中国南方航空集团内控共19页
内部控制报告介绍
董事长：
中国南方航空股份有限公司
二○一三年三月二十六日
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中国南方航空股份有限公司 2012 年度内部控制评价报告
--附件
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目录
一、内控工作基本情况............................................................ 4 二、内控工作具体情况............................................................ 4
中国南方航空股份有限公司 2012 年度内部控制评价报告
董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
中国南方航空股份有限公司全体股东： 中国南方航空股份有限公司董事会（以下简称“董事会”）
对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。 财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完
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一、内控工作基本情况
中国南方航空股份有限公司自 2006 年起遵循美国《萨班斯 法案》404 条款，开始开展与财务报告相关的内控评估工作（下 简称“萨班斯内控评估”），自 2011 年起，遵循国家五部委联合 发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，在现有 萨班斯内控评估的基础上，对照内控规范十八项指引，增补非财 务报告相关的内控流程，扩大内控评价覆盖范围。2012 年度， 公司继续沿用之前已经较为成熟的内控评价方法，按照年初制定 的各阶段工作目标，顺利完成本年度的内控评价工作，截止到 2012 年 12 月，公司已构建了较为完善的内部控制体系及其评价 体系。
《内部控制》之内部监督(ppt 39页)
内部监督的程序
（三）实施监督 一方面，针对已经存在的内部控制缺陷，及时采取应对措施，减少 控制缺陷可能给企业带来的损害。 另一方面，针对潜在的内部控制缺陷，采取相应的预防性控制措施， 尽量限制缺陷的产生，或者当缺陷发生时，尽可能降低风险和损失。
内部监督的程序
（四）记录和报告内部控制缺陷 《企业内部控制基本规范》第四十七条规定，企业应当以书面或者其 他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或 者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
内部审计机构对审计过程中发现的重大问题视具体情况可以直接向审计委员会或者董事会报会计机构的监督职责会计监督是指会计机构和会计人员凭借经授权的特殊地位和职权依照特定主体制定的合法制度对特定主体经济活动过程及其资金运动进行综合全面连续及时的监督以确保各项经济活动的合规性合理性保障会计信息的相关性可靠性和可比性从而达到提高特定主体工作效益的目的
案例8-2 中粮控股内审“办法”
内部监督的机构及职责
（二）内部监督的基本要求 1 监督人员应具有胜任能力和独立性 2 关注关键控制 信息的相关性 信息的可靠性 信息的充分性 案例8-3 美国通用公司（GE）的内部审计
第二节 内部监督的程序
内部监督的程序
• 一、内部监督的程序
内部监督的程序
（一）建立健全内部监督制度 企业的内控制度应该包括：明确监督的组织架构、岗位设置、岗位 职责、相关权限、工作方法、信息沟通的方式以及各种表格及报告 样本等。
（二）制定内部控制缺陷标准 内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误 与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠 正错误与舞弊的情形。 （具体划分在第九章）
经理层召开经理办公会、生产例会等会议；听取员工的合理化建议 董事会(或授权审计委员会)、经理层组织实施内部控制评价，并积极
民航中的内部控制
民航中的内部控制作者：杨悦来源：《现代企业文化·理论版》2013年第02期民航空管系统属于事业单位，但是实行的是企业化的管理。
本文从内部控制管理要素即风险评估，信息和沟通，内部监督控制等三大方面研究了空管系统的现状及问题，提出了一些改革的建议，对于我国空管系统的发展有一定的借鉴意义。
一、引言内部控制理论首先由法国人约内尔提出，目的在于加强企业内部的管理。
其内容包括人员控制，财务控制，作业控制，信息控制，组织绩效控制，战略控制等。
其实施方法多种多样，具体主要有七种。
为了规范提高企业的内部控制管理能力，我国于2009年推出了《企业内部控制基本规范》，2010年推出了《内部控制配套指引》。
我国民航业近几年来的快速发展，飞行量急剧增长，促进了空中交通管理的发展。
空中交通管理的目的在于为用户如航空企业提供空域利用上的最大效能；灵活地组织不同用户之间分享空域；保证空中交通管理的总效率；向用户提供从起飞到着陆的连续协调、有效服务和管制，确保安全；与国际上协调一致，保证飞越国境顺利进行。
民航空管系统由于历史沿革的特殊性，属于事业单位，但是实行企业化管理，采用的是事业单位财务制度，实行全面预算管理，实行收支两条线，有经营性收入。
本文从风险评估，信息和沟通，内部监督控制入手，研究了民航空管系统的内部控制存在的问题，针对上述问题，提出了一些合理的建议。
二、民航空管系统内控制度研究下面分别从风险评估，信息和沟通，内部监督控制等三大方面简要论述现今民航空管系统的内部控制管理现状及其发展建议。
第一，风险评估。
坚持“安全第一，预防为主，科学管理，注重效率，持续改进，创新发展”的管理方针，主动、有效的开展安全管理工作。
全面风险评估总论。
安全始终是空管系统的首要任务。
树立持续安全理念，坚持安全发展，协调发展，持续发展、和谐发展的科学发展观念，积极处理好安全与生产，安全与效益，安全与服务，安全与发展的关系，是现代空管业的关键。
南方航空公司成本管理制度
南方航空公司成本管理制度南方航空公司是中国南方航空集团有限公司的主要运营公司之一，总部位于广州，是中国最大的航空公司之一。
南方航空公司遍布全球各地，拥有大型机队和广泛的客运网络，是中国民航业的领军企业之一。
作为一家航空公司，南方航空公司面临着日益激烈的市场竞争和复杂多变的经济环境，成本管理对南方航空公司的经营状况和发展至关重要。
本文将从南方航空公司成本管理的基本概念、成本管理的重要性、成本管理的目标、成本管理的方法以及南方航空公司的成本管理制度五个方面进行分析和讨论。
一、南方航空公司成本管理的基本概念成本管理是指企业为了降低成本、提高效益而采取的管理行为。
成本是企业在生产经营过程中所发生的一切费用的总称，包括直接成本和间接成本，它是影响企业经营效益和盈利能力的重要因素。
成本管理是企业管理的一个重要组成部分，它是营运管理的重要内容，也是企业管理不可或缺的重要组成部分。
南方航空公司成本管理的基本概念包括两个方面：一是成本管理是管理成本的过程，包括成本的核算、分配、控制、评价和决策；二是成本管理是为了降低成本、提高效益的管理行为，旨在通过有效的成本管理，提高企业经营效益和盈利能力。
二、成本管理的重要性成本管理在企业经营管理中具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 提高企业竞争力。
在激烈的市场竞争中，成本是企业竞争的重要因素之一。
通过成本管理，企业可以降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而在市场竞争中占据有利地位。
2. 增强企业盈利能力。
有效的成本管理可以降低企业生产成本和经营费用，提高企业盈利能力，实现企业可持续发展。
3. 优化资源配置。
成本管理可以帮助企业合理配置资源，提高资源利用率，实现资源的最大化利用。
4. 提高经营效率。
成本管理可以帮助企业优化生产过程和管理流程，提高企业的经营效率，降低经营风险。
5. 促进企业创新发展。
成本管理可以激发企业的创新活力，推动企业技术创新和管理创新，提高企业在市场上的竞争力。
航空公司（国航）运营下的内部控制及审计.doc
航空公司（国航）运营下的内部控制及审计航空公司在时代经济发展迅速的背景下应用而生，因而航空公司运营下的内部控制也成为管理和发展的战略所在。
航空公司如何建立一个和谐的企业文化、明确的制度政策、稳健的财务方案，从而使航空公司在泡沫经济的不断冲击下稳健发展。
一、内部控制的权衡处理方法1．建立合理的机构设置和管理制度企业内部控制管理制度是制约和规范企业内部员工行为准则的标准，也是企业文化凝聚的体现。
所谓合理的机构制度指的是合理的权限负责管理制度，国内企业常常推行的是“大股东”政策，这就使得企业决策权仅仅只是握在个人手中。
管理者是企业的指向标，企业的各项决策也是企业实施和发展的必要途径，仅仅是主观臆断难免会造成不可避免的企业战略错误。
企业内部产权分工明确是将企业剖析分化的体现，发达国家的个人管理产权在获得良好的效益后逐渐引进国内，所谓的个人管理产权是指将员工所负责的工作范围作为一种权限分配给具体的员工，这样一来，既提高了员工的工作热情，又保障了企业产权细分的原则。
2．制定航空公司内部成本控制策略航空公司内部成本与效益的权衡是航空公司持续稳定发展的杠杆，控制成本与员工效益是保障内部成本与效益的重要原则。
很多航空公司盲目地认为，在大型城市中制定大型客机航班是最优的选择。
其实不然，大型城市往往有多种航空方式选择，而在淡季这种大型客机很多座位是空着的，这样核算下来燃油与航机的成本就超出了本身范围。
航班的制定是航空公司获得收益的首要渠道，航空公司往往认同的经营策略是同一个路线多个航班，这在一定程度上加大了这个航班的收益。
这是因为航空公司员工的薪酬是众多服务业中收入最高的，开设多个航班是充分发挥员工的效益所在。
3．制造和谐积极的企业文化企业文化是一个企业的灵魂所在，航空公司作为引领服务业前沿的代表，更应该具备本身应有的企业文化。
服务行业所崇尚的营销理念是“顾客就是上帝”，在航空公司的运营中也存在这种理念，空乘人员首先应该将这个职业作为自己所热爱的职业，将自身的素养在服务中完全体现。
南方航空的内部控制实践及启示_乔跃峰
财务与会计·理财版·2010 0920乔跃峰 徐 晶 池国华南方航空为中国内部控制百强企业，位居第12位（陈汉文等，2010），在央企中仅次于招商银行；2009年11月18日，《中国审计报》报道，2000～2008年，南方航空完成管理审计项目116项，提出整改建议476条，实际整改率达到96%，促进增收节支2 626万元，这是因为南方航空早在2004年就在审计部下增设管理审计科，要求内部审计人员站在经营层和管理者的高度识别风险、提出建议；2006年9月15日，国资委网站上《南方航空将控制成本贯穿于各项工作中效果显著》一文中指出，油价高涨的今天，“控制成本”的主线始终贯穿在南方航空的各项工作之中。
南方航空的内部控制实施状况真的如媒体所说的那样吗？本文拟详细介绍其内控实施情况，以期对其他企业能有借鉴意义。
一、南方航空内控的发展南方航空是中国南方航空集团公司下属航空运输主业公司，总部设在广州，现有13家分公司、5家控股子公司、18个国内营业部和52个国外办事处，总资产947亿元人民币，在香港、纽约和上海三地同时上市。
其也是中国运输飞机最多、航线网络最发达、年旅客运输量最大的航空公司，目前已形成以广州、北京为中心枢纽，密集覆盖国内，全面辐射亚洲的航线网络。
2002年，美国《萨班斯-奥克斯利法案》的颁布掀起了全球的内部控制热潮。
然而阅读南方航空2003年年报发现，其作为在纽约上市的公司却并没有采取任何完善内部控制的举动，仅提及监事会认为公司建立了健全完善的内部控制制度。
2004和2005财年依旧如此。
由此可见南方航空2004年委托理财巨亏和2005年管理层违法及贪污受贿事件的出现不足为怪。
2006年6月5日，上交所发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，要求在该所上市的公司建立健全和有效实施内部控制制度，提高自身的风险管理水平。
南方航空即刻回应该指引，公司管理层指定了具体部门负责内控和风险管理工作，明确权责，建立了系统性的风险管理体系。
党工团工作手册
序号 标题 文件编号 0.0 目录 XJ-WI-GH-00 1.0 手册说明XJ-WI-GH-01 2.0 工会管理工作主流程 XJ-WI-GH-02 3.0 工会办公室工作规范 XJ-WI-GH-03 3.1 工会会员会籍管理流程 XJ-WI-GH-04 3.1.1 工会干部管理工作规范 XJ-WI-GH-05 3.1.2 工会会员代表大会工作流程 XJ-WI-GH-06 3.1.3 建立“职工之家”工作流程 XJ-WI-GH-07 3.1.4 职工代表大会工作流程XJ-WI-GH-08 3.1.5 职工代表大会民主评议工作流程 XJ-WI-GH-09 3.1.6 平等协商签订集体合同工作管理流程 XJ-WI-GH-10 3.1.7 重大事项经职代会审议工作管理流程 XJ-WI-GH-11 3.1.8 企务公开工作管理流程 XJ-WI-GH-12 3.2 合理化建议工作流程 XJ-WI-GH-13 3.2.1 班组管理工作流程 XJ-WI-GH-14 3.2.2 先进、劳动模范管理流程 XJ-WI-GH-15 3.3 员工疗养管理流程 XJ-WI-GH-16 3.3.1办理补助管理流程XJ-WI-GH-173.3.2 职工丧葬工作流程XJ-WI-GH-18 3.3.3 “送温暖”、“送凉爽”工作流程 XJ-WI-GH-19 3.4 调解劳动争议工作流程 XJ-WI-GH-20 3.5 工会财务工作管理流程 XJ-WI-GH-21 3.6 女职工委员会工作规范 XJ-WI-GH-22 3.7 计划生育办公室工作管理流程 XJ-WI-GH-23 3.8质量管理体系记录清单XJ-WI-GH-241． 目的规定本公司工会工作人员如何使用本手册，确保各类相关工作人员正确执行本手册的规定。
2．适用范围本说明旨在对工会工作手册的使用做出规定。
3．内容：3.1工会工作手册对本公司工会管理的各项工作以工作规范的形式做出了规定，每项工作规范均明确规定了该项工作的工作流程、工作职责、工作要求标准，同时也规定了相应使用的相关文件和台帐与表格。
中国南方航空集团内控
要确保内部控制被切实执行、内部控制能够随时适应环境的变化,
内部控制就必须被监督。可是在我国很多企业中却存在着缺乏监督的 状况,这与内部审计职能的弱化有着很大的关系。通常,企业的监督工 作是由内部审计部门履行的。当前,我国企业的内部审计在组织结构、 人员素质、工作设置上存在着种种问题,影响了监督职能的正常发挥
大多数的内部审计机构直接向企业的经营者负责,任何事情都是领导
说了算,属下包括内部审计人员在内全无发言权。
很多审计人员是“半路出家”,专业知识懂得不多,缺少行使监督
职能所必需的职业技能。有些审计人员还身兼多职,连起码的独立性 也不具备。这种情况下的内部审计工作只能是流于形式,根本谈不上 对内部控制进行有效监督。亚细亚自开业以来就从没有进行过一次全 面的内部审计。在偶尔的局部审计中曾发现过几笔几百万元资金被转
中国南方航空集团公司简介
——公司大事记
1980年2月，邓小平提出“民航一定要企业化”，民航改革迈出第一步。 1991年2月1日，中国南方航空公司正式运营。国务院总理李鹏于1月20日为中国 南方航空公司题词：“开拓民航事业，为改革开放和经济发展服务” 1993年10月10日，中国南方航空集团在广州成立，中国南方航空（集团）公司同 时正式挂牌，成为国务院首批公布的56家大型试点企业之一。 1997年7月30日（纽约当地时间）、7月31日（香港当地时间），南航股票在美国
中国南方航空集团公司简介 ——企业文化
C-S-A-I-R文化理念
顾客至上(Customers)顾客无处不在，无时不在，各有所需。 尊重人才(Staff)每个员工各有所长，皆能成才，均可优秀。 追求卓越(Advantage)得潮流之先，领行业之先，赢发展之先
持续创新(Innovation)创新是生存之道，发展之魂。顾客是创新之源，员工是创