第2章商业银行资本管理
第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件
2.1.2资本的构成
1）资本的来源 商业银行在开业注册登记时所载明的、界
定银行经营规模的资金；商业银行在业务经营 过程中通过各种方式不断补充的资金 2）我国商业银行资本的构成
核心资本；附属资本 3）商业银行资本与一般企业资本的区别 （1）资本金所包含的内容不同 （2）资本在全部资产中所占比例不同，绝对数
1）分子对策 （1）内源资本策略 ①留存收益 ②股利政策 （2）外源资本策略 核心资本不足的银行，通过发行新股的方式增加资本 核心资本已占到全部资本50%以上的银行，主要通过增加
发行债务等方式获取附属资本 2）分母对策 （1）压缩资产规模 （2）调整资产结构
4）《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行监 管的影响
《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行的影响较小
《巴塞尔协议Ⅲ》可能会影响缓冲资本要求
监管层讨论引进拨备率、杠杆率以及流动性指标，作 为资本监管的重要补充
国内监管层要求商业银行自2011年开始实施《巴塞 尔协议Ⅲ 》的要求，最晚2016年达标
2.2.4资本结构管理
3）我国商业银行资本充足率的测定
（1）商业银行资本充足率的计算 资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的
市场风险资本） （2）商业银行计算资本充足率的资本扣除项
商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资的50%； 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资的50% （3）银监会对商业银行资本充足率状况的分类及监管 ①资本充足的商业银行：资本充足率不低于8%，核心资本 充足率不低于4% ②资本不足的商业银行：资本充足率不足8%，或核心资本 充足率不足4% ③资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4%，或核心 资本充足率不足2%
额相差很大 （3）固定资产的形成能力与其资本金数量关联
商业银行管理第二章资本金管理
某银行通过吸收存款和发行债券筹集 资本金，并成功运用资本金支持了地 方经济的发展和基础设施建设。
某银行在资本金运用中注重风险管理 ，通过资产配置和信用风险管理等措 施，实现了资本金的保值增值。
Part
04
资本金充足率及其影响因素
充足率定义与计算
资本金充足率定义
资本金充足率是指商业银行持有的资本金与其风险加权资产的比率，反映银行在面临风险时的偿付能 力。
增加核心资本
通过增发股票、提高利润留存比例等方式增加核心资本，提高资本金 充足率。
优化资产结构
降低高风险资产的权重，增加低风险资产的配置，从而降低风险加权 资产总额，提高资本金充足率。
强化风险管理
建立完善的风险管理体系，降低不良贷款率，提高资产质量，进而降 低风险加权资产总额，提高资本金充足率。
创新融资方式
通过发行混合债务资本工具等创新融资方式补充附属资本，提高资本 金充足率。
Part
05
资本金风险管理与内部控制
风险管理策略
01
建立健全风险管理 框架
制定完善的风险管理政策，明确 风险管理目标、原则、流程和组 织架构。
02
识别、评估和监控 风险
运用风险识别、评估和监控工具， 对资本金相关风险进行持续、全 面的管理。
银行业监督管理法赋予了中国银行业监督管理委员会（现为中国银行保险监督 管理委员会）对银行业金融机构实施监督管理的权力，包括对资本金的监管。
资本管理办法
中国银保监会制定了商业银行资本管理办法，详细规定了商业 银行资本充足率的计算标准、监管要求以及相应的奖惩措施。
法规解读与案例分析
法规解读
通过对上述国际和国内监管政策与法规的解读，可以明确商业银行在资本金管理方面的责任和要求，包括资本金 的定义、计算标准、监管指标以及违规行为的处罚等。
商业银行经营管理_宋清华_第二章商业银行的资本管理
商业银行经营管理习题第二章商业银行的资本管理一、名词解释1、银行资本（会计资本、经济资本、监管资本）2、核心资本3、附属资本4、普通股5、公开储备6、混合资本工具7、次级债务8、银行资本充足率标准9、风险加权资产10、持续增长率二、填空1、《巴塞尔协议》将银行资本分成两级：和。
2、《巴塞尔协议》中体现的思想是商业银行的最低资本由银行资产结构形成的所决定的。
3、商业银行的核心资本包括和。
4、银行资本充足率是和的比率。
5、《巴塞尔协议》对商业银行表内风险资产规定了不同的风险权数，分为五个档次：、、、、。
6、银行的最佳资本量是指银行资本既不能，又不能。
7、商业银行的资本来源于两大渠道：和。
8、优先股的主要类型有：、和。
三、不定项选择1、按照巴塞尔协议的要求，商业银行的资本充足率至少要达到（）。
A6% B7% C8% D10%2、下列各项中属于商业银行核心资本的是（）。
A长期金融债券B未分配利润C混合资本工具D未公开储备3、下列属于商业银行附属资本的是（）。
A股票发行溢价B未分配利润C公积金D未公开储备4、巴塞尔协议对核心资本的要求是其与风险资产的比率不得低于（）。
A4% B6% C8% D10%5、巴塞尔协议对衍生金融工具的资本要求作出规定，要求银行将其转换成相应的信用对等额的是（）。
A期货合同B期权合同C利率合同D货币合同6、对于银行的外汇加权综合头寸，巴塞尔协议规定要求持有其（）的资本用以防范外汇风险。
A4% B6% C8% D10%7、影响商业银行资本的需要量的因素有（）。
A法律规定B宏观经济形势C银行资产负债结构D银行的信誉8、银行内部融资的优点是（）。
A成本低B不会削弱控制权C无银行自身限制D不受净利润规模限制9、以下属于银行资本的外部融资方法的是（）A发行普通股B发行优先股C发行资本性工具D出售资产与租赁设备E股票与债券的互换10、下列属于混合资本工具的是（）。
A资本票据B债券C可转换债券D股票11、我国商业银行的核心资本包括（）A实收资本B资本公积C盈余公积D未分配利润四、判断并说明理由1、商业银行长期附属债务的债权人与银行一般存款人具有相同的本息要求权。
第二章商业银行的资本管理
面临的主要问题：高额股东权益的要求与缺 少较好的投资项目之间的矛盾。
解决的方法：国家允许一定范围内的股票回 购，使银行通过购回股票来降低股东权益。
弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的 债券——混合型权益——结合权益的特点与债 务的低成本。
（二）监管资本(法定资本)
二是银行资本的要求。银行必须持 有不低于风险加权资产总额的8%的资 本。
3、监管资本的作用
保护存款人的利益，监管资本是银行稳健性 的指示器。
1995年公布的一项研究结果中有关资本充足 率的最低要求与监管资本要求的对比分析：
一个是按照巴塞尔协议评估美国银行历史上 的资本充足率。
另一个是通过监管者对银行的分类衡量的银 行实际稳健性（以骆驼评级结果和实际的资不 抵债状况为基础）。
特点：此类股票的股息低于不可 转换优先股票的10%～20%，其转换 价格则高于普通股票市价的15%～ 25%。
用途：一般用于银行的收购与兼 并。
在利率浮动情况下，优先股可分为：
固定股息率优先股，其股息率是固 定的，具有不可改变性。
可调整股息率的优先股，其股息率 随预先固定的市场利率的变化而浮动， 股息率的变动一般参照其他投资产品 的收益率变化而确定。
（二）盈余：资本盈余与留存盈余
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行
价格超过面值的部分，即发行溢价收入。 主要组成：股票发行溢价；资本增值
部分；接受捐赠所增加的资本。 性质：是权益资本，由外源资本渠道
形成。
作用：是调节银行资本金，制定股息 政策的重要依据。
两个方面的表现：
当银行决定增加注册资本时，可将资 本盈余划转股本实现或部分实现；
制定资本最低限额依据的演变： 由资本金与总资产规模的比（数
第2章--商业银行资本管理--课堂练习--商业银行资本充足率计算
计算资本充足率
现有某商业银行有关资料如下：单位（百万元）表一：Βιβλιοθήκη 产负债表资产负债表内资产项目
金额
风险权数%
现金
短期政府债券
其他银行存款
住宅抵押贷款
其他贷款
500
3000
500
5000
12000
0
0
20
50
100
表内总资产
资产负债表外资产项目
金额
信用转换系数%
票据承兑
投标保函
500
400
100
50
100
50
表外总资产
资本项目
金额
核心资本
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
附属资本
一般准备
重估储备
长期金融债券
300
300
300
300
200
200
200
总资本
在非银行金融机构中的投资
200
非自用不动产
300
表二：各业务条线对应的系数
业务条线
系数%
公司金融
18
交易和销售
18
零售银行
12
商业银行
15
支付和清算
18
代理服务
15
资产管理
12
零售经纪
其他业务
12
表三：各业务条线过去三年中每年的总收入
业务条线
过去三年中每年的总收入
公司金融
5
5
5
交易和销售
3
4
5
零售银行
6
6
8
商业银行
5
6
7
支付和清算
商业银行经营管理第2章 商业银行资本管理
8
《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是 核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二 级资本）。 1、核心资本（一级资本） 核心资本包括股本和公开储备。 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久 性非累积的优先股； 公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其 他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家 自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向 储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备 金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的 储备。
3．发行资本票据和债券 债务资本是 70 年代起被西方发达国家的银行广 泛使用的一种外源资本。这种债务资本所有者的求 偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始期 限较长。债务资本通常有资本票据和债券两类。资 本票据是一种以固定利率计息的小面额证券，该证 券的期限为 7—15 年不等。它可以在金融市场上出 售，也可向银行的客户推销。债券的形式较多，通 常而言，银行债券性资本包括可转换后期偿付债券、 浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券 等等。
26
发行资本票据和债券筹资的优点在于： 1）由于债务的利息可以从银行税前收益中支出，而不必 缴纳所得税，因此，尽管长期债务的利息看上去比发行 股票的成本高，但考虑税收因素后，长期债务反而更便 宜； 2）在通过投资银行发行股票或债券时，通常发行股票的 成本要比发行债券的成本高一些； 3）虽然在西方的商业银行管理中，一般存款要缴存一定 比率的准备金，但商业银行通过发行资本票据和债券吸 收到资金，不必缴存准备金，这实际上增加了商业银行 可以运用的资金量，也就降低了商业银行的融资成本； 4）发行资本票据和债券可以强化财务杠杆效应。
22
商业银行通过发行普通股筹资有以下缺点： 1）发行成本高。 2）会削弱原股东对银行的控制权。 3）会影响股票的收益。 4）如果市场利率比较低，通过债务方式进行 融资的成本较低，此时，发行新股会降低银 行的预期收益，这样将使普通股股东的收益 降低。
第二章 商业银行资本管理
第二章商业银行资本管理一、单项选择题二、多项选择题三、填空题四、名词解释操作风险：指由于不正确的或错误的内部操作过程、人员、系统或外部事件导致直接或间接损失的风险。
分母对策：减少资产膨胀，优化资产结构，尽量降低风险权重高的资产在总资产中的比重，从而使资产所要求的资本量较小，以满足金融监管的要求。
次级债务：指对于债务人资产的要求权次于其他债权人的债务。
五、计算题六、简答题七、论述题八、案例分析题1、假设某银行在2010年年末需要制定2011-2015年的资本计划。
根据银行的总体财务预测，该银行在2011-2015年的资产收益率分别为0.45%，0.60%，0.65%，0.68%和0.70%。
已知2010年该银行的资产收益率为0.45%，过去几年资产一直以10%的速度增长，并且每年坚持发放25万美元的红利。
当年的总资本与总资产的比值仅为6.25%，远低于监管部门要求的8%，鉴于该银行资本不足的情况，监管部门限期银行5年将资本比率提高到8%。
为此银行制定了5年内的资本计划。
根据银行的资产规模、股利分配政策以及融资渠道的不同，银行可以制定出以下四种资本计划：要求：对以下四种资本计划进行分析评述。
1、计划一：银行不愿意压缩当前的增长势头，并且仍然坚持每年25万美元稳定的股利分配政策，这种情况下，尽管银行的资本数量也在不断的增加，但增长幅度始终赶不上资产每年10℅的增长速度，因此直到2015年末，该银行都无法达到8℅的增长速度，因此计划一是不现实的选择，如果一意孤行，将面临清算或被接管的危险。
计划二：既然内部积累的速度远抵不上资产的扩张速度，那么为何不节制一些，减少或放慢银行的资产发展速度以此来换取资本比率的上升呢？计划二中银行选择的是以每年1百万美元的速度缩小银行的规模，仍然发放25万美元的红利。
从表中的数据可以看到银行不断趋近资本比率目标，并在最后1年达到了监管部门的要求。
但这个过程对银行简直就像一种折磨，谁也不愿意看到经营规模的缩小。
第二章-商业银行的资本管理-教案
第三节商业银行资本管理对策一、提高商业银行资本充足率的策略（一）分子策略:通过增加资本的方式完成商业银行增加资本的途径有两种1.从外部融资:包括发行普通股或优先股、发行附属票据和公司债等.1）发行普通股优点:（1)没有固定的股息负担(2）没有固定的返还期，银行可以相对稳定的使用这部分资本（3)预期收益相对较高发行普通股的缺陷：(1）影响原有股东对银行的控制权与获得的收益率。
（2）普通股的发行成本与资金成本相对较高，会给银行带来一定的经营管理压力。
2)发行优先股优点：(1)避免新增股东分散银行的控制权（2）股息固定，但是有些优先股可以不必支付股息，例如：非累积性的优先股缺点：（1)股息固定：会减少银行经营的灵活性。
（2）发行成本高（3)会降低银行的信誉3）发行资本票据和债券优点:(1）对原有股东的控制权和收益率影响不大。
（2)发行的成本低。
缺点:(1）不能永久使用（2)有固定利息支出2.从银行内部融资:提高银行的盈利性，增加内部资金的积累（1）税后净利转入留存盈余账户即可增加银行资本金，可降低成本。
（2）留存盈余作为未分配利润保存着银行,其权益仍为普通股股东。
由于不对外发行普通股,所以普通股股东不会因此遭受控制权的损失。
二、提高商业银行资本充足率的策略（一）分子策略：通过增加资本的方式完成1。
从银行外部筹措2.从银行内部筹措两种方式（二）分母策略：通过缩小分母来实现1。
通过降低风险加权总资产以及信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。
2. 降低风险加权总资产：主要是减少风险权重较高的资产，增加风险权重较低的资产。
具体方法包括：（1）贷款出售或贷款证券化,即将已经发放的贷款卖出去；收回贷款，用以购买高质量的债券（国债）（2）尽量少发放高风险的贷款：在达到监管当局要求的情况下，采用巴塞尔协议三所规定的内部模型后高级计量法来分别计量信用风险、市场风险和操作风险。
二、商业银行资本筹集方式的选择银行在选择资本筹集方式是必须兼顾以下两个方面:1。
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•
（七） 直接或间接持有本银行的股票。
•
（八） 对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成
的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回。
•
（九） 商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带
来的未实现损益。
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第2章商业银行资本管理
我国商业银行信用风险加权资产计量
（1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到 期偿还本金的义务
（2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股
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第2章商业银行资本管理
2、附属资本：
（1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账 上并为银行的监管机构所接受的储备
（1）商誉：是一种无形资产，它通常能增加银行 的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模 糊。
（2）投资：扣除对从事银行业务和金融活动的附 属机构的。其目的是：避免银行体系相互交叉控股， 导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重 杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧 妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。
（2）重估储备：对记入资产负债表上的银行 自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的 名义增值
（3）普通准备金：防备未来可能出现的一切 亏损而设立
（4）混合资本工具：带有一定股本性质又有 一定债务性质的一些资本工具
（5）长期附属债务：资本债券与信用债券的 合称
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第2章商业银行资本管理
《巴塞尔协议》对资本扣除的规定：
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第2章商业银行资本管理
二、关于《巴塞尔协议》
1975年2月，西方12国中央银行行长在瑞士巴 塞尔签署通过了《关于统一国际资产衡量和资本 标准的协议》，即《巴塞尔协议1》，它成为商业 银行国际监管的统一指南。
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第2章商业银行资本管理
• 资本监管一直是《巴塞尔协议》核心 思想，贯彻于三个版本：
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第2章商业银行资本管理
我国商业银行资本扣除项
• 计算资本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除以下项目：
•
（一） 商誉
•
（二） 其它无形资产（土地使用权除外）
•
（三） 由经营亏损引起的净递延税资产
•
（四） 贷款损失准备缺口
（五） 资产证券化销售利得。
•
（六） 确定受益类的养老金资产净额。
对于小银行而言，其资本的组成更主要地 是依赖于自身的未分配利润。
原因：大银行和小银行通过金融市场筹资 的难易程度不同。
从某种程度上讲，小银行更注重自有资本 的充足程度的提高，因而资本充足性更高。
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第2章商业银行资本管理
《巴塞尔协议》对资产风险权重的规定
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第2章商业银行资本管理
第2章商业银行资本管理
商业银行资本的功能：
先期投入，启动营运
• 扩大业务，开拓市场
•
吸收亏损，缓解破产
•
建立维护，公众信心
•
监管当局，控制风险
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第2章商业银行资本管理
第二节 银行资本的构成
一、银行资本的一般来源：
（1）商业银行创立时 所筹措的资本
（2）商业银行的留存 利润
具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务
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第2章商业银行资本管理
二、银行资本的多种功能
关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 （1）缓冲器，消化经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增长
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•次级长期债务
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第2章商业银行资本管理
规定：
资本
资本适宜度＝
×100％≥8％
•(充足率) 加权风险总资产
核心资本率= •核心资本 • 加权风险总资产
×100%≥4％
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第2章商业银行资本管理
三、银行规模与资本构成
规模较大的银行其资本构成中股票溢价和 未分配利润占有较大比重，其次是银行发行的 长期债务和普通股的股票。
对等数量的表内业务.
表外项目
账面价值
银行提供的备用信用证 150
对企业的长期信贷承诺 300
转换系数 对等信贷额
× 1.00 ＝ 150 × 0 .50 ＝ 150
（2）将表内资产和表外资产的对等信用额乘以相应的风险
权数。
风险权重为0％类:
现金 短期政府债券
75 ＋300
—37—5 ×0＝0
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（一）、表内资产风险权数
•０ ％
（1）现金
（2）以本国货币定值并以此通货对中央银行融通资金 的债权。
（3）对经济合作与发展组织（OECD）国家的中央政 府和中央银行的其他债权。
（4）用现金或用OECD国家中央政府债券做担保，或 由OECD国家的中央政府提供担保的债权。
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第2章商业银行资本管理
表外）
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第2章商业银行资本管理
•我国表内资产风险权数的规定
（表一）
表• 内资产风险权数的规定
1.现金以及现金等价物 2.其它国家或地区政府及其中央银行债权
评级AA-（含）以上
AA-以下，A-（含）以上 A-以下，BBB-（含）以上 BBB-以下，B-（含）以上 B-以下 未评级的
风险权重（％）
• （一）内部评级法：
•
内部评级法资产覆盖率=按内部评级法计量的风险加
权资产/（按内部评级法计量的风险加权资产＋按权重法
计量的内部评级法未覆盖信用风险暴露的风险加权资产）
×100%
• （二）权重法：信用风险加权资产为银行账户表内
资产信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和。
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第2章商业银行资本管理
• 核心一级资本包括：
• 1、实收资本或普通股 • 2、资本公积 • 3、盈余公积 • 4、一般风险准备 • 5、未分配利润 • 6、少数股东资本可计入部分
其它一级资本包括：
• 1、其它一级资本工具及其溢价 • 2、少数股东资本可计入部分
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第2章商业银行资本管理
我国商业银行资本规定
• 二级资本包括： • 1、二级资本工具及其溢价 • 2、超额贷款损失准备
主要有： 1、备用信用证 100％ 2、长期贷款承诺 50％
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第2章商业银行资本管理
计算公式和比例要求：
表内风险资产＝表内资产×风险权数
表外风险资产＝表外资产×信用换算系数
风险资产总额＝表内风险资产+表外风险资产
核心资本
一级资本比率＝
×100%≥4%
风险资产总额
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第2章商业银行资本管理
附属资本
二级资本比率＝
×100％
风险资产总额
资本
资本充足率 ＝
×100％
•(资本适宜度) 风险资产总额
核心资本+附属资本
＝
×100％
∑ (资产×风险权重)
＝一级资本比率＋二级资本比率≥8％
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第2章商业银行资本管理
•资本充足率的计算（举例）
资产负债表内项目
单位：万元
一家银行的总资本规模为100万元人民币，总资产为1500万人民
• 1988年的《巴塞尔协议I》 • 2004年的《巴塞尔协议II》 • 2010年的《巴塞尔协议III》
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第2章商业银行资本管理
《巴塞尔协议》的指导思想：
1．银行的风险主要是资产的风险。资本理应与 资产风险相联系。
2．不同的资产其风险程度有所不同。对风险资 产的总量应予以加权平均计算。
•20% （3）对OECD以外国家注册的银行余期在1年内的债权和由OECD以 外国的法人银行提供担保的，所余期限在一年之内的贷款。
（4）对非本国 OECD国家的公共部门机构（不包括中央政府）的债 权，以及由这些机构提供担保的贷款。
（5）托收中的现金款项。
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第2章商业银行资本管理
•50%
（4）对公共部门所属的商业公司的债权。
（5）行址、厂房、设备和其他固定资产。
•100%
（6）不动产和其他投资（包括那些没有综合到资产负债表 内的对其他公司的投资）。
（7）其他银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）。
（8）所有其他的资产。
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第2章商业银行资本管理
（二）、表外项目的信用换算系数
• 0％，10％，20％，50％（各国自定）对国内政府公共部门机构（不包 括中央政府）的债权和由这样的机构提供担保的贷款。
（1）对多边发展银行（国家复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开 发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提 供担保，或以这类银行的债权作押品的债权。
（2）对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行 提供担保的贷款。
0
0 20 50 100 150 100
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第2章商业银行资本管理
•（表二）
3.公共部门实体债权权重=所在国家或 地区注册的商业银行债权
4.境外商业银行
注册地所在国家或地区的评级为 25 AA-（含）以上
AA-以下，A-（含）以上AA-以下， 50 A-（含）以上
A-以下，B-（含）以上
第2章商业银行资本管理