银行会计复习
银行会计业务题及答案
银行会计业务题及答案银行会计是常用的会计领域之一。
银行作为重要的金融机构，其会计业务涵盖了多个方面，包括账户开立、存款、贷款、跨行转账、汇款、结算等。
银行会计涉及的知识点较多，而且其中有些颇具复杂性。
本文将为大家梳理一些常见的银行会计题目及其解答，旨在提供一些学习和复习的参考。
一、账户开立题目一：某客户向银行开设5000元人民币活期存款账户，现金存入款项为3600元，电汇存入款项为1400元，请问账户的余额是多少？解答：账户余额为5000元。
现金存款的账簿记账方式为借:现金3600元，贷：银行存款3600元，电汇存款的10元账簿记账方式为借：电汇1400元，贷：银行存款1400元。
经过账簿记账之后，该账户的余额仍为5000元。
题目二：某客户开设人民币对公账户，资金3000元，已设立1000元企业网银，佣金率0.2%。
客户进行了一笔可用于转账的支出：因私出差，报销交通费200元。
请问：客户支付该笔交通费的账簿记账方式是什么？解答：客户支付交通费的账簿记账方式为借：差旅费200元，贷：银行存款200元。
佣金记账方式为借：手续费4元，贷：银行存款4元。
二、存款与贷款题目一：某企业于本年1月1日向银行办理一笔透支贷款，借款金额为100000元，还款期限为1年，贷款年利率为4.5%。
请问，到期时应归还多少本金及利息？解答：贷款到期时应归还100000元本金，利息为100000×4.5%×1=4500元。
题目二：某客户向银行办理一笔定期存款，存款金额为5000元，期限为一年，存款利率为4.2%。
到期时应获得多少本金及利息？解答：存款到期时应获得5000元本金及利息，利息为5000×4.2%×1=210元。
三、跨行转账与汇款题目一：客户A向客户B进行一笔跨行转账，转账金额为5000元，手续费率为0.1%。
请问，需要向客户B支付多少钱？解答：需要向客户B支付4995元。
客户A的账户中应该有5000元被划转至客户B的账户中，同时还需要支付5元的手续费。
银行会计复习
银行会计复习一：名词解释1、银行会计：是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。
它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
2、表外科目：是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，其因业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。
3、商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
4、货币回笼：指货币从流通领域中退出，重新回到发行基金保管库内，引起发行基金的增加和流通领域中货币的减少。
5、再贷款：商业银行向中央银行的贷款。
6、再贴现：商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期的已办理贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式。
7、银行会计对象：指银行会计反映和监督的内容。
也就是银行业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。
8、存折户：指使用存折办理存取手续的存款账户。
9、表内科目：指用以反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表内的会计科目，并要求平衡。
10、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
11、货币发行：指发行基金流入流通领域，引起发行基金的减少和流通中货币的增加。
12、支票户：指使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。
二、问答题1.银行分户账的种类及其用途种类：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。
甲种帐设有借方、贷方发生额和余额适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户，以及银行内部科目的账户。
乙种帐设有借方、贷方发生额，余额和积数四栏，适用于再帐页上加计积数并计算利息的账户。
银行会计复习
一．问答题：1.金融会计核算有何特点？（一）银行会计特点：1、会计要素的特殊性表现：货币性资产多，实物性资产少，无存货；贷款是主体；主动性负债少，被动性负债多，吸收存款是主体；所有者权益有一般准备项目；收入（费用）以资金价格收入（支出）、提供金融服务收入（支出）为主。
此外，汇兑损益突出。
2、从会计性质上看，银行会计既是微观会计，又是宏观会计。
银行会计通过开户单位账户资金的增减变化和来龙去脉，可以反映和监督各单位经营状况、财务状况和资金流向、流量，充当社会总会计，为有关部门提供各种经济信息和统计资料。
3、具有独特的核算方法体系会计科目数量较多、且有表内和表外会计科目之分。
资产负债表内业务运用的是借贷复式记账法，资产负债表外业务运用的是单式记账法。
会计凭证可以采用单式会计凭证，外来特定凭证多，而且可以以合格的原始凭证登记入账。
登记账簿的特殊性表现在分户账有甲、乙、丙、丁四种类型，且要求逐笔登记、逐笔结出余额；总账要求每日登记，每日结余。
账务组织是明细核算系统和综合核算系统同时进行双线核算，强调账务核对。
会计报表的对内报表种类较多。
4、业务处理活动和会计核算活动的统一银行的业务过程很多同会计过程合二为一，例如，存款业务的一系列程序，既是业务活动过程，又是会计核算过程。
（二）保险会计特点：1、会计要素的特殊性表现：资产没有“存货”，投资资产比重大，有保护质押贷款；负债占总资产的比例较高，且主要由保单负债（各种准备金）构成，且负债具有不确定性，需要估算得出；所有者权益有总准备金，且强调所有者权益在保证保险公司偿付能力中的重要性；收入的主要来源是保费收入和投资收益，而且保险收入先于保险成本发生；费用主要包括保单取得成本、赔付成本、提取的各种准备金及营业费用，且保险成本具有估算性；保险企业的利润由承保利润和投资利润构成，保险企业的利润具有估算性。
2、会计行为规范具有二重性保险业务核算同时遵循公认会计原则和保险业法定会计原则。
银行会计学复习资料
1会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的工程。
每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法2复式记账法，是相关于单式记账法而言的。
它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。
3借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借〞、“贷〞为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等〞的记帐规那么，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
4会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。
原始记账：是在经济业务发生时，直截了当取得或依据业务事实填制的凭证。
按其来源又可分为自制原始凭证〔利息清单、特种转账凭证等〕和外来原始凭证〔客户签发的支票、各种结算凭证〕记账凭证：是由会计部门依据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。
5单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证〔反映业务不集中，不便于事后查寻〕6复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在一张凭证上〔优点是资金的来龙往脉清楚，对应关系明确，方便查寻〕7科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。
8贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。
9贷款损失预备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的预备金。
10支票：是出票人签发，托付办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。
可分为：现金支票，转账支票，一般支票，划线支票。
转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、一般支票只能用于支取现金。
11银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行会计总复习
银⾏会计总复习第⼀章⼀、判断1.我国于1987年结束了单⼀银⾏体系，中国⼈民银⾏虽然专门⾏使中央银⾏职能，统⼀对⾦融机构进⾏监管和管理，但其依然承担着部分政策性⾦融业务，四⼤国有银⾏转制为专业银⾏。
2.中国⼈民银⾏作为中央银⾏，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对⾦融企业实施监督管理，并且不以盈利为⽬标。
3.国家开发银⾏，中国进出⼝银⾏和中国农业发展银⾏并称为三⼤政策性银⾏。
4.中国银⾏，光⼤银⾏，招商银⾏等均为股份制商业银⾏。
5.商业银⾏是以获取利润为经营⽬标，以⾦融资产和负债为经营对象的综合性，多功能性的特殊⾦融企业。
6.商业银⾏具有依法设⽴，依法经营，照章纳税，⾃负盈亏，风险⾃担等特征。
7.⽀付中介职能是指商业银⾏在吸收存款的基础上，通过向客户提供⽀付⼯具，实现存款在账户上的转移，从⽽清算客户间的债权债务，同时也为客户兑付现款。
8.商业银⾏通过为企业提供代理货币收付，代理⽀付各种费⽤以及提供经营决策，咨询，理财，融资，发放⼯资等业务，为消费者个⼈提供转账，信贷，信托及经纪⼈业务等，表现出其⾦融服务功能。
9.商业银⾏是国民经济资⾦活动的总枢纽，是连结经济各部门，各环节的纽带，是国民经济体系的神经中枢。
10.央⾏会计制度中明确规定，银⾏柜员在办理现⾦收⼊业务时，先收款后记账。
⼆、单项选择：到1992年底，我国除中国⼈民银⾏外，还建⽴了4家专业银⾏，9家全国性或区域性商业银⾏，12家保险公司，380多家⾦融租赁公司，59000多家农村信⽤社和3900家城市信⽤社，另外有⼀些外资⾦融机构。
1.中国⼈民银⾏作为中央银⾏，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对⾦融企业实施监督管理，并且不以盈利为⽬标。
商业银⾏的性质是以获取利润为经营⽬标，以⾦融资产和负债为经营对象的综合性，多功能的特殊⾦融企业。
2.商业银⾏会计⼯作时商业银⾏办理实际业务的⾦融⼯具，会计处理过程本⾝就是经办，办理，处理各项业务的过程。
银行会计复习笔记
银行会计·学习银行会计的意义：1．银行是经营货币和信用业务的特殊机构，是社会资金运动的枢纽2．会计工作是实现银行职能的重要工具。
3．银行会计通过核算、反映和监督，实现对国民经济进行阻止、控制、调节的管理职能。
·课程结构：一、基本理论和核算方法；二、各项业务具体会计处理方法（重点）；3、其他资产、损益核算及年度结算。
第1章总论1.1 概念·银行会计：是以货币为主要计量单位（手段），以凭证为依据，运用确认、计量、记录、报告等专门方法，对商业银行的经营活动进行分析预测，参与经营决策的一种经济管理活动（实质），是为银行的经营管理及有关方提供一系列财务信息的专业会计。
·内涵：实质——管理活动手段——货币计量职能——反映、监督、进行预测、参与决策业务特点——全面性、连续性、系统性方法——确认、计量、记录、报告·特点：社会性——反映情况具有综合性和全面性同步性——业务处理和会计核算的同一性政策性——认真执行国家政策，体现监督和服务的双重性及时性——会计信息提供的准确性、及时性严密性——规范、严密的组织程序，安全的运行提醒·作用：1）提供信息。
提供银行财务信息供决策使用2）国家职能。
实现对国民经济进行组织、控制、调节的管理职能。
3）企业监督。
通过企业资金的流动加强对企业的监督。
4）管理职能。
对银行经营活动进行核算、监督、分析、评价、预测、决策5）责任考核。
评价银行业绩、考核银行管理层的经济责任履行情况1.2 会计基本假设会计主体：会计核算的空间范围（特定产权范围内的空间）。
持续经营：会计核算的时间范围。
可以预见的将来，不会停业，也不会大规模削减业务。
会计分期：从持续经营基本假设引申出来的，及时提供会计信息的客观要求。
分为年、季、月。
货币计量：以货币作为计量单位（便于比较），进行会计确认记录、记录、报告。
·银行会计核算基础（1）收付实现制：按照现金收付日期确定其归属期。
银行会计复习(有答案)
一、填空题1．商业银行的会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利益六项。
2．基本准则规定会计要素计量属性包括历史成本、重置成本、可变成本、限值和公允价值。
3．贷款是商业银行最主要的资产。
4．贷款按贷款对象的主体，可分为：单位贷款和个人贷款。
5．担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为抵押贷款、质押和保证。
6．贷款按其偿还方式可分为：一次性偿还和分期偿还贷款。
7．按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为：自营贷款和委托贷款。
8．银行结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为媒介，通过结算银行的业务活动，来完成的货币支付和结算行为。
9．票据载明债务人要按指定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券。
10．商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。
11．支票的付款人为支票上记载的开户银行或者其他金融机构。
12．支票分为：现金支票、转账支票和普通支票三种。
13．银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是当日。
14．托收承付的承付方式分为验单付款和验货付款付款。
15．人民币外汇牌价分为汇卖价、汇买价、中间价、钞买价和钞卖价五种。
16．外汇买卖传票是以外汇牌价、人民币金额和外币金额同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。
17．坚持按程序办理现金收付要求，收入现金时，先付款，后记账；付出现金时，先记账，再付款。
18. 整点票币必须经过初点和复点两道程序。
19. 票币兑换，应坚持先兑入、后兑出的原则。
20．商业银行现行运钞方式分为：集中运钞和分散运钞两种形式。
21.能辨别面额,票面剩余四分之三（含四分之三）以上 ,其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币,金融机构应向持有人按原面额全额兑换。
22.常见的假币类型有伪造币和变造币。
辨别的方式是通过手摸、耳听、眼看，仪器检测四个方面进行二、单选题1．（A ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
银行会计复习题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1．在我国银行体系中居于主体地位的是A．中央银行B．国有商业银行C．政策性银行D．其他商业银行和外资(合资)银行2．下列项目中，不属于．．．银行负债要素的是A．向中央银行借项B．同业存放款项C．吸收存款D．拆出资金3．下列会计科目中，属于银行表外科目的是A．“未分配利润”B．“交易性金融资产”C．“银行承兑汇票”D．“卖出回购金融资产款”4．计息余额表填列的依据是A．根据每一科目当日余额填列B．根据每一科目当日最后余额填列C．根据同一科目各分户账的当日余额填列D．根据同一科目各分户账的当日最后余额填列5．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指A．本金×时间B．本金×利率C．时间×利率D．本金×时间×利率6．对整存整取提前支取的存款本金计息，应按A．存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息B．支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息C．存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息D．支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是A．“贷款——利息调整”B．“贷款”C．“贷款——本金”D．“贷款——资产减值”8．在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据A．贷款的合同本金和合同利率计算确定B．贷款的合同本金和实际利率计算确定C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定9．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票10．银行汇票的提示付款期限是自出票日起A．十天B．一个月C．两个月D．六个月11．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是A．总行清算中心B．清算行C．收报经办行D．发报经办行12．以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指A．间接标价法B．直接标价法C．买卖两档汇价制D．中间价13．在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是A．“清算资金往来”B．“存放中央银行款项”C．“存放同业”D．“同业存放”14．下列票据不能．．见票即付的是A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票15．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是A．“清算资金往来”B．“存入保证金”C．“手续费及佣金收入”D．“货币兑换”16．当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为A．借：库存现金等B．借：库存现金等贷：应付债券贷：应付债券——债券溢价C．借：库存现金等D．借：应付债券——债券面值贷：应付债券——债券面值——债券溢价——债券溢价贷：库存现金等17．银行的留存收益不包括．．．A．未分配利润B．法定盈余公积金C．资本公积D．任意盈余公积金18．下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是A．商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入B．商业银行办理委托贷款业务取得的收入C．商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入D．商业银行处置抵债资产获得的净收益19．盘点财产主要包括盘点现金、各种票证和A．应收款项的盘点B．固定资产和低值易耗品的盘点C．联行占有资金的盘点D．代付款项的盘点20．资产负债表的格式包括两种，即A．账户式和报告式B．单步式和多步式C．账页式和账表式D．报表式和报告式二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)21．银行会计凭证的特点包括A．一般采用单式凭证B．原始凭证可代替记账凭证C．基本凭证居多D．特定凭证居少E．凭证传递环节多22．在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括A．确认应收利息B．确认利息收入C．确认摊余成本D．确认公允价值E．确认贷款减值23．下列可归属于金融企业往来业务的是A．商业银行跨系统的资金结算B．商业银行向其他银行办理转贴现C．商业银行向跨系统金融机构借款D．商业银行解缴中央银行现金E．商业银行代理销售保单24．银行本票的结算特点包括A．可以随意支取现金B．信用度高C．流通性强D．适用灵活E．使用成本最低25．银行决算日工作的重点包括A．全面处理、核对当日账务、检查各项库存B．调整金银、外币记账价格C．核实应缴税款D．结转本年利润E．办理新旧账簿结转非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
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银行会计复习一：名词解释1、银行会计：是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。
它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
2、表外科目：是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，其因业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。
3、商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
4、货币回笼：指货币从流通领域中退出，重新回到发行基金保管库内，引起发行基金的增加和流通领域中货币的减少。
5、再贷款：商业银行向中央银行的贷款。
6、再贴现：商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期的已办理贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式。
7、银行会计对象：指银行会计反映和监督的内容。
也就是银行业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。
8、存折户：指使用存折办理存取手续的存款账户。
9、表内科目：指用以反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表内的会计科目，并要求平衡。
10、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
11、货币发行：指发行基金流入流通领域，引起发行基金的减少和流通中货币的增加。
12、支票户：指使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。
二、问答题1.银行分户账的种类及其用途种类：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。
甲种帐设有借方、贷方发生额和余额适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户，以及银行内部科目的账户。
乙种帐设有借方、贷方发生额，余额和积数四栏，适用于再帐页上加计积数并计算利息的账户。
丙种帐设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，适用于借贷双方反映余额的账户。
丁种帐设有借方、贷方发生额，余额和销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务，并兼有分户核算作用的账户。
2．商业承兑汇票与银行承兑汇票的关系相同点：适用范围基本相同，同城异地均可使用；都属于远期汇票，最长不超过6个月；都由收款人委托银行收款。
不同点：信用关系不同；银行充当的角色不同；合同生效时间不同；到期无款支付处理不同。
3.年度决算日的工作内容有哪些处理当日账务、全面核对账务，检查各项库存，计算外汇买卖损益，结转本年损益，办理新旧账簿的结转。
4.外汇买卖科目分户账的登记外汇买卖分户账是一种特定格式的账簿。
它将人民币和外币合并在同一张帐页上。
账簿格式由买入、卖出、结余三栏组成，买入，卖出栏各由外币、牌价、人民币三栏组成，结余栏则设借或贷外币、借或贷人民币两栏。
核算时根据外汇买卖传票记载分户账。
结余栏则为买入和卖出栏数额之差，人民币和外汇数额分别结计，同时反映。
三、业务题1.开户单位芳芳洗涤剂经销部交存营业款现今12000元。
借：现金12000贷：单位活期存款——芳芳户120002.收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。
A. 借：同城票据清算268000贷：其他应付款——托收票据户268000B. 借：其他应付款——托收票据户268000贷：活期存款——永昌贸易公司2680003.收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位恒力装饰公司前开银行汇票一份，金额18000元，已解付，实际结算金额16000元。
借：汇出汇款18000贷：辖内往来（或相关科目）16000单位活期存款——恒力装饰公司20004.开户单位长江企业提交的银行本票申请书，申请签发银行本票一份，金额80 000元，经严格审查后同意受理，转账后签发银行本票。
借：单位活期存款——长江企业80 000贷：本票80 0005.本行收到汇款人朱红填写的电汇凭证及现金5 000元要求汇往南京市系统内鼓楼支行，通知在南京大学学习的任燕收，经认真审核同意受理。
借：现今 5 000贷;应解汇款——朱红户 5 000借：应解汇款——朱红户 5 000贷：辖内往来 5 0006.开户单位宏远航运公司提交一式三联“银行汇票申请书”，要求签发银行汇票110 000元，带广州采购物资，经严格审查同意受理。
借：单位活期存款——宏远航运公司110 000贷;汇出汇款110 0007.xx公司开出现金支票支取现金，客户xx存入现金xx元，办理三年期定期储蓄。
借：活期储蓄存款——xx公司xx元贷：库存现金xx元借：现金xx元贷：定期储蓄存款——xx人xx元8.*月*日交换取回支票一份，系开户单位向明鞋业公司开出，金额28 000元，经查账面余额仅为20 000元，即办理退票，并处以罚款，做出分录。
借：同城票据清算28 000贷：其他应收款——托收票据退票户28 000借：单位活期存款——向明鞋业公司 1 400贷：营业外收入——罚款收入 1 4009.本支行开户单位上海直流电机厂递交五角场支行签发的本票与进账单金额10 000元要求进账。
借：同城票据清算10 000贷：单位活期存款——上海直流电机厂10 00010.本支行6月12日签发支票一张向人民银行提取现金3 000 000元，作出会计分录。
借：现金 3 000 000贷：存放中央银行款项——准备金户 3 000 00011.本支行6月12日归还5月20日向交行C支行拆借的资金3 000 000元，利息3 500元，作出本支行的会计分录。
借;同业拆入——交行C支行 3 000 000金融企业往来支出 3 500贷：存放中央银行款项——准备金户 3 003 50012.本支行开户单位鸿蒙公司一笔托收承付款金额158 000元，6月12日承付期满，因该单位存款账户资金不足，只能支付150 000元，余款8 000元，逾期至6月30日开业时支付，计算逾期赔偿金，并作出6月30日划款的会计分录。
借：单位活期存款——鸿蒙公司8068贷：辖内往来806813.本支行开户单位新欣超市6月15日提交银行汇票申请一份，要求办理银行汇票结算，向绍兴东风酒厂购货金额60 000元，经审查无误当即办理转账作出会计分录。
并要求签发银行汇票一份。
借：单位活期存款——新欣超市60 000贷：汇出汇款60 00014.客户xx人持活期储蓄存折支取现金xx元，要求银行办理。
借：活期储蓄存款——xx人xx元贷：现金xx元15.本支行收到南京支行寄来借方报单随附汇票解讫通知一份，计货款18 600元系结清本行开户单位友谊商店前开银行汇票货款20 000元，作出会计分录。
借：汇出汇款20 000贷：辖内往来18 600单位活期存款——友谊商店 1 40016.本支行开户单位上海光明啤酒厂活期存款账户上2006年6月1日存款余额为200 000元，承前页的前未计息的累积日积数为4 560 000,6月15日存入现金50 000元，6月20日结息（年利率0.99%）21日利息转存，计算利息并作出利息转存的会计分录。
借：利息支出243.65贷：单位活期存款——光明啤酒厂243.6517.本支行上月发生出纳长款三笔，金额250元，经批准作银行收益处理，作出会计分录。
借：其他应付款——出纳长款250贷：营业外收入——出纳长款收入250四.多选题1、银行存款按其产生的不同来源可以分为（）A 活期存款B 定期存款C 财政存款D 原始存款E 派生存款2、下列属于银行营业收入的内容是（）A 利息收入B 金融企业往来收入C 汇兑收益D 其他业务收入E 固定资产盘盈3、下列属于银行资产类科目是（）A 银行存款B 活期存款C 存放中央银行款项D 汇出汇款E 利息支出4、贷款利息的收回，目前银行有下列哪些做法（）A 利随本清B 按日收取利息C 按年收取利息D 定期结息5、下列属于银行基本凭证的是（）A 支票B 银行承兑汇票C 现金收入传票D 特种转账借方传票E 外汇买卖贷方传票6、下列各种结算方式，适用于异地及同城异地均可使用的有（）A 支票B 银行本票C 银行汇票D 商业汇票E 汇兑7、外汇分账制得主要内容有( )A 人民币和外币分账核算B 记账外币和现汇分账C 买入或卖出外汇时使用外汇买卖科目核算D 记账汇率和账面汇率分账E 年终决算时汇总编制“汇总的人民币决算表”以本币统一反应经营状况和经营成果8、综合核算的构成内容有（）A 科目日结单B 分户账C 总账D 余额表E 日计表9、银行的营业支出包括（）A 利息支出B 金融机构往来支出C 手续费支出D 营业费用E 资产损失10、下列属于银行特定凭证的是（）A 支票B 银行承兑汇票C 进账单D 现金缴款单E 特种转账贷方传票11、银行汇票的特点是（）A 适用范围广B 兑现性较弱C 票随人到D 使用不够广泛E 使用灵活12、银行会计核算方法是由（基本核算方法）和（业务处理方法）构成。
五单选1.年度终了，银行对超过规定期限，且确定无法解付的应解汇款应（）A 作银行营业外收入处理B 按退汇办法办理退汇C 转入新年度的应解汇款账户D 转入过渡性科目账户2.对现金付出凭证，应贯彻（）A 先收款后记账的原则B 先记账后付款的原则C 先借后贷的原则D 收妥抵用的原则3.下列项目中，属于其他营业收入的是（）A 发放贷款收取的利息B 固定资产盘盈C 无形资产转让收入D 罚款净收入4. 目前商业银行开办的外汇存款中，境内居民的外汇存款称为（）A 甲种存款B 丙种存款C 乙种存款D 丁种存款5.下列支付结算种类中，规定金额起点的有（）A 银行汇票B 银行本票C 汇兑D 托收承付6．下列各项支出构成成本的有（）A 固定资产净损失B 利息支出C 各种捐赠支出D 营业外支出7.（）是指一笔业务的借方和贷方科目分别编制两张或两张以上的凭证。
A 原始凭证B 记账凭证C 单式凭证D 复式凭证8.反映银行现金充足状况的报表是（）A 资产负债表B 损益表C 利润分配表D 现金流量表9.对现金收入业务，应贯彻（）A 先收款后记账原则B 先记账后付款的原则C 先借后贷的原则D 收妥抵用的原则10.对出纳长款，按规定报批列入收入时，可确认为银行的（）A 利息收入B 其他营业收入C 营业外收入D 手续费收入11.驻华机构和我国境内机关团体，学校及企事业单位与三资企业存入的外汇存款才称为（）A 甲种存款B 乙种存款C 丙种存款D 丁种存款12.商业汇票的付款期，最长不得超过（）A 6个月B 5个月C 3个月D 没有期限限制13.存款人因借款或其他结算需要，在其基本账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是（）A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户14.申请人来行要求转账支付（或现金支付）办理银行汇票，银行在签发汇票时使用的贷方科目是（）A 利息收入B 贴现C 汇出汇款D 应解汇款及临时存款六．判断1.拆放同业科目，拆出行使用，属负债类科目。