浅谈税收筹划在企业中应用-论文.doc
浅析税收筹划在企业经营中的运用
浅析税收筹划在企业经营中的运用薛青摘要：税收筹划是企业在法律许可的范围内合理避税，达到不违反法律的前提下，使得企业利益实现最大化。
促进企业经营成本的合理降低，提高企业的经济效益。
税收筹划在企业财务管理中已成为重要组成部分。
企业进行科学的税收筹划有利于实现企业价值最大化。
本文主要探讨税收筹划在企业经营管理中的实际运用，阐述企业如何结合国家税法的相关规定进行有效的税收筹划，促进企业降低税收负担，节约经营成本，增加企业经营效益，提高企业的市场竞争力。
关键词：税收筹划；企业经营；税率运用引言税收作为企业的财务管理是财务工作的重要组成部分，其根本就是根据国家的税法法律以及税法法规和相应的优惠政策，对公司的税收进行合理的纳税，并且根据多种税务筹划的方案，最大限度让公司将纳税的成本降低，使得企业实现经济利益最大化。
在税务筹划的管理在我国企业的管理中渐渐地收到重视，税收筹划起着重要的作用特别在企业经营管理中尤为重要，在企业的会计核算中也占主导地位，在市场竞争能力中发挥着不可替代的作用。
但是税收筹划在我国的现阶段还属于起步阶段，所以应当深入探讨税收筹划在企业的生产经营过程中各个要素有着重要的意义。
一、税收筹划的含义及特点（一）税收筹划的含义税收筹划指纳税人为了实现企业价值和股东权益最大化，在税法规定的范围内，对投融资、企业经营、理财活动进行事先的税收筹划，通过在多个纳税方案中进行优化选择，实现企业节税的目的。
税收筹划是企业依据法律和相关税收优惠政策所实施的一种合理合法的节税行为。
（二）税收筹划的特点合法性是税收筹划的先决条件，任何企业在进行税收筹划时必须在国家的法律法规和相关的政策范围以内进行，不能逾越法律。
税收筹划和偷税漏税的行为不相同，如果税收筹划逾越了法律法规及相关的政策，就会成为偷税行为，这样会涉嫌企业犯法，不利于企业正常的生产经营。
税收筹划的筹划性是基础。
企业的税收筹划是一种事先的策划和设计的安排。
企业生产经营过程中，企业可以在纳税义务的行为范围内进行，企业在纳税事前进行税收筹划。
浅议税收筹划在公司中的运用
浅议税收筹划在公司中的运用作者：丁萍来源：《时代金融》2013年第14期【摘要】随着我国市场经济的逐步完善以及经济全球化进程的不断推进，税收筹划已成为企业生产经营活动的重要组成部分。
自1994年以来，税收筹划越来越受到企业的极大关注。
我先后任职的马龙昆铁锐峰公司和兴义市昆铁南昆经贸有限公司，都是铁路站略装车点，铁路独资有限责任公司，节税筹划和避税筹划更是财务工作的重中之重。
这种合法有效的行为应立足于企业整体利益，怎样合理筹划公司需要缴纳的各类税金，在国家税法的要求下，让公司的税负减到最轻，使财务战略与公司目标一致，实现效益最大化。
以下从基本概念、操作处理、原理应用、对策归纳几个方面论述税收筹划在公司中的具体应用。
【关键词】税收筹划操作处理原理应用对策归纳一、税收筹划基本概述（一）税收筹划基本概念及特点税收筹划是指纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得税收利益的行为。
①税收筹划特点：一是合法性：税收筹划应该在税务机关许可的条件下进行。
二是遵从性：税收筹划应该在税务机关认可的条件下进行。
三是超前性：这是事先规划、设计、事先安排的意思。
四是综合性：它是指税收筹划应着眼于纳税人税后收益的长期稳定增长，而不仅着眼于个别税负的高低。
五是时效性：指及时把握税收法律、法规和政策所发生的变化，适时筹划，以获得更大的经济效益。
总之，只要筹划者遵循筹划的“游戏规则”，及时把握税收政策变化，不失时机地开展税收筹划活动，就一定能从中取得较好的经济效益。
（二）公司税收筹划的作用一是税收筹划有利于增强企业竞争力。
企业利润是全部收入减除成本、费用和税收企业若能在预先实施税收筹划，发挥其减轻税负的功能，就能减少税收支出，增加利润，提供经济效益。
同时，税收筹划还可以防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有利于纳税人财务利益最大化；二是税收筹划有助于企业制定正确的财务决策。
浅议税收筹划在企业中的应用
浅议税收筹划在企业中的应用作者：李双利来源：《管理观察》2009年第31期摘要:企业在税收筹划时要正确认识税收筹划与避税、偷漏税的关系。
生产经营活动在符合国家产业政策允许的范围内进行的同时充分考虑税法的相关规定,加强自身的经营管理和财务管理,从而达到税收筹划的最终目的。
关键词:税收筹划避税一、对税收筹划的认识税收筹划或者说是纳税筹划,在业界常与避税混同使用。
一种观点认为,广义上的避税分为“正当避税”和“不当避税”, “税收筹划”、“节税”就是所谓的“正当避税”,狭义上的避税专指“不当避税”;另一种观点认为,税收筹划就是节税,一般指纳税人采用合法的手段达到不交税或少交税的目的。
税收筹划与避税(包括不当避税)之间的关系如何,下面做以简单分析。
税收筹划是指纳税人为了获得更多的经济利益,在税法允许的范围内,事先对经营、投资、理财等活动进行的筹划与安排,具有合法性、事先筹划性、目的性三个基本特征。
一般来讲,纳税人充分利用税法提供的各种优惠政策、差别待遇,采取法律许可的方式减轻税赋,以达到合法利益的最大化。
税收筹划行为既体现了国家的政策导向和意图,也符合纳税人市场竞争的需要,各国政府都持有支持的态度。
在我国的税收理论及实践中,目前广泛赞同税收筹划等同于节税的概念。
在国家税务总局出版的有关税务筹划书籍及中国税务报中,很明确的把税收筹划定义为“ 在税法规定的范围内,通过对经营,投资,理财活动的事先筹划和安排,尽可能的取得” 节税“ 的税收利益而避税却恰好相反。
法律规范从被制定后一般都具有的滞后性和不完善性,决定了任何一部法律都存在着许多有待完善的地方,避税正是纳税人利用税法上存在的漏洞,钻法律的空子,通过巧妙的隐蔽的行为安排其经济活动,暂时获得一定的经济利益。
各国为了避免避税行为的发生,只有通过不断修改和完善税法和其他有关法律。
显然,避税行为是违背了税法优惠政策制定时的精神和意图,是不符合政府的税收政策导向的。
浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用
浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用税收筹划是指企业为降低应纳税额，增加税后利润，通过合理合法的手段和措施，在法律规定的范围内进行的税收管理和操作。
在企业财务管理中，税收筹划扮演着重要的角色，对企业的发展和利润增长起到了积极的推动作用。
税收筹划主要从以下几个方面对企业进行管理和运作：税收筹划可以合理规避税收。
税收是企业经营成本的一部分，通过合理的税收筹划可以降低企业的税负，提高税后利润。
企业可以选择合适的税收政策，参与税收优惠政策和减免措施，降低应纳税额。
企业还可以进行合法的税收分担，将部分税收负担转嫁给其他相关方，减轻自身的税收压力。
税收筹划可以提高企业的经营效益。
通过税收筹划，企业可以优化经营结构，合理安排资金运作方式，减少税收对资金流动的限制。
企业可以通过合理的资金配置和财务管理，降低利率支出和融资成本，提高资金利用效率。
税收筹划还可以优化企业的生产成本和经营成本，提高产品的竞争力和市场占有率，增加企业的盈利能力。
税收筹划可以促进企业的可持续发展。
税收筹划可以促使企业合法合规经营，提高企业的管理水平和经营效益。
企业可以依法纳税，遵守税收政策和规定，增加政府对企业的信任和支持，获得政府的扶持和优惠政策。
企业还可以通过税收筹划，提高企业的社会形象和企业形象，增强与社会各界的合作和交流，提升企业的核心竞争力和市场竞争力，实现可持续发展。
税收筹划可以降低企业的经营风险。
通过税收筹划，企业可以合理利用税收政策和金融工具，降低税收风险和金融风险。
企业可以选择适合自身情况的税收筹划方式，合理规避税收风险和税务纠纷。
企业还可以通过税收筹划，合理避免金融风险，防范和化解金融风险，保护企业的财务安全和利益。
浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用
浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用
税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理运用税法规定和税务政策，优化企
业的税收负担，提高企业财务绩效的一种管理行为。
税收筹划是企业财务管理中的重要环
节之一，合理运用税收筹划可帮助企业节约税费，提高盈利能力，实现可持续发展。
税收筹划在企业财务管理中的应用有助于降低税负。
企业税收负担是企业财务管理中
的重要成本之一。
通过合理运用税收筹划，企业可以合理调整企业的税收结构，降低税负。
通过选择合适的税收政策和税收政策支持的行业进行生产经营，可以减少企业的税收负担。
企业还可以通过合理运用税收优惠政策来降低税负。
根据国家税收政策的规定，企业可以
享受到一系列税收优惠政策，如企业所得税减免政策、研发费用加计扣除等。
企业可以利
用这些税收优惠政策来降低税负，提高企业的经济效益。
税收筹划在企业财务管理中的应用有助于降低企业的财务成本。
企业的财务成本是企
业财务管理的重要组成部分。
税收筹划可以帮助企业降低财务成本，提高企业的盈利能力。
通过合理规划企业的经营规模和盈利模式，企业可以实现财务成本的最小化。
企业可以通
过分批分期的方式进行投资，降低企业的财务成本。
企业还可以通过合理运用税收筹划，
降低企业的融资成本。
企业可以通过合理运用税收优惠政策来降低企业的融资成本，提高
企业的融资效益。
浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用
浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用税收筹划在企业财务管理中是一个非常重要的方面。
税收筹划被认为是一项有效地管理企业税收的方法，它是通过不同的手段，在保持合法性的同时，降低企业的税负，最大化企业利润的一种方法。
税收筹划在企业财务管理中的应用可以成为营运成本控制和税前利润提高的一种有效方式。
首先，税收筹划可以帮助企业降低税负。
企业在进行税收筹划时可以运用合规的税收规定，合理使用税收优惠政策，合理归集成本，合理计算收入，以达到降低企业税负的目的。
例如，企业可以在税前结合捐赠来降低企业收入，从而降低税负。
此外，企业可以通过成本沉淀来降低企业税负，即将虚增的营业成本进行调整从而减少企业应支付的税款。
所有这些筹划措施都可以帮助企业降低税负并节省税务成本。
其次，税收筹划对企业的财务决策也产生了重要影响。
有正确的税务筹划战略规划可以更好地支持企业的各种财务决策。
企业需要了解税务法规和税收优惠政策的条款和条件，并根据相关条款进行合理地运用，以降低企业税负，从而更好地发挥利润最大化的效果。
此外，企业在行销、资本支出和财务管理等领域也要注意税收筹划的相关政策，以更好地控制企业成本和增加利润。
最后，税收筹划的应用还可以提高企业的品牌形象和公司价值。
税收筹划可以使企业在金融市场上落后而降低公司融资成本，在社会群体中提高企业认知度，增强品牌形象，并最终提高公司价值。
总之，税收筹划在企业财务管理中是非常重要的。
企业应该了解税收筹划的相关法规和政策，并根据企业实际情况进行制定和实施。
企业可通过税收筹划来降低税负，增加利润，支持财务决策，增加企业品牌形象和价值。
税收筹划在企业管理中的应用
税收筹划在企业管理中的应用【摘要】税收筹划在企业管理中起着至关重要的作用。
通过合理的税收筹划，企业能够最大限度地降低税负，提高利润。
税收筹划不仅有利于优化企业成本结构，降低经营风险，还能指导企业制定长期发展战略。
未来，随着税收政策的进一步完善和国际税收制度的趋向一体化，税收筹划在企业管理中的应用将不断加强。
企业应当重视税收筹划的重要性，积极借助专业人士的帮助，制定科学合理的税收策略，以增强企业的竞争力和可持续发展能力。
税收筹划不仅是企业管理中的一项重要工具，也是企业成功的关键因素之一。
【关键词】税收筹划、企业管理、概念、作用、利润、成本、优化、风险管理、重要性、战略制定、指导作用、重要性、发展趋势、应用、未来、增强。
1. 引言1.1 税收筹划在企业管理中的应用税收筹划是指企业通过合理合法的手段，有效地规避税负、降低税收成本，从而提高企业盈利能力的一种管理方式。
税收筹划在企业管理中起着极其重要的作用，不仅可以优化企业经营成本，提高企业竞争力，还可以规避税收风险，为企业制定长期发展战略提供重要指导。
在当今全球化竞争激烈的市场环境下，企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须善于利用税收筹划这一工具，合理规划企业的税收支出，降低税收负担，提高企业的盈利能力和竞争力。
税收筹划可以通过合理的税务规划，帮助企业减轻财务压力，提高资金利用效率，为企业在市场竞争中获得更大的发展空间和更多的利润。
税收筹划在企业管理中的作用不可忽视。
企业应重视税收筹划工作，合法合规地实施税收筹划，最大限度地优化企业的税收结构，为企业的可持续发展提供有力支撑。
税收筹划的应用将成为企业管理的重要组成部分，对企业的长期发展起到至关重要的作用。
2. 正文2.1 税收筹划的概念及作用税收筹划是指企业在法律、会计和经济框架下，通过合理利用税收政策和法规，降低企业纳税负担的行为。
税收筹划的主要作用在于最大程度地降低企业的纳税金额，提高企业的利润水平，同时帮助企业合法规避税收风险，保障企业的经营利润不受到过高的税收影响。
浅析税收筹划在企业经营中的应用
浅析税收筹划在企业经营中的应用浅析税收筹划在企业经营中的应用摘要:在市场经济条件下，企业作为一个自主经营、自负盈亏的经济实体参与市场竞争，其根本目标是追求自身利益最大化或企业价值最大化。
随着企业涉税事项的不断增多，纳税已成为一项重要本钱支出。
企业进行税收筹划有利于最大限度地实现其财务目标，本文对税收筹划的合法性及其在企业经营中的应用进行了探讨，以期对企业进行合理税务筹划起到借鉴作用。
关键词:税收税收筹划合理应用一、税收、税收筹划概念及税收筹划合法性思考税收是国家凭借其政治权力，采取强制手段从企业和公民手中取得财政收入的一种活动。
征税是国家的权利，纳税那么是公民的义务，税收征纳双方的地位并不平等。
?税收征管法?中明确规定“税收的开征、停征以及减税、免税，退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的规定。
〞这实际上是中国税收法律对税收法定原那么的成认与采用。
显然，从税收法定原那么的产生背景看，它似乎更侧重于限制征税一方过度滥用征税权，保护纳税人的权利。
它要求税收各构成要素的规定应尽量明确，防止出现歧义。
因此，凡规定模糊或没有规定的，都应从有利于纳税人的角度去理解，此所谓“法无禁止即是允许。
〞税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划，是指纳税人在税法规定许可的范围内，以税收政策为导向，以追求企业价值最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以到达税后财务利益最大化的经济行为。
它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排，是企业独立自主权利的表达，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。
由于税法和相关法律法规对税务筹划行为并没有作出禁止，因此纳税人无论是利用税收优惠政策，还是利用税法的不完善之处，以减轻税收负担，其纳税筹划行为都是纳税人在既有的法律环境下追求自身利益的一种理性选择，是合法的，应当受到保护。
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摘
要：追求企业利润最大化是企业的经营目标之一。
企业在不违反法律法规的前提条件下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，从而降低企业的税收负担，实现企业利润最大化。
将对税收筹划的必要性及其在企业中的具体应用进行探讨。
关键词：税收筹划；合理避税；组建过程；经营过程；筹资过程
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企业税收筹划的必要性
税收负担的多少直接影响了企业的利润，这就启发和刺激了企业作为纳税人在法律允许的范围内，充分运用各种税收政策，使得税负最低。
市场经济的发展，特别是中国加入WTO后，大量的外国企业来到中国进行投资，由于各国税收政策的差异，刺激了各企业进行税收筹划，从而促进了税收筹划的发展。
（1）税收筹划是企业实现利益最大化的重要措施。
追求股东财富最大化是企业的目标之一。
实现该目标的途径总体来说有两条：一是增加企业收入，二是降低企业成本。
税款作为一项费用，在收入不变的情况下，降低税务支出，就等于降低成本费用，从而实现股东财富最大化。
随着社会主义市场经济体制的不断完善，企业通过偷税骗税等违法手段来降低税收成本所付出的代价将越来越大，而税收筹划则能通过合法的手段有效地规避纳税风险。
另一方面，通过税收筹划，可以使纳税人在一定时间内，利用有限的资源为社会提供更多的产品与服务，树立企业品牌，提升企业的公众形象，扩大企业产品或服务市场份额，有利于企业的不断发展。
（2）税收筹划可以维护纳税人的合法权益。
纳税人具有依法履行纳税的义务，同时也有税收筹划的权利。
追求税后利益最大化是市场经济条件下企业生存与发展的客观要求，纳税人在法律许可的范围内进行税收筹划，有利于维护自身的合法权益。
纳税人可以充分利用税收法规和各种税收优惠政策从而实现节税的目的。
税收筹划除了可以实现节税功能外，还可以防止纳税人陷入税法陷阱，从而维护其正当权益。
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税收筹划的应用
对一个企业来讲，筹资是其进行一系列生产经营活动的首先具备的条件。
企业的筹资方式一般分为两种：负债筹资和权益筹资，但无论是哪种筹资方式，都存在着一定的资金成本。
筹资决策的目标不仅要求筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本达到最低。
现代企业的筹资方式主要有:向银行借款、向非金融机构或企业借款、企业内部集资、企业自我积累、向社会发行债券和股票等。
企业的筹资渠道也是多种多样，如吸收直接投资、发行股票、利用留存收益、向银行借款、商业信用、发行债券、融资租赁等。
由于我国税法对不同筹资方式取得的资金成本的列支方式不同，这便为企业筹资决策中的税收筹划提供了可能。
我国税法规定，权益资本以股息形式获得报酬，一般要被征两次税，一次是分配前作为企业的利润或应纳税所得额，征收企业所得税，另一次是分配后作为股东的股息收入，征收个人所得税，这样就形成了重复征税的现象。
企业通过借款所支付的利息可以在税前扣除，因此企业可以通过改变资本来源结构，提高债务在总资本中的比重，减少应纳税所得额，降低税收负担。
但需要注意的是，负债筹资虽然可以极大地降低企业的资金成本，但这并不意味着负债越多越好，企业的负债筹资应该以保持合理的资本结构、有效地控制风险为前提，否则有可能使企业陷于财务危机甚至破产。
第一，通过投资产业的选择进行税收筹划。
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目所得;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得。
第二，通过投资地点的选择进行税收筹划。
企业在投资经营中，除了要考虑投资地区基础设施、原材料供应、环境、技术和劳动力供应等常规因素外，不同地区的税制差别也应作为一个重要的考虑因素，要选择整体税负较低的地区或税区投资，在我国国内一般可以考虑以下重点区域：特区；经济技术开发区；高新技术产业开发区；保税区；沿海经济开放区；西部大开发地区等七大地区。
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