增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人).doc
增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：本表为A4横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
采用定期定额缴纳税款并实行简易申报方式的个体经营者可按《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务局令第16号）的规定办理纳税申报事宜。
纳税人发生销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
二、具体项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（四）本表“销售额”栏，填写纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。
（五）本表“核定销售额”栏，填写税务机关核定的纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。
（六）本表“征收率”栏，填写纳税人对应的征收率（6%、4%）。
（七）本表“本期应纳税额”栏，填写依据“销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。
（八）本表“核定应纳税额”栏，填写依据“核定销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。
（九）本表“减免税额”栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括依据企业免税销售额和征收率计算的免税额，以及降低征收率而形成的减税额。
（十）本表“应补退税额”栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补（退）税的余额。
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)国
增值税纳税申报表纳税人识别号：金额单位：元至角分增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。
纳税人提供免税劳务的，也使用本表。
纳税人发生销售额减除项目、可抵减税额的，应填报《本期销售额减除项目金额明细表》和《本期可抵减税额明细表》附表，未发生上述项目的，无需填写附表。
（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称，并加盖公章。
（四）货物及劳务列，填写纳税人销售货物，提供加工修理修配劳务；应税服务列填写纳税人提供交通运输服务和部分现代服务。
（五）本表第1项“应征增值税货物和劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产（不动产除外）和销售旧货应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额。
如果纳税人本期提供的交通运输服务和部分现代服务所取得的销售额中，有按规定可扣除的项目金额，该栏填写的不含税销售额应为未减除可扣除的项目金额的不含税全额。
（六）本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。
（七）本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算（八）本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售使用过的、固定资产目录中所列的固定资产（不动产除外）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（九）本表第5项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产（不动产（十）本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额。
本栏需向主管税务机关备案后进行填报。
（十一）本表第7项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。
增值税纳税申报表(小规模)
受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：
含税销售额
4
其中：税控器具开具的普通发票不含
税销售额
5
（三）免税货物及劳务销售额
6
其中：税控器具开具的普通发票销售额
7
（四）出口免税货物销售额
8
其中：税控器具开具的普通发票销售额
9
直接出口货物免税销售额
10
二、税款计算
本期应纳税额
11
本期应纳税额减征额
12
应纳税额合计
13=11-12
本期预缴税额
14
——
本期应补（退）税额
15=13-14
——
纳税人或代理人声明：
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员（签章）：财务负责人（签章）：
法定代表人（签章）：联系电话：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人来自称：经办人（签章）：联系电话：
增值税纳税申报表
（适用小规模纳税人）
填表日期：年月日
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）
税款所属期：年月日至年月日
一、计税依据
项目
栏次
本月数
本年累计
（一）应征增值税货物及劳务不含税
销售额
1
其中：税务机关代开的增值税专用发票
不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含
税销售额
3
（二）销售使用过的应税固定资产不
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称（公
章）：
税款所属期：
年 月 日至 年
填表日期：
月日
本期数
项目
栏次
服务、不动 货物及劳务 产和无%征收
率） 税务机关代开的增值税 专用发票不 1
含税销税售控额器具开具的普通发票 不含税销 2
定填报的，我确 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
定它是真实的、 代理人名称（公章）：
经办人：
可靠的、完整的
。
联系电话：
主管税务机关：
接收人：
接收日期：
（ 售额二）应征增值税不含税销售额（5%征收 3
率）
4
税务机关代开的增值税专用发票不
含税销售额
5
税控器具开具的普通发票不含税销
（ 售三 额）销售使用过的固定资产不含税销售 额其中：税控器具开具的普通发票不含税销
6
7(7≥8)
售额
8
（四）免税销售额
9=10+11+12
产
—— —— ——
—— ——
金额单位：元至角分
19
其中：小微企业免税额
20
未达起征点免税额
21
应纳税额合计
22=16-18或17-18
本期预缴税额
22
——
——
本期应补（退）税额
24=22-23
——
——
纳税人或代理人 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
声明：
本纳税申报表是 办税人员：
财务负责人：
根据国家税收法 律法规及相关规 法定代表人：
联系电话：
小规模及其附列资料填写说明
小规模及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）及其附表填写说明一、《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。
（五）“本年累计”列：填写本年度内“本期数”之和，本表第17栏除外。
（六）第1栏“一、全部销售额”：填写纳税人本期发生的全部销售额，包括“计税销售额”、“境内免税销售额”和“出口免税销售额”，应税（免税）服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
本表及附表所称“销售额”均为不含税销售额。
销售额=含税销售额÷(1＋征收率)（七）第2栏“（一）计税销售额”：填写纳税人本期按照简易计税方法计算增值税的销售额。
（八）第3栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的销售额，包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（九）第4栏“税务机关代开发票销售额”：填写纳税人到税务机关代开发票的销售额。
（十）第5栏“出口计税销售额”：填写纳税人本期全部出口货物、劳务与跨境服务按照规定出口适用征税政策的销售额，不包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（十一）第6栏“（二）境内免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额，不包括出口免税销售额。
本栏=附表（一）第4栏第1列“销售额”。
（十二）第7栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人免税项目本期使用税控器具开具发票的销售额。
（十三）第8栏“（三）出口免税销售额”：填写纳税人本期出口免税的销售额。
（十四）第9栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的出口免税销售额。
（十五）第10栏“二、应税服务扣除金额”：填写纳税人本期按照税法规定予以扣除的应税服务金额。
1、(零申报)增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)及其附列资料(新版)
（小规模纳税人适用） 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称 （公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日
填表日期：
本期数
金额单位：元 至角分 年月日
本年累计
项目
栏次
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
（一）应征增值税不含税ห้องสมุดไป่ตู้
完整的。
代理人名称（公章）：
经办人：
主管税务机关：
联系电话： 接收人：
接收日期：
款
未达起征点免税额
计
应纳税额合计
算
本期预缴税额
18 19 20=15-16 21
本期应补（退）税额
22=20-21
0 0 —— 0 0
0
0 0 0 0 0 0 0 0
纳税人或代理人声明：
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
0
0
0
0
0
0
——
—— 0 0
—— 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
0
0
——
——
——
0 0 —— 0 0 0 0 0 0 0 0 —— ——
0
0
0
0
0
0
——
—— 0 0
—— 0 0 0 0 0 0 0 0 0
—— ——
办税人员：
财务负责人：
本纳税申报表是根据国家税收 法定代表人：
联系电话：
法律法规及相关规定填报的，
我确定它是真实的、可靠的、 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
销售额（3%征收率）
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)及其附列资料(新版)
1 2
3
4 5 6
7(7≥8)
—— —— —— —— ——
—— —— —— —— ——
其中：税控器具开具的普通发票 8 不含税销售额 （四）免税销售额 其中：小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 （五）出口免税销售额
9=10+11+12 10 11 12 13(13≥14)
其中：税控器具开具的普通发票 14 销售额 二 、 税 款 计 算 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额 其中：小微企业免税额 未达起征点免税额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补（退）税额
（一）应征增值税不含税 销售额（3%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 一 、 计 税 依 据 （二）应征增值税不含税 销售额（5%征收率） 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 （三）销售使用过的固定资产 不含税销售额
附件3 增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用） 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称（公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分 年 月 日 本年累计
填表日期： 本期数
项 目
栏次
货物及劳务
服务、不动产 பைடு நூலகம்务、不动产 货物及劳务 和无形资产 和无形资产
15 16 17 18 19 20=15-16 21 22=20-21
—— ——
—— ——
纳税人或代理人声明：
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：
本纳税申报表是根据国家 法定代表人： 联系电话： 税收法律法规及相关规定 填报的，我确定它是真实 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 的、可靠的、完整的。 代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：
小规模纳税人申报表填写说明文档
（一）小规模纳税申报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额” “本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（三）适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
1.“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
2.“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点” 的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点（-）叵址席值的不含稀幽窗；》，证收审1翟荆后代开的的税专用发票不套粗程5两邦吊盘口IT日前/淌戈曼本期就本年累计苛物及.服务.不动产货物及服褥.不动产甘筠和无形接产■计机依钻• .二.也晤仃所■京一钧曾额，泗辉」相势机关忙开阴唯值叵勒■档蝴善旗FS黑印手具器引通发案本含税单首领【三）I晒使用过及国E卷产不含税单告覆真币=互反雷耳外其刘哲睦亶不舍端梢普弱'□'反税髭占覆q为有扣除闻目的纳猊L，本铠填写扣除需的不含税销博我马当期培箧税纳税申柔表£小企慢劄税：适司」附列资料》第2甚或第花栏数据一致:]□填写常煞免征培逅税的费前要旁务、强务、不动产和无 .而贪吉的褂笠颂-不旦搭比口免费销售飘二联番.不动作有如漳反目酋讷程人.填写汨等之意史企再巢■S'出口中林匹寿战县市二局记雷具开具的哥注发票锢售蠢—r服者r不劫产有扣除项目的,益税人，填写扣除之前的销——告的需填写，:用理税灌免匕心至号耨耳0「/曲如『1鸿$]i代升冶值税专用发票的鞘售领填儿.预翡 S税裒也篦2L栏扣■is二税项忧片项0本期数察隼累计货韧及舒方服东田动产利无并资由货物及芳行眼畀,不勖产和无暇就产本期甑物息骸1F-•，三已修3U f,末期拈向龟X本期应熟相咻嵇Efii T『］后值租点纳税款.包■含可主格值税隹纳税距中至甑抵;喙的增帝税税挖系统专用隶占费用以及技术维护寿.可小格演税底摘税扳手抵免的眼看电控收歙机的常幽蜕税靠；3\ 牝l #j… —mi ■一加本期免税翦1T其中，小物企品免税颔1S来这怛祇玩的凫羽春小尸F K s，。