发现期初数量正确,但期初金额不正确如何生成成本调整单进行调整？
解决方案
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【存货核算】→【期初凋整】，双击【明细功能】的【期初余额凋整】，打开【期初余额凋整】窗口；
3、单击左边列表对应的【仓库】，在【结存金额】录入实际金额，再单击工具条【出单】，系统将自动根据实际金额与帐存金额的差额生成成本调整单。
46、外购入库单生成凭证时，新增的凭证模板没有设置成默认模板，每次生成凭证时总要重新选择，如何把它设置为默认模板？
解决方案
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】，双击【明细功能】的【凭证模板】，打开【凭证模板设置】窗口；
3、单击【实际成本法部分】列表中的【外购入库】，再单击选中右边新增的凭证模板；单击菜单【编辑】→【设为默认模板】，单击工具条【退出】即可。
47、如何在存货核算模块生成的凭证中添加附件？
解决方案请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】，双击【明细功能】的【凭证查询】，打开【会计分录序时簿过滤】窗口；
3、单击选中【审核状态】为【全部】，单击选中【过账状态】为【未过账】，单击【确定】，打开【凭证查询】窗口；
4、单击选中记账凭证，单击工具条【修改】，打开【记账凭证-修改】窗口；
5、单击菜单【查看】→【附件管理】，打开【附件管理—编辑】窗口；
6、单击【附件文件名】文本框，单击打开【请选择附件文件】窗口，选择好正确附件后单击【打开】按钮，返回【附件管理—编辑】窗口，单击工具条【保存】即可。
解决方案请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【存货核算】→【入库核算】，双击【明细功能】的【自制入库核算】，打开【条件过滤】窗口；
3、单击【事务类型】下拉列表，单击选中【盘盈入库（实际成本部分）】，单击【确定】，打开【自制入库核算】窗口；
4、系统将当前会计期间已审核的盘盈入库单上的物料汇总列示，在【单价】或【金额】字段下键入正确的入库成本，单击工具条【核算】，系统提示【核算成功】即可。
注意：
若盘盈入库单上物料计价方法是计划成本法，单击【事务类型】下拉列表，则单击选中【盘盈入库（计划成本部分）】。
49、出库核算异常余额汇报表有异常数据，但是点击出单系统提示：“不支持对负单价商品出单，请调整单价后再核算”？
解决方案
系统出现这种提示原因是：
有两种类型的异常余额不能采用此方式进行调整：
1、如果物料使用了辅助属性，则系统不支持【出单】操作；
2、出现数量为正、金额为负的情况，由于考虑到数量存在，所以不能直接将金额调整为0。
解决方法：
手工新增成本调整单进行调整或者是修改单据的单价。
50、生成凭证窗口，选中不同事务类型的单据，是否可以生成一张凭证？
解决方案
可以，单击选中不同事务类型的单据，并在工具条中下拉框单击选中【所有选中单据生成汇总凭证】即可生成。注意：
外购入库估价入账、外购入库暂估冲回、委外加工入库（无发票）、委外加工入库(加工费暂估冲回)、销售出库--分期收款、销售收入--分期收款发出、销售出库--委托代销、销售收入--委托代销、存货跌价准备管理。这9种事务类型暂不支持【所有选中单据生成汇总凭证】功能。
51、生成凭证的界面没有调拨单事物类型？
解决方案
原因：
若【核算系统参数选项】中的参数【调拨单生成凭证】选中，则在生成凭证的界面才有【调拨单】的事务类型；相反，参数没有选中，则在生成凭证的界面没有【调拨单】的事务类型。
解决方法：
【核算系统参数选项】中的参数【调拨单生成凭证】选中即可。
52、其他出库单生成凭证时提示：“取单据类型科目失败,错误原因:没有输入单据类型，单据号码：xxxxxx”。
解决方案
原因：
其他出库单的凭证模板设置科目来源为“单据类型对应科目”，但是【单据类型】中没有设置对应科目代码。
解决方法：
设置【单据类型】对应的科目代码即可。
借：原材料A
原材料B
贷：应付账款
应付账款
怎样设置才能把应付账套科目合并？
解决方案
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】，双击【明细功能】的【生成凭证】，打开【生成凭证】窗口；
3、单击工具条的【选项】，打开【生成凭证选项】窗口；
4、单击【科目合并选项】页签，单击选中【借方相同科目合并】和【贷方科目相同合并】复选框即可。
54、外购入库凭证模板设置设置都完整了，借方是外购入库单实际成本和应交税金，贷方是采购发票价税合计，借贷方向已经平衡，但保存时系统提示“凭证模板借贷不平衡！”？
解决方案
原因：
此问题是此凭证模板借方包含了费用发票金额，贷方未包含费用发票金额引起。
解决方法：
解决此问题，可提供两种解决方法：
方法一：
修改凭证模板，增加借贷方分录。分别为：
借方科目为【应交税金-进项税】，金额来源为【费用发票可抵扣税金金额】；
贷方科目为【应付账套】，金额来源为【费用发票金额】，单击【保存】即可。
方法二：
在【凭证模板】窗口，单击【文件】菜单，单击清除【检查模板平衡性】即可。
55、进行外购入库核算后，系统会产生外购入库暂估补差单，这些暂估补差单在哪里可以查询？
解决方案
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【存货核算】→【出库核算】，双击【明细功能】的【核算单据查询】，打开【条件过滤】窗口；
3、单击【事物类型】下拉列表，单击选中【外购入库暂估补差单】，单击【确定】，即可查询外购入库暂估补差单。
56、发货通知单下推生成其他出库单，系统提示：“没有符合条件的记录”？
解决方案
原因：
出现此系统提示，是因为发货通知单不符合下推其他出库单的条件。
解决方法：
解决此问题，可按下列方法操作：
1、发货通知单表头的【销售范围】字段选中为【调拨】。
2、确认发货通知单未下推其他出库单。打开【发货通知单序时簿】窗口，单击选中此张发货通知单，单击工具条【下查】，确认无关联单据。
57、如何设置可以实现仓存人员张三无法查看到外购入库单的单价和金额字段的信息？
请取消当前用户拥有相应的高级权限，即【供应链单据_验收入库】和【外购入库单】下的【金额查看】权限。参考：
高级功能权限操作请参考8888 8888。
注意：
【供应链单据_验收入库】和【外购入库单】两个系统对象的【金额查看】权限都必须清除，只清除一个系统对象都无法解决此问题。
58、对等核销的外购入库单的单价为0，但是这两张外购入库单又无法录入单价，应如何才能录入单价？
解决方案
解决此问题，可提供两种解决方法：
方法一：
请按下列步骤操作：
1、单击【供应链】→【存货核算】→【无单价单据维护】，双击【明细功能】的【无单价单据更新—序时簿式】，打开【条件过滤】窗口；
2、单击【事务类型】下拉列表，单击选中【暂估入库】，单击左下角【红蓝字】下拉列表，单击选中【全部】，单击【确定】按钮，打开【无单价单据更新—序时簿式】窗口；
3、单击【单据更新单价来源】菜单，单击选中一个合适的单价来源，例如：【最新入库价】，单击工具条【更新】即可，系统提示：“2条记录被更新！”，单击【确定】即可。
方法二：
请按下列步骤操作：
1、单击【供应链】→【存货核算】→【无单价单据维护】，双击【明细功能】的【无单价单据更新—按商品汇总】，打开【条件过滤】窗口；
2、单击【事务类型】下拉列表，单击选中【暂估入库】，单击左下角【红蓝字】下拉列表，单击选中【全部】，单击【确定】按钮，打开【无单价单据更新—按商品汇总】窗口；
3、单击【单价】字段，键入正确单价，例如100，单击工具条【更新】即可，系统提示：“2条记录的单价更新成功！”，单击【确定】即可。
59、其他入库单生成凭证时，系统提示“第一行092248，附近有语法错误”，无法生成凭证？
解决方案
此问题可提供两种解决方法：
方法一：
修改操作系统时间格式。请按下列步骤操作：
1、单击操作系统【开始】→【设置】→【控制面板】；
2、双击【区域选项】选项，打开【区域和语言选项】窗口；
3、单击【时间】页签，单击【时间格式】下拉列表，单击选中【hh:mm:ss】。
注意：
1、以上路径适用于windows2000操作系统；
2、WindowsXP操作系统时间格式修改，请按下列步骤操作：
a、单击操作系统【开始】→【控制面板】；
b、双击【日期、时间、语言和区域设置】选项；
c、双击【区域和语言选项】选项，打开【区域和语言选项】窗口；
d、单击【区域选项】页签，单击【自定义Z..】，打开【自定义区域设置】窗口；
e、单击【时间】页签，单击【时间格式】下拉列表，单击选中【hh:mm:ss】
方法二：
安装补丁可以解决此问题，补丁编号为PT007863，下载补丁及安装补丁的方法请参考知识库88888888。
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【供应链】→【存货核算】→【期末处理】，双击【明细功能】的【期末结账】，打开【期末结账】窗口；
3、单击【查看】下拉列表，单击选中【本期已审核未生成凭证的出入库单据】，打开【仓库业务序时簿】窗口；
4、在【仓库业务序时簿】窗口中显示的单据都是未记账的单据，记录这些单据，并在凭证管理中生成凭证。
参考：
生成凭证可参考以下方法操作：
单击【存货核算】→【凭证管理】→【生成凭证】，双击【明细功能】的【生成凭证】进行凭证处理。
61、材料出库核算或是产成品出库核算时，出现数量为0，金额不为0的异常余额，就如何处理？
解决方案
请按下列步骤操作：
1、单击【供应链】→【存货核算】→【期初调整】，双击【明细功能】的【出库核算异常余额汇报表】，打开【出库核算异常余额汇报表】窗口；
2、单击选中需要调整的异常余额，单击工具条【出单】。系统提示“生成一张成本调整单，单据编号****”即可。注意：
成本调整单可通过【存货核算】→【期初调整】→【成本调整单】，双击【明细功能】的【成本调整单】进行查询。
62、在存货核算的凭证处理里，如何设置可以在每次生成凭证时不自动保存，而是先调出凭证界面修改后才手工保存？
解决方案
请按下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】
2、单击【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】，双击【明细功能】的【生成凭证】，打开【生成凭证】窗口；
3、单击工具条【选项】，单击【异常处理】页签，单击选中【数据不完整或单据保存前处理】中的【保存凭证前调出凭证修改界面手工调整】单选框即可。
63、查询材料明细账、产成品明细账、存货收发存汇总表等报表时，过滤窗口没有显示仓库字段，导致不能按仓库进行过滤查询？
解决方案
原因：
参数设置引起此过滤条件没有显示仓库字段。
解决方法：
请按照下列步骤操作：
1、登录金蝶K/3系统，打开【K/3主界面】；
2、单击【系统设置】→【系统设置】→【存货核算】，双击【明细功能】的【系统设置】，打开【系统参数维护】窗口；
3、单击【核算系统选项】，单击选中【存货核算方式】下拉列表，单击选中【分仓核算】参数值。
注意：
1、若【存货核算方式】为【总仓核算】则上述报表过滤界面不显示仓库字段；
2、请谨慎选择此参数值，修改此参数值会导致成本核算结果发生变化。
会计信息化库存管理存货核算系统
《会计信息化—库存治理存货核算系统》 实验指导书
目录 实验一《存货子系统》业务流程分析 (1) 实验二《存货子系统》数据处理流程分析 (1) 实验三《存货子系统》功能分析 (2) 实验四《存货子系统》数据字典及数据库设计 (2) 实验五建立《存货子系统》数据库 (3) 实验六《存货子系统》差不多窗口设计 (4) 实验七《存货子系统》软件编程——码表处理 (44) 实验八《存货子系统》软件编程——单表处理 (47) 实验九《存货子系统》软件编程——导入导出处理53 实验一《库存治理存货核算系统》业务流程分析 实验目的： 分析《库存治理存货核算系统》的业务流程，画出《存货子系统》业务流程图。
实验环境： 安装Windows操作系统、Word软件、Visio软件等。 实验方式： 分组进行。 上机机时： 2机时 实验内容： 1、《库存治理存货核算系统》业务流程描述。 为了深入了解存货核算与治理的特点，我们首先分析手工条件下存货核算与治理的业务处理流程，掌握存货出库、入库、期末结账、对账以及治理分析的过程。 存货包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品等。在手工条件下，当存货到达企业并办理入库手续后，除了仓库保管员要登记存货数量账外，财会部门也要依照各种凭单（如入库单、验收报告等）登记存货明细账，反映存货增加等经
济业务；当各个部门领用存货时（如生产车间领用材料用于生产、销售部门领用产品用于销售），仓库保管员又要登记存货数量账，财会部门又要依照各种凭单（如入库单等）登记存货明细账，反映存货减少等经济业务；定期编制记账凭证传递到总账子系统，登记总账。此外，还要及时为治理提供各种存货报告，如存货状态报告、ABC存货成本分析报告、超储积压存货分析报告等。下面我们对入库流程、出库流程以及期末结账和治理分析流程进行分析。 （1）存货核算与治理——入库流程分析 当采购部门或者供应商将存货送入仓库，生产部门或者物流部门将生产的产成品送入仓库，入库业务便开始进行了。 ①仓库保管员依据采购订单和打算入库安排，检查供应商送 货及时性，依照事先设定的送货接收标准，判定是否收货。 ②假如能够收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证 和质检抽样存货移入质检部门，进行抽样检验。 ③假如质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库 操作，并编制验收报告。 ④将验收报告传递给仓库和财务部门。 ⑤仓库保管员依照验收报告和收货凭证编制入库单。
存货核算业务测试题及答案讲解
存货核算业务测试题及答案讲解
存货核算业务测试题 班级_________________ 姓名________________ 分数______________ 一、单项选择题 1.出租包装物发生修理费时，应通过（）账户核算。 A.销售费用 B.其他业务成本 C.生产成本 D.管理费用 2.关于“材料成本差异”账户说法正确的有（）。 A.该账户的借方登记超支差额 B.该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D.该账户按供应单位设置明细账 3.某企业采用计划成本法核算发出存货，钢筋的计划成本为1000元/吨，本月发出钢筋20吨，本月材料成本差异率为0.2％，则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额（）。 A.20元 B.40元 C.30元 D.10元 4.下列各项物品中不属于企业的存货的有（）。 A.在途物资 B.委托加工物资 C.自制半成品 D.特种储备物资 5.出借包装物发生的包装物摊销费，应列入（）。 A.管理费用 B.销售费用 C.主营业务成本 D.其他业务成本 6.企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时，需要进行账务处理的情况是（）。 A.可变现净值高于成本 B.可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D.以上都需要进行账务处理 7.（）计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量，月末计算登记全月发出材料的金额。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.后进先出法 D.全月一次加权平均法 8.某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为3000元，则本月应摊销（）元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 9.下列原材料相关损失项目中，应记入管理费用的是（）。 A.自然灾害造成的原材料损失 B.人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D.原材料运输途中发生的合理损耗 10.下列各项支出中，可能不计入存货成本的项目是（）。 A.购进存货时的进项增值税 B.入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费 D.购买存货而交纳的消费税 11.按照规定，在成本与可变现净值孰低法下，对成本与可变现净值进行比较，以确定当期存货跌价准备金额时，一般应当（）。 A.分别单个存货项目进行比较 B.分别存货类别进行比较 C.按全部存货进行比较 D.企业根据实际情况作出选择 12.商品流通企业对于存货的附带成本一般应计入（）。 A.存货成本 B.期间费用 C.销售成本 D.营业外支出 13.采用计划成本进行材料日常核算时，月末发出材料应分摊的成本差异，如是超支差异，应记入（）。 A.“材料成本差异”账户的借方 B.“材料成本差异”账户的贷方 C.“材料成本差异”账户的借方或贷方 D.其他账户 14.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，
存货核算操作流程
存货核算操作流程 存货核算按以下顺序操作： 1．进行结算成本处理，以前月份入库在本月才进行采购发录结算的入库单，需在本月进行结算成本处理，结算成本处理里系统自动回冲以前月份暂估入库金额，再以采购发票金额入库，结算成本处理时选中单据按结算。 2．特殊单据记账，选择调拨单，选择存货是纱和配件的调拨单，但不要选择与受托加工有关的调拨单，受托加工的调拨单要在以后的步骤中分别对其他入库单和其他出库单记账。跟布料有关的调拨单不要记账，布料有关的调拨单在后面步骤中处理。 3．特殊单据记账选择形态转换单，对纱和配件的转换单进行记账，与受托加工有关的转换单不要记账。 4．采购入库单记账，单据类型选择采购入库单，入库类别选择“采购入库”，委外加工的采购入库单不能记账，在后面再处理。 5．材料的其他入库单记账，单据类型选其他入库单，仓库选原料库和配件库。其他入库单无单价的要输入单价，有单价的要查看单价是否正确，不正确的要修改单价。公司借用受托加工的原料在库存系统中输入调拨单，系统生成受托原料库的其他出库单和原料库的其他入库单，因受托原料库只核算数据不核算金额，所以存货系统不用处理借用受托原料的其他出库单，借用原料的原料库其他入库单的单价按市场价暂价输入单价。盘盈入库也应填上单价，盘盈入库原账面数为负数，盘点数为零时，盘盈入库数是将账面数调为零，因此入库金额应刚好等于帐面负数金额，这样才能让账面金额等零。成品的其他入库单在后面再处理。 6．材料出库单记账，单据类型选择材料出库单，仓库选择原料库和配件库。 7．材料的其他出库单记账，仓库选择原料库和配件库，单据类型选择其他出库单。材料的其他出库单包括材料的盘亏、材料借用出库、材料委外加工等。成品委外出库的其他出库单不要记账，再后面再处理。 8．到上一步止所有的材料均已记账全毕，此时应进行收发存汇总表查询，查询日期为当月1-31日，选择按仓库汇总和按核算自由项汇总，然后再查看存货的出库单价和结存单价是否有异常。有错误应恢复记账再进行相应的处理，恢复记账可以只恢复有异常的存货，正常的存货不需要恢复，恢复记账必须按记账相反的顺序，即后面记账的要先取消才能取消前面的记账。 9．以前月份暂估入库本月结算的入库单生成凭证，生成凭证选择红字回冲单生成凭证，再选择蓝字回冲单（暂估）和再选择蓝字回冲单（报销）生成凭证。 10．采购入库单生成凭证，选择采购入库单（报销）和采购入库单（暂估），仓库选择原料库，生成凭证。分别再选择配件库和成品库生成凭证。 1．选择配件库的材料出库单生成凭证，生成分录为：借：制造费用、待摊费用贷：原料材，需要分摊的费用在借方插入一行待摊费用，同时计算每月分摊额，然后在总账的常用凭证中添加领料的月摊销额。 12．选择纱的材料出库单生成凭证生成分录：借：生产成本贷：原材料13．选择盘盈盘亏的其他入库单和其他出库单生成凭证，此时生成的凭证有两条待处理财产损溢科目，删掉一条，另一个调整差额。 14．将借用、归还材料调拨单生成的其他出库单和其他入库单生成凭证，（1）借用受托加工材料，选择其他入库单,入库类别为借用入库，生成凭证借：原材料贷：其他应付款-暂估借入物资。（2）归还受托加工材料，选择其他出库单，出库类别归还出库，生成凭证借：其他应付款-暂估借入物资贷：原材料，由
有关存货核算的几个问题
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 有关存货核算的几个问题 有关存货核算的几个问题（一）一、存货的范围按照企业会计准则存货的规定，存货包括以下三类有形资产：在日常生产经营活动中持有的产品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 其范围包括原材料、在途物资、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、分期收款发出商品、发出商品等。 在编制资产负债表时，企业的各项存货应合并以一个统一的存货项目列示。 二、外购存货的入帐价值按照企业会计准则的规定各种存货应当按取得时的实际成本记帐。 影响外购存货入帐价值的因素有以下几个方面： 1、购货价格。 一般来讲，企业购入的存货应根据发票金额确认购货价格。 2、运杂费。 包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等。 按照税法规定，购进货物（不包括固定资产）和销售货物所付运输费也准予从销项税额中抵扣进项税额，准予抵扣进项税额按运输费金额和7％的扣除率计算。 1 / 5
3、运输途中合理损耗。 超定额损耗不计入外购存货的成本中。 4、入库前挑选整理费用。 按挑选整理中发生的人工、费用和必要损耗，扣除回收的下脚料废料价值计入外购存货的成本中。 5、存货应负担的税金。 企业购入存货时，还应交纳的各种流转税，包括价内税和价外税两种，其处理方法也不相同。 （1）价内税的处理。 企业购进的存货应负担消费税、资源税、城建税等价内税，由于已经包合在购货价格中，所以应当构成存货成本。 （2）价外税的处理。 这里是指增值税，包括以下三种情况： 第一情况： 如果为一般纳税人的企业，凡取得增值税专用发票或完税证明的，其采购物资支付的增值税，不计入所购物资的采购成本，而作为进项税额单独核算；用于非应交增值税项目或免交增值税项目的以及未能取得增值税专用发票或完税证明的支付的增值税，其支付的增值税计入所购物资的采购成本。 第二种情况： 如果为小规模纳税人企业，无论是否取得增值税专用发票或完税证明，其采购物资支付的增值税，一律计入所购物资的采购成本。
存货的核算及会计账务处理共104页
存货的核算及会计账务处理 一、存货的概念。 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。包括材料、包装物、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、协作件以及商品等。 但是特种储备物资以及按国家指令专项储备的生产则不是企业的存货，还有为能建造企业的固定资产而准备的原材料和辅助材料则不是企业的存货。 二、存货的特点。 1、存货是有形资产（以看得见、摸得着的事物形态存在） 2、流动性较强（处在不断的购买、耗用、销售之中） 3、存货具有时效性（长期不销售或耗用成为积压物资、就会造成废弃、或者降价处理，给企业带来损失） 三、存货的分类。 1、企业会计制度（小企业会计制度）中的属于存货的科目 ①物资采购——核算企业购入材料，商品等的采购成本 ②原材料——核算企业库存的各种材料（包括原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品） ③包装物——核算企业库存的各种包装物（如桶、箱、瓶、坛、袋、罐等）的实际成本或计划成本
④低值易耗品——核算企业库存的低值易耗品（工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程周转使用的包装物）的实际成本或计划成本 ⑤材料成本差异——核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异 ⑥自制半成品――核算工业企业库存的自制半成品的实际成本（已经生产完成并已检验送交半成品库的自制半成品和从半成品库领用，自制半成品继续加工（包括委托外单位加工自制半成品） ⑦库存商品――核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）包括库存的外购商品，自制商品产品，存放在门市部，准备出售的商品，发出展览的商品以及库存在外库或存放在仓库的商品等，工业企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理品，可以降价出售的不合格品 ⑧商品进销差价――核算商品流通企业采用售价核算的商品售价与进价之间差额 ⑨委托加工物资――核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本 10委托代销商品――核算企业委托其他单位代销的商品实际成本（或进价）或计划成本（或售价） 11受托代销商品――核算企业接受其他单位的委托代销的商品（包括代销国外的商品） 12存货跌价准备――核算企业提取的存货跌价准备 13分期收款发出商品――核算企业采用分期收款销售方式发出商品的实际成本（或进价） 2、制造业存货的分类
存货核算制度
发出商品的监控非常重要：商品一旦发出成品库就没有了实物保管责任，所有权能否转移取决于客户验收结果，该部分商品的监控在销售员手里，一旦产品发生质量异议，对结算价格和回款周期都差生影响，因此，财务部应掌握该部分产品状态的信息。 第四章存货的请购与审批也有修改 存货核算制度 第一章总则 第一条目的: 为加强对公司存货的管理，规范存货核算行为，根据相关规定，特制定本办法。 第二条存货的核算范围主要包括以下方面。 1.各类原材料、辅助材料、备品备件、产成品、半成品、在产品、商品以及包装物、低值易耗品、委外加工产品等。 2.在途物资，包括购货方已收到但尚未收到销货方结算发票的物资、购货方已经确认为购进但尚未到达或入库的物资及公司各外库之间直接进行调拨尚未到达的物资。 第二章存货核算体制 第三条公司设置原料库、辅料库、成品库。各分公司设置周转材料库及半成品库。 第四条公司各级原料库负责核算原材料，辅料库负责核算辅助材料、包装物、低值易耗品等；半成品库负责核算半成品；成品库负责核算产成品、在途产品。分公司生产管理部门负责核算在产品及委外加工产品。 第五条公司运营部门负责原材料及外加工、直购半成品的采购；公司生产管理部门负责辅料、备品备件、低值易耗品等的采购。公司原料库、辅料库归属公司生产管理部门管理；分公司周转材料库及半成品库归属分公司生产管理部门管理，成品库归属运营部门管理。 第六条公司存货采取分级核算制，公司财务部及分公司财务部门负责存货总分类核算和二级明细分类核算,存货仓库进行存货三级明细核算。 第七条公司财务部设置存货总账和明细分类账，各分公司财务部门设置周转材料库及半成品库明细分类账，各存货仓库设置数量存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。 第八条财务部的相关人员定期对各级仓库存货收、发、存账目进行稽核。 第九条仓库及生产部门相关统计人员每月月末向财务部报送收发存明细表、存货耗用明细表。财务人员与仓库统计人员相互配合，保证做到仓库存货明细账与财务部存货明细账相符。第三章存货入账价值的确定
存货的账务处理
下面列举JC公司的存货业务进行存货的账务处理 资料：JC公司是一家集生产和销售电子产品的一般纳税人企业，该公司有三千多种电子产品，该公司产品可直接对外销售，也可加工成品对外销售。其中一种产品MCX一月至四月的销售量如下： 产品名称单位一月销售量二月销售量三月销售量四月销售量销量合计 MCX 个2000 2500 2100 1800 8400 1.5月1日仓库部门交来一张采购申请单： 采购申请单 日期产品名称单位账上数实际数最低库存量5月订单量请购事由 2009年5月1日MCX 个2000 2000 2100 4500 库存低于最低库存量 附注：最低库存量的计算：最低库存量=（2000+2500+2100+1800）÷4=2100 2．采购部门受理了仓库部门的采购申请单，与供应商DS公司签订了一份采购合同： 采购合同 供应商：DS公司合同号：20090501-23 序号日期产品名称单位采购数量不含税单价运输费备注结算方式 1 09年5月9日MCX 个2000 5.00 100 —月结转账 2 09年5月19日MCX 个2000 5.00 100 —月结转账 3 09年5月29日MCX 个2600 5.00 150 —月结转账 4 合计—— 6600 — 350 —— 总共采购6600个，分3批运送。 3.月底仓库部门交来一份产品出入库报表： MCX产品报表 日期入库数量单位出库数量单位结存数量单位客户／供应商 5月1日———— 2000 个— 5月9日2000 个—— 4000 个DS 5月10日—— 3000 个3000 个德普 5月19日2000 个—— 5000 个DS 5月20日—— 1500 个3500 个德普 5月29日2600 个——6100 个DS 5月30日—— 3000 个3100 个车间 MCX产品报表 日期入库数量单位含税单价金额出库数量不含税单价金额结存数量单位客户／供应商 5月1日——————— 2000 个— 5月9日2000 个5.85 11700.00 ——— 4000 个DS 5月10日———— 3000 — 16000.00 3000 个德普 5月19日2000 个5.85 11700.00 ——— 5000 个DS 5月20日———— 1500 5.00 7500.00 3500 个德普 5月29日2600 个5.85 15210.00 ———6100 个DS 5月30日———— 3000 5.00 15000.00 3100 个车间 合计6600 —— 38610.00 7500 — 38500.00 —— 4.财会部门根据仓库产品报表编制销售报表： 5月初MCX不含税单价为5.50元。该企业按照先进先出法核算发出存货成本。
U8终极维护手册存货核算
1、问题描述：存货设置,销售成本核算方式,以前用销售出库单据,但目前单据已记帐已生成凭证,又想改变核算方式为:销售发票,在软件 界面改工作量大,问是否能将核算方式从数据库中修改,改哪个表字段,采用发票方式是否有重复记帐现象？ 解决办法：不能在数据库中修改。请在选项中进行修改：本月没有对销售单据记账前，并且销售单据（发货单、发票）的业务全部处理完毕（即发货单已全部生成出库单和发票；发票全部生成出库单和发货单）方可修改。 2、问题描述：在进行库存模块和存货模
块对帐时不平，发现三月份存货模块有发生业务的存货在帐上反映的数量和金额都翻了一倍。 解决办法：存货核算恢复2月份结账，重新结账，重新记3月份的帐。 3、问题描述：8.X A CCESS产品中的采购管理可以在单据和发票同到时，做一张凭证即可。U8产品怎么实现此功能？ 解决办法：U8的这种功能可以在存货核算实现，在存货核算\生成凭证\选择采购入库单（报
销记帐）后，在未生成凭证单据一览表的上方的复选框选上即可实现（复选框为“已结算采购入库单自动选择全部结算单上的单据......）。注意结算单制的条件：采购入库单与采购发票完成结算、采购入库单在存货记帐，采购发票已在应付中审核但未制单。 4、问题描述：数据问题：1）5月底，02、09仓库期末处理失败；2）明细与总帐不符 解决办法：针对这个数据，经查看发现
ia_summary五月份有重复记录、3月份缺少记录。处理方法：删除5月份重复记录，恢复至3月份未结帐状态，重新结帐即可解决！ 5、问题描述：取消记账时，能否选任意一张单据。 解决办法：单选全月平均仓库、个别计价仓库和计划价仓库（没有做过计划价调整）时，可以选取任意一张单据，对于移动平均、先进先出、后进先出核算的方式下，由于核算方式与记账单据的先后顺序有关，因此不
代保管存货的的会计处理
代保管存货的的会计处理探讨 一、代保管存货的会计特征及确认 代保管存货是否确认为企业的存货？笔者认为不能一概否定。根据《企业会计准则-基本准则》的规定，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。根据《企业会计准则第1号-存货》的规定：存货同时满足两项条件，才能确认为企业的存货：与该项存货的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠计量。代保管存货的会计特征是什么？是否满足所有权和成本可靠确定的标准？笔者认为应该分两种情况讨论： （一）企业没有使用代保管存货（以下简称一类存货） 该情形下代保管存货不应确认为企业的存货。在合同约定企业不可以使用代保管存货的情形下，企业对该存货没有所有权也没有控制权，到期企业必须无条件归还被保管企业。该存货也没有成本需要计量。企业只是根据相互间的保管合同，提供场所和保管劳务，按合同向被保管企业收取一定的货币，保管的具体存货与企业基本不相关，只要该企业有能力保管该项存货。 （二）企业使用代保管存货（以下简称二类存货） 该情形下企业应该确认代保管存货为企业的存货。企业可以使用代保管存货，表明企业拥有了该存货的控制权；企业使用了该存货，就付出了使用成本。使用成本是使用代保管存货时的以公允价值为基础的市场购进成本。代保管存货此时满足资产的定义，就应被确认为企业的存货。 二、代保管存货的计量及账务处理 （一）一类存货 1、该类存货没有价值但是有数量。可以对其只进行数量核算。 收到代保管存货时，企业做如下会计分录： 借：代管物资-客户名-存货名称（只核算数量） 贷：收到存货-客户名-存货名称（只核算数量） 返还时做相反会计分录。 2、企业也可以选择如下象征性价值法： 采用1元象征价格法，进行核算：对存货按单位和规格型号类别登记数量，其价值登记为1元。有了价值，也可以采用存货和应付账款科目反映该项业务。 收到代保管存货时，企业做如下会计分录：
存货的核算和管理
存货的核算和管理 2012-05-25 08:49 来源：李婉娥 我要纠错|打印 | 大 | 中 | 小 摘要：本文在论述企业存货核算及管理的必要性基础上，分析了当前企业存货核算和管理中存在的问题，主要为：存货核算机构不规范；存货核算的准确度不高；存货核算缺乏长远规划；核算的货物成本与实际成本不符；白条抵库现象严重。并针对企业存货核算和管理中存在的问题提出了加强存货核算和管理的对策。 关键词：存货；核算；管理；对策 存货核算与管理是企业管理运营的一个重要的环节,然而，在具体的核算和管理操作中存在制度及人员舞弊等问题,直接导致企业的利润空间缩小，甚至会对公司的信誉及发展带来不良影响。本文将探讨的就是企业在存货核算及管理中存在的问题，及解决的对策。 一、存货核算及管理的必要性 “存货”的概念是：在企业的日常工作中，企业所拥有的待出售产成品或者正在生产的产品，在劳动生产时或者在提供劳务工作时所需耗费的材料及物料等。在此需要指出的是将存货的核算和管理合并在一起论述，是因为核算的过程就是对存货管理的过程，而及时精确的管理数据是支持存货核算的数据保证。 存货是企业资产中重要的一部分，对存货的核算和管理也是企业经营管理中的重要环节。但是，目前我国很多企业的存货核算和管理存在明显的问题，在一定程度上影响着企业的资产流动能力和盈利能力。 二、存货核算和管理中的问题 1、存货核算机构不规范 目前，很多企业没有设置库存核算及管理的规范机制，仓库主管往往同时负责采购计划和验收货物，同时，仓库主管负责的部门还肩负着对采购的原材料及产品、半成品的管理工作。权责都集中在一个部门，缺乏部门间权限的制约与监督，就促生了内部人员利用职务便利，谋取私利的行为。这种行为的滋生环境就是企业没有设置存货核算机构，或者企业存货核算机构不规范不完善。 2、存货核算的准确度不高
存货核算业务测试题及答案
存货核算业务测试题 班级_________________ 姓名________________ 分数______________ 一、单项选择题 1.出租包装物发生修理费时，应通过（）账户核算。 A.销售费用 B.其他业务成本 C.生产成本 D.管理费用 2.关于“材料成本差异”账户说法正确的有（）。 A.该账户的借方登记超支差额 B.该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D.该账户按供应单位设置明细账 3.某企业采用计划成本法核算发出存货，钢筋的计划成本为1000元/吨，本月发出钢筋20吨，本月材料成本差异率为0.2％，则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额（）。 A.20元 B.40元 C.30元 D.10元 4.下列各项物品中不属于企业的存货的有（）。 A.在途物资 B.委托加工物资 C.自制半成品 D.特种储备物资 5.出借包装物发生的包装物摊销费，应列入（）。 A.管理费用 B.销售费用 C.主营业务成本 D.其他业务成本 6.企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时，需要进行账务处理的情况是（）。 A.可变现净值高于成本 B.可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D.以上都需要进行账务处理 7.（）计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量，月末计算登记全月发出材料的金额。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.后进先出法 D.全月一次加权平均法 8.某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为3000元，则本月应摊销（）元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 9.下列原材料相关损失项目中，应记入管理费用的是（）。 A.自然灾害造成的原材料损失 B.人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D.原材料运输途中发生的合理损耗 10.下列各项支出中，可能不计入存货成本的项目是（）。 A.购进存货时的进项增值税 B.入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费 D.购买存货而交纳的消费税 11.按照规定，在成本与可变现净值孰低法下，对成本与可变现净值进行比较，以确定当期存货跌价准备金额时，一般应当（）。 A.分别单个存货项目进行比较 B.分别存货类别进行比较 C.按全部存货进行比较 D.企业根据实际情况作出选择 12.商品流通企业对于存货的附带成本一般应计入（）。 A.存货成本 B.期间费用 C.销售成本 D.营业外支出 13.采用计划成本进行材料日常核算时，月末发出材料应分摊的成本差异，如是超支差异，应记入（）。 A.“材料成本差异”账户的借方 B.“材料成本差异”账户的贷方 C.“材料成本差异”账户的借方或贷方 D.其他账户 14.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，
存货损失账务处理
存货损失进项税转出：非正常损失的界定很重要 企业在生产经营中，不免会发生各种情况的存货损失。根据《增值税暂行条例》规定，非正常损失的购进货物和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额都不得从销项税额中抵扣，已经抵扣的进项税应予转出。而存货损失是否可以作进项税转出，在实际操作中关键是要把握对非正常损失的界定。《增值税暂行条例》国务院令2008年第538号第十条规定了以下几种情形的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税。对照以上规定可以看出，增值税进项税额转出核心问题是正确区分和判断正常损失与非正常损失，这个问题明确了，才能正确处理正常损失与非正常损失的进项税及进项税转出。因而，对“非正常损失”界定更为重要。《增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。该规定对需要做进项税额转出的非正常损失给了限制性解释，仅列举了“因管理不善造被盗、丢失、霉烂变质的损失”三种情形。那么，企业在生产经营中哪些存货损失属于增值税规定中所称的“非正常损失”呢？首先，由于国家产业政策和市场因素，导致贵公司存货发生价值减少，实际货物并未损失，这种情形也理解为“价损”。价损的原因不是企业本身所能把控。如，前几年国家就规定停止使用的“塑料餐盒”，因此，其所发生的损失，不应界定为是管理不善，其进项税额无须做转出的处理。这样处理的主要依据是：《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》（国税函[2002]1103号）规定，“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定：非正常损失是指生产、经营过程中正常损耗外的损失。对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中规定的非正常损失，不作进项税额转出处理。”第二，对有保质期的货物，假如没有保质期约束，其货物仍可继续使用，就不存在自行需要处理掉的问题。超过保质期存货不仅是出于质量管理的要求，而且这类存货往往都是关系人身安全，如食品、药品等，同时国家相关部门对此也做出严格的保持期限。对于这种情况下的存货损失，其进项税额的处理也不属于管理不善。对此，国家尚无统一的税收政策，但安徽省曾经请示国家税务总局后，做出这样的解释：《安徽省国家税务局关于若干增值税政策和管理问题的通知》（皖国税函[2008]10号）一、关于存货进项税额转出问题：“（二）纳税人因库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废或低价销售处理的，不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理。”第三，存货由于未到保质期而发生损失，通常情况下是与采购计划盲目、货物采购质量、验收人、生产过程等多因素相关，这些现象不能排与除管理责任有关，极有可能都会被税务机关认定为非正常损失。如能提供证明与管理不善无关的证据，被税务机关认可的，可不做非正常损失处理。 存货损失怎样进行财税处理？ 在对存货损失的处理上，会计制度规定：由于预见存货可能遭受损失或不合市价，出于会计上的“谨慎性”，企业在期末要计提“存货跌价准备”，但税法上不予认可；对于正常的存货损失，会计处理等同于税法，在本年利润中直接扣除；对于存货的非正常损失，会计上分两种情况在本年利润中直接扣除，即自然灾害损失，在扣除保险公司等赔偿后记入“营业外支出”，而因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失，扣除有关责任人员赔偿后记入“管理费用”。一、存货损失的税收处理1、增值税方面 企业发生非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业在货物发生非正常损失之前，已将该购进货物的增值税进项税额实际申报抵扣，则应当在该批货物发生非正常损失的当期，将该批货物的进项税额予以转出。2、所得税方面对于因“管理不善”记入“管理费用”和因“自然灾害”记入“营业外支出”的存货非正常损失，如果具备第13号令中规定认定的证据，经税务机关审查批
企业存货会计核算问题浅析
企业存货会计核算问题浅析 摘要：存货的核算在一个企业会计核算中是不可或缺的部分，由于存货的复杂多样就会导致在核算中经常会出现存货入账价值错误，存货发出处理随意、混乱等问题，所以就需要对企业存货会计核算的会计实务处理加以整理，不断提高会计信息质量。存货的核算应当根据国家统一会计制度的规定，恰当地判断存货的确认范围，公允地选择存货的计量基础和入账价值，真实完整地记录和披露存货的收人、发出、结存等会计信息。因此，本文旨在对企业存货会计基本原则及其他理论方面进行了探讨。 关键词：会计基本原则存货会计 一、几种存货计价方法的分析 (1)个别计价法。这种方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认分批发出存货的期末存货所属的购进批别和生产批别，分别按其购入和生产时所确定的单位成本做为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。采用这种方法计算发出存货的成本和期末存货的成本比较合理准确，但这种方法的前提是需要对发出和结存存货的批次进行具体认定，以辨别其所属的收入批次，实务操作的工作量繁重，困难较大，并且采用这种方法极易被用作调节利润的手段。因为，如果营运不佳，估计利润不高，管理人员就会高价售出低成本的商品，以提高利润，或以相反的方法降低利润。企业中一般不能互换使用的存货、或为特定的项目购入、或制造单独存放的存货、以及购入批次少、容易识别、单位价值较高的贵重物品中，一般采用个别计价法。并且这种方法在实地盘存制和永续盘存制下均可使用。 （2）加权平均法。加权平均法也称月末一次加权平均法，指以期初存货数量和本月购进存货数量作为权数来确定本期存货发出成本和期末存货成本。这种方法只需在月末计算一次，比较方便。但只能在期末确定存货成本，无法随时从帐面上提供存货的结存金额，不利于加强存货的日常管理。这种方法在实地盘存制下才可用。 （3）先进先出法。先进先出法根据先购进的存货先发出的存货实物流转假设为前提对存货的发出和结存进行计价。采用先进先出法，存货成本是按最近购货确定的，期末存货成本比较接近现行的市场价值，其优点是使企业不能随意挑选存货计价以调整当期利润，缺点是比较繁琐，特别是对企业进出量频繁的企业更是如此。而且在物价持续上涨情况下，采用此法使存货发出成本降至最低，从而使账面利润虚增，导致资本分派过度，对企业的长期经营不利。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐烂变质的企业，一般采用先进先出法，并且这种方法在实地盘存制和永续盘存制下计算发出存货成本相等。 二、存货计价方法对企业的影响 发出存货计价方法的不同，对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，主要表现在以下三个方面：①对企业损益的计算有直接影响。表现在：期末存货计价（估价）如果过低，当期的收益可能因此而相应减少；期末存货计价（估价）如果过高，当期的收益可能因此而相应增加；期初存货计价如果过低，当期的收益可能因此而相应增加；期初存货计价如果过高，当期的收益可能因此而相应减少。②存货计价对于资产负债表有关项目数额计算有直接影响，包括流动资产总额、所有者权益等项目，都会因存货计价的不同而有所不同。③存货计算方法的选择对计算所得税费用的数额有一定影响。因为不同计价方法对结转当期销售成本的数额会有所不同，从而影响当期利润数额的确定。存货计价方法是因为物价变动而产生的。若存货进价固定不变，不同存货计价方法将失去存在的必要。对各种存货计价方法的评价也要以物价变动为背景。下面以物价上涨为前提，比较几种存货计价方法的影响。 1 对企业价值的影响
存货核算
用友ERP-U8普及版 存货核算 使用手册 用友软件股份有限公司 二零零五年九月
2第一章系统概述 第1章存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成 品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。 存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障生产经营过程连续不 断地进行，企业要不断地购入、耗用或销售存货。存货是企业的一项重要的流动资 产，其价值在企业流动资产中占有很大的比重。 存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算，应正确计算存货购入 成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反 映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。 在企业中，存货成本直接影响利润水平，尤其在市场经济条件下，存货品种日益更 新，存货价格变化较快，企业领导层更为关心存货的资金占用及周转情况，因而使 得存货会计人员的核算工作量越来越大。随着先进的计算机技术不断发展，利用计 算机技术来加强对存货的核算和管理不仅能提高核算的精度，而且更重要的是能提 高及时性、可靠性和准确性。针对上述情况，根据手工存货核算系统的数据处理流 程和存货核算数据量大、数据处理频率高的特点，开发了存货核算系统，以减轻财 务人员繁重的手工劳动。该软件是通用的存货核算系统，适用于工商企业的各种存 货核算形式。
第一章系统概述3 第2章存货核算是ERP-U8普及版的主要组成部分，存货核算可分为工业企业存货核算与 商业企业存货核算。存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核 算企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督存货的收发、领退和保管情 况；反映和监督存货资金的占用情况。 存货核算提供以下功能： 提供按部门、按仓库、按存货核算功能。 提供六种计价方式，满足不同存货管理之需要。 为不同的业务类型提供成本核算功能。 可以进行出入库成本调整，处理各种异常。 方便的计划价/售价调整功能。 存货跌价准备提取、满足上市企业管理需要。 自动形成完整的存货账簿。 符合业务规则的凭证自动生成。 功能强大的查询统计功能。
用友T操作流程库存管理存货核算操作
用友T操作流程库存管理存货核算操作 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
制、在制）中设置存货。 2、然后在基础设置——购销存中——仓库档案、收发类别中建立仓库信息注意，计价方式选择移动平均法，并设置收发类别。 基础信息——购销存——收发类别建立类别 期初记账 核算——期初数据——期初余额——输入期初数据等——记账 取消期初记账：核算——期初数据——期初余额——点击上面的恢复，就恢复期初记账了 设置存货科目及对方科目 核算——科目设置——存货科目——增加——输入仓库编码、仓库名称，存货科目编码、存货科目名称（存货科目为涉及到材料，商品而对应的科目） 核算——科目设置——存货对方科目——增加——输入存货编码、存货名称，对方科目编码、对方科目名称（存货对方科目为设计到现金，银行，应付、应收等科目） 日常业务 1 采购入库单 采购入库单------增加------输入内容（入库日期、仓库、入库类别、入库内容）-------保存2 其他入库单 其他入库单------增加------输入内容保存 注：入库单有无价格均填价就算是别人赠送的，价格也得填，可以填0. 3销售出库单生成 销售出库单-------增加 ------输入内容 -----保存 4 其他出库单 其他出库单------增加------输入内容保存 注：出库单有无价格均不填价。 核算日常处理 1 正常单据记账 核算管理-------正常单据记账------选择仓库单据类型确定-------选择单据----记账 特殊单据记账和暂估成本处理一样操作
2 取消单据记账 核算菜单------核算------取消单据记账--------选择仓库类型确定-------选择单据恢复-----确定 3 购销单据制单 购销单据制单------选择------输入查询条件确认-------选择需要制单的单据确定------生成（如果多张单据可以点合成）------保存 4 取消制单 核算菜单------凭证-------选择凭证列表-----选中单据删除------确定 5 入库调整单（存货的入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量） 核算菜单------入库调整单------增加------输入内容保存 6 出库调整单（出库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量） 核算菜单------出库调整单------增加------输入内容保存 月末结账 核算月末处理 核算管理------月末处理-------选择仓库确定------确定 核算取消月末处理 核算管理------月末处理-------选择已处理仓库确定------确定 核算月末处理 核算管理------月末结账-------选择月末结账-------确定 核算取消月结 以下个月登录核算管理------月末结账-------选择取消结账-------确定 只有总账记账——核算才能结账，核算结账后总账才能结账
库存商品处理-库存商品出库会计分录
库存商品处理-库存商品出库会计分 录 库存商品管理规范 库存商品管理规范 1.目的 为确保公司仓库库存商品帐务清晰，帐帐相符、帐实相符，明确商品管理责任，加强商品安全，防止商品损失，特制定如下制度： 2.库存商品管理范围： 包含存放在仓库原材料、产成品、半成品、五金材料及辅助材料、门店样品、因特殊原因经批准借出商品、返厂维修或换货商品等无实物但商品所有权属于公司的蓝字未达帐商品；已办理退厂手续并下库尚未运输的商品，顾客已
交款尚未提货或送货商品、寄放商品等有实物但所有权不属于公司的红字未达帐商品。 3.库存商品管理的要求： 库存商品是公司重要的流动资产，各部门各环节都必须严格遵守商品进销存的所有业务流程和《商品验收入库和退厂制度》、《盘点制度》等相关制度，凡涉及库存流转的所有单据必须按《商品验收入库和退厂制度》的要求签名和盖章。同时必须确保单据流和物流同步，让信息系统反映的数据真实、准确、完整，便于业务部门经营工作的顺利开展。如发现信息流和物流不同步，导致盘点差错、商品短少，与供应商帐务不符，除全额赔偿损失外，根据情况，对直接经办人和直接上级给予相应处分。 凡仓库必须对所有商品建立仓库卡片帐，仓库保管员对 商品的进出认真登记，以动态地、准确地反映仓库实物的变化情况。 凡我公司作为促销送给顾客的赠
品，一律按赠品流程进行管理,仓库和门店视同商品进行保管,承担实物保管责任，不得随意发放赠品。盘点时，赠品单独编制盘点表，并在盘点表上注明“赠品”字样。对私分、瓜分赠品的人员给予开除处分。 未经领导批准，任何部门、任何人员无权私自将公司商品私自借给他单位、个人或将商品借给公司内部部门或员工使用。未经最后一道环节审批，任何部门、任何人无权私自将公司有问题商品变卖处置，否则视同挪用公司资产处理，除追究经济责任外，对直接经办人给予开除处分，直接上级承担连带管理责任。 仓库存放的商品应力求整齐、集中、分类，设置卡片帐。入库时按供应商送货单的品名、规格、型号验收实际数量，如有质量要求，应会同质检部门验收货物质量，对不合格的货物停止入库并向上级领导报告，等候上级指令处理，出库时按领料单的品名、规格、数量准确
企业存货核算问题探讨
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/1c12079070.html, 企业存货核算问题探讨 作者：贺琳 来源：《中国市场》2015年第33期 [摘要]存货是企业资产中的一个重要组成部分，存货核算方法的选择直接关系到企业的会计信息的真实性、企业内部控制管理以及企业的税收筹划及纳税风险。文章从企业的存货核算方法入手，分析企业存货核算中存在的问题，进而提出改进的方法。 [关键词]企业存货；存货核算；会计处理 [DOI]1013939/jcnkizgsc201533142 1企业存货核算管理的必要性 企业，应该重视存货管理的意识，存货是一个企业维持正常生产经营所必备的因素。企业需有计划的采购、管理和销售存货，从而保证企业的生产经营的顺利进行。同时，企业还要注重货币时间价值的问题，要控制好存货的库存数量。 2存货核算中会计处理方面的问题 21存货的初始计量问题 企业取得存货应当按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使货达到目前场所和状态所发生的其他成本三个组成部分。企业存货的取得主要是通过外购和自制两个途径。 （1）外购存货的成本。工业企业是以外购原材料为主，商业企业主要是以库存商品为主。外购的存货成本包括价款、相关税费、运费、装卸费、保险费等。实务中以前的商业企业是将采购库存商品的运杂费直接计入到营业费用中。现在已经计入采购成本，如果还计入营业费用易产生企业所得税税前列支调整的税务风险。 （2）加工取得的存货成本。企业通过进一步加工取得的存货，主要包括产成品、在产品、半成品、委托加工物资等，其成本由采购成本、加工成本组成。实务中，有些企业为了增加单位产品的成本，出现降低成品率来增加产品的单位成本的情况，有些是虚增材料出库数量、多列人工成本的方式，来增加单位成本。 22存货的发出计量 企业应当根据各类存货的实物流转方式、企业管理的要求、存货的性质等实际情况，合理地选择发出存货成本的计算方法，以合理确定当期发出存货的实际成本。主要的方法：先进先