[财经类试卷]注册会计师税法(消费税法)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是( )。
（A）从国外进口数码相机（B）批发环节销售的白酒（C）从国外进口小汽车（D）生产销售洗衣机2 根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是( )。
（A）批发烟丝（B）批发烟叶（C）批发卷烟（D）批发雪茄烟3 根据消费税规定，成品油纳税环节是( )。
（A）批发环节（B）加油站加油环节（C）生产销售环节（D）消费者购车环节4 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是 ( )。
（A）地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板（B）汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车（C）化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品（D）卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝5 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
(2012年)（A）批发商批发销售的雪茄烟（B）汽车修理厂修车时更换的轮胎（C）鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸（D）出国人员免税商店销售的金银首饰6 下列选项中应按“小汽车”税目缴纳消费税的是( )。
（A）电动汽车（B）购进乘用车整车改装生产的汽车（C）购进货车改装生产的商务车（D）卡丁车7 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是( )。
（A）电动汽车（B）用厢式货车改装的商务车（C）用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车（D）车身12米并且有25座的大客车8 下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是( )。
（A）大客车（B）中轻型商务客车（C）卡丁车（D）电动汽车9 按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是 ( )。
（A）白包卷烟及手工卷烟不属于消费税的征税范围（B）娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征消费税（C）影视演员化妆用的油彩，不属于化妆品的征税范围（D）卷烟批发企业之间销售卷烟也要缴纳批发环节消费税10 下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
(2015年)（A）轮胎（B）卡丁车（C）电池（D）酒精11 某酒厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该酒厂包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税( )元。
（A）64000（B）64680（C）67000（D）6768012 某卷烟厂2015年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60％用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。
已知：甲类卷烟消费税税率为56％加150元／标准箱、烟丝消费税税率为30％。
当月该卷烟厂应纳消费税税额( )万元。
（A）210．20（B）216．20（C）224（D）225．2013 某实木地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。
实木地板消费税税率为5％。
该企业当月应缴纳的消费税为( )。
(2014年)（A）16．8万元（B）18．9万元（C）18．98万元（D）19．3万元14 关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是( )。
（A）单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税（B）酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税（C）对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征收消费税（D）啤酒逾期的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的15 下列关于委托企业加工应税消费品的说法中，正确的是( )。
（A）委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税（B）委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税（C）受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税（D）委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税16 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。
该厂应代收代缴消费税( )元。
(以上款项均不含增值税，化妆品的消费税税率为30％)（A）17142．86（B）19285．71（C）20142．86（D）20250．0017 甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。
假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5％。
乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
(2014年)（A）2．62万元（B）2．67万元（C）2．89万元（D）2．95万元18 某经批准具有经营金银首饰资质的商业企业(增值税一般纳税人)2015年2月向消费者个人零售金银首饰取得含税收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得含税收入35780元，零售镀金首饰取得含税收入32898元，零售包金首饰取得含税收入12378元，另取得首饰修理清洗收入780元。
该企业上述业务应纳消费税为( )元。
(金银首饰消费税税率为5％)（A）4048．29（B）5983．16（C）4081．62（D）0二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
19 根据现行税法规定，下列应当征收消费税的有( )。
（A）卷烟的批发环节（B）金银首饰的生产销售环节（C）珍珠饰品的零售环节（D）高档手表的生产销售环节20 下列在零售环节缴纳消费税的有( )。
（A）翡翠手镯（B）钻石及钻石饰品（C）镀金首饰（D）18K金镶嵌首饰21 下列关于零售环节征收消费税的表述中，正确的有( )。
（A）在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（B）纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品，其计税依据是不含增值税的销售额（C）金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税（D）金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税22 根据消费税有关规定，下列行为应征收消费税的有( )。
（A）外贸公司进口小汽车（B）汽车制造商自设非独立核算门市部销售自产小汽车（C）首饰店零售珍珠项链（D）卷烟批发商将卷烟销售给其他卷烟批发商23 下列单位属于消费税纳税人的有( )。
（A）生产销售金银首饰给有经营资质的首饰店的单位（B）委托加工白酒的单位（C）进口化妆品的单位（D）受托加工卷烟的单位24 根据消费税的有关规定，下列选项中属于消费税纳税人的有( )。
（A）卷烟批发商（B）小汽车生产商（C）卷烟进口商（D）金银首饰零售商25 下列关于消费税纳税人的说法，正确的有 ( )。
（A）零售金银首饰的纳税人是消费者（B）委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业（C）批发卷烟的纳税人是卷烟批发企业（D）邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人26 下列纳税主体不征收消费税的有( )。
（A）使用一次性木筷的餐饮行业（B）受托加工应税消费品的单位和个人（C）委托加工应税消费品的单位和个人（D）将应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的生产企业27 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有( )。
（A）批发环节销售的卷烟（B）生产销售的小汽车（C）零售环节销售的金银首饰（D）进口的化妆品28 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有 ( )。
（A）酒厂将自产的白酒赠送给协作单位（B）卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟（C）卷烟批发企业对外批发卷烟（D）汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会29 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有 ( )。
（A）零售环节销售的卷烟（B）零售环节销售的金基合金首饰（C）生产环节销售的化妆品（D）批发环节销售的白酒30 下列消费品，属于消费税征税范围的有( )。
（A）果木酒（B）药酒（C）调味料酒（D）黄酒31 根据消费税现行规定，下列选项中属于消费税征税范围的有( )。
（A）果酒（B）烟叶（C）戏剧化妆用的油彩（D）镀金首饰32 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。
（A）用于抵债的应税消费品（B）用于馈赠的应税消费品（C）用于换取生产资料的应税消费品（D）用于投资人股的应税消费品33 根据消费税的相关规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
（A）用于抵债的应税消费品（B）用于捐赠的应税消费品（C）用于广告样品的应税消费品（D）用于连续生产应税消费品的应税消费品34 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。
（A）生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量（C）委托加工应税消费品的，为委托方收回的应税消费品数量（D）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量注册会计师税法（消费税法）模拟试卷3答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 【正确答案】 C【试题解析】选项A：进口数码相机征收关税、增值税，不征收消费税；选项B：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟，不包括白酒；选项D：洗衣机不属于消费税的征税范围。
【知识模块】消费税法2 【正确答案】 C【试题解析】自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道消费税。
【知识模块】消费税法3 【正确答案】 C【试题解析】成品油的纳税环节是生产销售、进口或委托加工环节。
【知识模块】消费税法4 【正确答案】 D【试题解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
【知识模块】消费税法5 【正确答案】 D【试题解析】选项ABC不属于消费税征收范围。
【名师点题】消费税的征收环节是考生必须要掌握的内容。
【知识模块】消费税法6 【正确答案】 B【试题解析】对于购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。
2020年注册会计师《税法》模拟考试卷答案及解析(三)
2020年注册会计师《税法》模拟考试卷答案及解析（三）1.下列关于资源税的说法，不正确的是( )。
A.对出口的应税产品照章征收资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.对深水油气田资源税减按30%征收D.对页岩气资源税减征30%2.下列关于耕地占用税的说法，正确的是( )。
A.因公牺牲军人遗属在规定用地标准以内新建自用住宅，减征耕地占用税B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳耕地占用税D.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税3.某农产品批发市场占地5400平方米，分为相同大小的三层，房产原值1100万元，该市场第一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋;二层经营餐饮服务;三层经营日用品和服装。
当地城镇土地使用税税额标准为每平方米8元，房产税扣除比例为30%，则该市场2019年应纳的房产税和城镇土地使用税合计为( )万元。
A.4.32B.4.52C.9.04D.13.564.下列各项中应征收契税的是( )。
A.科学家因突出贡献获得国家奖励的住房B.法定继承人承受房屋权属C.企业以行政划拨方式取得土地使用权D.承包者获得农村集体土地承包经营权5.下列车辆，免征车辆购置税的是( )。
A.各种汽车B.挂车C.有轨电车D.新能源汽车6.某旅游公司2019年拥有插电式混合动力汽车80辆，节能乘用车6辆，汽车核定载客人数均为8人。
公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆。
2019年该旅游公司应缴纳车船税( )元。
A.51600B.1800C.360D.07.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前( )年度每年度发生的关联交易金额( )人民币以上的企业。
A.1个;4000万元B.2个;1个亿C.3个;4000万元D.3个;1个亿8.绝密级税收情报保密期限一般为( )年。
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第4次)
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。
（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）A.99.9万元B.128.37万元C.149.57万元D.150.15万元2.【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。
A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为3.【真题】下列征收印花税的有()。
A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询服务合同4.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料,按原申报进口之日实施的税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税5.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免6.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。
2023年度注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案
2023年度注册会计师CPA《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒2.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。
A.会计师事务所B.代理记账机构C.财税类咨询公司D.税务机关3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅4.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税5.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（）。
A. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B. 不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质6.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度盈利10 万元，该企业2019 年度应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.727.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）。
A.拆除违章建筑的建筑服务B.兼用于征税免税项目的固定资产C.毁损在产品原料的运费D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂8.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。
A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金9.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
2022年注册会计师《税法》试题及答案 (三)
2022年注册会计师《税法》试题及答案解析（三）一、单项选择题1、（2022年）下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的正确答案：A答案解析以国家法律形式发布的税有：企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法。
考察知识点税收立法2、某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）正确答案：D答案解析纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。
应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10％）本题2019年7月缴纳税款，至2022年7月，满3年，应退税额＝45.2÷（1＋13％）×10％×（1-3×10％）＝2.8（万元）。
考察知识点车辆购置税应纳税额的计算3、（2022年）下列政府机构中，应企业申请为其开具《中国税收居民身份正确答案：B答案解析申请人应当向主管其所得税的县税务局申请开具《中国税收居民身份证明》。
考察知识点国际税收协定管理正确答案：D答案解析选项A为责令限期缴纳税款；选项B为税收保全措施；选项C为责令提供纳税担保。
考察知识点税收保全措施与税收强制措施5、（2022年）下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（）。
正确答案：B答案解析一般企业的增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
考察知识点销项税额不足抵扣进项税额的处理（留抵税额退税）正确答案：B答案解析选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的60%进行税前扣除；选项C，筹办期间所属年度不得计算为亏损年度；选项D，企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除。
2023(CPA)注会考试《税法》模拟试题(含答案)
2023（CPA）注会考试《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人2.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。
A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲置房屋对外出租D.出让国有土地使用权3.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。
假定关税税率为5%，则徐某上述行为应缴纳增值税（）元。
A.0B.1344C.739.2D.940.84.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车5.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。
该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。
A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0. 59万元6.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。
A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业7.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。
自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。
该企业2020年应缴纳房产税（）万元。
注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师税法（税法总论、消费税法）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 简答题 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题简答题1．白酒包装物押金的消费税和增值税如何进行相关的会计处理?正确答案：收到押金时，借：银行存款贷：其他应付款收取时计算销项税和消费税：借：其他应付款贷：应交税费－应交增值税(销项税额) 应交税费－应交消费税如果期满不退，确认收入，那么相关的消费税计入营业税金及附加借：其他应付款押金－增值税－消费税部分营业税金及附加消费税部分贷：其他业务收入押金－增值税部分如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入营业税金及附加借：其他应付款押金－增值税－消费税部分销售费用增值税+消费税部分贷：银行存款押金涉及知识点：消费税法单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2．下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点的是( )。
A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率正确答案：B解析：比例税率具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点，符合税收效率原则。
但比例税率不能针对不同的收入水平实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则。
知识模块：税法总论3．采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。
A．解决累进临界点税负不合理问题B．使计算更准确C．减缓税率累进的速度D．简化计算正确答案：D解析：超额累进税率使用中，为了简化计算可采用速算法。
速算法的原理是，将超额累进计算的方法转化为全额累进计算的方法，并扣除按全额累进方法计算出的税额与按超额累进方法计算出的税额差，即速算扣除数。
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。
该企业应补缴地方教育附加（）元。
A.1000B.1400C.1600D.20002.王先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划，2017年1月18日，该公司授予王先生股票期权50000股，授予价2月/股；该期权无公开市场价格，并约定2017年7月18日起可以行权，行权前不得转让。
2017年8月18日王先生以授予价购买股票50000股，当月该股票的公开市场价格5元/股。
王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。
A.0B.30465C.32475D.379653.位于北京市海淀区的某保险营销员2014年8月取得佣金收入3000元，不考虑营业税及附加，则该营销员应缴纳个人所得税为（）元。
A.200B.203C.231D.1764.依据关税法的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（）向货物出境地海关进行出口申报。
A.24小时以前B.24小时以后C.14日D.15日?5.下列车船计算缴纳车船税的是（）。
A.军队专用车船B.人力三轮车C.人民检察院领取警用牌照的车辆D.半挂牵引车6.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
A.3年B.4年C.5年D.6年7.【真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年4～6月为免租使用期间。
税法科目注册会计师考试试题及解答参考(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记2、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为30万元，该支出在计算应纳税所得额时：A、可以全额扣除B、可以扣除25万元C、可以扣除20万元D、不得扣除3、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产4、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年实际发生的广告费支出为80万元，按照规定税前扣除限额为应纳税所得额的15%。
关于该企业当年广告费支出的税务处理，以下说法正确的是：A、税前可以扣除80万元广告费B、税前可以扣除75万元广告费C、税前可以扣除60万元广告费D、税前可以扣除50万元广告费5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 查封纳税人的商品B. 转移纳税人的资金C. 查封纳税人的货物D. 责令纳税人提供担保6、某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 20万元B. 25万元C. 25.5万元D. 27.5万元7、根据我国税法规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题2分，共计40分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 我国企业所得税税率为25%B. 我国企业所得税对小型微利企业税率为20%C. 我国企业所得税对高新技术企业税率为15%D. 以上说法都正确答案：D2. 企业的下列收入中，属于免税收入的是：A. 企业取得的政府补贴B. 企业取得的国债利息收入C. 企业取得的股权转让收入D. 企业取得的商品销售收入答案：B3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税的税率是根据所得额确定的C. 个人所得税的税率是固定的，但有一定的扣除标准D. 个人所得税的税率是根据所得额和扣除标准确定的答案：D4. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种价内税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税的计税依据是进项税额答案：C5. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A6. 下列关于企业所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除B. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入20%的部分，准予扣除C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除D. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入30%的部分，准予结转以后年度扣除答案：A7. 下列关于个人所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项扣除B. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和偶然所得扣除C. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项附加扣除D. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和投资所得扣除答案：C8. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对软件企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税B. 对高新技术企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税C. 对小型微利企业的所得，减按20%的税率征收企业所得税D. 对国家鼓励发展的行业的所得，减按15%的税率征收企业所得税答案：B9. 下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对独生子女家庭的所得，免征个人所得税B. 对残疾人的所得，减按50%的税率征收个人所得税C. 对孤儿的所得，免征个人所得税D. 对烈属的所得，减按50%的税率征收个人所得税答案：C10. 下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：A. 对小规模纳税人免征增值税B. 对小规模纳税人减按3%的税率征收增值税C. 对一般纳税人减按13%的税率征收增值税D. 对出口货物和劳务的增值税，实行零税率答案：D11. 下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 企业所得税按月征收，按季申报B. 企业所得税按季征收，按月申报C. 企业所得税按年征收，按季申报D. 企业所得税按年征收，按月申报答案：D12. 下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 个人所得税按月征收，按季申报B. 个人所得税按季征收，按月申报C. 个人所得税按年征收，按季申报D. 个人所得税按年征收，按月申报答案：A13. 下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 增值税按月征收，按季申报B. 增值税按季征收，按月申报C. 增值税按年征收，按季申报D. 增值税按年征收，按月申报答案：A14. 下列关于土地增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 土地增值税按月征收，按季申报B. 土地增值税按季征收，按月申报C. 土地增值税按年征收，按季申报D. 土地增值税按年征收，按月申报答案：A15. 企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的股息支出答案：C16. 个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B17. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A18. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A19. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B20. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A二、多项选择题（本题型共20题，每题3分，共计60分）1. 下列关于企业所得税的说法，正确的有：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业所得税的计税依据是企业的会计利润C. 企业所得税的计税依据是企业的税前利润D. 企业所得税的计税依据是企业的税后利润答案：A2. 下列关于个人所得税的所得项目，属于综合所得的有：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A、C3. 下列支出，可以在计算企业所得税时扣除的有：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的捐赠支出答案：C、D4. 下列收入，应缴纳个人所得税的有：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B、C5. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是一种价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 增值税的计税依据是进项税额D. 增值税的税率是固定的答案：B6. 下列关于土地增值税的说法，正确的有：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A7. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A8. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A9. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B10. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A分）1. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
注册会计师税法(消费税法)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷3(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是( )。
A．从国外进口数码相机B．批发环节销售的白酒C．从国外进口小汽车D．生产销售洗衣机正确答案：C解析：选项A：进口数码相机征收关税、增值税，不征收消费税；选项B：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟，不包括白酒；选项D：洗衣机不属于消费税的征税范围。
知识模块：消费税法2．根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是( )。
A．批发烟丝B．批发烟叶C．批发卷烟D．批发雪茄烟正确答案：C解析：自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道消费税。
知识模块：消费税法3．根据消费税规定，成品油纳税环节是( )。
A．批发环节B．加油站加油环节C．生产销售环节D．消费者购车环节正确答案：C解析：成品油的纳税环节是生产销售、进口或委托加工环节。
知识模块：消费税法4．企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。
A．地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B．汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C．化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D．卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝正确答案：D解析：用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
知识模块：消费税法5．下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
(2012年)A．批发商批发销售的雪茄烟B．汽车修理厂修车时更换的轮胎C．鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D．出国人员免税商店销售的金银首饰正确答案：D解析：选项ABC不属于消费税征收范围。
【名师点题】消费税的征收环节是考生必须要掌握的内容。
知识模块：消费税法6．下列选项中应按“小汽车”税目缴纳消费税的是( )。