关于推进我国房产税改革的思考
我国房产税改革的思考
我国房产税改革的思考随着我国经济的迅猛发展，房产税改革也成为了一个备受关注的话题。
房产税是国家对房产所有者所征收的一种税收，其主要目的是调节房地产市场的供求关系，优化资源配置，进一步促进经济发展。
然而，我国房产税改革仍面临一些离不开解决的问题。
首先，房地产税的征收标准需要明确。
在我国现行的税收制度中，房产税是根据房屋的市场价值来确定的。
由于房地产价格波动较大，税收征收难度也相应增大。
如何明确征收标准，避免随意涨价或贬值对税收的影响，需要相关政策制定者加强研究和思考。
其次，房产税改革需要考虑到公平与合理。
房地产一直都是中国市场上的“风向标”，同时也是社会经济发展的重中之重。
因此，房地产税改革需要注意到公平和合理性，不能冲击广大市民的经济利益。
应该采取合适的措施，防止税收负担增加对人民生活水平的影响。
第三，政策稳定性和可预见性需要提高。
所有的政策都需要在稳定性和可预见性方面进行考虑和审核，以保证公众的权益和政策的有效性。
在房产税改革中，如果政策变动频繁、不稳定，将会对房地产市场和整个经济系统造成极大的影响。
第四，房产税的征收方式需要简化。
我国税收制度较为复杂，征收方式繁琐。
如果我国改革出台的房地产税征收方式过于复杂，会给纳税人带来负担和不便。
应该根据实际情况简化征收方式，方便纳税人申报税款，减少失误。
第五，先行地区的探索需要加强。
目前，我国一些城市试验性地推出了房产税，通过这种方式来探索房产税的具体征收方式和税收收益。
这些先行地区的经验和教训需要被广泛吸取，以便在实施房产税改革时避免重复和误区。
综上所述，房产税改革是一个复杂的问题，需要在经济、政策、公平和纳税人利益上进行充分的考虑和权衡。
当政策制定者认真思考这些问题时，房产税改革才会走更稳健的道路。
房产税改革的几点思考
吉林财经大学毕业论文税收风险测度研究毕业论文原创性声明本人郑重声明：所呈交毕业论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。
除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品成果。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
论文作者签名：2012 年4 月10日近年来，风险管理在税收征管实践中的应用方兴未艾。
本文根据税收风险的定义，特征，表现形式及成因分析，选择了恰当的税收风险指标，对税收风险进行测度研究。
科学规划、综合协调、重点突破、循序渐进，争取使税收风险管理越来越完善。
【关键词】税收风险；风险测度；定义与特征；In recent years, the risk management in the application of tax administration be just unfolding. In this paper, according to the tax risk definition, characteristics, forms and causes of the analysis, choose appropriate tax risk indicators, to tax risk measure research. Scientific planning, comprehensive coordination, key breakthrough, successive, strive to make the tax risk management is more and more perfect.Keywords: Tax risk;risk measurement; definitions and characteristics;目录一、税收风险的定义（1）二、税收风险的特征（1）（一）从属性税收风险（1）（二）隐蔽性（2）（三）累积性税收风险（2）三、税收风险表现形式与成因分析（2）（一）宏观税负方面（2）（二）我国税收收入结构方面存在较大的风险（3）（三）一些地方的税收收入中存在“泡沫”成分（3）四、税收风险的类型（3）（一）内源性风险和外源性风险（3）（二）自然风险、经济运行风险、制度风险、管理风险（4）（三）税制风险、涉外税收风险、税源监管风险、税收执法风险及用税风险（4）五、税收收入风险的测度指标（5）（一）方法一（5）（二）方法二（5）（三）方法三（6）（四）方法四（6）（五）方法五（6）六、税收风险的防范方法（7）（一）健全税收筹划风险防范体系（7）（二）注重信息采选降低税收筹划的不确定性（8）（三）加强与税务部门沟通（8）参考文献（9）税收风险的定义目前，国内对税收风险的研究一般是针对企业的税收风险管理，在国际上，税务风险管理也一般是针对企业的纳税行为，比如，澳大利亚国家税务部门针对纳税人采取了税务风险的评估。
我国房产税改革的思考
我国房产税改革的思考近年来，我国房地产市场的快速发展，引发了房价过高、房地产泡沫等问题，也对城市资源、环境和社会稳定造成了一定压力。
为了解决这些问题，我国政府进行了一系列房产税改革的尝试和探索。
而对于这一改革，我国房产税改革的思考如下：改革的目标需要明确。
房产税改革的目标是解决房地产泡沫问题，稳定房地产市场，促进房地产市场的健康发展。
在进行房产税改革时，需要明确目标，并制定相应的政策措施。
改革的时机需要把握。
房地产市场是一个复杂的市场，受到多方面因素的影响。
选择合适的时机进行房产税改革，可以使改革取得最佳效果。
改革的时机也需要与国家经济发展的整体需要相协调，不能过早或者过晚。
改革的政策需要科学合理。
在进行房产税改革时，需要制定科学合理的政策，以达到改革的目标。
可以根据不同地区的房价水平，确定不同的税收标准，使税收能够适应市场需求。
要考虑到改革对市场的影响，避免出现房地产市场的剧烈波动。
第四，改革的实施需要步步为营。
房产税改革是一个复杂、系统性的工程，需要进行阶段性的实施。
可以先在少数地区进行试点，通过试点的经验和教训，不断完善政策和制度，并逐步推广到全国范围。
这样可以有效降低改革的风险，并为全面推行做好准备。
第五，改革需要充分调研和论证。
房产税改革是一个涉及多个利益相关方的复杂问题，需要充分调研和论证。
可以组织相关部门和专家进行研究，进行各种可能性的分析和预测，以便准确评估改革的影响和风险，并找到最佳路径进行改革。
改革的宣传和引导需要到位。
房产税改革是一项重大的政策调整，需要引导各个利益相关方正确理解和支持改革。
在进行改革时，需要加强对公众的宣传教育，解释改革的意义和目标，并及时回应公众的疑虑和质疑，确保改革的顺利进行。
我国房产税改革是一项复杂的系统工程，需要充分的思考和准备。
只有明确目标、选择合适时机、制定科学合理的政策、步步为营、充分调研和论证，并宣传引导工作到位，才能使改革取得最佳效果，推动房地产市场的健康发展。
对我国推进房产税改革的思考_兼评_第二轮_房地产调控政策_百(精)
《中国物价》2010.11为进一步贯彻落实国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知精神,国家有关部委近日分别出台措施,巩固房地产市场调控成果,促进房地产市场健康发展。
这一轮调控政策被认为是继今年4月份新一轮房地产调控政策之后的“第二轮”调控政策。
从本轮房地产调控政策的五项措施可以看出,中央在继续坚持抑制不合理需求和扩大供给两个方面实施调控的思路之外,进一步强化了推进房产税试点的要求。
一、“第二轮”房地产调控政策出台基本符合预期1.当前房地产市场运行的根本矛盾尚未得到有效解决在今年4月份出台的“最严厉的”房地产调控政策作用下,我国房地产价格快速上涨的势头得到了遏制,更显著的是房地产成交量大幅下滑,应该说调控政策取得了一定成效,但必须正视的是,我国房地产市场的根本性矛盾尚未得到有效解决。
一是房地产价格与居民收入之间的矛盾仍然比较突出。
从当前的房地产市场形势看,尽管居民收入在不断提高,劳动力工资水平普遍出现上调,与此同时房地产价格过快上涨的趋势也得到了一定的遏制,但这对于房地产价格上涨幅度而言,收入上涨可谓杯水车薪。
房地产价格绝对水平反映了市场供求的“均衡”水平,居民收入反映了消费者实际购买力水平,这二者之间的差距从根本上反映了我国房地产市场当前总供求之间的深刻矛盾。
二是保障性住房的建设和供给规模与中低收入家庭需求之间的缺口仍然较大。
房地产市场运行中另一供求矛盾是,保障性住房建设规模与中低收入家庭的需求之间缺口仍然较大。
这一缺口导致的直接结果是,大多数居民解决住房问题的基本途径是购买商品房,在国民收入分配尚不合理,居民收入普遍偏低且差异巨大的条件下,类似于“二代人甚至三代人供一套房”的扭曲现象就必然出现,而且在这种需求的支撑下,房地产价格出现实质性下降也不现实。
尽管中央政府一再强调加大保障性住房建设力度,然而保障性住房从建设进度和规模上看仍然不很理想。
2.房地产市场回暖迹象引发调控政策出台本轮调控政策的另一主要依据是,针对8、9月房地产销售出现的回暖迹象,以及根据以往房地产市场“金九银十”的旺季可能导致房地产价格出现显著反弹并影响预期。
我国房产税改革的思考
我国房产税改革的思考近年来，我国房地产市场价格飞涨，出现了许多问题，如房价高企、高周转率、高杠杆等现象，不仅给人民群众的生活带来了较大的压力，也给经济发展和社会稳定带来了一定的隐患。
我国有必要进行房产税改革，通过调整税收制度，来引导房地产市场健康发展。
房产税是调节房地产市场供求关系的重要手段，旨在推动房价合理回归和市场稳定。
房地产市场存在炒房行为的主要原因之一是投资收益高。
由于存在限购政策和信贷政策，购房者往往以投资为目的购买房屋，以期在房价上涨时获得巨额利润。
而通过引入房产税，可以增加房地产投资的成本，降低购房者的投资收益预期，从而遏制炒房行为的发生，推动房价合理回归。
房产税改革可以促进住房资源的合理配置。
当前，我国房地产市场存在大量空置房屋的现象，尤其是一些投资性的购房者往往将房屋用于炒卖或租赁，导致大量住房资源被闲置浪费。
通过征收房产税，可以在一定程度上增加持有空置房屋的成本，激励房主将其出租或者销售，从而促进住房资源的合理配置，满足人民群众对住房的需求。
房产税改革可以增加地方财政收入和优化税收结构。
目前，我国地方财政普遍面临着压力，同时我国的税收结构也不够合理。
通过引入房产税，可以增加地方财政的收入来源，减轻地方政府财政压力，提高其基本公共服务供给水平。
房产税改革还可以减轻居民的税负压力，实现税收分配的公平性。
当前，我国个人所得税压力较大，而房产税将由房屋所有者负担，可以一定程度上减轻单一的个人所得税税负，避免了税负集中于个人之间产生不公平的情况。
通过合理设计税收体系，可以实现不同层次的纳税人按照相应的能力负担税收，实现税收分配的公平性。
房产税改革也存在着一些问题和挑战。
房产税改革可能会对购房者的购房意愿产生一定的影响。
如果税率过高或者调整不当，可能会导致购房者预期投资收益下降，进而抑制了购房需求，影响了房地产市场的发展。
房产税改革需要考虑到住房的居住属性和房地产市场的稳定。
住房是人民群众的基本生活需求，政府在推进房产税改革时，应该重视住房的居住属性，保护居民的住房权益。
我国房产税改革的思考
我国房产税改革的思考近年来，我国房产税一直是社会广泛关注的话题。
随着我国经济的快速发展，房地产市场的火热程度一直居高不下，而房产税的改革也成为了摆在人们面前的一个重大议题。
房产税改革对于房地产市场以及整个国家经济发展具有重要意义，因此有必要对我国房产税改革进行深入思考。
房产税改革可以促进地方财政的健康发展。
当前我国地方政府的财政收入主要依赖土地出让金和房地产相关税收，这种模式使得地方政府对土地和房地产市场的依赖过重，存在许多弊端。
而通过房产税改革，可以降低地方政府对土地和房地产市场的依赖程度，增加地方政府财政收入的多样性，提高财政运行的稳定性。
通过房产税改革，可以让地方政府更加注重公共服务和基础设施建设，促进地方经济的可持续发展。
房产税改革可以促进社会公平。
当前，我国房地产市场存在明显的贫富差距，房产税改革可以通过税收手段来调节这种不平等现象。
通过对高价值的房产征收更高的税收，对低价值的房产减少税收负担，可以减轻中低收入家庭的经济压力，增加他们的购房能力，缓解现阶段的住房难题。
通过房产税改革可以让房地产市场更加透明，防止房地产市场出现严重的滥用和炒作，使得房地产市场更加公平公正。
尽管房产税改革有着许多积极的影响，但是也面临着一些难题和挑战。
最大的挑战之一就是如何确定征收税收的标准以及税率。
当前我国房地产市场的复杂性使得很难确定一个统一的标准和税率，因此如何采取科学的方法来确定征收标准以及税率成为了一个亟待解决的问题。
房产税改革还需要政府制定良好的政策和措施，保障改革的顺利进行。
政府需要制定好相关的管理和监督制度，保障征收的公平和公正，并且对税收使用进行监管，防止出现滥用和腐败现象。
房产税改革还需要充分考虑到不同地区的差异性。
我国各个地区的经济发展水平不一，房地产市场的情况也各不相同，因此在进行房产税改革时需要考虑到各地区的差异性，制定适合各地区的征收标准和税率，避免一刀切的做法导致地方经济的不稳定。
我国房产税改革的困局与思路
我国房产税改革的困局与思路一、本文概述随着我国经济社会的快速发展，房地产市场日益繁荣，但随之而来的是房产税制度面临的种种困局。
房产税作为地方财政收入的重要来源，其改革不仅关系到地方财政的稳健发展，更关乎社会公平正义和房地产市场的健康稳定。
本文旨在深入探讨我国房产税改革的困局，分析其原因，并在此基础上提出相应的改革思路。
文章将首先概述我国房产税制度的历史沿革和现状，接着分析当前房产税改革面临的主要困局，包括税制设计不合理、征收难度大、社会接受度不高等问题。
随后，文章将探讨困局背后的深层次原因，包括法律法规不完善、利益分配机制不合理等。
在此基础上，文章将提出一系列具有针对性的改革思路，包括完善税制设计、提高征收效率、加强社会宣传等，以期为我国房产税改革的推进提供有益参考。
二、我国房产税改革的现状在我国，房产税改革的现状呈现出一种复杂而多元的局面。
自2011年起，上海和重庆作为试点城市，率先实施了房产税改革，标志着我国房产税制度进入了实质性的改革阶段。
然而，尽管改革已经取得了一定的进展，但仍面临许多困局和挑战。
从税收规模来看，我国房产税收入在地方税收中的比重相对较低，尚未形成稳定的税收来源。
这在一定程度上限制了房产税在地方财政收入中的作用，也影响了其调节房地产市场的能力。
房产税改革在制度设计上也存在一些问题。
例如，税基的确定、税率的设定以及税收减免政策的制定等方面，都存在一定的争议和困难。
房产税征收过程中还面临着信息不对称、征收成本高等问题，使得税收征收效率较低。
再者，房产税改革还面临着社会接受度的挑战。
由于房产税改革涉及到广大民众的利益，因此在改革过程中需要充分考虑到社会公平和公正的问题。
如何平衡不同利益群体的诉求，确保改革方案的公平性和可行性，是房产税改革需要解决的重要问题。
我国房产税改革在取得一定进展的仍面临着诸多困局和挑战。
为了推动房产税改革的深入发展，需要进一步加强制度设计、完善税收征收机制、提高社会接受度等方面的工作。
浅谈对房产税改革的思考
降 低 房 地 产 转 让 环 节 的 税 负 可 以 直 接 减 少 房 地 产 开 发 企 业
的开 发 经 营 成 本 ， 激发房地产 开发企业 建设廉租 房 、 经 济 适 用 房 的热 情 ， 满 足人 民群 众 特 别 是 低 收 入 者 的 住 房 需 求 降 低 房 屋 租 赁 环 节 的税 负 ． 可以促进住宅 出租行业发 展 ． 活 跃 房地产二级市场 ． 也 有利 于 将 大 量 隐 性 租 赁 交 易 纳 入 正 规 渠
个 重 要 来 源 。从 长 远 来 看 ． 房 产 税 的 征 收 会 在 未 来 增 加 政 府 收 入 方 面 发 挥 越 来 越 重 要 的 作 用
支柱 ． 地方为确保本 级收人在 征收时不作 为的现象 ． 克 服 来 自既 得利 益集 团 的 阻力
三 对房 产税 改 革的 思考 和建 议
调 动 地 方 政府 的 积 极性 ． 尽 量 避 免 因房 地产 行业 是地 方 财 政
二 征 收房产 税 的作 用
一
般 而言 ， 征收房产税主要有三个作用 ： （ １ ） 抑 制 房 产 投
机 及 房 价 过 快 上 涨 房 产 税 的征 收 可 以调 节 房 地 产 市 场 的供 求关 系 ． 抑制房产需求的过快增长 ． 从 而稳定房产价格 。（ ２ ） 调 节 收入 分 配 房 产 税 的征 收可 以让 房 产 多 者 多 纳 税 ， 房 产 少者少纳税 ． 以此 调 节 居 民 收 入 分 配 ． 减 缓 收 入 差 距 的拉 大 。 （ ３ ） 增 加 政 府 财 政 收 入 。自我 国 实 行分 税 制 改革 以来 ， 房 产 税 历经 改革和调整 ． 其地位 不断上升 ． 成 为 政 府 财 政 收 入 的 一
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关于推进我国房产税改革的思考
我国新一轮的房产税试点改革已蓄势待发。
但目前我国的房产税改革在征税范围、技术支持等方面还存在诸多问题亟待解决。
在当前的社会经济环境和技术水平下，我国房产税改革应谨慎试点，不宜加速全面推行。
同时提出推进我国房产税改革的相关建议。
标签房产税改革；存在问题；相关建议
2011年1月，上海、重庆两地个人住房征收房产税试点正式启动，拉开了国内房产税改革的序幕。
今年下半年，有关房产税试点扩围的消息频出，各方推测第二轮房产税改革试点工作将在今年年底或明年初启动。
房产税改革扩容似乎已箭在弦上。
然而，房产税改革不仅仅是时间进程问题，更重要的是与之相配套的法律、制度保证及技术水平的跟进。
如果改革只是一味追求进度，而缺乏经济、社会和法律基础的有力支撑，必然会导致改革失败，造成严重后果。
我们必须正视当前房产税改革所面临的诸多问题。
一、当前房产税改革试点存在的问题
目前已有的沪渝两个房产税改革试点方案各有侧重，但两者均存在一定不足之处。
对现阶段房产税改革试点存在的问题和困难进行分析，将有助于今后更好地把握改革方向，以顺利推进我国房产税改革。
（一）房产税定位问题
改革必须明确最终目标，只有明确房产税改革的目标，才能对其进行清晰的定位，进而制定科学合理的政策。
房产税改革究竟是定位于完善我国房产税制体系，调节财富分配，实现社会公平；还是定位于配合短期房地产调控，抑制对住房的投资投机需求。
这一点是政策制定者必须明确的。
如果对房产税改革的定位不清晰，极易导致政策制定的短视行为，造成相关阶层的利益受损，改革政策不具有可持续性，改革初衷被扭曲。
（二）房产税征税范围问题
现有沪渝两地的试点方案在征税对象的覆盖面上都比较单一。
上海的试点方案只对新购住房征收房产税，重庆试点方案虽有对高端存量房征税，但真正涉及的房产数量十分有限。
一些学者和专家认为现有政策都主要针对增量住房，而对大量的存量住房并未产生实质性的影响，这样的政策有失社会公平，也限制了房产税作用地发挥，他们主张将更多的存量房住宅也纳入房产税的征收范围；同时业界一批专业人士和学者则认为鉴于我国的经济社会形势，不具备全面征收房产税的条件，他们主张房产税征收应主要针对高档别墅和高端住宅。
面对各方不同
的观点，新一轮的房产税改革政策该如何制定？如果将存量住宅也纳入征收范围，那现有的大量经济适用房、限价房、公租房等权属关系复杂，应该采用怎样的征收标准比较合理？如若仅对高档别墅和高端住宅征收房产税，那对于一些具有“小产权房”性质的高档别墅又应该如何对其进行法律上的界定？
可见要解决这些极具争议的问题，还需要尽快理顺产权关系以及一系列相关政策措施的支撑。
（三）房产税征收技术问题
房产税改革工作的开展，必须以建立一套科学、成熟的评估技术系统为前提。
然而我国目前的评估行业还不够成熟，相对完善的房地产价值评估体系尚未建立，之相配套的住房信息联网系统也有待完善，评估技术还需进一步提高，在实务操作中缺乏统一的评估标准和规范尺度，仍然存在评估市场不规范、评估机构资质参差不齐以及评估人员执业行为不规范等问题。
同时国内对居民住宅进行如此大规模的批量估价尚属首次，具体的评估实务要如何进行并没有经验，一批具备过硬专业知识和丰富批量估价经验的专业征税人员还很缺乏。
要保证房产税改革顺利进行，这一系列技术和人才培养问题都亟待解决。
技术问题是房产税改革推进的关键问题，如果房地产价值得不到合理反映，纳税人的利益将受到损害，必然使房产税改革的顺利进行受阻。
二、对我国房产税进一步改革的建议
针对上文对我国现行房产税改革存在问题地分析，结合我国当前国情，以下对推进我国房产税的深化改革提出相关建议：
（一）明确房产税改革定位
我国进行房产税改革应定位于完善我国税收制度，健全地方税制体系；调节收入分配，实现社会公平；促进房地产市场健康发展。
长期以来，我国房地产税制呈现重流转轻保有的特征，且税种较多，税负较重，通过房产税改革旨在对我国现有的税收体制进行优化，改变重流转轻保有的畸形税制，让税负结构更加合理。
需要明确的是，税收的确具有一定的市场调节作用，但并不是短期内市场调控的主要手段，应避免将其单纯地作为传递政策信号的短期工具。
在今后的房产税改革中，无论是政策的制定还是具体的税收设计都一定要站在长远的角度，本着公平税负，合理负担；调节市场，促进发展的思想，始终坚持把立足点放在税收的本质上，而不能将其看作是为了暂时打压房价和投资投机需求的临时措施。
（二）适度扩大存量房征税范围
房产税改革对存量房征收房产税是必然趋势，下一阶段改革应该适度扩大对
存量房的征税范围。
在新的房产税试点城市，可以将更多的存量住房纳入房产税的征税范围。
但就目前来看，我国要完成对全部存量住房征税，还有诸多问题需要解决，因此现阶段不宜大范围实行。
在改革初期主要从增量房入手，以增量为主存量为辅，并适度扩大存量房的征税范围；待各方面条件和技术进一步完善时，可以过渡到增量房与存量房并重的阶段；时机完全成熟时，对存量房征税在全国范围内实行，最终实现房产税征收以存量房为主。
（三）完善评估技术，提高税收征管能力
首先要健全房地产估价制度。
加强对房地产价格评估理论、方法的研究，形成符合中国国情的房地产评估理论及方法体系。
要保证房地产评估的合理性，必须规范评估行业，减少评估过程的随意性，建立健全房地产评估标准体系，在法律制度和技术体系上，确保国家和纳税人的利益。
其次实行全国性房地产普查登记制度，建立城镇住房信息系统，为房产税的征收提供详尽、全面、实时更新的数据支撑。
重视税收征管能力的提高，加快培养一批具有扎实专业知识和丰富评估实务经验的征税人员，不断提升实务人员的业务素质。
同时加强税源监控，完善与之相适应的房产税征管体系、征收办法，其他行政部门、金融机构等也要建立相应的管理机构，形成一个征收管理网络。
三、结论
为进一步推进我国房产税改革，我们应该立足当前国情，进一步完善房地产税收体制和相关配套政策措施；提升房地产批量评估技术，建立健全全国房地产信息网络系统。
在改革的道路上切忌浮躁、急功近利，有计划分步骤进行，每一步都扎实稳打，当前我国的房产税改革应谨慎试点，不宜加速全面推行。
今后我国房产税改革的推进，应该在“科学设计、分步实施、循序渐进”的原则下进行。
目前我们已经对房产税改革作了初步的试点探索，可以总结一定经验，为今后的改革工作奠定基礎。
下一阶段房产税改革可以在前期工作的基础上，逐渐扩大征税范围，并不断进行经验总结，最终实现房产税改革在全国成功推行。
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