会计信息化(用友u.)教学课件-项目六 应收款管理共50页
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应收账款管理及催收培训ppt课件
而应收账款管理则是企业现金流良好的必要保证！
现金流本身并不是企业经营目的。 现金流对于企业而言就象我们对食物、氧气、 水的依赖，人活着并不是为了它们，但是没有 它们人就不能活下去，更不可能追求所谓人生 的目标！
23
认识应收账款
我们发现：
应收账款的产生是为了支持销售收入的增长 应收账款其实是保证企业销售收入增长的资源
对于1.19亿元多出的应收帐款， 它利息支出，按年贷款利率4.31 ％，利息支出为512.9万元。
18
认识应收账款
拖欠不可度量的损失
额外的行政及财政支出； 机会成本； 利润减少； 发展受阻； ……
19
认识应收账款
逾期应收账款的损失
显性成本 坏账、追索及管理成本增加、资金周转困难 隐性成本 侵蚀利润，利息成本、融资成本及机会成本增加
年销售额（百万元） 259
日销售额（百万元） 0.71
年初应收账款余额（百万元） 年末应收账款余额（百万元） 平均应收账款余额（百万元）
应收账款回款期（DSO 天） 40.9
公司整体 某一客户 某分公司
730
109.5
2
0.3
75
15
23
105
21
35
90
18
29
45
60
31
应收账款跟踪管理
资金
原料
2600万[标] | 2400万[现]
!
分公司C 2200万[标] | 2400万[现]
√ 分公司D
2000万[标] | 2400万[现]
√ 分公司E
1000万[标] | 400万[现]
各分公司应收账款规模预警管理
√ 分公司F
现金流本身并不是企业经营目的。 现金流对于企业而言就象我们对食物、氧气、 水的依赖，人活着并不是为了它们，但是没有 它们人就不能活下去，更不可能追求所谓人生 的目标！
23
认识应收账款
我们发现：
应收账款的产生是为了支持销售收入的增长 应收账款其实是保证企业销售收入增长的资源
对于1.19亿元多出的应收帐款， 它利息支出，按年贷款利率4.31 ％，利息支出为512.9万元。
18
认识应收账款
拖欠不可度量的损失
额外的行政及财政支出； 机会成本； 利润减少； 发展受阻； ……
19
认识应收账款
逾期应收账款的损失
显性成本 坏账、追索及管理成本增加、资金周转困难 隐性成本 侵蚀利润，利息成本、融资成本及机会成本增加
年销售额（百万元） 259
日销售额（百万元） 0.71
年初应收账款余额（百万元） 年末应收账款余额（百万元） 平均应收账款余额（百万元）
应收账款回款期（DSO 天） 40.9
公司整体 某一客户 某分公司
730
109.5
2
0.3
75
15
23
105
21
35
90
18
29
45
60
31
应收账款跟踪管理
资金
原料
2600万[标] | 2400万[现]
!
分公司C 2200万[标] | 2400万[现]
√ 分公司D
2000万[标] | 2400万[现]
√ 分公司E
1000万[标] | 400万[现]
各分公司应收账款规模预警管理
√ 分公司F
用友UU学应收管理课件
系统自动预警高风险客户，以便及时 采取措施降低风险。
风险应对
针对不同风险级别的客户，制定相应 的风险应对策略。
风险报告
定期生成风险管理报告，以便了解整 体风险状况。
客户管理
客户信息录入
客户分类
详细记录客户的基本信息、交易记录等。
根据客户的信用、交易量等情况对客户进 行分类管理。
客户关怀
客户分析
系统支持定期发送关怀信息，提高客户满 意度和忠诚度。
功能比较
功能全面性
对比各软件的核心功能，如账目管理、发票管理、收款管理等， 看哪款软件更全面。
自定义程度
评估软件的自定义功能，如报表定制、字段自定义等，看哪款软 件更灵活。
集成能力
考察软件与其他财务或办公系统的集成能力，看哪款软件更易用 。
性能比较
响应速度
对比各软件在处理数据时的响应速度，特别是在高负载情况下的 表现。
稳定性
评估软件在长时间运行或大量数据情况下的稳定性，看哪款软件更 可靠。
数据安全性
对比各软件的数据加密、备份恢复等安全措施，看哪款软件更安全 。
价格比较
基础版价格
列出各软件的基础版价格，对比其性价比。
升级费用
了解各软件的升级政策，看哪款软件的升级费用更合理。
售后服务
评估各软件的售后服务质量及收费情况，看哪款软件更有 保障。
方便财务人员对账和处理。
与销售模块集成
02
通过与销售模块的集成，实现销售数据与应收账款数据的同步
更新和处理，提高工作效率。
与供应链模块集成
03
与供应链模块的集成，可以更好地了解供应链上下游企业的财
务状况和信用情况，优化企业的供应链管理。
风险应对
针对不同风险级别的客户，制定相应 的风险应对策略。
风险报告
定期生成风险管理报告，以便了解整 体风险状况。
客户管理
客户信息录入
客户分类
详细记录客户的基本信息、交易记录等。
根据客户的信用、交易量等情况对客户进 行分类管理。
客户关怀
客户分析
系统支持定期发送关怀信息，提高客户满 意度和忠诚度。
功能比较
功能全面性
对比各软件的核心功能，如账目管理、发票管理、收款管理等， 看哪款软件更全面。
自定义程度
评估软件的自定义功能，如报表定制、字段自定义等，看哪款软 件更灵活。
集成能力
考察软件与其他财务或办公系统的集成能力，看哪款软件更易用 。
性能比较
响应速度
对比各软件在处理数据时的响应速度，特别是在高负载情况下的 表现。
稳定性
评估软件在长时间运行或大量数据情况下的稳定性，看哪款软件更 可靠。
数据安全性
对比各软件的数据加密、备份恢复等安全措施，看哪款软件更安全 。
价格比较
基础版价格
列出各软件的基础版价格，对比其性价比。
升级费用
了解各软件的升级政策，看哪款软件的升级费用更合理。
售后服务
评估各软件的售后服务质量及收费情况，看哪款软件更有 保障。
方便财务人员对账和处理。
与销售模块集成
02
通过与销售模块的集成，实现销售数据与应收账款数据的同步
更新和处理，提高工作效率。
与供应链模块集成
03
与供应链模块的集成，可以更好地了解供应链上下游企业的财
务状况和信用情况，优化企业的供应链管理。
《应收账款管理》PPT课件
成本分析法的应用
A企业最大应收账款持有量为700万元，企 业销售利润率为20%，贷款利率10%，由于 管理控制，企业销售管理成本率不断下降。 企业销售坏账率随着应收账款持有量的增 加而增加。通过测算，企业应收账款持有 量与各项成本的关系见下图。
企业应收账款持有量与各项成本的关系 （单位：万元）
应收账 款持有 量
应收账款形成的原因
商业竞争 减低库存积压的需要 实现销售和收到款项在时间上不一致 应收账款内部管理不力
知识链接
应收账款管理：在赊销业务中，从销售商将货 物或服务提供给购买商，债权成立开始，到款 项实际收回或作为坏账处理，债权结束，销售 商采取系统的方法和科学的手段，对应收账款 回收全过程所进行的管理
润最大化
成本分析法的特点
通过应收账款持有的变化量和各项成本 变化量之间的关系确定总成本，并通过 计算最低成本确定应收账款最佳持有量， 计算方法相对简单，简便
企业应收账款最大持有量、管理成本、 坏账成本都需要预测，需要分析人员拥 有丰富的市场分析和预测能力，如果预 测数据不准确，有可能得出错误的结论
³É ±¾ £¨C£©
短缺成本斜率的大小本质就是行业竞争程度的 大小。
每个国家、每个市场、每个行业，其短缺成本 （斜率）都是不同的。
¶Ì ȱ³É ±¾
L3
L2
市场竞争越自由化，买方市场越成熟，赊销不 足造成的损失越大。
从总体上看，中国商品市场和各行业企业，都 正在从L1向L3方向发展，短缺成本损失越来 越高昂。赊销越少企业的短缺成本损失就越大。
机会成本是测算企业赊销 总量和考察信用管理水平 的重要数据。
Ó¦ ÊÕ ÕË ¿î ³Ö ÓÐ Á¿ £¨R©£
会计信息系统课件
第七章
销售与应收款系统
会计信息系统课件
学习目标
熟悉销售应收款管理系统的初始设置 掌握应收款管理系统的业务处理流程 理解应收款管理系统与其它系统的关系 了解客户往来的含义
会计信息系统课件
功能概述
应收款管理系统以发票、费用单、其他应收单等原始单 据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项， 处理应收款项的收回、坏账、转账等情况，同时提供票 据处理功能。系统根据对客户往来款项核算和管理的程 度不同，提供了两种应用方案。
财务部对此笔业务进行记帐并生成凭证。
会计信息系统课件
销售业务
客户
程业 务 流
咨询产品、价格
业务部门
销售处理
仓储部
发出商品
财务
财务处理
现系 统 实
订购 询价
报报价价（（报报价价单单））
出库（销售出库单）
审核
审
订货（销售订单） 核
审核
出库记帐
审核
发货（发货单）
审核
开票（销售发票）
生成出库凭证
复核
销售收款（应收款管理）
生成出库凭证
复核
销售收款（应收款管理）
审核
生成销售凭证
会计信息系统课件
销售业务-订货
...您好，上次给 您的电脑报价， 您满意吗？ ….很好，那我 现在就给您打 出订单！
销售订货：是由购销双方确认的客户要 货需求的过程。
哦，很满意！ 我们公司经 过研究，决 定订购你们 的产品……
会计信息系统课件
销售业务-订货
会计信息系统课件
销售与其他子系统系统关系
会计信息系统课件
销售与应收子系统的处理流程 1、初始设置 2、报价单的录入、审核 3、销售订单录入、审核 4、发货单录入、审核 5、销售发票录入、审核 6、收款单录入、审核 7、账表输出
销售与应收款系统
会计信息系统课件
学习目标
熟悉销售应收款管理系统的初始设置 掌握应收款管理系统的业务处理流程 理解应收款管理系统与其它系统的关系 了解客户往来的含义
会计信息系统课件
功能概述
应收款管理系统以发票、费用单、其他应收单等原始单 据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项， 处理应收款项的收回、坏账、转账等情况，同时提供票 据处理功能。系统根据对客户往来款项核算和管理的程 度不同，提供了两种应用方案。
财务部对此笔业务进行记帐并生成凭证。
会计信息系统课件
销售业务
客户
程业 务 流
咨询产品、价格
业务部门
销售处理
仓储部
发出商品
财务
财务处理
现系 统 实
订购 询价
报报价价（（报报价价单单））
出库（销售出库单）
审核
审
订货（销售订单） 核
审核
出库记帐
审核
发货（发货单）
审核
开票（销售发票）
生成出库凭证
复核
销售收款（应收款管理）
生成出库凭证
复核
销售收款（应收款管理）
审核
生成销售凭证
会计信息系统课件
销售业务-订货
...您好，上次给 您的电脑报价， 您满意吗？ ….很好，那我 现在就给您打 出订单！
销售订货：是由购销双方确认的客户要 货需求的过程。
哦，很满意！ 我们公司经 过研究，决 定订购你们 的产品……
会计信息系统课件
销售业务-订货
会计信息系统课件
销售与其他子系统系统关系
会计信息系统课件
销售与应收子系统的处理流程 1、初始设置 2、报价单的录入、审核 3、销售订单录入、审核 4、发货单录入、审核 5、销售发票录入、审核 6、收款单录入、审核 7、账表输出
会计信息系统课件：应收款管理系统
5.3.2收款单处理1.收款单录入2.收款单审核3.收款单制单4.收款单查询5.3.3单据核销（收款单与应收单）（1）自动核销（2）手工核销
17
《会计信息系统》
5.3 应收款管理系统日常业务处理
5.3.4票据管理（1）录入应收票据（系统自动生成收款单）（2）票据计息（3）票据贴现（4）票据转出（5）票据结算（6）票据背书
25
《会计信息系统》
会计信息系统
Accounting Information System
应收款管理系统
本章学习目标： 1.掌握应收单处理、收款单处理、核销处理、转账处理以及坏账管理的操作方法。 2.熟悉销售开票与收款的处理流程、收款前退货的处理流程、销售退货退款的处理流程。 3.了解应收款管理系统的主要功能、信息查询方法。
10
《会计信息系统》
5.2 应收款管理系统初始化
6.选择计算汇兑损益的方式（1）外币结算时计算（2）月末汁算7.选择坏账处理方式（1）直接转销法（2）应收账款余额百分比法（3）赊销百分比法（4）账龄分析法
11
《会计信息系统》
5.2 应收款管理系统初始化
5.2.2凭证科目设置1.基本科目设置（1）应收账款和预收账款科目（2）销售收入科目、销项税额科目、销售退回科目（3）其他科目：银行承兑科目、商业承兑科目、现金折扣科目、票据利息科目、票据费用科目、汇兑扣益科目、币种兑换差异科目和坏账准备科目。
《会计信息系统》
2
应收款管理系统
5.1 应收款管理系统概述5.2 应收款管理系统初始化5.3 应收款管理系统日常业务处理5.4 应收款管理系统信息查询5.5 应收款管理系统期末处理
3
《会计信息系统》
5.1应收款管理系统概述
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《会计信息系统》
5.3 应收款管理系统日常业务处理
5.3.4票据管理（1）录入应收票据（系统自动生成收款单）（2）票据计息（3）票据贴现（4）票据转出（5）票据结算（6）票据背书
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《会计信息系统》
会计信息系统
Accounting Information System
应收款管理系统
本章学习目标： 1.掌握应收单处理、收款单处理、核销处理、转账处理以及坏账管理的操作方法。 2.熟悉销售开票与收款的处理流程、收款前退货的处理流程、销售退货退款的处理流程。 3.了解应收款管理系统的主要功能、信息查询方法。
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《会计信息系统》
5.2 应收款管理系统初始化
6.选择计算汇兑损益的方式（1）外币结算时计算（2）月末汁算7.选择坏账处理方式（1）直接转销法（2）应收账款余额百分比法（3）赊销百分比法（4）账龄分析法
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《会计信息系统》
5.2 应收款管理系统初始化
5.2.2凭证科目设置1.基本科目设置（1）应收账款和预收账款科目（2）销售收入科目、销项税额科目、销售退回科目（3）其他科目：银行承兑科目、商业承兑科目、现金折扣科目、票据利息科目、票据费用科目、汇兑扣益科目、币种兑换差异科目和坏账准备科目。
《会计信息系统》
2
应收款管理系统
5.1 应收款管理系统概述5.2 应收款管理系统初始化5.3 应收款管理系统日常业务处理5.4 应收款管理系统信息查询5.5 应收款管理系统期末处理
3
《会计信息系统》
5.1应收款管理系统概述
电算化会计 6应收款管理系统
票据管理
账套 主管
增加
结算方式 填制
商业汇票
生成
贴现、结算、 背书
收款单
审核
收款单
审核 审核后的 收款单 制单
凭证
中国矿业大学 管理学院
10
2021/8/8
二、计算机应收款管理业务流程 转账处理
账套 主管
应收冲应收 预收冲应收 红票对冲
生成
会计凭证
中国矿业大学 管理学院
11
2021/8/8
二、计算机应收款管理业务流程
中国矿业大学 管理学院
26
2021/8/8
（二）基础信息设置
▪ 业务→财务会计→应收款管理→设置→初始设置 ▪ 基础信息设置
(5) 单据类型设置。单据的类型可分为发票和应 收单两大类型。如果同时使用销售系统，则发票的 类型包括增值税专用发票、普通发票、销售调拨单 和销售日报。如果单独使用应收系统，则发票的类 型不包括后两种。
❖二、详细核算和简单核算
▪ 根据对客户往来款项管理的程度不同，系统提供 “详细核算”和“简单核算”两种应用方案。
பைடு நூலகம்
中国矿业大学 管理学院
3
2021/8/8
第一节应收款管理系统概述
▪ 1、详细核算主要功能（不使用销售系统）
• 记录应收款项的形成 • 处理应收项目的收款及转账情况 • 对应收票据进行记录和管理 • 随应收项目的处理过程自动生成凭证并传递给总账
坏账处理
账套 主管
计提坏账准备 发生坏账 坏账收回 坏账查询
生成
会计凭证
中国矿业大学 管理学院
12
2021/8/8
二、计算机应收款管理业务流程
其他业务
2024年度《会计信息化教程》教学课件
18
案例分析：某企业实施SCM前后对比
实施前状况
某企业在实施SCM之前，采购、库存、销售等各环节相 互独立，信息不透明，导致资源浪费严重，效率低下。 例如，采购部门经常因为信息不对称而出现重复采购或 采购不足的情况；库存部门则因为无法准确掌握库存情 况而导致库存积压或缺货现象频发；销售部门则因为无 法及时了解客户需求和市场变化而错失商机。
包括账务处理、报表管理、工资管理、固定资产 管理等模块的操作方法和技巧。
ABCD
2024/3/23
会计信息系统构成
包括硬件、软件、数据、人员等要素，以及各要 素之间的相互关系和作用。
会计信息系统的安全与风险控制
包括系统安全、数据安全、网络安全等方面的风 险控制和管理措施。
29
学生自我评价报告分享
学习成果展示
通过完成课程作业、实验报告、 案例分析等任务，展示自己在会 计信息化方面的学习成果。
学习方法分享
分享自己在学习过程中的有效方 法和经验，如如何理解抽象概念、 如何记忆复杂公式等。
学习困难与解决途
径
分析自己在学习过程中遇到的困 难和挑战，提出相应的解决策略 和建议。
2024/3/23
30
未来发展趋势预测
实施后效果
实现了财务数据的集中管理和共享，提高了信息处理效率；规范了预算管理流程，实现了成 本的有效控制；提供了强大的财务分析功能，为企业决策提供了有力支持。
15
04
供应链管理（SCM）在会计信息化中
应用
2024/3/23
16
SCM概述及核心思想
SCM定义
供应链管理（Supply Chain Management，简称SCM）是一种集成化的管理 思想和方法，它涵盖了从供应商到最终客户的全部过程，通过对信息流、物流、 资金流的控制，实现供应链整体效率最优。
案例分析：某企业实施SCM前后对比
实施前状况
某企业在实施SCM之前，采购、库存、销售等各环节相 互独立，信息不透明，导致资源浪费严重，效率低下。 例如，采购部门经常因为信息不对称而出现重复采购或 采购不足的情况；库存部门则因为无法准确掌握库存情 况而导致库存积压或缺货现象频发；销售部门则因为无 法及时了解客户需求和市场变化而错失商机。
包括账务处理、报表管理、工资管理、固定资产 管理等模块的操作方法和技巧。
ABCD
2024/3/23
会计信息系统构成
包括硬件、软件、数据、人员等要素，以及各要 素之间的相互关系和作用。
会计信息系统的安全与风险控制
包括系统安全、数据安全、网络安全等方面的风 险控制和管理措施。
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学生自我评价报告分享
学习成果展示
通过完成课程作业、实验报告、 案例分析等任务，展示自己在会 计信息化方面的学习成果。
学习方法分享
分享自己在学习过程中的有效方 法和经验，如如何理解抽象概念、 如何记忆复杂公式等。
学习困难与解决途
径
分析自己在学习过程中遇到的困 难和挑战，提出相应的解决策略 和建议。
2024/3/23
30
未来发展趋势预测
实施后效果
实现了财务数据的集中管理和共享，提高了信息处理效率；规范了预算管理流程，实现了成 本的有效控制；提供了强大的财务分析功能，为企业决策提供了有力支持。
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04
供应链管理（SCM）在会计信息化中
应用
2024/3/23
16
SCM概述及核心思想
SCM定义
供应链管理（Supply Chain Management，简称SCM）是一种集成化的管理 思想和方法，它涵盖了从供应商到最终客户的全部过程，通过对信息流、物流、 资金流的控制，实现供应链整体效率最优。
会计信息系统实验教程第7章 应收应付款管理PPT课件
根据输入的单据或由销售系统传递过来的单据，记录应收款项 的形成。
处理应收项目的收款及转账业务 对应收票据进行记录和管理 在应收项目的处理过程中生成凭证，传递给总账。 对外币业务及汇兑损益进行处理，并向账务子系统进行传递。 根据所提供的条件，提供各种查询及统计分析。
应收款管理-系统概述
应收款系统的两种应用模式
第7章 应收应付款管理
7.1 应收款管理系统概述 7.2 应收款管理系统日常业务处理
应收款管理-系统概述
应收款管理系统的主要功能
初始化设置 日常业务处理
应收单据处理 收款单据处理 票据管理 转账处理 坏账处理
期末处理
应收款管理-系统概述
应收款系统的两种应用模式
在应收款管理系统核算客户往来
▪ 按客户分类 ▪ 按客户 ▪ 按地区分类
应收款管理-日常业务处理
参数设置
选择设置存货销售科目的依据
按存货分类 按存货
选择制单的方式
明细到客户：每个客户控制科目相同的合并为一条分录 明细到单据：每个客户的每一笔业务形成一条分录 汇总制单：多个客户的多笔业务合并生成一张凭证
应收款管理-日常业务处理
凭证科目的设置
基本科目设置：核算应收款项时经常用到的科目 控制科目设置: 产品科目的设置： 结算方式科目的设置
▪ 为每种结算方式设置一个默认的科目，以便在应收账款核销 时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对应的 会计科目。
应收款管理-日常业务处理
业务处理核算规则设置
坏账准备设置
在总账管理系统核算客户往来
若同时使用销售管理系统，可接收销售系统的发票，并对其进 行制单处理。
客户往来业务在总账系统生成凭证后，可以在应收款系统进行 查询。
处理应收项目的收款及转账业务 对应收票据进行记录和管理 在应收项目的处理过程中生成凭证，传递给总账。 对外币业务及汇兑损益进行处理，并向账务子系统进行传递。 根据所提供的条件，提供各种查询及统计分析。
应收款管理-系统概述
应收款系统的两种应用模式
第7章 应收应付款管理
7.1 应收款管理系统概述 7.2 应收款管理系统日常业务处理
应收款管理-系统概述
应收款管理系统的主要功能
初始化设置 日常业务处理
应收单据处理 收款单据处理 票据管理 转账处理 坏账处理
期末处理
应收款管理-系统概述
应收款系统的两种应用模式
在应收款管理系统核算客户往来
▪ 按客户分类 ▪ 按客户 ▪ 按地区分类
应收款管理-日常业务处理
参数设置
选择设置存货销售科目的依据
按存货分类 按存货
选择制单的方式
明细到客户：每个客户控制科目相同的合并为一条分录 明细到单据：每个客户的每一笔业务形成一条分录 汇总制单：多个客户的多笔业务合并生成一张凭证
应收款管理-日常业务处理
凭证科目的设置
基本科目设置：核算应收款项时经常用到的科目 控制科目设置: 产品科目的设置： 结算方式科目的设置
▪ 为每种结算方式设置一个默认的科目，以便在应收账款核销 时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对应的 会计科目。
应收款管理-日常业务处理
业务处理核算规则设置
坏账准备设置
在总账管理系统核算客户往来
若同时使用销售管理系统，可接收销售系统的发票，并对其进 行制单处理。
客户往来业务在总账系统生成凭证后，可以在应收款系统进行 查询。