[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷4及答案与解析
注册会计师税法（税法总论、消费税法）模拟试卷4及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。
（A）国籍原则（B）属地原则（C）属人原则（D）属地兼属人原则2 由国家税务总局颁发的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( )。
（A）税收法律（B）税收行政法规（C）税收行政规章（D）税务行政命令3 一个国家依据纳税人的国籍行使的税收管辖权是指( )。
（A）地域管辖权（B）居民管辖权（C）公民管辖权（D）属人管辖权4 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的( )。
（A）新法优于旧法原则（B）法律不溯及既往原则（C）实体从旧，程序从新原则（D）程序法优于实体法原则5 某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5％；应税收入500～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％。
某纳税人应税收入为4800元，则应纳税额为( )。
（A）125元（B）220元（C）595元（D）570元6 下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是( )。
（A）经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施（B）除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种（C）按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收（D）各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案7 下列关于消费税的计税依据的规定，不正确的是( )。
（A）白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中缴纳消费税（B）对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税（C）纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据（D）用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的平均售价计征消费税8 下列各项中，符合消费税征收管理有关规定的是( )。
（A）纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税（B）纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天（D）因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额9 下列单位中属于消费税纳税义务人的是( )。
（A）生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位（B）受托加工应税消费品的单位（C）批发白酒的单位（D）零售卷烟的单位10 下列液体的应税消费品中，适用从量定额方法征收消费税的为( )。
（A）白酒（B）其他酒（C）葡萄酒（D）啤酒11 某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。
生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时收取品牌使用费40万元：当期月初库存外购粮食白酒余额100万元，当月购进粮食白酒150万元，月末库存外购粮食白酒80万元。
另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0．2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5％，消费税税率为10％，该厂当月应纳消费税( )。
（A）2555166．67元（B）1538616．60元（C）2197992．74元（D）2158652．46元12 某汽车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年8月该厂将生产的一批汽车移送门市部供销售，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77．22万元。
汽车的消费税税率为9％，该项业务应缴纳的消费税为( )。
（A）5．94万元（B）6万元（C）6．60万元（D）7．72万元13 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
（A）日化厂用于交易会样品的自产化妆品（B）汽车厂用于管理部门的自产汽车（C）卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝（D）炼油厂用于二本企业基建部门车辆的自产汽油14 下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后征收消费税的是( )。
（A）商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的（B）商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的（C）商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品（D）工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒15 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
（A）进口的应税消费品．为取得进口货物的当天（B）自产自用的应税消费品，为移送使用的当天（C）委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天（D）采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
16 下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。
（A）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章（B）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规（C）《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律（D）《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律17 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
（A）税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系（B）对税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地兼属人原则（C）代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一（D）税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成18 下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。
（A）税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施（B）国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章（C）税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过（D）我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》19 国际重复征税的一般类型有( )。
（A）法律性国际重复征税（B）经济性国际重复征税（C）税制性国际重复征税（D）税源性国际重复征税20 消费税在实行从量定额或者复合计税的办法计算应纳税额时，应纳税额计算公式中所涉及到的销售数量，是指应税消费品的数量，具体为( )。
（A）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的，为完工后应税消费品折算的耗用数量（C）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量（D）进口应税消费品的，为纳税人申报的应税消费品进口征税数量21 进口的一般应税消费品进口消费税的组成计税价格包括( )。
（A）关税完税价格+关税（B）(关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)（C）(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)（D）关税完税价格+关税+消费税22 下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
（A）赊销的应税消费品，为发出货物的当天（B）自产自用的应税消费品，为移送使用的当天（C）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品当天（D）委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天23 下列环节既征消费税义征增值税的有( )。
（A）高尔夫球及球具的生产环节（B）金银首饰的生产环节（C）高档手表的零售环节（D）卷烟的批发环节24 根据现行消费税的规定，下列说法正确的有( )。
（A）纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额（B）金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额（C）带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费（D）以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额25 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。
（A）生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量（C）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量（D）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量26 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有( )。
（A）为检测性能留作自用（B）用于本厂安全技术研发部作碰撞试验（C）移送改装分场改装加长型豪华小轿车（D）供上级单位长期使用27 下列关于兼营不同税率应税消费品的税务处理的说法正确的有( )。
（A）纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的应税消费品未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率（B）纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率（C）某酒厂既生产税率为20％的粮食白酒，又生产税率为10％的药酒，该酒厂未分别核算各自的销售额，则销售药酒应按照20％的税率计算应纳消费税（D）某酒厂将生产的白酒与其他酒小瓶装礼品药酒，则该酒厂应按全部销售额就白酒的20％税率计算应纳消费税28 甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。
后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有( )。
（A）乙企业应按规定补税（B）甲公司应按规定补税（C）对乙企业应给予处罚（D）对甲公司应给予处罚三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
29 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元／个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25．5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5．1万元，取得增值税专用发票。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20％留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
2024年注会考试《税法》模拟试题及答案
B、125000元
C、49500元
D、148500元
B
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为600万元(800-200)，超过500万元的部分为100万元。该项财产转让应纳企业所得税=100×25%×50%=12.5(万元)=125000(元)
A.直接转让土地使用权
B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
A
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。
D.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务
C
按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准;(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;(3)尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
2024年注会考试《税法》模拟试题及答案
注会考试《税法》模拟试题及答案 篇1
1.单选题
下列选项中不符合企业所得税相关规定的是( )。
A、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
B、对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
2023年度注册会计师全国统一考试CPA《税法》模拟试题及答案
2023年度注册会计师全国统一考试CPA《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人2.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免3.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税4.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.120B.122.65C.170D.175.35.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。
2023年注册会计师全国统一考试税法模拟试卷四含参考答案及解析【考试大会员中心】
2023年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷四一、单项选择题(本题型共20小题，每题1分，共20分。
每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为对旳旳答案，在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试卷纸上无效。
)1．下列各项中，属于税收部门规章旳是（）。
A．《消费税暂行条例》B．《农业税条例》C．《增值税暂行条例实行细则》D．《企业所得税法》2．下列出口货品，符合增值税免税并退税政策旳是（）。
A．加工企业对来料加工后又复出口旳货品B．对外承包工程企业运出境外用于境外承包项目旳货品C．外贸企业从小规模纳税人购进并持有一般发票旳出口货品D．属于小规模纳税人旳生产性企业自营出口旳自产货品3．某进出口企业2023年2月从德国进口150辆小汽车，每辆到岸价格为10万元，关税税率假设为50%，小汽车消费税税率为5%，该进出口企业应纳消费税（）万元。
A．150B．118．42C．120．50D．754．某旅游企业组团到新加坡旅游。
共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2023元；出境后由新加坡旳旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳旳营业税为（）元。
A．14000B．t0000C．8000D．40005．如下各个项目中，可以作为计算都市维护建设税旳根据旳是（）。
A．补缴旳消费税税款B．滞纳金C．因漏缴营业税而交纳旳罚款D．进口货品缴纳旳增值税税款6．下列有关出口货品完税价格旳陈说，不对旳旳是（）。
A．出口货品旳完税价格由海关以该货品旳成交价格为基础审查确定B．应当包括货品运至中华人民共和国境内输出地点装载前旳运送及其有关费用、保险费C．出口关税计入完税价D．在货品价款中单独列明由卖方承担旳佣金，不计人完税价中7．扣缴义务人代扣代缴旳资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。
A．销售地B．开采地C．生产地D．收购地8．某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中旳借款利息支出，凡可以按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明旳，容许据实扣除。
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第4次)
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。
（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）A.99.9万元B.128.37万元C.149.57万元D.150.15万元2.【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。
A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为3.【真题】下列征收印花税的有()。
A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询服务合同4.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料,按原申报进口之日实施的税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税5.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免6.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。
2023年度注册会计师考试(CPA)《税法》真题模拟训练及答案
2023年度注册会计师考试（CPA）《税法》真题模拟训练及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。
当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税（）元。
A.60B.150C.37.5D.242.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心4.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。
A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税5.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。
已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A. 0B.0.32C.0.42D.0.486.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的是（）。
A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的C. 依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的7.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。
2022年注会《税法》模拟试题及答案(四)
2022年注会《税法》模拟试题及答案（四）1.某汽车轮胎厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移送门市部销售，计价60万元。
门市部零售取得销售收入77.22万元。
则消费税的计税销售额是（）。
A. 60万元B. 70.2万元C. 66万元D. 77.2万元【准确答案】 C【答案解析】企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，所以该企业消费税的计税销售额=77.22÷(1+17%)=66(万元)。
2.2022年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）。
A. 4.775万B. 4.8万C. 7.91万D. 8.20 万【准确答案】 B【答案解析】组成计税价格=[17×（1+10%）+1000×2×0.5÷10000]÷（1-20% ）=23.5（万元），计税额=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8（万元）。
3.某供热企业2022年结算向居民供热收入200万元，向非居民供热收入100 万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额4 元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（）。
A. 12000元B. 8000元C. 4000元D. 0元【准确答案】 C【答案解析】对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。
对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
应纳城镇土地使用税=3000×4×1000000÷(2000000+1000000)=4000(元)4.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是()。
2023年注册会计师(CPA)《税法》真题模拟训练及答案
2023年注册会计师（CPA）《税法》真题模拟训练及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定2.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。
A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食品D.销售给保税区内的生活用品3.下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。
A.物流企业仓库用地B.厂区内部绿化用地C.工业企业生产用地D.国家机关办公用地4.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.烟叶税D.增值税5.2016 年9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。
合并时乙企业净资产账面价值1000 万元，市场公允价值1200 万元，弥补期限内的亏损60 万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。
2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。
A.70B.56.5C.60D.49.56.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。
A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲置房屋对外出租D.出让国有土地使用权7.下列关于借款费用说法错误的是（）。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除8. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。
注册会计师考试税法科目试题及解答参考(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、关于增值税中“混合销售”行为的概念，下列说法正确的是：A. 指既涉及货物又涉及服务的销售行为。
B. 指同时既涉及货物又涉及不同的服务。
C. 指同时涉及同一种货物或服务的两次销售行为。
D. 指销售货物的行为同时收取委托加工费的行为。
2、下列关于资源税的说法中错误的是：A. 资源税是对在中国境内进行开采矿产品或生产盐等自然资源的单位和个人征收的一种税。
B. 资源税的征税对象主要包括各种金属矿、非金属矿、盐等。
C. 资源税税率的设计采用了定额税率，即根据不同资源种类确定固定税额。
D. 对于应税资源检索递减税率原则，随着资源开采量和活劳动的增加，资源税税率会逐步提高。
3、关于个人所得税税前扣除项目的规定，下列哪项说法是正确的？A. 个人缴纳的社保费用可以在计算个人所得税时全额扣除B. 居民个人的住房贷款利息支出可以在个人所得税中作为专项附加扣除C. 个人通过非营利组织捐赠的款项，在计算个人所得税时可以加倍扣除D. 个人购买的商业健康保险可以在个人所得税中作为专项附加扣除，但有限额限制4、关于增值税税率的说法，以下哪项描述是正确的？A. 增值税税率是固定不变的，不会因为行业或政策调整而改变B. 所有商品和服务的增值税税率都是相同的C. 出口货物实行零增值税税率，即完全免税D. 增值税税率的调整通常由国务院决定，并根据不同行业和服务设定不同税率5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的的是（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定C. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定D. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定6.某企业拥有一项专利权，该专利权原值为100万元，预计使用年限为10年，无残值。
该企业采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧。
税法科目注册会计师考试试题及解答参考(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记2、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为30万元，该支出在计算应纳税所得额时：A、可以全额扣除B、可以扣除25万元C、可以扣除20万元D、不得扣除3、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产4、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年实际发生的广告费支出为80万元，按照规定税前扣除限额为应纳税所得额的15%。
关于该企业当年广告费支出的税务处理，以下说法正确的是：A、税前可以扣除80万元广告费B、税前可以扣除75万元广告费C、税前可以扣除60万元广告费D、税前可以扣除50万元广告费5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 查封纳税人的商品B. 转移纳税人的资金C. 查封纳税人的货物D. 责令纳税人提供担保6、某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 20万元B. 25万元C. 25.5万元D. 27.5万元7、根据我国税法规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题2分，共计40分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 我国企业所得税税率为25%B. 我国企业所得税对小型微利企业税率为20%C. 我国企业所得税对高新技术企业税率为15%D. 以上说法都正确答案：D2. 企业的下列收入中，属于免税收入的是：A. 企业取得的政府补贴B. 企业取得的国债利息收入C. 企业取得的股权转让收入D. 企业取得的商品销售收入答案：B3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税的税率是根据所得额确定的C. 个人所得税的税率是固定的，但有一定的扣除标准D. 个人所得税的税率是根据所得额和扣除标准确定的答案：D4. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种价内税B. 增值税是一种价外税C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税的计税依据是进项税额答案：C5. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A6. 下列关于企业所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除B. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入20%的部分，准予扣除C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除D. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入30%的部分，准予结转以后年度扣除答案：A7. 下列关于个人所得税的扣除项目，说法正确的是：A. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项扣除B. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和偶然所得扣除C. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和专项附加扣除D. 个人所得税的扣除项目包括基本扣除和投资所得扣除答案：C8. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对软件企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税B. 对高新技术企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税C. 对小型微利企业的所得，减按20%的税率征收企业所得税D. 对国家鼓励发展的行业的所得，减按15%的税率征收企业所得税答案：B9. 下列关于个人所得税的税收优惠，说法正确的是：A. 对独生子女家庭的所得，免征个人所得税B. 对残疾人的所得，减按50%的税率征收个人所得税C. 对孤儿的所得，免征个人所得税D. 对烈属的所得，减按50%的税率征收个人所得税答案：C10. 下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：A. 对小规模纳税人免征增值税B. 对小规模纳税人减按3%的税率征收增值税C. 对一般纳税人减按13%的税率征收增值税D. 对出口货物和劳务的增值税，实行零税率答案：D11. 下列关于企业所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 企业所得税按月征收，按季申报B. 企业所得税按季征收，按月申报C. 企业所得税按年征收，按季申报D. 企业所得税按年征收，按月申报答案：D12. 下列关于个人所得税的税收征收管理，说法正确的是：A. 个人所得税按月征收，按季申报B. 个人所得税按季征收，按月申报C. 个人所得税按年征收，按季申报D. 个人所得税按年征收，按月申报答案：A13. 下列关于增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 增值税按月征收，按季申报B. 增值税按季征收，按月申报C. 增值税按年征收，按季申报D. 增值税按年征收，按月申报答案：A14. 下列关于土地增值税的税收征收管理，说法正确的是：A. 土地增值税按月征收，按季申报B. 土地增值税按季征收，按月申报C. 土地增值税按年征收，按季申报D. 土地增值税按年征收，按月申报答案：A15. 企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的股息支出答案：C16. 个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B17. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A18. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A19. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B20. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的是：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A二、多项选择题（本题型共20题，每题3分，共计60分）1. 下列关于企业所得税的说法，正确的有：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业所得税的计税依据是企业的会计利润C. 企业所得税的计税依据是企业的税前利润D. 企业所得税的计税依据是企业的税后利润答案：A2. 下列关于个人所得税的所得项目，属于综合所得的有：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A、C3. 下列支出，可以在计算企业所得税时扣除的有：A. 企业支付的税收滞纳金B. 企业支付的罚款C. 企业支付的利息支出（非金融企业）D. 企业支付的捐赠支出答案：C、D4. 下列收入，应缴纳个人所得税的有：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的稿酬收入C. 个人取得的捐赠收入D. 个人取得的退休金收入答案：B、C5. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是一种价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 增值税的计税依据是进项税额D. 增值税的税率是固定的答案：B6. 下列关于土地增值税的说法，正确的有：A. 土地增值税的计税依据是土地转让收入B. 土地增值税的计税依据是土地增值额C. 土地增值税的税率是固定的D. 土地增值税的税率是根据土地增值额确定的答案：A7. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：A. 增值税专用发票只能由一般纳税人使用B. 增值税专用发票只能由小规模纳税人使用C. 增值税专用发票既可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用D. 增值税专用发票不能由小规模纳税人使用答案：A8. 下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有：A. 增值税进项税额可以在当期全部抵扣B. 增值税进项税额可以在当期部分抵扣C. 增值税进项税额可以在后期抵扣D. 增值税进项税额不能抵扣答案：A9. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：B10. 下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：A. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和清算B. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和清算C. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内已缴纳的税款进行汇总和调整D. 个人所得税汇算清缴是指个人在一个纳税年度内未缴纳的税款进行汇总和调整答案：A分）1. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。