财务收支审计检查要点
财务制度审核要点是什么
财务制度审核要点是什么一、制度的完整性和合规性审查第一步是审查财务制度是否完整和符合相关法律法规。
要核查公司是否建立了完整的财务管理制度，包括财务结构、流程、制度等方面，是否覆盖了全部财务活动。
同时需要检查企业的财务制度是否符合税法、会计准则、公司法等相关法规的规定，是否符合公司自身的经营特点和需求。
二、内部控制制度的审查内部控制是指组织为实现既定目标而建立的一系列措施和程序。
审计者在审核财务制度时需要重点关注企业的内部控制制度，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等五大要素。
审计人员需要评估企业内部控制制度的完整性、有效性和可操作性，发现潜在的风险和弱点，并提出改进建议。
三、财务报告的准确性审查财务报告是企业对外披露财务信息的主要途径，审计者需要对企业的财务报告进行审查，确保其准确性和可靠性。
审计人员要对企业的会计政策、会计估计、财务报表披露等方面进行审计，检查企业是否按照会计准则和相关规定编制财务报告，是否存在不当会计处理和披露，是否存在财务造假等情况。
四、审计风险评估审计风险是指审计工作中可能遭受的风险，包括客观和主观两个方面。
审计者需要评估企业的审计风险，确定审计的重点和难点，合理规划审计工作，确保审计工作的有效性和高效性。
五、审计程序的设计和执行审计程序是指审计人员根据审计目标和审计要求，制定的具体审计计划和步骤。
审计者需要设计合理的审计程序，根据审计目标和审计风险，确定审计的范围和深度，合理分配审计资源，确保审计工作的全面和深入。
六、审计工作的实施和反馈审计工作需要团队合作，审计师需要相互配合，有效沟通，协调一致。
审计人员需要密切关注审计工作的进展和结果，及时发现问题和风险，及时反馈给相关部门和企业领导，提出改进建议和意见，推动问题的解决和改进。
七、审计报告的编制和发布审计报告是审计工作的最终成果，审计人员需要按照审计标准和规定，编制审计报告，对审计发现的问题和风险进行详细分析和说明，提出合理的建议和意见，发表独立、客观、公正的审计意见，确保审计结果的准确性和可靠性。
事业单位财务收支及经济责任审计要点及资料清单
财务收支审计目录编辑本段定义财务收支审计（audit of financial revenues）：是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计、行政事业单位财务收支审计等。
编辑本段审计内容(1)实行预算管理的事业单位主要审计内容：1.财务收入来源的合法性、入账的完整性；2.财务支出范围的合法性、合规性、合理性；3.资产的安全性等。
(2)基本建设项目的财务收支审计的主要内容：1.项目拨款是否按规定入账；2.资金使用是否符合规定的用途；3.资金是否安全等。
(3)实行企业管理的单位财务收支审计的主要内容：1. 对企业的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法进行审计。
2. 对企业资产，包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值进行审计。
3. 对企业负债、包括流动负债和长期负债的情况进行审计。
4. 对企业所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实、合法进行审计。
5. 对企业损益，包括收入、成本费用和利润的情9况进行审计。
(4)行政事业单位财务收支审计的主要内容：A.财务收入方面1、未经省级人民政府的财政部门会同物价部门批准进行收费。
2、应缴未缴财政专户和没有及时足额上缴财政及坐支应缴未缴收入。
3、账外资金形成“小金库”。
4、不按规定使用财政部门统一印制或监制的收费票据。
B、财务支出方面1、发放各种补贴、奖金未经财政部门批准。
2、应交未交各种税金及附加。
3、挤占、挪用专项资金。
4、虚假发票报账。
5、乱列支出。
6、虚列支出。
7、购置固定资产未记入单位的固定资产账。
8、超越单位权限处置资产。
9、购买控办商品未办理控办手续。
C、财务其他方面1、在往来款账中长期挂账。
2、其他需要注意的问题。
编辑本段基本流程1.由单位主管部门或被审单位聘请会计师事务所，会计师事务所与委托方初步接触，对拟进行审计的单位或建设项目的基本情况进行初步了解；2.签订业务约定书；会计师事务所进场进行现场审计，出具审计报告初稿；3.与被审单位或建设项目主管部门交换意见，出具正式审计报告。
审计财务查账技巧（2）
审计财务查账技巧（2）
审计财务查账技巧汇总
10、运用计算机辅助查账手段，巧妙的发现问题
涉及单位财务数据量大，必须要改进查账技术方法，可运用计算机辅助查账手段，提高工作效率上求突破。
充分运用“OA”平台，实现“OA”与“AO”的交互使用，提高查账调查工作的科技含量。
如运用“AO”现场审计实施系统对某金融机构信贷进行分析，通过数万户的筛选搜索某个信息，发现某金融机构以活期存款户“信贷科”、“信贷股”户头命名，该账户是以虚列信贷支出，套取收入用于揽储贴息和走访费用等项开支。
银行财务管理审计要点
银行财务管理审计要点一、引言在当今金融行业中，银行作为最重要的金融机构之一，对于财务管理的审计尤为重要。
银行作为金融中介机构，其财务管理审计的目的在于确保其财务状况的准确性、合规性和可靠性，维护金融市场的稳定性和信誉。
本文将从银行财务管理审计的要点出发，全面、详细、深入地探讨相关的主题。
二、银行财务管理审计的目标和任务银行财务管理审计的目标是确保银行的财务活动和财务报告的真实性和合规性。
其任务主要包括以下几个方面：2.1 财务数据的准确性审计财务数据的准确性是银行财务管理审计的核心要点。
审计师需要通过检查和核实银行的财务数据，确保数据的准确性和完整性。
具体的审计要点包括： - 检查银行的财务账簿和记录，核实数据的准确性； - 对比财务数据与实际业务操作的一致性，排查可能存在的错误和漏洞； - 检查银行的财务报表，核实数据的合规性和准确性。
2.2 财务报告的合规性审计银行作为金融机构，其财务报告对于维护金融市场的稳定性和公信力至关重要。
审计师需要对银行的财务报告进行合规性审计，确保报告符合相关法律法规的要求。
具体的审计要点包括： - 检查财务报告的编制过程和方法，核实报告的合规性；- 检查报告中所使用的会计准则和会计政策的合规性； - 对比财务报告与实际财务数据的一致性，排查可能存在的差异和问题。
2.3 风险管理与内部控制审计银行作为金融机构，其风险管理和内部控制对于保障财务管理的有效性至关重要。
审计师需要对银行的风险管理体系和内部控制制度进行审计，评估其有效性和合规性。
具体的审计要点包括： - 检查银行的风险管理规章制度和流程，核实其合规性和完整性； - 检查内部控制制度的设计和实施情况，确保其有效性； - 对银行的风险管理和内部控制进行评估和测试，发现可能存在的问题和缺陷。
三、银行财务管理审计的方法和技巧3.1 数据抽样和统计分析在银行财务管理审计中，数据抽样和统计分析是常用的方法和技巧。
审计师需要通过抽样检查和统计分析的方法来评估整个数据集的准确性和合规性。
财务审计有哪些审计内容财务审计内容说明
财务审计有哪些审计内容财务审计内容说明最新资料,WORD文档,可编辑首先要检查各类报表是否编报齐全,仔细阅读报表说明,注意报表反映的会计期间的财务状况、经营成果以及资金变动情况与其他会计期间的分析对比,有关重大影响因素是否予以揭示,并要结合报表内容的审计,验证报表附注说明是否真实.审计要点如下：资产负债表审计内容审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性.检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制,复算报表各项之间的勾稽关系.2将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比,查明有无变动较大或异常情况；同时,检查资产负债表与其他报表的勾稽关系,并进行复算核对.3全面核对资产负债表项目与总帐科目或有关明细帐数字是否相符,以总帐的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对,检查帐与帐之间的记录是否相符.4审计人员在上述检查中应特别注意,经分析比较,若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况,就要对这些项目作重点检查,从总帐科目追查至原始凭证,必要时应结合对往来帐的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点,核实报表数字的真实性.损益表审计内容检查损益表内各项目填列是否完整,有无漏填、错填,核对各项目数字之间的勾稽关系.2检查损益表与其他报表的勾稽关系,特别注意核对损益表所列产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用和销售税金及附加的本年发生数,是否与其附表数一致,损益表所列净利润是否与利润分配表数字一致.3核对损益表各项目数字与相关的总帐、明细帐数字是否相符,同时通过分析核对,发现有关损益项目数字的变化是否异常,并对疑点作进一步检查.4结合对成本费用、销售收入、利润分配等有关明细帐的检查,核实成本费用、各项收入、投资收益和营业外收支等项数字是否准确,必要时要检查有关原始凭证.5结合对纳税调整的检查,核实所得税的计算是否正确,对各扣除项目进行详查,审查有关明细帐和原始凭证,注意有无多列扣除项目或扣除金额超过标准等问题.现金流量表审计内容检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制.2检查现金等价物的确定是否恰当.3检查企业经营活动、投资活动和筹资活动中现金流入流出量的计算是否完整、准确,与有关的会计资料和报表的记录是否相符.4检查是否正确计算汇率变动对外币现金流量的影响.5检查不涉及当期现金收支但对企业财务状况或未来现金流量产生影响的重大投资活动、筹资活动如以长期投资、偿还债务等是否在现金流量表附注中加以说明.合并报表审计内容检查合并报表编制的基础.即审核：合并报表内容的全面、完整性；子公司提供资料的完整性包括子公司会计政策差异、母子公司往来业务、债权债务、投资资料,子公司利润分配、股权变动资料；母子公司决算日和会计期间的一致性；母子公司之间会计政策的一致性；母公司对子公司投资的会计核算处理的正确性.2检查确认合并报表范围.根据母公司的长期投资帐和表明母公司与子公司之间投资与被投资关系的批准文件,确实属于合并范围的企业.对于应合并而未合并的子公司,要查明因何种原因未将其纳入合并范围；对于不应合并而进行了合并的企业,要查明母公司是否存在未经批准而收购转让股份等情况.3检查企业集团内部经济往来情况.即检查母公司提供的有关经济往来的资料是否完整,并通过核对合并报表的抵销关系,验证合并报表的真实性.检查母公司对子公司投资收益的处理是否按会计制度规定采用权益法进行核算,少数股东权益是否予以正确反映.母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额是否相抵销.②检查子公司与母公司之间以及子公司之间发生的债权债务的相互抵销情况.根据有关资料,核实债权债务是否真实存在；检查母公司是否按程序和规定将核对一致的债权债务进行抵销,对债权债务不一致的情况逐项核对,确定应否抵销及抵销多少；检查内部应收帐款所计提的坏帐准备是否与管理费用进行了抵销,抵销金额是否正确.③检查未实现内部销售利润的相互抵销是否正确.在检查原始资料的基础上抽查部分抵销分录,用以查证母公司将母、子公司以及子公司间的内部销售和未实现利润抵销的正确性和真实性.4检查集团公司是否编制完整的抵销会计分录,运用规定的抵销程序编制分录进行测试,看是否存在已进行汇总而未编制抵销分录以及抵销分录的编制不正确等问题.。
财务管理检查方法与要点
财务管理检查方法与要点引言财务管理对于企业的长期稳定发展至关重要。
在企业经营过程中，财务管理不仅仅是财务部门的职责，而是涉及到整个企业的各个方面。
为了保证企业财务管理的有效性和合规性，需要进行定期的财务管理检查。
本文将介绍财务管理检查的方法与要点，帮助企业做好财务管理工作。
一、财务管理检查的基本原则1.公正性：财务管理检查必须做到公正、公平，不偏袒任何一方。
2.客观性：财务管理检查要以客观的事实为依据，避免主观臆断和个人偏见的影响。
3.全面性：财务管理检查要对所有相关财务活动进行全面检查，不遗漏任何一个方面。
4.及时性：财务管理检查要及时进行，避免问题的积压和发展造成不可挽回的损失。
二、财务管理检查的方法1.文件核查：对企业的财务账簿、报表、凭证等文件进行逐一核查，确保其真实、准确、完整。
2.数据分析：对财务数据进行分析，比对历史数据和行业平均水平，发现异常数据和问题。
3.内部审核：对企业内部的财务流程、制度和控制措施进行审核，评估其有效性和执行情况。
4.外部审计：请专业的第三方会计师事务所进行审计，对企业的财务管理进行独立的评估和确认。
5.风险评估：对企业的财务风险进行评估，发现潜在的风险点和薄弱环节，提出改进措施。
三、财务管理检查的要点1.资金管理：检查企业的资金使用情况和资金运作效率，确保资金的安全和最大收益。
2.预算管理：检查企业的预算编制和执行情况，评估企业的财务目标和预期收益。
3.成本管理：检查企业的成本核算和管理情况，发现成本波动原因，提出降低成本的措施。
4.风险管理：检查企业的风险管理制度和控制措施，评估风险防范能力和风险应对能力。
5.费用管理：检查企业的费用开支和费用控制情况，提出降低费用的建议和措施。
6.税务合规：检查企业的税务申报和纳税合规情况，确保企业遵守税法，避免税务风险。
四、财务管理检查的结果处理1.发现问题及时整改：对于财务管理检查中发现的问题，企业应立即进行整改，确保问题不再发生。
施工项目财务核算及审计要点
施工项目财务核算及审计要点施工项目是一个复杂而庞大的工程，其财务核算和审计是确保项目运行顺利和资金安全的重要环节。
本文将从不同角度探讨施工项目财务核算和审计的要点，帮助读者更好地理解和应用相关知识。
一、项目前期准备施工项目开始之前，需要进行充分的项目前期准备工作。
在财务核算和审计方面，项目负责人首先需要确定项目的财务管理体系，包括会计核算制度、报表格式及时间表等。
同时，还要制定相关的预算和成本控制措施，确保项目的财务状况始终处于可控范围内。
二、成本核算项目的成本核算是财务核算和审计的重要环节之一。
在施工过程中，需要对各项成本进行分类和记录，比如人工费用、材料费用、设备费用等。
同时，还需要合理分摊共同费用，如管理费用和间接费用。
成本核算的准确性和及时性对于项目的经济效益和财务状况分析至关重要。
三、收入核算除了成本核算，项目的收入核算也是财务核算和审计的关键步骤。
施工项目的收入来源包括合同款项和其他收入。
在进行收入核算时，需要明确各项款项的时间节点和金额，并及时记录和确认收款情况。
同时，还需要对收入进行分类，如主营业务收入、其他业务收入等，以便进行后续的财务分析和审计工作。
四、项目投资分析施工项目的财务核算和审计不仅仅包括项目期间的核算工作，还需要对项目投资进行分析。
项目投资分析是评估项目可行性和投资回报的重要手段。
在进行投资分析时，需要考虑项目的资金来源、投资收益和风险等因素，并制定相应的财务指标和评价方法。
投资分析的合理性和准确性对于项目的投资决策和后续经营管理至关重要。
五、风险管理施工项目的财务核算和审计过程中，风险管理也是一个不可忽视的环节。
项目负责人需要评估项目的风险程度和潜在风险因素，并制定相应的风险管理策略和措施。
在财务核算和审计过程中，需要重点关注风险管理的执行情况，确保项目运行过程中的资金安全和风险控制。
六、内部控制在施工项目的财务核算和审计中，内部控制是一个重要的方面。
内部控制是指为了实现经济目标和保护资产而设置的一系列制度和措施。
财务报表审核要点总结
财务报表审核要点总结财务报表是一家企业或组织反映其财务状况和经营成果的重要工具。
为了确保报表的准确性和可靠性，财务报表审核起着关键的作用。
本文将总结财务报表审核的要点，以助于审核人员在进行报表审核时能够注意到重要的事项，并确保审核的有效性和全面性。
1.了解企业背景与业务模式在进行财务报表审核之前，首先需要全面了解企业的背景和业务模式。
这包括企业的法律地位、注册资本、组织结构、主要业务活动等。
通过对企业的了解，审核人员可以对企业的财务报表作出更准确的评估，并在审核过程中关注与业务模式相关的风险和问题。
2.审查内部控制制度内部控制是保障企业财务报表的准确性和可靠性的重要手段。
在财务报表审核过程中，审核人员应对企业的内部控制制度进行审查，以评估其有效性和适用性。
审查重点可以包括企业的财务管理制度、人员配备、账务处理程序、信息系统安全措施等方面。
3.检查会计估计与会计政策财务报表中的会计估计和会计政策对报表准确性和可靠性有着重要的影响。
在审核过程中，审核人员需要仔细检查企业的会计估计方法和会计政策，并评估其合理性和一致性。
关注的重点可以包括准确性、合理性、可追溯性以及是否符合相关的会计准则和法规等方面。
4.查验财务报表披露内容财务报表的披露内容对于投资者和其他相关方了解企业财务状况和经营情况至关重要。
在财务报表审核中，审核人员需要对企业的财务报表披露内容进行查验，以保证相关信息的充分披露和准确性。
重点关注的内容包括会计政策、重要会计估计、关联交易、重大风险和不确定性等方面。
5.识别重大事项与异常情况在财务报表审核过程中，审核人员需要识别与企业财务状况和经营业绩相关的重大事项和异常情况。
这包括可能对企业未来发展和盈利能力有重大影响的风险和问题。
审核人员应关注的事项包括关联方交易、债务违约风险、业务绩效下滑、资产减值等。
6.采用适当的审计程序与方法为了确保财务报表审核的有效性和全面性，审核人员应选择和采用适当的审计程序和方法。
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对获批的资金付款申请的批准范围、权限、程序、相关单证、金额计算、支付方 式、支付对象等，是否有复核人进行复核？ 出纳人员根据复核无误的付款申请，是否及时办理资金付款手续，及时登记现金 或银行存款日记账，会计人员是否及时进行账务处理？ 专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用或损失浪费的情况，资金使用效果如 何？ 大额资金支出手续（包括请购、下单、付款、验收四个环节）是否齐全？大额资 金支出是否真实，有无通过编造名目、虚构合同等违规套取现金的情况？ 各项成本费用支出依据是否充分，标准是否合理？入账发票、收据是否真实？ 成本费用支出合同的管理是否完善？款项支付是否严格按照合同规定执行？是否 存在超付的现象？ 编制财务报告时，是否采用恰当的会计政策和会计估计？对财务报告产生重大影 响的交易和事项的处理是否按照规定的权限和程序进行处理？ 财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额是否真实可靠？ 财务报告列示的收入、费用、利润是否真实可靠？ 财务报告中现金流量表中是否划清各类交易和事项的现金流量的界限？ 是否及时对外提供财务报告？需注册会计师审计的，是否取得注册会计师出具的 审计报告？ 是否定期开展财务报告的分析工作，为决策层提供决策依据，为管理层提供管理 信息？
财务收支检查要点
类别 序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 资金控制方面 14 15 16 17 18 预算管理方面
19 20 21 22 23 24 25 26 投融资、担保、借款管理 资金收入管理 成本费 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 票证印鉴管理
是否根据实际情况区分业务类型按金额和按人员级别对网上银行付款业务设定授 权权限？网上银行操作员和授权员是否分离？ 是否对网上银行的资金支付业务制定明确的业务操作流程，并严格遵照执行？ 是否建立网上银行业务内部稽核制度，定期监督、检查网上银行内控制度执行情 况，发现问题及时处理？ 对票证的购买、领取、使用、保管、注销等环节是否制定明确的管理办法，并严 格遵照执行？ 对因填写、开具失误或者其他原因导致作废的票据是否制定明确的管理办法，并 严格遵照执行？ 对银行预留印鉴的保管和使用是否制定明确的管理办法，并严格遵照执行？ 对各种票据印鉴的交接是否规定明确的处理程序，并严格遵照执行？ 是否有不相容职责人员对票证印鉴的使用和保管情况进行检查？ 是否未经适当授权擅自对外投资设立经济实体或进行投资性项目合作？ 是否未经适当授权从外部融入资金，导致违规风险或资本成本过高或资金冗余沉 淀？ 是否未经适当授权擅自为其他单位提供担保、抵押或质押？ 是否未经适当授权擅自对外出借资金，造成难以回收等风险？ 是否制定销售政策、定价规则等，并严格遵照执行？ 对生产经营活动中取得的各项货币资金收入，是否全部纳入企业会计账簿内统一 核算？ 会计账簿中核算的收入是否满足收入确认条件，是否存在为完成考核指标虚构收 入的现象？ 发票和收据管理是否规范、完善？ 收入合同的管理是否完善？合同结算金额与合同金额不一致时，是否经过适当的 授权审批手续？ 对取得的货币资金收入是否及时进行账务处理，登记银行日记账？ 对于应收款项的坏账损失核销，是否制定了具体制度和流程，并严格遵照执行？ 对各项资金支出的付款申请是否根据支出性质的不同、金额的大小等规定不同的 授权审批手续，并严格遵照执行？
39 成本费用支出管理 财务报告管理 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
财务收支检查要点检Fra bibliotek要点是否建立了全面预算管理制度？是否按照制度要求及时科学编报预算并经适当审 批？ 是否对预算按照预算归口部门、预算分期进行合理分解？是否发挥预算的指导和 控制作用？ 是否定期分析预算的实际执行情况，及时发现并报告预算执行过程中出现的问 题？ 预算控制的实际情况如何？是否存在为完成考核指标进行虚假收支的现象？ 在经营环境发生较大变化时，是否按照既定的预算调整机制进行预算调整？ 是否对预算执行情况建立考核机制？能否按年对预算的实际执行情况进行考核， 并将考核结果通知相关方？ 是否在预算考核结果上建立奖惩机制，保证预算的有效实施？ 是否建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理 资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督？ 是否设定了现金支付范围、现金开支限额和现金库存限额，并严格遵照执行？ 是否对现金进行定期盘点，确保账实相符？对盘点不符的，是否及时采取措施予 以处理？ 是否存在坐支现金、白条抵库、公款私存等现象？ 银行账户的开立、清理或注销是否经过适当的审批手续？ 是否存在利用银行账户为其他单位或个人套取现金、出租出借银行账户、签发空 头支票或远期支票等违反银行结算纪律的情况？ 是否定期（每月至少一次）核对银行账户，编制银行存款余额调节表？若银行存 款余额与银行对账单余额调节不符，是否及时查明原因并予以处理？ 是否存在私设小金库，保留帐外资金的情况？ 是否开通网上银行资金支付业务，并经适当的授权审批手续？ 是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任和义务 、交易范围等？ 是否针对网银登陆密码、客户证书、客户端硬件等采取高强度的加密措施、确保 资金安全？