[财经类试卷]注册会计师税法(消费税法)模拟试卷9及答案与解析
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷9及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
(2016年)（A）电动汽车（B）体育用鞭炮药引线（C）铅蓄电池（D）销售价格为9000元的手表2 下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
(2015年)（A）轮胎（B）卡丁车（C）电池（D）酒精3 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
（A）批发商批发销售的雪茄烟（B）竹木制品厂销售的竹制一次性筷子（C）鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸（D）商场零售的金银首饰4 某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6．8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。
该厂应缴纳的消费税为( )万元。
(高档化妆品消费税税率为15％)（A）3．15（B）4．17（C）1．35（D）2．255 某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。
（A）5000（B）6600（C）7200（D）75006 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2017年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80％销售，取得含税销售额77．22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10％，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。
（A）5．13（B）6（C）6．60（D）7．727 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2016年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元：15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不舍税价格650元。
当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税( )元。
(高档化妆品消费税税率为15％)（A）84750（B）102750（C）103500（D）1042508 2017年2月，某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不合税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。
该酒厂当月应纳消费税( )万元。
（A）106（B）106．85（C）109．08（D）109．429 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。
（A）地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板（B）汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车（C）化妆品企业生产用于赠送客户的高档化妆品（D）卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝10 2017年1月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。
已知高档化妆品的成本利润率为5％，消费税税率为15％。
上述货物已全部发出，均无同类产品售价。
2017年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。
（A）11196．43（B）10191．18（C）17575（D）25107．4311 根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是( )。
（A）委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费（B）委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料（C）委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料（D）委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工12 甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。
假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5％。
乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。
(2014年考题改编)（A）2．62（B）2．67（C）2．8913 甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10．8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10％按照3．6万元平价销售给消费者；25％以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5％因管理不善发生毁损。
则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税( )万元。
(上述价格均不含增值税)（A）0．9（B）1．98（C）3．6（D）4．7514 某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25％，消费税税率9％，则该批小轿车进口环节应纳消费税( )万元。
（A）49．45（B）61．81（C）65．23（D）70．3115 某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140．4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50％价款；9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票。
已知高尔夫球具消费税税率为10％。
该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。
(2016年)（A）0（B）12（D）616 下列各项中，符合消费税有关规定的是( )。
（A）纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税（B）纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天（D）纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税17 甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不合税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。
小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。
(2014年)（A）295．64（B）300（C）406．64（D）41118 消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
（A）生产地（B）使用地（C）起运地或所在地（D）销售地19 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。
（A）进口涂料（B）进口服装（C）零售高档化妆品（D）批发白酒20 以下视为应税消费品生产行为的是( )。
（A）高档化妆品批发商从厂家进货后加价批发高档化妆品（B）餐饮企业购入啤酒为顾客提供现场消费（C）油品销售企业将外购的润滑助剂以润滑脂的品名对外销售（D）家居商城零售木制一次性筷子21 下列项目中，应征收消赞税的是( )。
（A）啤酒屋销售的自制果啤（B）商店出售的外购焰火、鞭炮（C）汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车（D）服装厂销售自己使用过的小轿车22 下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是( )。
（A）高尔夫车（B）中轻型商用客车（C）卡丁车（D）电动汽车23 根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是( )。
（A）汽车厂外购已税电池装配小轿车后销售（B）商业企业外购已税珠宝玉石后零售（C）企业将外购的实木地板用于职工福利（D）企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的汁税价格直接销售24 根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是( )。
（A）葡萄酒的批发环节（B）金银首饰的生产销售环节（C）珍珠饰品的零售环节（D）高档手表的生产销售环节25 根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是( )。
（A）将外购已税消费品用于继续加工应税消费品（B）将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品（C）自制应税消费品用于继续加工应税消费品（D）自制应税消费品用于向外单位投资26 下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是( )。
（A）外购已税杆头的已纳消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除（B）外购已税杆头的已纳消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款巾扣除（C）外购已税杆头的已纳消费税可以按高尔夫球杆出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除（D）外购已税杆身的已纳消费税不可以在应纳消费税税款中扣除二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
27 下列关于消费税纳税人的说法，正确的有( )。
（A）零售金银首饰的纳税人是消费者（B）委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业（C）携带卷烟入境的纳税人是携带者（D）邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人28 下列各项中，应同时计算缴纳增值税和消费税的有( )。
（A）批发环节销售的卷烟（B）零售环节销售的金基合金首饰（C）生产环节销售的锂原电池（D）进口的小汽车29 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有( )。
(2011年)（A）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量（C）以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量（D）委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量30 按《消费税暂行条例》的规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
（A）用于抵债的应税消费品（B）用于馈赠的应税消费品（C）用于换取生产资料的应税消费品（D）对外投资入股的应税消费品31 下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有( )。
(2016年)（A）委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据（B）投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据（C）用于连续生产非应税消费品的自产应税消费品应以同类应税消费品最高售价作为计税依据（D）换取消费资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据32 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。
2023年度(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》真题模拟训练(含答案)
2023年度（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》真题模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项中，征收增值税的是（）。
A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔付C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务2.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。
A. 《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《环境保护税法》D. 《企业所得税法》3.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房4.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。
A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航空运输的干租业务5.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。
A.农业抗旱临时应急取水B.家庭生活少量取用水C.工业生产从水库取用水D.特种行业直接从海洋取用水6.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.97.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。
甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A.1.17B.0.28C.0.37D.0.428.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）万元。
注册会计师考试税法科目试卷及答案指导(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是：A. 存款利息B. 被保险人获得的保险赔付C. 商店销售化妆品D. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务2、某企业2023年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。
假定该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。
则该企业2023年度所得税费用为：A. 400万元B. 402.5万元C. 450万元D. 452.5万元3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A、采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天C、委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天D、采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天4、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售一批自产货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为16%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、16万元B、16.16万元C、16.32万元D、16.64万元5、根据我国现行税法，下列哪项所得应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？A. 个人因担任董事职务取得的董事费收入B. 演员参与商业演出获得的报酬C. 退休人员再任职取得的收入D. 出租车司机从事客货营运取得的收入6、一家企业购买了一辆小轿车作为公务用车，该车辆既用于公司内部管理也偶尔供员工上下班使用。
在税务处理上，这辆车的折旧费用应该如何处理？A. 全部作为成本费用扣除B. 仅允许按比例分摊的部分作为成本费用扣除C. 不得作为任何成本费用扣除D. 可以选择性地部分作为成本费用扣除7、某企业2022年度会计利润为800万元，当年发生的广告费支出200万元，已全部计入当期费用。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷9(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷9(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得境内所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。
A．M国甲，在华工作6个月B．N国乙，201 5年1月10日入境，2015年10月10日离境C．x国丙，2014年10月1日入境，2015年12月31日离境，其问临时离境28天D．Y国丁，2014年3月1日入境，2015年3月1日离境，其间离境100天正确答案：C解析：(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国境内居住时间不满365日；(2)选项C：在1个纳税年度(2015年1月1日至20l 5年12月31日)内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。
知识模块：个人所得税法2．下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是( )。
A．劳动分红B．托儿补助费C．独生子女补贴D．差旅费津贴正确答案：A解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目，不征收个人所得税。
知识模块：个人所得税法3．某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
(2014年)A．国债利息收入B．任职高校发放的误餐补助C．为某企业开设讲座取得的酬金D．任职高校为其缴付的住房公积金正确答案：C解析：选项A：国债利息收人免征个人所得税。
选项B：下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度朱纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。
[财经类试卷]注册会计师经济法(涉外经济法律制度)模拟试卷9及答案与解析
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注册会计师经济法（涉外经济法律制度）模拟试卷9及答案与解析一、简答题1 股权并购与资产并购有什么区别?二、一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2 根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于中外合资经营企业特征的表述中，正确的是( )。
（A）中方合营者可以是公司、企业、其他经济组织或个人（B）外方合营者的出资比例一般不低于合营企业投资总额的25％（C）合营企业的组织形式为有限责任公司，股东会为合营企业最高权力机构（D）合营企业是经中国政府批准设立的中国法人3 甲、乙、丙、丁均为外商投资企业。
其中：甲、乙为有限责任公司；丙为上市的股份有限公司；丁为非上市的股份有限公司。
下列有关上述企业相互之间合并后企业组织形式的表述中，不符合外商投资企业法律制度规定的是( )。
（A）甲与乙合并后只能为有限责任公司（B）丙与丁合并后只能为股份有限公司（C）甲与丙合并后只能为股份有限公司（D）乙与丁合并后只能为有限责任公司4 下列关于对外贸易经营者及其管理的表述中，符合对外贸易法律制度规定的是( )。
（A）对外贸易经营者包括法人和其他组织，但不包括个人（B）对外贸易经营实行特许制，经营者需经审批并获得外贸经营资格（C）国家可以允许部分数量的国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营（D）从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者，应当向国家工商总局或其委托的机构办理备案登记5 代表国内产业的法人可以依照《反倾销条例》的规定向商务部提出反倾销调查的书面申请。
对此，下列说法不正确的是( )。
（A）商务部应当自收到申请书及有关证据之日起60日内决定是否立案调查（B）在决定立案调查前，应当通知有关出口国(地区)政府（C）在表示支持申请或者反对申请的国内产业中，支持者的产量占支持者和反对者的总产量的50％以上的，可以启动反倾销调查（D）商务部没有收到反倾销调查的书面申请，不可以自行决定立案调查6 下列关于经常项目外汇收支管理的表述中，符合外汇管理法律制度规定的是( )。
注册会计师税法考题试卷及答案
注册会计师税法考题试卷及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律参照答案： B2.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是（）。
A.15日B.30日C.60日D.90日参照答案：A3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人参照答案：D4.某生产企业属增值税小规模纳税人，6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（）。
A.0.42万元B.0.48万元C.0.54万元D.0.58万元参照答案：D5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车参照答案：B6.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆参照答案：D7.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据参照答案：A8.6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。
2018年注册会计师《税法》试卷及答案九【2】
2018年注册会计师《税法》试卷及答案九【2】二、多项选择题1.下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。
A.烟叶B.烟丝C.卷烟D.雪茄烟2.下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。
A.一次性杯子B.竹制一次性筷子C.木制一次性筷子D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子3.下列各项中，不属于消费税征收范围的有( )。
A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩B.体育上用的发令纸、鞭炮药引线C.雪地车D.卡丁车4.下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。
A.无汞原电池B.燃料电池C.锂原电池D.涂料5.下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有( )。
A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税C.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税D.金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品，在零售环节征收消费税6.下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有( )。
A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款7.下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有( )。
A.在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税C.啤酒适用从量定额办法计征消费税D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税8.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有( )。
2023注册会计师《税法》模拟试题(含答案)
2023注册会计师《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房2.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.120B.122.65C.170D.175.33.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。
A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司4.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。
取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。
A.300B.600C.1500D.30005.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务交易平台企业D.物流企业6.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）。
A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用7.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日。
2022年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题参考答案及解析
2022年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题参考答案及解析一、单项选择题1.C【解析】本题考核的是税收法律关系的产生、变更与消灭。
宪法、税收法律法规都是形成税收法律关系的外在因素，不是决定性因素。
权利和义务是税收法律关系的内容。
只有税收法律事实才是税收法律关系产生、变更和消灭的决定性因素。
2.A【解析】进项税转出额＝10000某30某17%+(38235-7320)÷(1-13%)某13%+7320÷(1-7%)某7%＝56170.45(元)3.C【解析】以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子，准予按当期生产领用数量从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。
应纳增值税和消费税合计＝[1000某800某17％-1200某350某17%]+[1000某800某5％－1200某350某5％]＝83600(元)4.A【解析】转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
5.A【解析】计算城建税的依据是：境内实际缴纳的三税。
该企业当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元，说明当月内销货物不需缴纳增值税；这里题目提示的实际缴纳的三税仅是消费税40万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元不属于城建税的计税依据；免抵税额是计算城建税的依据，本题中免抵税额是30万元，故该企业当月应缴纳的城建税＝(40＋30)某7%＝4.90(万元)。
6.D【解析】选项A、B是特定减免税货物，选项C应是关税税款在人民币50元以下的一票货物。
7.D【解析】进口矿产品不征收资源税。
8.C【解析】房地产重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
9.D【解析】耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。
2023CPA注册会计师《税法》备考模拟题及答案
2023CPA注册会计师《税法》备考模拟题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税2.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.烟叶税D.增值税3.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.94.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心5.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发6.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）。
A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供担保收入7.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。
A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务8.甲企业将原值为28 万元的房产作价30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（）。
A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.84万元C.丙企业应缴纳契税1.2万元D.丙企业应缴纳契税0.9万元9.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。