注册税务师税法练习题库
2005注册税务师税法2练习第4章
注税税法2第4章
一、单项选择题
1、下列各项行为中，应当征收土地增值税的是（）。
[答案/提问]
a、企业与企业之间的房地产交换
b、房地产评估增值
c、在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
d、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
×正确答案:a
解析:房地产评估增值没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；d项属于土地增值税的税收优惠内容，免税。
2、土地增值税采纳（）。
[答案/提问]
a、四级超率累进税率
b、超额累进税率
c、比例税率
d、定额税率
×正确答案:a
解析:土地增值税采纳四级超率累进税率。
3、下列哪种情况能够预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（）。
[答案/提问]
a、以一次交割、付清价款方式转让房地产的
b、以分期收款方式转让房地产的
c、纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的
d、以其他方式转让房地产的
×正确答案:c
解析:项目全部竣工结算前转让房地产的，能够预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
4、房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊或不能提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为( )以内。
[答案/提问]
a、3%
b、5%
c、7%
d、10%
×正确答案:d
解析:土地增值税计算中，10%适用于利息支出不能提供金融机构的证明时，开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。
5、按照土地增值税有关规定，纳税人出售旧房及建筑物的，在计算土地增值额时，应按照（）。
[答案/提问]
a、税务部门估定的价格扣除
b、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
c、房地产评估价格扣除
d、房地产原值减除30%后的余值扣除
×正确答案:c
解析:出售旧房及建筑物、提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照房地产评估价格计算扣除。
6、土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
[答案/提问]
a、房地产开发成本
b、地价款
c、房地产开发费用
d、营业税税金
×正确答案:c
解析:房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按上述两项之和的10%以内扣除。
7、房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，则同意据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。
[答案/提问]
a、3%
b、5%
c、7%
d、10%
×正确答案:b
解析:能够按转让房地产项目计算分摊财务费用中的利息支出，并能够提供金融机构证明的，其他开发费用限额扣除的比例为5%。
8、纳税人建筑一般标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
[答案/提问]
a、出售金额
b、超过部分的金额
c、全部增值额
d、扣除项目金额
×正确答案:c
解析:纳税人建筑一般标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。
9、某单位转让一幢1986年建筑的公寓楼，当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为7成，在计算土地增值税时，评估价格为（
）。
[答案/提问]
a、500万元
b、1200万元
c、1400万元
d、2000万元
×正确答案:c
解析:评估价格=重置成本价×成新度折扣率=2000*0.7=1400万元。
10、房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是( )。
[答案/提问]
a、印花税
b、营业税
c、都市维护建设税
d、教育费附加
×正确答案:a
解析:房地产开发企业的印花税由于其已在治理费用中计算扣除了，因此在计算能够扣除的税金不得再单独扣除。
11、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定同意的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（
）。
[答案/提问]
a、1500万元
b、2000万元
c、2500万元
d、3000万元
×正确答案:d
解析:房地产开发费用的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%＝1000万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目＝10000×20%＝2000万元。
则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”＝1000＋2000＝3000万元。
12、不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( )。
[答案/提问]
a、1994年1月1 日前签订的房地产转让合同
b、1994年1月1日前签订的房地产开发合同
c、1994年1月1日后签订的房地产转让合同
d、1994年1月1日后签订的房地产开发合同
×正确答案:a
解析:1994年1月1日土地增值税法正式实施前签订的房地产转让合同免征土地增值税。
13、个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求时，假如房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点是（）。
[答案/提问]
a、纳税人居住地
b、房地产坐落地
c、纳税人住宅地
d、办理房地产过户手续所在地
×正确答案:d
解析:自然人转让房地产坐落地与纳税人居住地一致，则纳税地点是纳税人住宅地，假如转让房地产的坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点是办理房地产过户手续所在地。
2024年税务师之税法一题库与答案
2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D2、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。
该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】 B3、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D4、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。
A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】 C5、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。
合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。
本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。
（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。
2023年税务师之税法一练习题库附答案详解
2023年税务师之税法一练习题库附答案详解单选题（共20题）1. 关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】 D2. 2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A.615B.613C.623D.610【答案】 C3. 甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】 D4. 某企业 2020 年 2 月从境外先后进口两台 A 设备，设备的成交价格为每台10000 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600 美元，采用复合计税的方法征收关税。
已知 1 美元=6.2 元人民币，每台A 设备完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 1000 元人民币，从价税5%。
该企业 2 月进口设备应缴纳关税（）元人民币。
A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】 D5. 关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B6. 甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
注册税务师考试练习题
注册税务师考试练习题一、单项选择题1. 下列关于税收基本原则的表述，正确的是（）。
A. 税收法定原则要求税收的征收与管理必须依法进行B. 税收公平原则要求纳税人之间的税收负担要完全相同C. 税收效率原则要求税收征收成本越低越好D. 税收适度原则要求税收收入占GDP的比重逐年上升2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让不动产D. 国际运输服务二、多项选择题3. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
A. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除C. 企业缴纳的增值税不得在计算应纳税所得额时扣除D. 企业支付的利息，在计算应纳税所得额时不得扣除4. 下列关于个人所得税税目的说法，正确的有（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 劳务报酬所得D. 财产转让所得三、判断题5. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（）6. 纳税人在中国境内转让自然资源使用权，属于增值税的征税范围。
（）四、简答题7. 简述税收筹划的基本原则。
8. 请列举三种增值税的计税方法，并简要说明其适用范围。
五、计算题9. 某企业2019年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，财务费用为20万元，管理费用为100万元，销售费用为80万元。
假设该企业无其他纳税调整事项，请计算其应纳税所得额。
10. 张某2019年度取得工资收入12000元/月，奖金30000元，请计算张某全年的应纳个人所得税额。
（假设张某无其他收入，且不考虑社会保险和公积金等扣除项目）六、案例分析题（1）销售货物取得收入5000万元；（2）提供技术服务取得收入1000万元；（3）购买原材料支出2000万元；（4）支付员工工资及福利1200万元；（5）缴纳增值税200万元；（6）缴纳企业所得税100万元。
注册税务师《税法二》练习题附答案
注册税务师《税法二》练习题附答案注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。
每个考试科目的考试时间均为150分钟，卷面分数除税务代理实务科目为100分外，其余4 个科目均为140分。
下面是我为大家整理的注册税务师《税法二》的相关练习题，共大家参考练习。
注册税务师《税法二》练习题附答案11、某大型远洋运输公司2023年拥有机动船20艘(其中2200吨的15艘，700吨的5艘)，非机动驳船10艘(其中300吨的5艘，100吨的5艘)，8000千瓦的拖船2艘。
请依据车船税法的税目表计算该公司当年应缴纳车船税()元。
A.202304B.202204C.209550D.208811【正确答案】C2、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。
A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税【正确答案】B3、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2023年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
A.1975B.3025C.3625D.3775【正确答案】C4、2023年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。
2023年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.25B.50C.75D.100【正确答案】B5、某发电厂与某公司签订了两份运输保管合同。
第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元;第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。
注册税务师题库
选择题：下列哪项不属于企业所得税的纳税人？A. 国有企业B. 外商投资企业C. 个人独资企业（正确答案）D. 股份有限公司根据税法规定，下列哪项收入可以免征个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 福利费、抚恤金、救济金（正确答案）D. 劳务报酬所得下列关于增值税的说法，正确的是？A. 增值税是价外税（正确答案）B. 增值税的计税依据是含税价格C. 增值税的纳税人只包括企业D. 增值税的税率是固定的，不会调整下列哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟B. 酒及酒精C. 农产品（正确答案）D. 化妆品关于印花税的说法，下列哪项是正确的？A. 印花税只对合同征税B. 印花税的计税依据是含税价格C. 印花税是一种行为税（正确答案）D. 印花税的纳税人只包括个人下列关于关税的说法，错误的是？A. 关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收B. 关税的征税主体是国家C. 关税只对进口商品征税，对出口商品不征税（正确答案）D. 关税的征税对象是进出口货物下列哪项不属于税务筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 筹划性原则C. 最大化原则（正确答案）D. 风险防范原则下列关于税务行政复议的说法，正确的是？A. 税务行政复议只能由税务机关提起B. 税务行政复议的被申请人只能是税务机关C. 税务行政复议是税务机关的行政行为（正确答案）D. 税务行政复议的申请人只能是纳税人下列关于税务检查的说法，错误的是？A. 税务检查是税务机关的职权之一B. 税务检查的对象是纳税人和扣缴义务人C. 税务检查的内容包括纳税人的所有经济活动（正确答案）D. 税务检查必须按照法定程序进行。
注册税务师《税法二》考试试题及答案
xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。
2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。
A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。
4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。
A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
2022年注册税务师考试试题及答案：税法（第一套）
2022年注册税务师考试试题及答案：税法（第一套）1、 2022年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2022年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。
周某本次解禁股票应纳税所得额为（）元。
A．135000B．147000C．180000D．2860002、某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万的土地使用权；改建后即以债权人的身份承受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税（）万元。
(适用税率3％) A．18.80B．0C．9.40D．63、依据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时以下工程可以直接扣除的是（）。
A．企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务款待费支出B．对补征企业所得税款加收的利息支出C．航空企业空勤训练费D．为建筑固定资产发生的合理的利息支出4、某运输公司2022拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨，l00千瓦的拖船1艘。
该地车船税的标准为，净吨位200吨以下每吨年税额3元，则该公司2022年应纳车船税（）元。
A．1243.5B．1155C．2250D．25205、 2022年10月，李某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3％。
李某应缴纳的契税为（）万元。
A．0B．2.4C．41.4D．426、以下各项中，可以免纳个人所得税的补贴有（）。
A．子女训练费B．单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴C．外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴D．外籍个人取得的现金伙食补贴7、以下各项中，能作为业务款待费税前扣除限额计算基数的是（）。
A．固定资产的租金收入B．因债权人缘由的确无法支付的应付款项C．转让无形资产全部权的收入D．出售固定资产的收入多项选择题8、以下所得应按工资、薪金所得工程纳税的有（）。
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共45题）1、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】 A2、主动重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】 C3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】 C4、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。
（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。
（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。
（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。
（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。
注册税务师考试《税法一》练习题多选
注册税务师考试《税法一》练习题多选多项选择题1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）。
A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B.对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金E.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金2. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。
下列（）属于税收法律关系消灭的原因。
A.纳税人依法如期履行纳税义务B.除法定的特殊情况外,未征、少征税款超过3年C.纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后D.某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭E.由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停产3. 下列关于国际重复征税问题的表述正确的有（）。
A. 国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系B.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系E.当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则4. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）。
A.国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D.国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区5. 税收法律关系的特点有（）。
注册税务师《税法一》试题及答案
注册税务师《税法一》试题及答案2000年注册税务师《税法一》试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意）1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。
A．税收法律B．税收行政法规C. 税收行政规章D.税务行政命令标准答案：C2．从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。
这样规定，符合税法适用原则中的（）。
A．程序优于实体原则B．新法优于旧法原则C. 法律优位原则D．法律不溯及既往原则标准答案：D3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为 0～ 1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～2000元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。
A． 30元B． 110元C． 160元 D． 60元标准答案：A4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。
税率—— 5% 10% 15% 20%0 500 1000 1500 2000A．250 B．11OC．100 D．1505．税收法律关系产生的标志是（）。
A．纳税人进行税务登记B．纳税人进行纳税申报C．纳税人应税行为的发生D．税务机关征税行为的发生标准答案：C6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。
A．重复征税无法消除B．减少财政收入C．不符合税收中性原则D．给凭发票扣税的计税方法带来困难标准答案：D7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
A.14.329％B.14.529％C．20．48％ D.14％标准答案：B8．按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。