资产负债表与现金流量表分析
现金流量表与资产负债表
现金流量表与资产负债表一、现金流量表现金流量表是财务报表的重要组成部分之一，用于反映企业在一定期间内的现金流入和流出状况，以及现金净增加额。
它能够为投资者、债权人以及经营者提供关于企业现金管理能力和现金流动性的重要信息。
1. 现金流量表的内容现金流量表主要包括三大类现金流量：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.1 经营活动现金流量经营活动现金流量反映了企业直接经营活动产生的现金流入和流出，如销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金以及支付给员工、供应商等的现金等。
1.2 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业在固定资产、无形资产和长期股权投资等方面的现金流入和流出情况，如购买和出售固定资产、购买和出售长期股权投资等。
1.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了企业通过融资活动产生的现金流入和流出，如取得借款、发行债券、偿还借款、支付利息和股息等。
2. 现金流量表的编制方法现金流量表是根据企业的资金账户和会计记录编制的。
编制现金流量表的过程包括以下几个步骤：2.1 选择编制期间一般情况下，现金流量表的编制期间为一年，即每年年末编制一次。
但有些企业可能会选择其他不同的期间，比如半年、季度等。
2.2 收集现金流量的信息编制现金流量表需要收集企业在编制期间内的现金流量信息，包括现金流入和现金流出的金额、时间和原因等。
2.3 按照活动类别分类将收集到的现金流量信息按照经营活动、投资活动和筹资活动分类，分别计算每个活动类别的现金流入和现金流出金额。
2.4 编制现金流量表根据分类计算的结果，编制现金流量表。
现金流量表一般分为三个部分，分别列出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出金额，以及现金净增加额。
3. 现金流量表的作用现金流量表具有以下几个重要的作用：3.1 评估企业的现金管理能力现金流量表能够帮助投资者和经营者评估企业的现金管理能力。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的现金收入情况，判断企业的盈利能力和经营状况。
财务报告的会计分析(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要手段。
通过对财务报告的会计分析，可以全面了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等财务指标，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。
本文将对某公司的财务报告进行会计分析，旨在揭示其财务状况和经营成果。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据该公司资产负债表，我们可以看到其资产总额为XX亿元，其中流动资产占XX%，非流动资产占XX%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
货币资金：该公司货币资金占流动资产的比例较高，表明企业短期偿债能力较强。
应收账款：应收账款占流动资产的比例较高，需要关注其回收风险。
存货：存货占流动资产的比例较高，可能存在库存积压风险。
（2）负债结构分析该公司负债总额为XX亿元，其中流动负债占XX%，非流动负债占XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
短期借款：短期借款占流动负债的比例较高，需要关注企业短期偿债压力。
应付账款：应付账款占流动负债的比例较高，表明企业信用良好。
（3）所有者权益分析所有者权益总额为XX亿元，占资产总额的XX%。
所有者权益主要由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等构成。
实收资本：实收资本占所有者权益的比例较高，表明企业注册资本较为稳定。
盈余公积：盈余公积占所有者权益的比例较高，表明企业盈利能力较强。
2. 利润表分析（1）营业收入分析该公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%，表明企业业务发展良好。
（2）营业成本分析该公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%，表明企业成本控制能力较强。
（3）毛利率分析该公司毛利率为XX%，表明企业盈利能力较强。
（4）期间费用分析该公司期间费用为XX亿元，同比增长XX%，表明企业费用控制能力一般。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析该公司经营活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%，表明企业经营活动产生的现金流入增加，盈利能力增强。
资产负债表现金流量表的勾稽关系
资产负债表和现金流量表是公司财务报表中两个重要的部分，它们分别反映了公司的资产、负债、所有者权益以及现金流量情况。
在财务分析中，资产负债表和现金流量表之间存在着一种重要的勾稽关系，通过对这种关系的分析可以帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况和经营情况。
本文将重点探讨资产负债表和现金流量表的勾稽关系，帮助读者更好地理解和运用这两个财务报表。
一、资产负债表的基本概念和结构资产负债表是反映了公司在一定日期的财务状况的财务报表，它由资产、负债和所有者权益三部分组成。
资产主要包括流动资产和非流动资产两大类，流动资产包括现金、应收账款、存货等，非流动资产包括长期投资、固定资产等；负债主要包括流动负债和非流动负债两大类，流动负债包括应付账款、短期借款等，非流动负债包括长期借款、应付债券等；所有者权益包括股本、资本公积、留存收益等。
二、现金流量表的基本概念和结构现金流量表是反映了公司在一定期间内现金流入和流出情况的财务报表，它由经营活动、投资活动和筹资活动三部分组成。
经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给员工以及供应商的现金等；投资活动现金流量主要包括购建固定资产、无形资产等支付的现金和处置固定资产、无形资产等收到的现金等；筹资活动现金流量主要包括取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金等。
三、资产负债表和现金流量表的勾稽关系资产负债表和现金流量表是公司财务报表体系中的两大支柱，它们之间存在着紧密的勾稽关系。
具体表现在以下几个方面：1. 资产和负债变动对现金流量的影响资产负债表中的资产和负债的增减变动，会直接影响到现金流量表中的现金流入和流出情况。
资产负债表中的应收账款减少，可能意味着企业收回了部分应收账款，这将直接体现在现金流量表中经营活动现金流量的增加。
2. 资产净额变动与期初、期末现金余额的勾稽资产负债表期初和期末的资产净额变动会直接影响到现金流量表期初和期末的现金余额，通过勾稽分析可以检验公司在经营活动、投资活动和筹资活动中创造的现金流量是否与资产负债表的变动一致。
财务报告分析的四个视角
财务报告分析的四个视角在企业管理和投资决策中，财务报告是必不可少的工具。
通过对财务报告的分析，可以帮助我们了解企业的财务状况、经营能力、盈利能力以及风险状况等信息。
然而，要对财务报告进行有效的分析，我们需要从不同的视角出发，综合考察各个指标，全面了解企业的财务状况。
本文将介绍财务报告分析的四个视角。
一、资产负债表视角资产负债表是财务报告的重要组成部分，是反映企业在特定日期的财务状况的一种财务报表。
从资产负债表的视角来分析企业的财务状况，我们主要关注以下几个指标。
1. 资产结构分析：通过对企业资产的组成和构成进行分析，了解企业的资产结构。
主要关注的指标包括非流动资产比重、现金及现金等价物的占比、营运资本的构成等。
2. 负债结构分析：通过对企业负债的组成和构成进行分析，了解企业的负债结构。
主要关注的指标包括长期负债比重、流动负债比重、资本结构稳定性等。
3. 资产负债率分析：通过计算资产负债率，了解企业资产与负债的比重关系，评估企业的偿债能力。
资产负债率 = 负债总额 / 资产总额。
4. 流动性分析：通过计算流动比率、速动比率等指标，评估企业的流动性状况，即企业偿付短期债务的能力。
二、利润表视角利润表是财务报告中反映企业在一定期间内收入、成本和利润情况的一种财务报表。
从利润表的视角来分析企业的财务状况，我们主要关注以下几个指标。
1. 销售收入分析：通过计算销售收入的增长率、销售毛利率等指标，了解企业的销售能力和盈利能力。
2. 成本费用分析：通过计算成本占比、费用占比等指标，了解企业的经营成本和费用支出情况，评估企业的成本管控能力。
3. 盈利能力分析：通过计算毛利率、净利润率等指标，评估企业的盈利能力和利润水平。
同时还可以通过计算投资回报率等指标，了解企业的投资收益情况。
三、现金流量表视角现金流量表是财务报告中反映企业在一定期间内现金流入和流出情况的一种财务报表。
从现金流量表的视角来分析企业的财务状况，我们主要关注以下几个指标。
资产负债表和现金流量表的对比分析
资产负债表和现金流量表的对比分析资产负债表和现金流量表是企业财务报表中的两个重要文件，用于对企业的经营状况和财务状况进行分析。
它们都反映了企业的经济实力和财务状况，但从不同的角度来进行分析。
资产负债表主要反映了企业在某一时点上的资产、负债和净资产的状况。
资产符合金钱的权益或资源，负债是企业欠别人的钱或负债的群体，净资产是企业资产减去负债的余额。
以资产为例，资产负债表通常将企业的资产划分为长期资产和流动资产两大类。
其中，流动资产是指企业在最近一年内可转换成现金的资产，如现金、应收账款、存货等。
而长期资产主要是指那些不会在一年内转换成现金的资产，如房地产、固定资产等。
类似地，资产负债表也将企业的负债分为长期负债和流动负债两类。
流动负债指在最近一年内到期应偿还的负债；而长期负债是指在一年以上到期或无到期日的债务，如企业发行的债券等。
由资产负债表可知，企业的偿债能力和财务状况。
然而，资产负债表只反映了企业在某一时点上的财务状况。
这就意味着，如果企业在该时点没有发生任何交易，则资产负债表将无法准确反映企业的运营情况。
这时，就需要对现金流量表进行分析。
现金流量表反映了企业在某一期间内（通常是一年）的现金流量状况。
其目的是帮助人们了解企业的现金收入和支出情况，因此，可以从另一个角度展现企业的偿债状况。
现金流量表分为三部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量主要反映企业在正常运营过程中的收入和支出情况；投资活动现金流量主要描述企业投资的情况，包括购买和出售长期资产等；筹资活动现金流量主要反映企业进行借入或偿还资金的情况。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金收入和支出情况，从而判断企业的现金流量是否稳定。
如果企业的现金流量持续稳定，就说明企业有足够的现金来应对负债，从而提高企业的偿债能力。
因此，通过对资产负债表和现金流量表的对比分析，可以更全面地了解企业的负债状况、偿债能力和现金流量情况。
资产负债表与现金流量表的分析技巧
资产负债表与现金流量表的分析技巧资产负债表（balance sheet）和现金流量表（cash flow statement）是企业财务报表中最重要的两个部分。
通过对这两个报表的分析，可以帮助投资者和管理者更好地了解企业的财务状况和经营情况。
下面将介绍资产负债表和现金流量表的分析技巧，并分点列出详细步骤。
一、资产负债表的分析技巧1. 对比分析资产负债表按照特定日期列出了企业的资产、负债和所有者权益。
通过对比不同日期的资产负债表，可以了解企业在一段时间内的资产和负债变化情况，判断其财务状况的稳定性和发展趋势。
- 将不同期间的资产负债表放在一起，逐项进行对比，比较各项指标的变化情况。
- 着重关注主要资产和负债的变动情况，如货币资金、应收账款、存货以及借款、应付账款等。
- 计算负债和所有者权益占比，分析财务结构的合理性。
比如，长期负债占总负债的比重，所有者权益占净资产的比重等。
2. 比率分析比率分析可以进一步深入剖析企业的财务状况及健康度。
常见的比率包括：- 流动比率：流动资产与流动负债的比例，用于判断企业应对短期偿债能力。
通常建议流动比率大于1.2。
- 速动比率：除去存货后的流动资产与流动负债的比例，用于评估企业在短期紧急情况下的偿债能力。
- 资产负债率：总负债占总资产的比例，反映了企业的财务稳定性。
- 权益乘数：总资产占净资产的比例，反映了企业财务杠杆的程度。
- 应收账款周转率、存货周转率等，反映经营活动的效率水平。
二、现金流量表的分析技巧1. 综合分析现金流量表反映了企业在特定期间内现金流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
综合分析现金流量表，可以判断企业的现金流动情况及盈余能力。
- 关注现金流入的来源，如销售收现、投资回收等，以及现金流出的去向，如购买资产、支付贷款等。
- 分析现金流量变动的原因，例如经营活动现金流量的增减是否与销售额的变化相符。
- 着眼于自由现金流量（FCF），即经营活动产生的现金净流入。
资产负债表,利润表,现金流量表分析
资产负债表分析1、水平分析：从表可以看出，常州天晟新材料股份有限公司总资产比年初增加127.73%。
从资产分布上看，这主要是货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、存货、在建工程、开发支出、递延所得税资产都不同幅度增长的原因；其中货币资金增长571.28%，应收票据增长117.79%，应收账款增长67.57%，预付账款增长171.56%，存货增长176.93%，在建工程增长 260.87%，开发支出增长109.88%，递延所得税资产增长92.96%。
从资产来源上看，负债减少了2.88%，主要是股东权益增加了275.96%；其中主要是资本公积增加847.78%所致,表明通过公开发行股票，扩大企业规模，业务量增加，把一定资金用于固定资产和无形资产上；应收款项的增加伴随存货的增加表明企业营运规模的增大。
由此可以看出，公司资产的增加主要是应付账款，股本，资本公积的增加形成，同时在建工程，开发支出，存货，预付款项都在增加，表明企业资产是通过赊账，吸收投资获得，并在扩大企业规模，争取市场占有率。
2、垂直分析：从表中可以看出，常州天晟新材料股份有限公司的资产结构方面，流动资产所占的比重由上年的48.76%上升为71.61%，其中货币资金所占的比重由上年的12.28%上涨为36.19%，存货所占的比重也由上年的15.04%上涨为18.29%。
非流动资产所占的比重由上年的51.24%下降为28.39%，其中固定资产所占的比重由30.57%降至12.28%，无形资产由12.56%下降到5.32%，由此可以表明，企业的资产流动性在加强，资金比重在上升，固定资产比重下降说明企业减少非流动资产而增加流动资产，这样使得资金流动性大，但收益性减弱。
因此，企业在关注资金流动性的同时也应该注意使用资金的合理性和有效性，争取提高公司的收益。
在对比观察固定资产与流动资产之间的比例结构后，不难看出该企业流动资产比重较大，说明企业变现能力强，流动性好，但是对待风险的态度并不积极。
财务报告撰写：资产负债表与现金流量表
财务报告撰写：资产负债表与现金流量表引言：在企业的财务报告中，资产负债表和现金流量表是两个重要的财务报表，它们对于了解企业的财务状况和经营情况至关重要。
本文将从六个方面详细论述资产负债表和现金流量表的撰写要点。
一、资产负债表的撰写1. 企业资产的分类与计量在资产负债表中，资产的分类和计量是关键。
主要的资产类别包括流动资产、非流动资产和递延所得税资产。
撰写资产负债表时要确保每个资产类别被准确归类，并根据相关会计准则进行合理计量。
2. 负债和所有者权益的分类与计量在资产负债表中，负债和所有者权益也需要准确分类和计量。
负债通常分为流动负债和非流动负债，而所有者权益包括股本和留存收益。
撰写资产负债表时，要注意将负债和所有者权益的各项细节列出，以确保准确反映企业的财务状况。
二、现金流量表的撰写1. 现金流量表的准备方法现金流量表通常包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
在撰写现金流量表时，首先需准备企业现金流量表所需的数据，包括现金流量表的起始现金余额和期末现金余额等。
2. 现金流量的分类和计量现金流量表中的现金流量需要按照不同活动进行分类和计量。
经营活动的现金流量主要包括销售收款和支付给供应商的款项等；投资活动的现金流量主要包括购买和出售资产等；筹资活动的现金流量主要包括借款和偿还债务等。
撰写现金流量表时，要确保每种现金流量被正确分类和计量。
三、分析资产负债表与现金流量表的关系1. 利用资产负债表进行财务分析通过分析资产负债表，可以了解企业的资产结构和负债结构，判断企业的偿债能力和经营稳定性等。
同时，还可以通过计算财务比率，比如流动比率和资产负债率等，对企业进行有针对性的分析。
2. 利用现金流量表了解企业的现金状况现金流量表可以反映企业的经营活动对现金流量的影响，对现金流量进行趋势分析可以了解企业的现金状况和现金周转情况。
此外，现金流量表也是评价企业盈利能力的重要指标之一。
四、合理编写财务报表附注财务报表附注是财务报表的重要组成部分，可以对财务报表中的各项数据进行解释和说明。
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路漫漫其悠远
二、利润构成及变动分析
➢ 依据利润表资料，采用垂直分析法，编 表计算同期各具体项目与主营业务收入的 结构比率，以及本期结构比率与上期相比 的增减幅度，以总括了解企业利润的构成 及变动情况。
➢ 对企业利润结构变动的分析评价，应重 点说明其增减变动的合理性、主要影响因 素及其影响性质。
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▪ 2）、负债结构变动情况分析（同前：垂直分
析法）
3）、其他类型负债结构分析
▪ 负债期限结构分析： ▪ 了解企业的负债筹资政策，对财务风险和
筹资成本的影响。
▪ 负债方式结构分析： 了解负债的取得来源和方式，对财务风险
和筹资成本的影响。
▪ 负债成本结构分析： 了解企业的负债资金成本构成，对财务风
险和财务成果的影响。
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▪ 股东权益结构分析 股东权益是由企业投资人投资和企业生产经
营所得净收益的积累而形成的。 具体包括四个部分： 1）投入资本； 2）资本公积； 3）盈余公积及公益金积累； 4）未分配利润。
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▪ 3.资产负债表趋势分析 ▪ 通过计算资产负债表中各项目在一个较长
▪ 分别考察本期企业经营活动、投资活动 、筹资活动和非常项目产生的现金净流量 ，了解其形成的原因，同时评价它们对现 金流动总体规模和流向的影响。
筹资活动
自有资本 借贷资本
资本运用
中心环节
资本收益分配
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前期资本运动的终点 后期资本运动的起点
▪ 资产负债表分析的目的：了解企业会计对 企业财务状况的反映程度，所提供会计信 息的质量，据此对企业资产和权益的变动 情况以及企业财务状况作出恰当的评价。
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二、会计报表的分类 1.静态会计报表和动态会计报表 2.月报和季报 3.单位报表和汇总报表 4.个别会计报表和合并会计报表 5.对内报表和对外报表
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第二节 资产负债表分析
▪ 资产负债表分析的目的
企业资本运动的形式：资本筹集、资本运
用和资本收益分配
支出总额
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第四节 现金流量表分析
一、现金流量表分析的目的
▪ 现金流量表： 以现金为基础编制的财务状况变动表。
▪ 分析目的： ▪ 1、从动态上了解企业现金变动情况和原因
； ▪ 2、判断企业获取现金的能力； ▪ 3、评价企业盈利的质量(真正实现的收益)
。
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时期内的变动情况，观察各项资产、负债 及所有者权益及其影响因素的变化趋势。
▪ 4.资产负债表项目分析
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利润表分析
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第一节 利润表分析的目的与作用
基本目的：对企业利润形成和分配情况及
管理者的经营业绩做出恰当的评价。
利润表分析的作用：
▪ 正确评价企业各方面的经营业绩 ▪ 及时发现企业经营管理中存在的问题 ▪ 为企业利益关系人的决策提供正确信息
▪ 负债结构分析 1）、应相结合考虑的因素：
▪ 负债规模：以绝对值考核结构变动的影响 ▪ 负债成本：制约长期负债比例的主要原因 ▪ 偿还期限：应与现金流入量相匹配 ▪ 财务风险：制约短期负债比例的主要原因 ▪ 经济环境：了解资金供求情况的影响 ▪ 筹资政策：导致结构变动的主观原因
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资产负债表与现金流量 表分析
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2020/3/23
第一节 会计报表概述
▪ 一、会计报表的概念和作用 ▪ 小企业会计报表是小企业定期编制、报送
的、用以集中反映小企业某一特定日期的 财务状况、一定会计期间的经营成果及现 金流量等相关会计信息的书面文件。 ▪ 为了满足各利益相关者对财务会计信息 的要求，为其提供进行经济决策的参考依 据。
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Байду номын сангаас
三、利润表的趋势分析
▪ 利润表的趋势分析，是通过计算利润表中 各项目在一个较长时期内的变动情况，观 察各项利润及其影响因素的变动趋势。
▪ P200 表10-11
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四、利润表的项目分析
▪ 分析盈利能力 1.收入利润率 主营业务利润率=主营业务利润÷营业收入 总收入利润率=营业利润÷营业收入 主营业务净利润率=净利润÷主营业务收入净
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二、现金流量表分析的内容
▪ 一般分析： 总括了解主要现金流量项目的变动情况；
▪ 水平分析： 不同时期各现金流量项目的比较分析；
▪ 结构分析： 各主要项目占总体流量指标比重的分析；
▪ 综合分析： 现金流量与利润两者关系的对比分析。
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▪ 现金流量表一般分析
▪ 依据现金流量表本身的资料，总括了解 企业现金流动的规模和流向。
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▪ 一、资产负债表变动情况分析
总资产 权益
过小—影响经营活动的正常进行 存量规模
过大—影响资产的利用效率
债权人权益
所有者权益
•2020/3/23
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1.资产负债表水平分析 ▪ 将资产负债表实际数和对比标准或基数进
行对比，进而揭示资产、负债和所有者权 益变动差异的分析方法。 ▪ 目的在于评价资产、负债和所有者权益的 增减变动情况。
额 营业息税前利润率=息税前利润÷营业收入
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2.成本利润率 主营业务成本利润率=主营业务利润÷主营业
务成本 营业成本费用利润率=营业利润÷营业成本费
用 全部成本费用净利润=净利润÷全部成本费用
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▪ 2.分析偿债能力 ▪ 利息保障倍数=息税前正常营业利润÷利息
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▪ 2、资产负债表结构分析
一般分析
依据资产负债表资料，采用垂直分析法， 编表计算同期资产总额和权益总额（包括债 权人权益和股东权益）内各具体项目的结构 比率，以及本期结构比率与上期相比的增减 幅度，以总括了解企业资产、权益的构成及 变动情况。
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•2020/3/23
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第二节 利润表分析
一、利润增减变动情况分析
▪ 依据利润表资料，采用水平分析法，编 表计算前后两期报表项目的增减金额和增 减百分率，以总括了解企业利润形成的基 本情况。
▪ 对企业利润变动情况的分析评价，应抓 住几个关键指标：主营业务利润、营业利 润、利润总额和净利润。