注册会计师税法(消费税法)模拟试卷9(题后含答案及解析)
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷9 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。(2016年)
A．电动汽车
B．体育用鞭炮药引线
C．铅蓄电池
D．销售价格为9000元的手表
正确答案：C
解析：选项A：电动汽车不属于消费税征税范围；选项B：体育用鞭炮药引线不是消费税征税范围；选项D：销售价格(不含增值税)在1万元(含)以上的手表为消费税征税范围内的高档手表。 知识模块：消费税法
2． 下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。(2015年)
A．轮胎
B．卡丁车
C．电池
D．酒精
正确答案：C
解析：轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。 知识模块：消费税法
3． 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
A．批发商批发销售的雪茄烟
B．竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
C．鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D．商场零售的金银首饰
正确答案：D
解析：选项A：批发环节缴纳消费税的货物只涉及卷烟，不包括雪茄烟；选项B：竹制一次性筷子不属于消费税的征税范围；选项C：体育上用的发令纸不属于消费税的征税范围。 知识模块：消费税法
4． 某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档
化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6．8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂应缴纳的消费税为( )万元。 (高档化妆品消费税税率为15％)
A．3．15
B．4．17
C．1．35
D．2．25
正确答案：A
解析：纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售全额按应税消费品适用税率征税。应纳消费税=(9+12)×15％=3．15(万元)。 知识模块：消费税法
5． 某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。
A．5000
B．6600
C．7200
D．7500
正确答案：C
解析：A型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=58000÷20+3000÷(1+17％) ÷20=3028．21(元) ＞3000(元)，A型啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元／吨；B型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=(32760+1500)÷(1+17％)÷10=2928．21(元)＜3000(元)，B型啤酒属于乙类啤酒，消费税适用220元／吨的定额税率；该啤酒厂应纳消费税=20×250+10×220=7200(元)。 知识模块：消费税法
6． 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2017年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80％销售，取得含税销售额77．22万元。高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10％，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。
A．5．13
B．6
C．6．60
D．7．72
正确答案：C
解析：纳税人通过自设非独立核算的门市部销售自产应税消费品的，要按非独立核算门市部的销售额或销售数量计算消费税税额。该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税=77．22÷(1+17％) ×10％=6．60(万元)。 知识模块：消费税法
7． 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2016年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元：15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不舍税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。 (高档化妆品消费税税率为15％)
A．84750
B．102750
C．103500
D．104250
正确答案：D
解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=(600×400+650×500+650×200)×15％=104250(元)。 知识模块：消费税法
8． 2017年2月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不合税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税( )万元。
A．106
B．106．85
C．109．08
D．109．42
正确答案：D
解析：该酒厂当月应纳消费税=[480+(15+5)／(1+17％)]×20％+100×2000×0．5÷10000=109．42(万元)。 知识模块：消费税法
9． 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。
A．地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B．汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车
C．化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品
D．卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
正确答案：D
解析：选项ABc均应在消费品移送使用时缴纳消费税；选项D在移送使用环节不缴纳消费税。 知识模块：消费税法
10． 2017年1月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5％，消费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2017年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。
A．11196．43
B．10191．18
C．17575
D．25107．43
正确答案：B
解析：纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，如用于在建工程、馈赠、职工福利、奖励等，应视同销售，于移送使用时缴纳消费税。在计算消费税时，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税。上述业务应纳消费税=[35000×(1+5％) +20000×
(1+5％)] ÷ (1 一15％)×15％=10191．18(元)。 知识模块：消费税法
11． 根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是( )。
A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D．委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工
正确答案：A
解析：委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。 知识模块：消费税法
12． 甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。(2014年考题改编)
A．2．62
B．2．67
C．2．89
D．2．95
正确答案：D
解析：委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1一比例税率)，本题要注意两点，一是材料成本的金额包括买价和运输费；二是材料成本和加工费都要使用不合增值税的金额。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)／(1—5％)×5％=2．95(万元)。 知识模块：消费税法
13． 甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10．8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10％按照3．6万元平价销售给消费者；25％以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5％因管理不
善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税( )万元。(上述价格均不含增值税)
A．0．9
B．1．98
C．3．6
D．4．75
正确答案：A
解析：甲企业收回的烟丝10％按照3．6万元平价销售给消费者，没有超过受托方的计税价格，不需要缴纳消费税；25％以12万元的价格销售给丙卷烟厂，需要计算缴纳消费税=12×30％一36×25％×30％=3．6—2．7=0．9(万元)；另有5％因管理不善发生毁损，增值税需要作进项税额转出，但消费税不作处理，即消费税不计也不抵。 知识模块：消费税法
14． 某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25％，消费税税率9％，则该批小轿车进口环节应纳消费税( )万元。
A．49．45
B．61．81
C．65．23
D．70．31
正确答案：B
解析：该批小轿车进口环节应纳消费税=500×(1+25％)／(1—9％)×9％=61．81(万元)。 知识模块：消费税法
15． 某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140．4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50％价款；9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10％。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。(2016年)
A．0
B．12
C．14．04
D．6
正确答案：D
解析：纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税=140．4×50％÷(1+17％)×10％=6(万元)。 知识模块：消费税法
16． 下列各项中，符合消费税有关规定的是( )。
A．纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B．纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居
2017年浙江省注册会计师考试《税法》：消费税模拟试题
2017年浙江省注册会计师考试《税法》：消费税模拟试题
本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题，每小题2分，共40分。)
1、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20％；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨)．
A．3030
B．3400
C．4030
D．6030
2、民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中，正确的是__。
A．被监护人不具有民事权利能力
B．“植物人”没有民事权利能力
C．享有民事权利能力的人应有意思能力
D．未成年人也享有民事权利能力
3、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。
A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术
B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权
C．货币、实物、土地所有权、工业产权
D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术
4、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．电影发行单位取得的片租收入
B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入
D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
5、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是__。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．采取赊销结算方式的，为收到货款的当天
D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
6、某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷5(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷5 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A．在中国境内无住所
B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
正确答案：D
解析：居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准，无法判定。 知识模块：个人所得税法
2． 某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是( )元。
A．5250
B．8560
C．9650
D．10250
正确答案：A
解析：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费实际发生额的60％=2×60％=1．2(万元)，扣除限额=60×5‰=0．3(万元)，按照限额0．3万元扣除；投资者的工资不可以税前扣除。应纳税所得额=60－35－0．3－10－6－0．35×12=4．5(万元)应纳的个人所得税=4．5×20％－0．375=0．525(万元)=5250(元)。 知识模块：个人所得税法
3． 某设计师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其30000元，第三个月设计完成又支付其50000元，该工程师共纳个人所得税为( )。
注册会计师税法(消费税法)模拟试卷9(题后含答案及解析)
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷9 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。(2016年)
A．电动汽车
B．体育用鞭炮药引线
C．铅蓄电池
D．销售价格为9000元的手表
正确答案：C
解析：选项A：电动汽车不属于消费税征税范围；选项B：体育用鞭炮药引线不是消费税征税范围；选项D：销售价格(不含增值税)在1万元(含)以上的手表为消费税征税范围内的高档手表。 知识模块：消费税法
2． 下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。(2015年)
A．轮胎
B．卡丁车
C．电池
D．酒精
正确答案：C
解析：轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。 知识模块：消费税法
3． 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
A．批发商批发销售的雪茄烟
B．竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
C．鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D．商场零售的金银首饰
正确答案：D
解析：选项A：批发环节缴纳消费税的货物只涉及卷烟，不包括雪茄烟；选项B：竹制一次性筷子不属于消费税的征税范围；选项C：体育上用的发令纸不属于消费税的征税范围。 知识模块：消费税法
4． 某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档
化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6．8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂应缴纳的消费税为( )万元。 (高档化妆品消费税税率为15％)
A．3．15
B．4．17
C．1．35
D．2．25
正确答案：A
第三章消费税练习题及答案
第三章 消费税
一、单项选择题
1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。
A．白酒 B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟
2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ） 。
A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格纳税 D．不纳税
3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。
A． 受托人代收代缴 B． 不缴纳
C． 从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳
4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。
A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)
C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)
5.目前我国消费税属于（ A ）。
A．有限型消费税 B．中间型消费税 C．延伸型消费税 D．一般消费税
6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。
A.生产 B.加工
C.批发 D.零售
7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。
A．珠宝行销售金银首饰
B．进口应税化妆品
C．直接销售委托加工收回后的烟丝
D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工
8. 委托加工应税消费品是指( D )。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.由受托方提供原材料生产的应税消费品
C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
注册会计师税法(消费税法)模拟试卷17(题后含答案及解析)
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷17 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列属于委托加工应税消费品的是( )。
A．委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B．受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C．受托方提供原材料加工的应税消费品
D．委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
正确答案：A
解析：委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。 知识模块：消费税法
2． 下列关于以外购已税杆头连续生产高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是( )。
A．外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B．外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C．外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D．外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
正确答案：B
解析：消费税是按照生产领用数量抵扣已纳消费税的。 知识模块：消费税法
3． (2016年)某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140．4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。
A．6
B．12
C．14．04
D．0
正确答案：A
解析：分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，
9月5日收到50％价款，所以确认50％的收入。应纳税额=140．4÷(1+17％)×50％×10％=6(万元)。 知识模块：消费税法
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷22(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷22 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 2016年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100 000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2016年度利润分配取得35 000元分红所得。同年7月张某以每股12．8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是( )。
A．2月购进股票时应缴纳的印花税为1 200元
B．4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3 500元
C．7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8 000元
D．7月转让股票时应缴纳的印花税为2 560元
正确答案：B
解析：2013年1月1日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。张某4月取得分红所得应缴纳个人所得税﹦35 000×50％×20％﹦3 500(元)。 知识模块：个人所得税法
2． 以下适用20％企业所得税税率的企业是( )。
A．高新技术企业
B．在中国境内的居民企业
C．小型微利企业
D．在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
正确答案：C
解析：高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税；在中国境内的居民企业适用25％的税率；在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用25％的税率。 知识模块：企业所得税法
3． 2017年12月甲化妆品厂给职工发放自产化妆品和当月外购的大米作为福利，其中化妆品的成本为10万元，同期对外销售价格为20万元：大米购进价格为5万元。该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。
注册会计师税法(消费税法)模拟试卷15(题后含答案及解析)
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷15 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． (2017年)下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是( )。
A．卷烟
B．钻石
C．高档手表
D．镀金首饰
正确答案：B
解析：金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。 知识模块：消费税法
2． (2016年)企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
A．铅蓄电池
B．电动汽车
C．体育用鞭炮药引线
D．销售价格为9000元的手表
正确答案：A
解析：电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表不属于消费税征税范围。 知识模块：消费税法
3． 下列关于消费税的计税依据，表述正确的是( )。
A．委托加工啤酒从量定额的计税依据为委托方收回数量
B．通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计征消费税
C．纳税人销售白酒收取的包装物押金，单独核算又未逾期的，则不应并入应税消费品的销售额中征税
D．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税
正确答案：A
解析：选项B，通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售的销售额或销售数量计征消费税；选项C，对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何
核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税；选项D，纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。 知识模块：消费税法
4． (2014年)甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。
注会第3章消费税法(课后作业)
1
第三章 消费税法（课后作业）
一、单项选择题
1.下列各项属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A.进口金银首饰的外贸企业
B.受托加工烟丝的工业企业
C.生产护手霜销售的工业企业
D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
2.下列各项，属于消费税征税范围的是（ ）。
A.烟叶
B.医用酒精
C.影视演员化妆用的上妆油
D.鞭炮药引线
3.下列车辆属于消费税征税范围的是（ ）。
A.沙滩车
B.雪地车
C.高尔夫车
D.用中轻型商用客车底盘改装的商务车
4.下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（ ）。
A.雪茄烟
B.啤酒
C.白酒
D.小汽车
5.某金店为增值税一般纳税人，2014年1月零售金项链取得含税销售额58.5万元；零售镀金首饰取得含税销售额23.4万元；采取以旧换新方式销售银首饰，实际收取差价款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。该金店2014年1月份应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.2.65
C.2.8
D.3.65
6.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.12.5
C.113.5
D.141.8
7.2014年1月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2014年1月该手表生产企业应缴纳消费税（ ）万元。 2
A.0
B.9600
C.15600
D.12000
8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2014年1月应缴纳消费税（ ）万元。
注会第3章消费税法(课后作业) 2
1
第三章 消费税法（课后作业）
一、单项选择题
1.下列各项属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A.进口金银首饰的外贸企业
B.受托加工烟丝的工业企业
C.生产护手霜销售的工业企业
D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
2.下列各项，属于消费税征税范围的是（ ）。
A.烟叶
B.医用酒精
C.影视演员化妆用的上妆油
D.鞭炮药引线
3.下列车辆属于消费税征税范围的是（ ）。
A.沙滩车
B.雪地车
C.高尔夫车
D.用中轻型商用客车底盘改装的商务车
4.下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（ ）。
A.雪茄烟
B.啤酒
C.白酒
D.小汽车
5.某金店为增值税一般纳税人，2014年1月零售金项链取得含税销售额58.5万元；零售镀金首饰取得含税销售额23.4万元；采取以旧换新方式销售银首饰，实际收取差价款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。该金店2014年1月份应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.2.65
C.2.8
D.3.65
6.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.12.5
C.113.5
D.141.8
7.2014年1月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2014年1月该手表生产企业应缴纳消费税（ ）万元。 2
A.0
B.9600
C.15600
D.12000
8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2014年1月应缴纳消费税（ ）万元。
注会第3章消费税法(课后作业) 3
1
第三章 消费税法（课后作业）
一、单项选择题
1.下列各项属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A.进口金银首饰的外贸企业
B.受托加工烟丝的工业企业
C.生产护手霜销售的工业企业
D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
2.下列各项，属于消费税征税范围的是（ ）。
A.烟叶
B.医用酒精
C.影视演员化妆用的上妆油
D.鞭炮药引线
3.下列车辆属于消费税征税范围的是（ ）。
A.沙滩车
B.雪地车
C.高尔夫车
D.用中轻型商用客车底盘改装的商务车
4.下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（ ）。
A.雪茄烟
B.啤酒
C.白酒
D.小汽车
5.某金店为增值税一般纳税人，2014年1月零售金项链取得含税销售额58.5万元；零售镀金首饰取得含税销售额23.4万元；采取以旧换新方式销售银首饰，实际收取差价款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。该金店2014年1月份应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.2.65
C.2.8
D.3.65
6.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.12.5
C.113.5
D.141.8
7.2014年1月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2014年1月该手表生产企业应缴纳消费税（ ）万元。 2
A.0
B.9600
C.15600
D.12000
8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2014年1月应缴纳消费税（ ）万元。