职业经理人财务素养训练.pptx

资产=负债+所有者权益
资产的增减变化量= 负债的增减变化量+所有者权益的增减变化量
资产Leabharlann Baidu债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
资产 流动资产
年末数
年初数
货币资金
1,897,285,618.79 911,741,820.73
短期投资
……
……
……
……
……
固定资产合计 2,318,396,252.26 2,142,055,443.71
资产负债表的定义
资产负债表是反映企业某一特定 日期资产、负债、所有者权益等财 务状况的会计报表。
资产负债表的作用
• 反映资产及其分布状况 • 表明企业所承担的债务及其偿还时间 • 反映净资产及其形成原因 • 反映企业财务发展状况趋势
案例
• 总部设在伦敦的巴黎银行，是世界首家 商业银行，创建于1763年，但是1995年 末，这家银行却破产倒闭了。什么原因 使它走向末路呢？
资产负债表外的经济资源
• 并非企业所有的经济资源都能够反映在 资产负债表上
• 一个企业优秀的管理队伍，优秀的管理 水平也是企业很看中的资源，而这部分 资源也不可能反映到资产负债表中。
第五讲 怎样阅读利润表（上） ——利润表基础
❖什么是利润表 ❖利润表的基本格式 ❖利润表的作用
利润表是总括的反映企业在一定 时期内（月度、年度）利润或亏损 的实际情况的会计报表，是将“收 入—费用=利润”的公式用一目了然 的表格形式表现出来。
反映企业经营成果的会计语言词汇
利润=收入–费用
会计语言规则
• 会计法 • 企业财务会计报告条例 • 企业会计准则 • 企业会计制度
会计报表 财务报告 会计报表附注
资产负债表
利润表和利 润分配表
现金流量表
财务情况说明书
财务报告的组成
第二讲怎样阅读资产负债表（上） ——资产负债表基础
• 资产负债表四个方面的作用 • 资产负债表的两种格式 • 资产负债表的内容
盈余公积
4,843,704,327.40
其中：法定公益 953,997,675.66 金
未分配利润 1,840,315,205.74
股东权益合计 12,925,279,839.88
2,539,336,835.21 4,738,640,680.94 901,465,852.43
1,420,060,619.89 10,687,006,368.04
职业经理人财务素养训练 —非财务人员的财务管理
主讲 高其富
课程基本定位
• 面对没有财务专业背景的各级管理人员 • 课程的设计目标是为职业经理人设计的，而非
职业会计人 • 内容可概括为一个中心、四个方面： • 以企业财务会计报告为中心 • 正确解读企业财务信息，学习如何阅读企业的
财务状况 • 认真倾听注册会计师意见，学习如何阅读审计
• 不重视资产负债表……
资产负债表的格式
• 帐户式格式 • 报告式格式
资产负债表的内容
资产
1.流动资产
货币资金 短期投资 应收账款 预付款 存货
长期投资强调的是一个对外投资 的问题。
3.固定资产
固定资产原价 累计折旧 固定资产净值 在建工程
4.无形资产没有实物形态，但能给企 业带来经济利益的资产，例如商标 权、专利权、土地使用权、非专利 技术、商誉等。
利润表的基本格式
• 单步骤式利润表 • 多步骤式利润表
货币资产 具体金额
负债
流动负债 长期负债
所有者权益
所有者权益：
企业的投资人对企业资产应该享 有多少权利。
资产=负债+所有者权益
案例
1.创办一个企业，打入的资金是100万 元… …
• 此时此刻你拥有多少资产？ • 谁对100万拥有权利？ 2.在企业当中，100万不够，再借100万存
入银行… … • 此时此刻拥有资产多少 • 200万，谁对它拥有权利呢？
5.其他资产
负债
• 流动负债 1.短期借款 2.应付账款和应付票据 3.预收账款 4.应付工资及应付福利
费 5.应交税金 6.其他应付款
• 长期负债 1.长期借款 2.应付债券 3.长期应付款
所有者权益
• 投资者投入 • 经营积累
第三讲 怎样阅读资产负债表（中） ——基本方法与技巧
• 总额观察把握财务变化的方向 • 具体项目浏览寻找变动原因 • 借助相关的财务比率透视财务状况
报告 • 带头执行会计法，了解要承担的会计法律责任
第一讲 会计是企业的语言
• 会计语言要素 • 四个层次的会计语言规则 • 财务会计报告的组成
会计语言要素
会计 语言 载体
会计凭证 会计账薄 会计报表
反映企业财务状况的会计语言词汇 • 资产 • 负债 • 所有者权益
资产类别
资产
流动资产
总额
分类金额
透视财务状况
资产负债率= 负债总额/资产总额×100%
80 70 60 50 40 30 20 10
0 中国
欧美 东南亚
不同国家的理想值
理想值
流动比率= 企业的流动资产/企业的流动负债
速动资产= 流动资产-存货
第四讲 怎样阅读资产负债表（下） ——2+2法则
❖如何理解2+2法则 ❖评估资产的成本与市价 ❖没有在资产负债表中反映的经济资源
2+2法则
• 案例：公司准备招聘一名财务部经 理，公司决定对这三个后选人做一 下测试… …
• 题目是2+2等于几 • 2+2=4？ • 2+2<4？ • 2=2>4？
评估资产的成本与市价
资产计价基础是实际成本
关注资产的质量
• 应收账款和其他应收款收回的比率 • 存货 • 长期投资 • 待处理财产损失 • 短期投资 • 无形资产
资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
负债及股东权益 年末数
年初数
流动负债
应付票据
1,371,700,708.38 5,031,620,414.05
负债合计
3,581,599,157.81 7,887,131,427.08
短期投资
股东权益合计 12,925,279,839.88 10,687,006,368.04
……
……
……
负债及股东权益总计 16,506,878,997.69 18,574,137,795.12
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资产负债表
编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元
股东权益 股本
年前数
2,164,211,422.00
年末数
1,988,968,232.00
资本公积
4,077,048,884.74