企业内部控制论文8篇.docx
企业内控管理征文六篇
企业内控管理征文六篇企业内控管理征文六篇篇一先做人，后做事，作为一名员工更让我了解到这句话的重要性。
入职之前，更要学会的是作为员工的执行力，做到接受任务不讲条件，执行任务不找借口，完成任务追求圆满。
那么，什么是企业执行力文化呢？执行力影响着企业员工的工作态度与工作效率，通过企业文化的塑造从而提升企业的执行力。
当今社会，企业之间的竞争无非就是执行力的竞争，要想在竞争中脱颖而出，就需要企业强大的执行力文化作为基础。
这股无形的力量无法被模仿，便需要不断地进行自我建设，从而达到强化企业员工执行力的目标。
这段时间的工作让我明白了，做一个有执行力的人对公司的发展和自我职业化成长的重要性，我认为个人应该具备的执行力就是按质按量、不折不扣的完成工作任务，这看似简单的执行力，正是很多个人，乃至是团队和企业所欠缺的。
同时企业执行力文化是新经济时代特征对企业管理的影响，是企业战略管理思想发展的要求，是对管理人员素质变化的需要，也是培植与保护核心竞争力的驱使。
执行力是企业高层管理人员首要的组织工作，也必须成为企业文化的核心部分。
企业领导在想法设法强化执行力的过程时，也潜移默化地将执行者的意识改变，与管理者达成共识。
企业执行力文化的魅力就在于能通过无形的力量，对企业全体员工达到有形的影响，创造众志成城的信念，引领执行者向一致的目标努力。
在面对竞争日益激烈的市场经济环境下，增强构建企业执行力文化变成为了重中之重。
“敬文化”作为我们公司的企业文化，是我们公司发展的动力源泉，也是企业执行力发展的根本。
来到项目一个月，前辈们用行动向我展示了充满了“敬”的团队文化，上下连成一条心，整个团队体现出很强的执行力。
所以个人的执行力不能代表一切，要培养出一支团队的执行力才是文化建设的关键。
不积跬步无以至千里，不积小流无以至江河，这种同心同德的队伍也不是一日能培育出来的，所以构建执行力文化仍是一项长期工作，需要时间来使这种制度深入人心，成为一种习惯。
我国上市公司内部控制论文9篇
我国上市公司内部控制论文9篇第一篇：上市公司内部控制制度自身建设探析近些年，随着经济的飞速发展，中外上市公司爆发出越来越多的财务造假丑闻，使得内部控制信息披露问题逐渐进入人们探究的视野，进而成为中外理论界与实务界关注和研究的焦点。
上市公司是否能够健康发展，取决于上市公司的内部控制信息披露认识是否准确，上市公司内部控制问题反映是否清楚。
这样才有助于中小投资者做出理性投资决策；同时，也有利于上市公司认识自身存在的问题，使公司内部控制制度自身建设体系的进一步完善。
建设上市公司内部控制制度可以从如下几个方面入手。
一、内部控制信息披露的责任主体的明确如果公司内部控制信息披露的责任主体得到了明确，就能从根本上明确经理层和董事会对上市公司内部控制应承担的责任。
在中国目前的现实背景下，在企业经营管理的过程中需要保障董事会的独立性，因为公司信息的披露由董事会负责，监督由监事会负责，监事会有权对公司披露的内控信息进行评估。
如果公司的内部控制分工得到明确，公司管理层会十分注意他们的决策与股东的权益是否一致，有没有超过风险评估标准，公司股东对管理层的内部控制职责更加清楚，此时管理层的内部控制活动的评价与监督才能更加有效。
二、规范内部控制自我评价报告(一)内部自评报告的披露形式的统一目前，一些上市公司将内部自评报告披露在年度报告“内部控制”一章中；有些公司的内部控制信息披露在监事会报告或者“公司治理结构中”。
因此，政府相关监管部门应当为上市公司提供标准，对企业必须披露格式予以规范，以提高信息的有效性。
体现在披露形式层面上，为了减少上市公司逃避披露责任的概率，建议将内部控制信息披露作为单独报告，以文件形式列出。
内控自评报告、注册会计师鉴证报告和其他信息均是企业内部控制信息不可或缺的部分。
(二)内部自评报告的标题的统一上市公司进行内部控制信息披露的载体是内部自评报告，内部自评报告的标题一般要统一。
标题可以统一为“某公司某年度自我评估报告”，公司名称一般要用公司全称。
企业内部控制有效性及评价方法8篇
企业内部控制有效性及评价方法8篇第1篇示例：企业内部控制有效性及评价方法一、企业内部控制的重要性企业内部控制是保障企业财务报告准确性、合法性和完整性的重要制度和程序。
它通过规范企业活动、降低风险、促使员工依规操作，进而提高企业经营管理水平，确保企业长期稳健发展。
有效的内部控制不仅能提高企业的竞争力，还能增强企业的信誉度，吸引投资，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
1. 控制环境评价：包括企业的组织架构、管理层的诚信度、员工的素质和能力等。
企业内部控制的有效性与管理层的诚信度息息相关，只有管理层高度重视内部控制，才能建立起一个严密有效的内部控制环境。
2. 风险评估：企业应对外部和内部的各种风险进行评估和管理，包括市场风险、经营风险、人员风险等。
通过对风险的识别和评价，企业可以制定相应的控制措施，降低风险发生的可能性。
3. 控制活动评价：控制活动是指为实现内部控制目标而设立的程序和制度。
企业应对现有的控制活动进行评估，包括财务内部控制、运营内部控制、合规性内部控制等，确保控制活动的有效性和适当性。
4. 信息与沟通评价：信息是内部控制的基础，只有及时、准确的信息才能为企业决策提供支持。
良好的沟通机制也是企业内部控制的重要组成部分，不同部门之间、上下级之间的沟通应畅通无阻，确保信息的顺畅传递。
5. 监督与评价：企业内部控制的监督和评价是持续改进的基础。
企业应建立起相应的监督机制，包括内部审计、风险管理等部门，对内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并采取改进措施。
1. 自评：企业可以通过内部自评的方式评估内部控制的有效性。
管理层和内部审计部门可以制定评估标准和流程，对企业各项内部控制制度进行自查自评，及时发现问题并提出改进建议。
2. 外部评价：企业可以委托专业机构进行内部控制的外部评价。
外部评价可以提供客观的、独立的评价意见，帮助企业发现内部控制存在的问题，为管理层的决策提供参考依据。
3. 内部审计：内部审计是企业内部控制的核心部门之一，负责对企业内部控制有效性进行评估和监督。
内部控制论文
内部控制论文篇一：企业内部控制论文如何让内部控制发挥其应有的作用[内容摘要]内部控制是现代企业管理的重要手段，如何认识、探讨、研究和完善企业内部控制，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一，本文将围绕内控的含义、作用、组成部分以及当前国内的内控现状展开探讨，并就以上方面存在的问题作进一步分析，提出如何完善和发展内部控制的建议，让内部控制发挥其应有的作用，指导当前和以后的会计工作，促进企业乃至整个国家经济的健康稳定发展。
[关键词]内部控制完善和发展指导新颁布的《会计法》明确要求各单位应建立健全本单位内部会计监督制度，这是保证会计有效发挥其应有作用的重要举措，而作为会计监督重要基础的内部控制，特别是与会计监督直接相关的内部会计控制又是内部控制得以最终实现的重要前提。
一、建立企业内部控制制度的必要性有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置,提高劳动生产率,而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。
现代企业的一个基本特征就是所有权与经营权的分离，如何将企业资产的产权关系理顺，并交代清楚，对于企业加强内部控制、提高经营效率、提高财务信息的可靠性和相关性十分重要。
迄今为止，能够将企业资产的产权关系交代清楚的就是会计。
会计通过明确会计主体、确定会计要素，以会计特有的确认计量和报告方法，将企业的产权关系清晰地反映出来。
明确会计主体，事实上等于界定了一个企业资产的权益范围。
同时通过会计要素的确定，将该企业主体的法人资产和财务收支与该主体的所有者个人的资产和财务收支区分清楚，最后通过会计计量，提供会计报告，准确地反映该企业债权人权益和所有者权益的准确数值，因此，我们必须全面了解内部控制，以便更好的发挥内控的作用，使企业走可持续发展之路。
二、准确理解内控的含义及目的国际上比较有名的内控模式有英国的CADBURY、美国的COSO和加拿大的COCO。
它们从不同的角度剖析公司的经营管理活动，为营造良好的内控框架提供了一系列的趋于一致的政策和建议。
我国企业会计内部控制论文10篇
我国企业会计内部控制论文10篇第一篇：企业会计电算化与内部控制研究一、企业会计电算化与内部控制管理过程中存在的主要问题首先，会计电算化运行过程中职责划分不清。
企业在会计电算化条件下的职责分工沿用传统会计工作环境下的职责分工，没有针对会计电算化的特点进行职能划分，这就使得内部控制管理制度和会计电算化管理需求出现脱节和脱轨的情况，职责划分不清已经成为显著问题之一。
会计电算化的运用,使财务人员从繁杂的传统手工制作中脱离出来，无纸化办公和数据的统计应用个有利于企业经营管理数据的快速检索和分析。
但同时，电子信息的可修改性和修改后无痕迹性的弱点，造成会计人员超越自身权限进行操作，实际工作中，无权操作和顶替操作的现象比比皆是，这都是权责划分不清的直接体现。
其次，会计电算化的维护环节漏洞颇多。
会计电算化下的日常维护仅仅停留在计算机软件维护和硬件维护的层面上，而这对于维护财务数据的安全是远远不足的。
当电算化系统出现问题的时候，财务人员大多会求助于计算机维护人员，而这种请求大多是没有经过正式的管理制度和操作渠道来进行正规的申报和记录，这使得会计数据遭受风险的可能性大大增加，企业管理离正规化和规范化的道路渐行渐远。
再次，会计电算化背景下档案保管存在问题。
企业在实施电算化之后信息安全问题成为最重要的一个问题，而电子信息的档案保管直接关系到信息安全和稳定。
但是很多企业在档案管理上表现出较多的问题，其中最为主要的就是企业领导对电算化档案管理的重视程度不足，缺乏足够的应对风险的意识，很少有企业委派专门的工作人员来对电算化档案实施专门的管理，这就导致差错出现的时候很难问清责任。
有些企业不能及时对会计数据进行备份，导致了备份不及时和备份出现疏漏的情况时有发生，如果计算机出现问题，企业可能就面临着数据全部丢失的风险。
另外，一些企业没有购买相应的杀毒软件，数据库受到入侵和毁损的机会大大增加。
第四，会计电算化的实施，与其他部门管理之间相互脱节。
论企业内部控制毕业论文范文
论企业内部控制毕业论文范文在现代企业管理的一个突出的特点就是加强内部管理，内部控制的实施与应用就是企业加强内部管理的重要举措之一。
下面是店铺为大家整理的论企业内部控制论文，供大家参考。
论企业内部控制论文篇一：《浅谈企业内部控制建设财务管理》【摘要】财务管理是企业管理的重要构成部分之一，在企业内部的控制中产生的作用不容小觑，财务管理直接决定了企业对内部及外部因素变化是否能够适应及面对。
本文主要讲述了企业内部控制建设的意义，分析了财务管理在企业内部控制建设中的作用。
【关键词】财务管理;内部控制建设;作用现阶段的企业，要积极立足于财务管理，企业的日常生产经营管理活动，同样是确保资金资产的相关方面的安全，强化内部财务管理，建立内部控制制度，有效地控制好企业的资金运动，规划好各项企业管理活动，目的是保证企业资产的完整和真实性，确保财务报告的有效性，最终实现经营效率的全面提升。
一、企业内部控制建设的意义一个企业的内控管理涉及到的各项决策、反馈等环节。
内部控制不仅要适应企业内部控制环境，但也要与法律法规的实际发展完全一致，并符合企业的要求，员工必须执行，以保证位置，设置合理的责任，经营成本和经济效益的有效协调，实现高效运行，确保资产和可靠的经济信息安全。
具体来讲，主要具有五个方面的作用：一是有利于企业遵守国家相关法律法规，按照企业内部规章制度执行。
企业内部制度建设不能超越国家法律，内部管理和有效的控制措施，严格依据有效的管理授权和审查程序。
二是保证财务信息的可靠性。
加强企业财务管理，分析宏观政策环境，分析市场竞争趋势，可以完善企业的内部控制制度，企业的计量和报告，会计信息可以有效地处理，从而为管理者的决策提供有效的参考价值，规避风险。
三是有利于保证资产的有效增值。
资产管理的制度建设，可以确保员工积极有效的开展文化宣传工作，避免徇私舞弊的行为，确保资产的安全，提高利用效率。
四是可以有效的提升企业的经营效率。
在企业的内部实施内部控制体系建设，积极的创新有关流程管理，完善员工的工作机制，逐渐形成一套合理有效的检查和监督制约管理机制，保障实现企业的经济效益。
企业内部控制论文参考
企业内部控制论文参考企业内部控制论文范文一：中小企业内部控制制度建立和完善一、我国中小企业内部控制制度建设存在的问题一内部控制制度环境不健全当前，我国部分企业还存在着重效益、轻管理的现象，特别是中小企业，竞争压力大，实现经济效益任务重，部分企业并不重视内部控制建设。
部分中小企业本来就是逐步成长发展而来，因此在管理中还存在不完善的地方。
部分企业管理者将内部控制与财务管理混为一谈，认为内部控制就是财务管理，财务管理可以替代内部控制的职能。
部分中小企业管理者素质不高，特别是财会知识和内部控制相关知识不够，对内部控制不够重视和关注，内部控制制度的建设和执行更无所谈起。
二管理人员综合素质不高部分中小企业管理人员还存在内部控制认识不足，知识不全面等现象，特别是管理人员内部控制意识不强，部分管理人员内部控制缺乏财会相关知识，内部控制知识不足，没有相关的内部控制实践经验还普遍存在。
部分中小企业管理人员虽然具备相关的内部控制专业知识，但是出于自身利益的考虑，在工作和管理过程中，即使发现内部控制漏洞也不会主动改进，更有甚者利用相关漏洞进行牟利，对企业内部控制制度建设造成较大的影响。
三内部控制制度体系不完善部分中小企业内部控制制度体系还不完善，企业除基本的管理制度如人事管理、财务核算办法等制度已建立完善外，还缺乏相应的内部控制制度体系和科学的业务流程。
部分中小企业仅在企业成立之初制订了相关的零散制度，或者仅有业务操作流程，没有书面的管理制度。
部分企业虽然制订了相关管理制度，但内部控制分布在相关的管理制度中，没有建成体系。
部分企业虽然制订了内部控制制度，但是内部控制制度与企业实际业务和管理实际不适应，在实际生产经营中难以实施，部分中小企业没有建立相应的保障机制，内部控制执行效果难以保证。
四评价监督机制缺失中小企业内部控制评价监督机制对于保证内部控制效果尤为重要，但是由于中小企业受成本、效益制约，在评价监督机制方面还不完善。
企业内部控制研究论文
企业内部控制研究论文•相关推荐企业内部控制研究论文在学习和工作的日常里，大家都不可避免地会接触到论文吧，论文是对某些学术问题进行研究的手段。
相信很多朋友都对写论文感到非常苦恼吧，下面是小编帮大家整理的企业内部控制研究论文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
企业内部控制研究论文1摘要：财务管理作为现代企业管理的重中之重，其预算管理、成本管理以及核算控制管理等模块的有效运行，离不开完善的内部控制制度的支撑和保障。
因此，本文首先阐述了企业内部控制制度对财务管理的重要性，然后剖析了企业内部财务控制制度所存在的不足，最后就如何加强企业内部财务控制制度的实施提出了几点建议和对策。
关键词：财务管理；内部控制制度；企业；内部监督；流程管理一、企业内部控制制度对财务管理的重要性1.企业内部控制能够提高财产物资的安全性和完整性企业内部财务控制的关键点在于财产物资的安全性管理，其中包括资金管理、凭证管理以及企业资产管理等等。
企业财务内部控制工作的开展，需要明确规定各业务办理的操作流程和程序，特别是对企业资产的处理，要明确岗位职责，建立内部制约和牵引机制，从而降低企业财产物资的损毁和盗用，由此可见，企业实施内部控制是确保财务管理有效性、财产物资安全性和完整性的重要手段。
2.企业内部控制能够确保会计资料和信息的真实性和可靠性内部控制制度是全过程控制的重要组成部分，而会计信息的可靠性和真实性又是企业内部控制的重要模块。
首先，企业内部控制严格规范、拟定了会计资料的控制措施，例如，会计资料的审核制度，既要一一进行审核，又要对审核结果进行复核、汇总；其次，企业内部控制能够有效遏制弄虚作假行为，提高会计资料的真实性。
3.企业内部控制制度能够提高企业的经济效益和市场竞争力内部控制制度是强化企业市场竞争力、提高企业经济效益的有效措施，内部财务控制制度的构建不仅能够合理的进行资金调度，增强资金效用的发挥，还能够加强企业的自我规范和约束能力，从而为促进企业长期、稳定、可持续性的发展创造良好条件。
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第一篇环保企业内部控制探析摘要随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。
因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。
要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。
在既要金山银山，也要绿水青山的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。
本文就环保企业内部控制进行探析。
关键词环保企业;内部控制;企业文化对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。
中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。
环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。
一、环保企业内部控制存在的问题拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。
以下从几个角度来分析大部分企业存在的问题组织机构不完善。
一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。
环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。
一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。
单位管理层面内部控制意识薄弱。
管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。
并且由于其缺乏风险评估的能力，任意盲目的扩大产业规模，从而给企业带来严重损失。
会计信息真实度低。
无论是什么企业，会计都扮演着相当重要的角色，在环保企业中更是如此。
财务会计提供的财务报表反映了企业的财务状况及经营成果，但是由于内部控制不到位使得企业的会计信息真实度降低，那么企业的管理者将不能了解企业的运行发展情况，从而影响了其做出决策的准确度。
内部控制与企业经营战略不协调。
企业的经营战略是企业长期发展的基石，而内部控制又是为企业经营战略的实现提供了条件。
在现如今的市场经济当中，大多数企业的内部控制都不能跟上企业的经营战略的发展，这就使得企业不能在激烈的竞争中稳定发展。
二、营改增后税收筹划对策一流转税筹划1、业务分离纳税筹划拿苏州地带的企业举例，近年来不断促进产业升级，工业创新转型，营改增后给其带来新的契机，由原来的混合销售转为混业经营，鼓励企业将运输仓储、设计研发、贸易销售和后勤服务等业务分离出来，设立出独立的核算服务业或者采用外包方式，这大大促进的产业的升级和现代服务业的发展。
2、会计主体的筹划加强企业内部审计并提高会计信息质量。
企业的内部审计的内容不仅仅包括会计账目，还要包括稽查、评价内部控制制度以及企业内各组织机构执行指定职能的效率等等。
提高会计信息质量是不容置疑的，在企业发展过程中，企业要不断提高会计信息的质量，会计信息提供的及时性与准确性影响着一个企业的发展运行方向。
因此提高会计信息质量是非常有必要的。
3、及时了解最新税收政策我国经济已经进入第十二个五年计划，我国的财政和税收政策进行时代的变化和新的尝试。
作为当代的各大小企业，应及时了解最新的税收政策，跟上时代的步伐。
二所得税筹划1、收入确认时间由于企业所得的税按纳税年度计算，同一项收入在不同的时点确认，会产生不一样的应纳税所得额。
企业在计算当期应纳税所得额时，需要考虑时间点的影响。
例如企业在年末存在一笔尚未确认收入的采用预收货款方式销售合同，并且企业还未发出货物，此时企业可提前提交货物从而确认收入，或者推迟发出货物达到推迟确认收入的目的。
2、对成本的影响税改前，企业营业成本为价税合计数，税改后，需要将价税分离开来，一部分纳入进项税额，一部分纳入成本。
从整体上看，营改增营业成本有所下降，其下降比例和抵扣进项税额成本在总成本中的比重有很大关系。
三、营改增后环保企纳税筹划策略一选择合适的服务提供者环保企业要选择服务提供者团队水平高的，同时还要注重服务提供者自身具备的素质，这在很多时候影响这企业的声誉以及影响力等。
二企业自身要选择合适的纳税人身份作为环保企业，要明确自身是小规模纳税人还是一般纳税人。
这两种纳税人有不同的纳税税率，分别为6和17，这在很大程度上影响这企业的受益，因此，环保企业应根据自身情况选择纳税人身份。
三规范企业会计核算会计核算系统的完善，是企业健康发展的基础。
提高会计人员素质是规范会计核算工作的基本前提，同时强化企业内部控制制度建设也是规范会计核算工作的保证。
四、环保企业内部控制的意义内部控制实际上就是环保企业为了促进企业经营合理合法，企业财务报告及其相关信息真实完整，维护资产的安全，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
但是这需要企业的管理层有较强的内部控制意识，重视员工的作用，使全体员工在内部控制中承担相应职责并发挥积极作用，实现企业各阶段的目标，进而促进企业发展战略的实现。
管理者的高度决定了企业的高度，因此，企业管理者要在内部控制中发挥不可替代的作用。
环保企业的内部控制需要管理者在内部对各部门进行协调，保证内部控制与企业的发展战略相一致，并且不会由于二者的不协调，导致企业发展受到阻碍。
内部控制是对环保企业的经营成果的真实反映。
企业内部控制要求企业有真实完整的会计信息和完善的监督审计，并且企业对各种风险进行有效的评估也是企业内部发展的重要保障，在谨慎性原则的要求下，企业需要结合企业自身现状对未来进行合理预算和风险评估，这关系到企业的未来发展。
五、结束语内部控制在环保企业中占有重要的地位。
环保企业需要建立健全自身的内部控制制度，并且要不断建立出与企业发展相适应的相关制度，以此来保障企业的战略目标得以实现。
并且环保企业的管理层也需要有较高的内部控制理念，要意识到内部控制绝对不止是财务管理，而是需要各个部门全部加入到里面，做到协调发展共同进步，协调内部控制有利于消除企业各部门之间的矛盾，使得企业的发展能得到保障。
其次内部控制要求环保企业的会计信息质量具有真是性和可靠性，因为会计信息反映了企业的经营成果，这在一定程度上影响着决策者做出准确的经济决策。
同时环保企业还需要形成具有企业自身特色文化，并且将其精髓传承下去，这极大的提高了企业的竞争能力。
并且在当今社会有很大一部分企业的内部控制不能和企业的经营管理战略相一致，这影响着企业的进步，所以必须克服这个难题，使得二者协调并进，为环保企业带来更大的经济利润。
由此看来内部控制在环保企业发展道路上起着不可替代的作用。
作者李晓芳单位北京蓝源恒基环保科技有限公司参考文献[1]肖光红关于企业内部控制本质与概念的理论反思[]会计研究,2014[2]孟杰内部控制与诉讼风险[]管理世界,2013[3]徐丽沈阳市环保企业内部控制与研究[]东北大学,2010第二篇食品股份有限公司内部控制调查报告摘要随着经济发展形式日益严峻，企业在市场中生存的条件也越来越苛刻，这对于企业自身的要求也越来越高。
企业的自身实力不仅仅包括市场份额以及财力是否充足，企业的内部控制也至关重要。
对民营企业来说，管理经验不足，并且针对民营企业内部控制方面的研究也相对匮乏，因此，通过对牧原食品股份有限公司以下简称牧原股份内部控制进行调查研究，为民营企业的内部控制研究提供一些参考内容。
结合内部控制框架，对牧原股份内部控制现状进行分析，从中发现问题并提出可行的解决措施，为完善我国民营中小企业内部控制方面提供一些参考。
关键词内部控制；民营企业牧原股份为一家大型现代化农牧企业，集约化养猪规模目前居亚洲第一，公司于1992年创建，经过24年发展，目前拥有39个全资子公司，一个参股公司，牧原股份专注畜牧业24年，先后取得429项国家专利，在国内同行业处于领先位置。
牧原股份于2014年在深交所上市，在国内同行业位列前茅，在民营养殖企业中极具代表性。
1基于五要素的牧原股份内部控制调查及分析牧原股份作为农业产业化国家级重点龙头企业，一家大型综合性食养饲上市公司，随着几年不断的发展，开始涉及到其他领域，这反映了牧原股份在内部控制方面存在一些值得研究的地方。
本文从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五方面对牧原股份内部控制现状及缺陷进行分析。
11控制环境据牧原股份2015年度的内部控制自我评价报告，牧原股份的内部控制制度设计科学合理，符合企业内部控制规范的要求，但有些问题出现在下级各部门之间。
下级业务出现违规操作；企业文化建设工作普及不到位，员工的价值观以及责任意识存在不足，存在个别员工侵占企业资源的现象；企业在选择聘用员工时，由于缺乏一套员工考核标准，致使人力资源部对应聘者考核把关不严，很多员聘用员工专业技能并不完善。
由此可以看出，牧原股份的内部控制相对可执行性不高，操作性也不强。
企业的内部控制的有效实施有待强化。
12风险评估生猪价格波动带来的风险。
自2014年牧原股份在深交所上市，其在生猪养殖市场快速扩张，分公司数量增加到了30个，在河南、湖北、山东、河北、内蒙古、黑龙江等地均开设分厂。
扩张速度过快，会致使企业管理能力的相对滞后，并且缺乏对各地生猪价格的把控，会带来生猪价格波动风险，企业会因商品猪市场价格的周期性波动致使生猪养殖的毛利率出现周期性波动，企业的毛利率也会随之波动。
如果生猪销售价格出现大幅度的向下波动，则企业在业绩方面难以保持相对持续的增长，伴随而来会有亏损的风险。
13控制活动牧原股份存在着企业治理方面问题、业务员操作不合理、员工与其他个体户通气造成企业有所亏损等情况；企业缺少对消耗性资产成本方面的控制，在原材料采购上有采购与记录职权交叉的现象。
14信息与沟通牧原股份在交易过程以及日常管理等信息没有进行有效的内部信息交流与沟通，首先，业务经办人员对于客户询价或相关信息的咨询不能及时有效反馈，只能通过询问相关业务经理等少数管理层，使得业务处理的效率大大折扣，不仅管理层等的时间被占用，并且会对其本质工作有所影响，另外客户对企业满意度也会有所影响；其次，猪肉市场交易价格有较强的波动性，市场专员如果不能及时获知价格的最新变化将会导致在日常业务操作中出现差错，从而降低工作的效率，对公司盈利产生不利影响，也对企业良好形象产生负面作用。