外部审计第1阶段测试题
CPA审计 第1-7章阶段性测试 客观题
第1-7章（阶段性测试）一、单选选择题1.ABC会计师事务所承接了甲上市公司的2013年度财务报告的审计业务，项目合伙人A正在和被审计单位的董事会和高管讨论各自的责任，下面关于注册会计师、治理层和管理层责任的表述中，正确的是（）。
A.甲上市公司的治理层对编制财务报表直接负责B.A注册会计师对甲上市公司的2013年度审计后的财务报表承担所有责任C.财务报表经过审计可以部分减轻甲上市公司治理层的责任D.管理层通过签署财务报表确认对编制财务报表承担责任2.下列关于注册会计师执行审计工作的前提的说法中，恰当的是（）。
A.注册会计师可以不受限制地接触与审计相关的资料是注册会计师执行审计工作的前提B.管理层和治理层（如适用）认可与财务报表相关的责任是注册会计师执行审计工作的前提C.财务报表不存在重大错报是注册会计师执行审计工作的前提D.财务报表按照会计准则编制是注册会计师执行审计工作的前提3.如果被审计单位期末的存货项目中没有包括在途物资，由此可能说明（）。
A.存货的存在认定存在重大错报风险B.存货的完整性认定存在重大错报风险C.存货的计价和分摊认定存在重大错报风险D.存货不存在重大错报风险4.下列各项中，不属于审计业务约定书的基本内容的是（）。
A.财务报表审计的目标和范围B.注册会计师的责任和管理层的责任C.被审计单位对外报告的时间表D.提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明5.注册会计师获取的以下审计证据中，可靠性最强的是（）。
A.应收账款询证函回函B.被审计单位会计记录C.被审计单位董事会记录D.管理层声明书6.注册会计师实施分析程序的目的不包括（）。
A.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境B.用作控制测试，以了解被审计单位的内部控制是否有效执行C.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，可用作实质性程序D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核7.在控制测试中，下列与样本规模呈同向变动的因素是（）。
2021年注册会计师《审计》考试真题及解析第一套(不完整版汇编)
2021年注册会计师《审计》考试真题及解析第一套（不完整版汇编）第1题单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1．注册会计师为确定财务报表整体的重要性而选择基准时，通常无需考虑的是（）。
A．被审计单位的所有权结构B．是否为首次接受委托的审计项目C．被审计单位的融资方式D．被审计单位的性质【参考答案】B【参考解析】确定重要性需要运用职业判断。
通常先选定一个基准，再乘以某一百分比作为财务报表整体的重要性。
在选择基准时，需要考虑的因素包括：1．财务报表要素（如资产、负债、所有者权益、收入和费用）；2．是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目（如为了评价财务业绩，使用者可能更关注利润、收入或净资产）；3．被审计单位的性质（选项D）、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境；4．被审计单位的所有权结构（选项A）和融资方式（选项C）（例如，如果被审计单位仅通过债务而非权益进行融资，财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权，而非被审计单位的收益）；5．基准的相对波动性。
2．下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（）。
A．注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷B．注册会计师识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C．被审计单位管理层对注册会计师执行审计工作的范围施加的限制D．注册会计师识别出的管理层未向注册会计师披露的重大关联方交易【参考答案】A【参考解析】对于审计准则要求的注册会计师的独立性，注册会计师也应当以书面形式与治理层沟通。
注册会计师还应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。
除上述事项外，对于其他事项，注册会计师可以采取口头或书面的方式沟通。
选项A正确。
[知识点]沟通的形式3．下列选项中，不会影响回函的可靠性的是（）。
A．回函的及时性B．回函包含的限制条款C．回函发出及收回的控制情况D．被询证者的客观性【参考答案】A【参考解析】评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑：（1）对询证函的设计、发出及收回的控制情况（选项C）；（2）被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性（选项D）；（3）被审计单位施加的限制或回函中的限制（选项B）。
审计学阶段测试任务-标准答案
审计学阶段测试任务7-0009答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险满分：2 分2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A. 审计目标是审计行为的结果B. 审计目标在不同的历史时期是相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体目标组成满分：2 分3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（D）A. 人事政策B. 组织结构设置C. 风险评估D. 凭证与记录控制满分：2 分4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2 分5. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：(B) A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准满分：2 分7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C) A. 对被审计单位内部控制情况的调查B. 与被审计单位的合作情况C. 被审计单位内部控制初步评价结果D. 对被审计单位内部控制的了解程度满分：2 分8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分9. 审计报告的日期，应当是（C ）。
审计阶段测试题答案
审计阶段测试题答案一、选择题1. 审计的基本概念是（）。
A. 一种独立的、目的在于提高企业经营效率的检查活动B. 一种对企业财务报表进行检查和验证的过程C. 一种对企业内部控制系统的评估和改进的建议D. 一种对企业经营活动的监督和管理答案：B2. 按照审计的主体分类，审计可以分为（）。
A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 操作审计和合规审计D. 政府审计和民间审计答案：A3. 审计师在进行财务报表审计时，主要关注的是（）。
A. 财务报表的编制是否符合相关会计准则B. 财务报表的编制是否符合企业内部控制要求C. 财务报表的编制是否符合法律法规的要求D. 财务报表的编制是否符合企业管理层的意愿答案：A4. 在审计过程中，审计师通常采用的证据收集方法包括（）。
A. 询问、观察、检查文件和重新计算B. 询问、观察、重新计算和分析比较C. 观察、检查文件、分析比较和实地验证D. 询问、实地验证、分析比较和重新计算答案：B5. 审计师在评价内部控制的有效性时，通常会考虑的因素不包括（）。
A. 控制的设计是否合理B. 控制的执行是否到位C. 控制的目标是否与企业战略一致D. 控制的成本是否在可接受范围内答案：D二、判断题1. 审计的最终目的是为了发现和纠正错误和舞弊行为。
（）答案：×2. 审计可以分为多个阶段，包括初步审计、详细审计和最终审计。
（）答案：√3. 审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性。
（）答案：√4. 审计师在对财务报表进行审计时，不需要关注企业的经营活动。
（）答案：×5. 内部控制的评估是审计过程中的一个重要环节，它有助于审计师确定审计范围和重点。
（）答案：√三、简答题1. 请简述审计的目的和意义。
审计的主要目的是为了通过独立的检查和验证，对企业的财务报表发表意见，以增加外部用户对财务报表的信任度。
审计的意义在于帮助企业提高财务报告的质量，发现和预防错误和舞弊行为，促进企业改进内部控制，提高经营效率和效果。
审计学第1阶段测试题 答案(同名24615)
一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
《审计学》阶段性测试试题及参考答案
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答• a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c与审计委托者和被审计单位均不独立• d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答• a财产所有权与管理权分离• b财产所有权与经营权分离• c提高企业管理水平的需要• d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答• a业务报告日后六十天内• b业务报告日后三十天内• c结束审计业务后六十天内• d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答• a2007年12月1日至2010年3月8日• b2008年1月1日至2010年3月8日• c2007年12月1日至2010年9月15日• d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
CIA第一部分600题
CIA600题第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：A、长期日程安排表B、工作方案C、审计部门预算D、审计部门章程答案：A解题思路：A、正确。
长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。
B、不正确。
工作方案仅限于单个项目范围。
C、不正确。
D、不正确。
审计部门章程不是审计计划工具。
2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A、检查用于进行库存实物盘点的指令B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C、对入库和出库程序完成一份流程图D、实地观察存货仓库答案：A解题思路：A、正确。
检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。
B、不正确。
内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正确。
流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。
D、不正确。
通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。
3、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：A、将审计推迟到范围限制取消后进行B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C、增加对该活动进行审计的频率D、为该项目分派更多有经验的审计人员答案：B解题思路：A、不正确。
在范围受限制的情况下审计仍可能进行。
B、正确。
实务公告1130-1.3指出：范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。
C、不正确。
范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。
D、不正确。
范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。
4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
C、过去一年中该分部费用的增长。
《审计学》第01章在线测试 (2)
《审计学》第01章在线测试单项选择题1、审计最本质的特性是 A、独立性2、政府审计区分于其他审计的重要特征是 D、强制性3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于 A、英国4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为 C、合理保证5、中国最早的注册会计师审计产生于 C、1918年多项选择题1、按照审计的技术分类，可将审计分为B、账项基础审计D、制度基础审计E、风险导向审计2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计C、注册会计师审计D、内部审计3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为C、合理保证D、有限保证4、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性E、公正性5、我国目前的会计师事务所的组织形式有B、合伙会计师事务所D、有限责任会计师事务所判断题1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。
X2、验资业务属于注册会计师鉴证业务。
√3、财务报表审阅提供的保证程度是合理保证。
X4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。
X5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。
√《审计学》第02章在线测试单项选择题1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的D、所有业务2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括C、准确原则3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是A、独立原则4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是A、鉴证业务准则5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是C、中华人民共和国注册会计师法多项选择题1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分A、鉴证业务准则C、相关服务准则E、质量控制准则2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有A、对未来事项的可实现程度作出保证B、对自身执业能力进行夸耀性广告D、以个人名义执业E、在两个以上的会计师事务所执业5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有A、向社会公告其办公地址和电话C、为客户保密D、向客户提供管理咨询E、不收取或有费用判断题1、注册会计师在执行业务过程中，对其知悉的商业机密应当保密。
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江南大学现代远程教育2013年上半年第一阶段测试卷考试科目:《内部审计》绪论至第三章（总分100分）
时间：90分钟
学习中心（教学点）批次：层次：
专业：学号：身份证号：
姓名：得分：
一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
）
1.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（ B ）。
A.防止错误与舞弊的发生
B.提高企业财务信息的可信性
C.正确反映企业财务状况和经营成果
D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益
2.内部审计活动包括以下哪项？（ C ）
A.保证服务
B.咨询服务
C.保证服务和咨询服务
D.既不是保证服务也不是咨询服务
3.下列审计中，独立性最强的是（ C ）。
A.国家审计
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.外部审计
4.假定组织安排你来组建内部审计部门。
你最可能聘用以下哪类人员？（D ）
A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师
B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们
C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关
D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师
5.以下模式中，内部审计机构的独立性和权威性最弱的是（ D ）。
A.董事会领导的组织模式
B.监事会领导的组织模式
C.由总经理领导的组织模式
D.主管财务的副总经理领导的组织模式
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.外部审计
7. 审计的基本职能不包括（ D）。
A.监督
B.评价
C.鉴证
D.核算
8.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则包括（ B ）。
A.《会计法》和《企业会计准则》
B.《注册会计师师法》和《企业会计准则》
C.《注册会计师师法》和审计准则
D.《注册会计师师法》和企业内部控制规范
9.内部审计人员在进行审计时应遵循的法律和准则包括（ ）。
A.《审计法》和审计准则
B.《审计法》和《企业会计准则》
C.《会计法》和《企业会计准则》
D.《注册会计师师法》和企业内部控制规范
10.审计产生的直接原因是（ B ）。
A.资本市场的发展
B.股份制制度的形成
C.合伙企业制度的出现
D.受托经济责任的出现
二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。
在每小题列出的四个选项中有2
至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
多选、少选、错选均无分。
)
1. 下列有关内部审计的提法中，表述错误的有（ AB）。
A.内部审计不具有独立性
B.在审计职责和作用上，内部审计的审计结论对本部门、本单位具有强制性
C.内部审计部门一般由本部门、本单位的主要负责人领导
D.内部审计在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的领导
2. 审计按其与被审计单位的关系不同，可分为（ BC ）。
C.内部审计
D.注册会计师审计
3. 以下属于职业道德规范的一般原则的有（）。
A.内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他规定；
B.内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动；
C.内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉；
D.内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。
4.内部审计外包的形式有（ABC ）。
A.补充
B.管理咨询
C.全外包
D.替代
5.以下属于内部审计外包优点的有（ AB）。
A.管理层集中关心核心竞争力和战略计划
B.外部人可以避免内部部门间矛盾，更独立
C.同一事务所提供内外审服务产生协同效应，节省审计收费
D.容易泄露商业秘密
6.审计的基本职能包括（ ABCD ）。
A.监督
B.评价
C.鉴证
D.以上答案都正确
7.下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（ ）。
A.注册会计师审计体现为双向独立。
B.注册会计师审计是一种有偿审计。
C.注册会计师审计是一种受托审计。
D.注册会计师审计在执行中必须利用内部审计的工作成果。
8.下列提法中，正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计
B.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
C.内部审计可以配合外部审计，为企业节约外部审计费用，保护企业的商业秘密
D.审计的依据是有关会计及审计规范
9.下列提法中，正确的是（）。
A.内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分。
B.注册会计师审计是一种无偿偿审计。
C.注册会计师审计是一种受托审计。
D.注册会计师审计在执行中可以利用内部审计的工作成果。
10.下列说法中，不正确的是（）。
A.政府审计是一种强制审计。
B.内部审计是一种自愿审计。
C.注册会计师审计是一种强制审计。
D.注册会计师审计可以保证财务信息不存在重大错报。
三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。
请在你认为对的题后括号内打一个“√”，认为错的题后括号内打一个“×”，不需要改错。
）
1.审计最本质的特征是独立性。
（对）
2.内部审计的对象是被审计单位的经济活动（对）。
3.内部审计产生的前提是公司单位等组织的内部所有权与经营管理权的分离以及经营管理权的进一步分离。
（对）
4.审计是一个系统的过程。
（对）
5.注册会计师审计意见可以提高财务信息的可信度。
（对）
6.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果。
（错）
7. 内部审计实务指南是内部审计机构和人员进行内部审计的法定要求，内部审计机构和人员在进行内部审计时，必须无条件遵照执行。
( 错 )
8. 内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。
( 对 )
9. 内部审计基本准则是总纲，制定具体准则和实务指南的依据。
( 对 )
10.内部审计机构直属领导的层次越高，内部审计机构的独立性越强，权威性越大，工作也越
容易开展。
（对）
四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分)
1．如何理解内部审计的评价职能？
2．我国内部审计职业规范体系包括哪些内容？
答：我国内部审计职业规范体系包括内部审计职业道德规范、内部审计准则和内
部审计后续教育准则
3．什么是审计？
4．简述内部审计与注会审计的关系。
内部审计指由被审计单位内部机构或人员对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
内部审计与注册会计师审计在工作内容具有一致性，但二者在各自领域发挥着各自的职能，不存在内部审计是注册会计师审计的基础作用。