第五章经营预测
第五章预测 试题解析
第五章预测一．单项选择1．根据过去和现在的已知因素，运用人们的知识、经验和科学方法，对未来进行预先估计，并推测事物未来的发展趋势的活动过程，称为( )。
A、预测B、定性预测C、决策D、计划2．如果要对事物发展变化的未来趋势作出描述，例如对五年后技术变革方向进行预测，通常采用()的方法。
A、市场预测B、经济形势预测C、定性预测D、定量预测3．在进行产品价格决策时，需要做的是( ) 。
A、长期预测B、中期预测C、短期预测D、定性预测4．在预测过程中，如果缺乏或难以获取足够数据的资料，而主要运用个人的经验和知识进行判断，这时需要采用()。
A、简单平均法B、定性预测法C、定量预测法D、时间序列法5．选择适当的预测方法对于提高预测的准确性和预测的效率十分重要。
因此，预测者要根据预测的目的和预测对象的性质选择合适的预测方法。
如进行技术预测，往往采用( )。
A．时间序列法 B．头脑风暴法C．回归分析法 D、专家调查法6．定量预测是运用数学模型对事物未来的发展趋势作出定量、具体描述的方法。
它需要完整有效的()作基础。
A．科学技术 B．模拟试验室 C．信息 D、数据资料二．判断正误1．按照预测时间的不同，可将其分为短期预测、中期预测和长期预测。
一般情况下，预测时间范围的长短与预测质量的高低成正比关系。
2 ．当能够收集到足够可靠的数据资料时，运用时间序列法是可取的。
3 ．为战略性规划而进行的预测总是依赖管理人员判断预测法。
4 ．预测结果出现偏差的原因可能是预测过程失误，也可能是环境发生变化。
5 ．在现有经营范围内进行技术改造等投资时，需要对技术发展动态作短期预测。
三．名词解释1．预测2．宏观经济预测3．微观经济预测4．市场预测5．定性预测6．定量预测四．简答题1 ．预测具有哪些作用？2．预测的类型是怎么样划分的？3．选择预测方法应注意哪些问题？第六章决策一．单项选择1．某企业试图改变其经营方向，需要企业高层领导做出决策，这种决策属于( )。
经营 预测
或者
n
Y = Wi Xi i 1
Y 180 1 200 2 190 3 210 4 180 5 220 6 200.48
21
21
21
21
21
21
（Exponential Smoothing，ES）是布 朗（Robert G.Brown）提出。
布朗认为时间序列的态势具有稳定性
或规则性，所以时间序列可被合理地
在调查时应当注意：首先，选择的调查对象 要具有普遍性和代表性，调查对象应能反映 市场中不同阶层或行业的需要及购买需要； 其次，调查的方法一定要简便易行，使被调 查对象乐于接受调查；再次，对调查所取得 的数据与资料要进行科学的分析，注意去伪 存真、去粗取精。
例5-2
中盛公司是一家电冰箱生 产企业，根据调查资料可 测算出市场潜量和该公司 销售量如表5-2。
指数平滑法
顺势推延；他认为最近的过去态势， 在某种程度上会持续到未来，所以将
较大的权数放在最近的资料。
指数平滑法实质上也是一种加权平均 法，计算的是指数平滑平均数。
其计算公式如下：
F1 At1＋(1 - )Ft1
式中：F1为预测销售量(额)，At-1为前期实际销售 量(额)，Ft-1为前期预测销售量(额)，α为平滑系数， 取值范围0＜α＜1。
这种销售预测方法就是因果预测分析法。
因果预测分析法最常用的方法是回归分 析法。
回归分析法又包括回归直线法（一元回 归分析法）、对数直线法和多元回归法 等。
（1） 回归直线法
也称一元回归分析法，是假定 预测对象销售量的变量因素只 有一个，根据直线方程式 y=a+bx，按照数学上的最小二 乘法来确定一条误差最小、能 正确反映自变量x与因变量y之 间关系的直线。
经营预测分析
例：资料见下表
月份 销售额 （万元）
12
3456
1030 1200 1100 1210 1240 1300
合计 7080
假定1月份预测值为1050万元，加权因子为 0.3，以后几个月份销售额预测计算如下：
只要固定成本不等于零，经营杠杆系数恒大于1； 产销量的变动与经营杠杆系数的变动方向相反；
成本指标的变动与经营杠杆系数的变动方向相同；
单价的变动与经营杠杆系数的变动方向相反； 在同一产销量水平上，经营杠杆系数越大，利润
变动幅度越大，风险也就越大。
第5节 资金预测分析
一、资金需要量预测的意义 二、资金需要量预测的方法
400000
若时代科技公司在计划期间2003年销售收入总 额将增至800000元，并仍按基期股利发放率发放股 利，又假定计划期间零星资金需要量为14000元。 要求预测2003年需要追加资金的数量。
厂房设备已达到饱和状态，所以要增加销售收入，要 同比增长厂房设备，销售百分比=150000/500000=30%。
6月 1240×0.3=372 1128.49×0.7=789.94 1161.94
7月 1300×0.3=390 1161.94×0.7=813.36 1203.
几点说明：
平滑指数是一个经验数据，具有修匀实际 数包含的偶然因素对预测值影响的作用。
在进行近期预测或销售量波动较大的预测 时，平滑指数应适当大些（0.4-0.8）；在 进行长期预测或销售量波动较小的预测时， 平滑指数应适当小些（0.1-0.3）。
平滑指数法实际是一种以平滑指数和1-平 滑指数为权数的特殊加权平均法。
《管理会计学》第五章经营预测分析
二、经营预测的基本内容
• 销售预测 • 成本预测 • 利润预测 • 资金需求预测
三、经营预测的理论基础
• 1、可知性原理（Knowability Principle)，即规律 性原理
• 一切预测活动都基于可知性原理 • 2、可能性原理(Possibility Principle)，因果预测
推测未知； • 预测是决策的基础，为决策提供科学依据。
一、经营预测的定义
• 经营预测：是人们对企业未来经营活动可能产生 的经济效益及其发展趋势，在事前提出的一种科 学预见。
• 西方管理学家认为；企业经营预测是以过去的历 史数据和现在所能取得的经济信息、统计资料为 基础，运用人们所掌握的科学知识以及管理人员 多年来的实践经验来预计、推测事物发展的必然 性和可能性的过程。
一、销售预测
• 例2：上例数据，用移动加权平均方法 • 去年第3季度平均每月销量=（138+136+142）
/3=138.67吨 • 去年第4季度平均每月销量=（134+146+144）
/3=141.33吨 • 所以，b=（141.33-138.67）/3=0.89吨 • 与计划期最近的去年第4季度各月权数假设为：
1100 800
例5续
• 采用算术平均方法： • 预计销量=（1500+1100+800）/3=1133件 • 加权平均法（权数最高：0.3；最可能：0.5；最
低：0.2） • 预计销量=（1500×0.3）+（1100×0.5）+
（800×0.2）=1160件。 • （2）营销人员意见综合判断法 • （3）经理人员意见综合判断法 • 此两种方法计算与（1）类似，只是判断人员不同
管理会计_第五章_预测分析
定量分析法：1、趋势外推法
又称时间序列法，将某指标过去的变化趋势作为预测的 依据，而把未来作为历史的自然延续的一种方法。
算术平均法 移动平均法
趋势平均法
平滑指数法 加权平均法
定量分析法：2、因果预测 法
根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、 相互制约的、有规律性的联系，来建立相应的
因果数学模型所进行的预测分析方法。
（二）移动平均法
预测销售量＝最后m期算术平均销售量＋趋势值b
某企业2011年上半年实际销售额
月份 1
2
3
4
销售额 1030 1200 1100 1210
单位：万元
5
6
1240 1300
依前例，假设移动期为3，预测7月份的销售额。 最后两期的预测算术平均值为：
6月份的预测销售额=（1100+1210+1240）÷3=1183（万元） 7月份的预测销售额=（1210+1240+1300）÷3=1250（万元） 所以：趋势值 b ＝1250-1183＝67 则：8月份预测销售额＝1250 + 67＝1317（万元）
二、趋势外推法（趋势预测分析法）
趋势预测分析法又称时间序列分析法，是 根据销售的历史资料，采用一定的数理统计 方法，来推测未来销售的一种定量分析方法。
算术平均法
加权平均法
趋势平均法
移动平均法
平滑指数法
（一）算术平均法
预测销售量（额）=各期销售量（额）之和 ÷ 期数
某企业2011年上半年实际销售额
月份 1
2
3
4
销售额 1030 1200 1100 1210
单位：万元
5
6
05章_经营预测
第五章经营预测【引言】在激烈的市场竞争中，企业若想立于不败之地，不但需要熟知企业现有的内部条件和外部环境，而且必须通过对已经发生和正在发生的各种情况的分析，科学的预知未来将要发生的经济活动的某些情况。
预测分析正是运用一定的专门方法，对企业的经营活动进行科学的估计和推测的一种分析方法。
科学的经营预测是企业做出最佳规划与决策的基础。
本章主要介绍经营预测的基本理论与基本方法及其在实际中的应用，在简要介绍经营预测意义、程序和方法的基础上，重点介绍销售预测、成本预测、利润预测的各种专门方法。
第一节经营预测概述预测（forecast）是指根据过去和现在的情况和资料对未来事物的发展变化趋势所作的预计和推测。
预测的主要特点是根据已知推测未知，用过去、现在预计未来。
在人类社会的发展过程中，人们很早就认识到预测是关系到未来发展的大事，但早期往往是凭经验和直觉进行预测，或者说猜测。
但由于未来不确定性的存在以及现代经济生活的日趋复杂，人们不断总结经验，认识事物的发展规律，把现代科学技术，特别是数理分析的方法运用到预测中，建立起科学的预测方法，使预测技术经历了由简单到复杂、由低级向高级的进化阶段，其中也包括经营预测。
所谓经营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料，运用专门的方法，对生产经营活动的未来发展趋势和状况做出科学的预计和测算的过程。
一、经营预测的意义企业实行科学的经营管理，就必须按客观的经济规律进行经营活动，开展科学的经营预测。
一方面，任何经营活动不论其繁简程度如何，都有一定的规律可循，并且这些规律性也能为人们所认识和掌握；另一方面，现代科学技术的发展为在经营预测中应用的现代数学方法和电脑技术创造了条件，提供了必要的物质基础。
可以认为，经营预测是认识企业经营活动的一种科学方法，也是企业进行科学管理的重要手段。
1、经营预测是进行经营决策的主要依据企业经营成败的关键是决策，而决策的基础是科学预测。
预测直接为决策服务，是决策的先导和前提。
管理会计实务-第五章 预测分析-文档资料
取值0.3～ 0.7之间
【例5－7】趋势外推分析法在销售量预测中的应用 ——平滑指数法
• 已知：仍按例5－2中的销量资料。 • 要求:（1）用平滑指数法预测20×3年1～12月 销售量； • （2）预测20×4年1月份的销售量。
(2)
20×4年1月份的预测销售量 =0.3×33+(1-0.3)×28.71=30(吨)
表5—5
计算表
(三) 因果预测分析法的程序及应用
因果预测分析法的程序： ●确定影响销量的主要因素 ●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预 测模型 ●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量
• 1 指标建立法的应用 【例5－9】 • 2 回归分析法的应用 【例5－10】
【例5－9】因果预测分析法在销售量预测中的应用 ——指标建立法 • 已知：某企业生产一种汽车轮胎，假定其年销量y受到以 下因素影响：(1)按长期合同向某汽车制造厂定量供应的 轮胎数量a；(2)某地区装备该种轮胎正在使用中的汽车 应予更新的轮胎数x1；(3) x1取决于这类汽车上年实际 行驶里程及载重量的吨千米指标x2及该种轮胎的磨损更 新经验指数b1； (4)上述汽车制造厂增产汽车所需要的 轮胎量x3；(5)x3取决于汽车厂增产的产量Q、该厂原有 库存轮胎量x4与单车需用轮胎数b2；(6)企业在该地区的 市场占有率b3。经过分析，建立的因果预测模型如下： y =a+(x1+x3)b3=a+〔b1x2+(Qb2-x4)〕b3 相关指标的数据为：a=50 000只、b1=0.2×10-4只/吨千 米、x2＝2.25×109吨千米、Q=2 000辆、b2=4只/辆、 x4=5 000只、b3=75% • 要求:利用上述模型预测该企业的轮胎销售量。
管理会计05预测分析
计算公式为：
Y=a+bX
预测计划期产品总成本（Y）=∑af+∑bfX
预测计划期产品单位成本=
Y X
加权平均法适用于企业的历史成本资料具有详细的固 定成本总额和单位变动成本的数据；否则就只能采用 其他的方法。
年份 固定成本总 额a
2019年 80000元 2019年 85000元 2019年 90000元
∑Y=840 ∑XY=52 ∑X2=70
aYbXY 840140
n
n6
nXYXY b
nX2 (X)2
XX2Y57200.74
∴Y=a+ b x=140+0.74×7=145.18（万斤） （注意这里的间隔期的确定为7）
观察期
2 3 4 5 6 n=6
间隔期 销售量 XY
=134×0.2+146×0.3+144×0.5= 142.6(万斤）
三、指数平滑法
指数平滑法实质上也是一种加权平均法。导入平 滑系数α。
选取α值大于0，小于1，一般取值从0.3至0.7之间。 选取的平滑系数越大，则近期实际数对预测结果 的影响越大；选取的平滑系数越小，则近期实际 数对预测结果的影响越小。指数平滑法计算公式 为：
根据上述∑X=0的确定
a与b的值的公式可简化为：
aYbX Y
n
n
nXYXY XY
b
nX2(X)2 X 2
当实际观察的期数为偶数，取X的间 隔期为2。
观察期
间隔期（X）
1
-5
2
-3
3
-1
4
1
5
3
6
5
n=6
∑X=0
本科课程-管理会计-课程例题-第五章 经营预测
课程例题第五章销售预测一、销售预测-算术平均法例：A企业生产一种产品，2006年1至12月的销售量资料如下表所示：销售量资料单位：千件要求：用算术平均法预测2007年1月份的销售量。
解：2007年1月份的预计销售量：（千件）计算标准差若综合考虑标准差，则2007年1月份销售量的预测值在24.628千件与30.372千件之间的概率为68.27%，在21.756千件与33.244千件之间的概率为95.45%。
例：A企业生产一种产品，2006年1至12月的销售量资料如下表所示：销售量资料单位：千件要求：用自然权数加权平均法预测2007年1月份的销售量。
解：2007年1月份的预计销售量：（千件）则2007年1月份销售量的预测值为28.6千件。
例：A企业生产一种产品，2006年1至12月的销售量资料如下表所示：销售量资料单位：千件设为0.3,2006年12月份的预测值为30千件。
要求：用指数平滑法预测2007年1月份的销售量解：2007年1月份的预计销售量：（千件）则2007年1月份销售量的预测值为30.6千件。
四、销售预测-逐期使用指数平滑法例：A企业生产一种产品，2006年1至12月的销售量资料如下表所示：销售量资料单位：台设为0.3，2006年1月份的预测值为115台。
要求：试逐期使用指数平滑法，预测2007年1月份的销售量。
解：具体预测过程见下表：可见，2007年1月份销售量预测值为129.76台。
五、销售预测-回归直线法例：A企业生产一种产品，2006年1至12月的销售量资料如下表所示：销售量资料单位：千件要求：用回归直线法预测2007年1月份的销售量。
解：首先计算相关数据将以上数据代入公式，则有：因此，有，根据时期赋值规律，2007年1月份的时期值应为13，则2007年1月份销售量预测值为=31.4（千件）六、销售预测-市场调查法例：某企业2006年对其生产的热水器的销售情况进行调查，该产品已试销1年，截止年底在本市已拥有20000户用户，本事共有居民1000000户。
第五章预测分析
n
wi
i 1
其中 xi ——第i期销售量(额)；
n ——期数；
wi ——第i期权数。
加权平均法对权数wi的确定方法有以下 两种：
第一，自然权数法。即按自然数序列确 定各期销售量(额)的权数，譬如： w1=1,w2=2，w3=3…，wn=n。
第二，饱和权数法。即将单调递增的小 数或分数作为各期销售量(额)的权数，但 必须使权数之和等于1(即：n wi ＝1，
二、销售预测的主要预测方法
(一) 定性预测分析法 1. 市场调查法 2. 判断分析法 (1) 主观判断法 (2) 专家小组法 (3) 德尔菲法
(二) 定量预测方法
1. 算术平均法 2. 简单移动平均法 3. 加权平均法 4. 平滑指数法
1. 算术平均法
算术平均法又称简单平均法，它是以某 产品过去若干期间内销售量或销售额的 算术平均值作为该产品未来期间内销售 预测值的一种预测方法。其计算公式为 ：
销售预测是在对市场进行充分调查的基础 上，根据“以需定销”和“以销定产”的 原则，以现有的销售资料为依据进行分析 、判断，对企业特定产品在未来销售量及 变化趋势进行预计和测算的过程。销售预 测在企业经营预测系统中处于先导地位， 是进行其他各项经济预测的基础。做好销 售预测，有利于提高经营决策的科学性， 同时有助于企业合理安排和组织生产，大 大提高企业的经营效益。
不可比产品常用的成本预测方法有技术 测定法、产值成本法和目标成本法等。
1. 技术测定法 2. 产值成本法 某种产品的预测成本=某种产品的总产值×
预计产值成本率
3. 目标成本法 (1) 根据目标利润制定目标成本
目标成本＝预计销售收入－目标利润
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实际销售 量Xt
1200 1000 1300 1200 1170 1350
aXt-1 (1)
0.3*1200 0.3*1000 0.3*1300 0.3*1200 0.3*1175 0.3*1350
(1-a)St-1
St
(2)
(3)=(1)+(2)
(1-0.3)*1250 (1-0.3)*1235 (1-0.3)*1165 (1-0.3)*1206 (1-0.3)*1204 (1-0.3)*1194
1250 1235 1165 1206 1204 1194 1241
2020/4/2
9
因果预测法
因果预测法一般是根据历史资料建立相应的因果关系的数 学模型，用以描述预测对象的变量与相关联的变量之间的 依存关系，然后通过数学模型的求解来确定预测对象在计 划期的销售量（额）的方法。 回归分析法 经验模型法
2020/4/2
Hale Waihona Puke 13购买力指数法➢购买力指数是指各地区市场上某类商品的购买力占 整个市场购买力的百分比。购买力指数法就是企业按 照各地区购买力指数，将自己的销售潜量总额分配给 各地区市场的一种方法。
➢Bi=aiyi+biri+cipi
➢例P118
2020/4/2
14
§5-3 成本预测
➢ 可比产品成本预测
7
趋势预测分析法
指数平滑法
➢以上一期的实际值和预测值为参照资料，选定一个指数平 滑系数。
St aX t 1 (1 a)St 1
2020/4/2
8
例：中盛公司1月-6月销售电冰箱的销售量情况如下 表。如果假设平滑指数a为0.3，1月份销售量预测值 为1250台，则2-7月销售量预测如下：
月份t
并趋于下降 (平均法) 衰退期：销量急剧下降，趋于被淘汰
2020/4/2
5
§5-2 销售预测
二、定量销售预测 趋势预测分析 因果预测分析 季节预测分析法
2020/4/2
6
趋势预测分析法
假设事物的发展遵循“延续性原则”。根据历史的销售数据， 运用数学方法，按时间序列找出销售随时间而发展变化的趋势， 进而推断未来。
2020/4/2
3
§5-2 销售预测
一、定性销售预测
1、判断分析法：销售人员根据直觉进行预估，后由销售经理 加以综合，从而得出企业总体的销售预测。适用于不便直接 向顾客调查的公司。
主观判断法（内部人员意见汇集法）
专家小组法
德尔斐法（专家调查法）
2、调查分析法：通过对有代表性的顾客的消费意向的调查， 了解市场需求的变化趋势，进行销售预测。适用于顾客数量 有限，调查费用不高，顾客意向明确的情况。
2020/4/2
16
可比产品成本预测
➢历史成本预测
➢ 在掌握有关历史资料的基础上，建立总成本模 型，利用销售量的预测值x，预测出未来总成 本和单位成本水平的预测方法。 ➢ 高低点法 ➢ 散步图法 ➢ 直线回归法
3、产品寿命周期推断法
2020/4/2
4
产品寿命周期分析法
产品寿命周期分析法，是利用产品销售量在不 同寿命周期阶段上的变化趋势进行销售预测的 一种定性分析方法。
产品寿命周期：
萌芽期：经过推广销量会逐步上升 (判断分析法) 成长期：市场销量迅速增加 (因果预测法) 成熟期：前期销量稳步上升，后期销量增长缓慢，
第五章 经营预测分析
经营预测是根据历史资料和现在的信息，运 用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产 生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测 的过程。
销售预测
成本预测
利润预测
资金需要量预测
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§5-1 预测分析概述
预测的基本方法
定量分析法：运用现代数学方法和各种计算 工具对数据进行加工处理并建立经济预测的 数学模型进行预测。 趋势预测分析法
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12
季节预测分析法
➢如果季节因素对销售影响较大，即销售存在明显的季 节性，在进行销售预测时就应将季节因素考虑在内。 ➢用T表示趋势值，用S表示季节加量或季节指数，则有
Yt Tt St 或 : Yt Tt St
季节波动与趋 势值成比例关系 时采用乘法模式
这里的季节可以是季度、月份、周等。S以一定周 期循环取值。这种方法实际上是在前述预测方法的基 础上，加上季节加量或乘以季节指数得出的。
➢ 目标成本预测法 ➢ 历史成本预测法
➢ 不可比产品成本预测
➢ 技术测定法（工业工程法） ➢ 产值成本法 ➢ 目标成本法
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可比产品成本预测
➢目标成本预测法
➢ 根据企业的经营总目标，提出初选的目标成本 ①选择某一先进成本水平作为初选目标成本 ②根据预测期的目标利润测算目标成本 ➢ 初步预测当前的成本水平，找出与初选目标成本的差距 ➢ 提出各种降低成本方案，对比各方案的经济效果 改进产品设计、改善生产经营管理、控制管理费用 ➢ 选择最优方案并确定正式目标成本 ①评价各种成本降低方案，确定成本降低措施； ②进一步测算各项措施对成本的影响程度，修订初选目标成 本； ③确定预测期的目标成本。
算术平均法：以历史资料的平均值作为预测值。前提是：在 选定的历史时期内，销售未表现出增减趋势。
加权平均法：关键是确定权数，近期观察值的权数应大于远 期观察值的权数。
移动平均法：用以往若干时期销售值的移动平均数，作为对 未来的销售预测数。
预测销售量 = 最后m期算术平均销售量 (+趋势值b)
2020/4/2
2020/4/2
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因果预测法
（1）回归分析法
1）确定影响销售量（额）的主要因素 2）根据有关资料确定销量y与自变量之间的数量
关系，建立因果预测模型。 3）根据未来有关自变量xi变动情况预测销售量。
2020/4/2
11
因果预测法
（2）经验模型法 经验模型法也称指标建立法，其 所采用的预测模型既可以是企业 以前建立的，也可以借用其他企 业所建立的经验模型。只要掌握 模型中的各相关指标数据，代入 模型中的计算公式即可得到预测 值。
因果预测分析法
定性分析法：主要依靠预测者的主观判断和
分析能力来推断事物的性质和发展趋势的分
析方法。
内部人员意见汇集法
专家小组法
德尔斐法
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预测的一般程序： 1、确定预测目标； 2、收集并分析信息； 3、选择预测方法； 4、分析判断，进行预测； 5、对预测结果进行验证评价； 6、修正预测结果； 7、输出最后预测结论。