工程建设企业研发费用加计扣除纳税筹划
工程施工单位税务筹划方案
工程施工单位税务筹划方案一、方案背景近年来，我国税收政策不断调整，对工程施工单位的税务要求也越来越严格。
合理的税务筹划对于工程施工单位来说显得尤为重要。
工程施工单位税务筹划主要是通过合理的财务管理、税收筹划、风险防范等手段，合法降低税负，提高经济效益，保障企业的可持续发展。
本文将从合法避税、降低税负、税收优惠政策等方面，对工程施工单位的税务筹划进行详细阐述。
二、税收政策与税务筹划1. 合法避税工程施工单位可以通过合法避税的方式，减少税负，提高盈利能力。
在进行税务筹划时，工程施工单位可以选择适用税收政策中的减免、优惠、抵扣等政策，合理规避依法应纳税额。
2. 降低税负工程施工单位可以通过调整成本结构、合理安排资金流动、合理设置成本构成等手段，降低应纳税额，减少税负，提高盈利能力。
3. 税收优惠政策根据《企业所得税法》和《税收优惠政策》等相关法律法规，工程施工单位可以合理利用税收优惠政策，减少纳税负担，提高经济效益。
例如，根据《中小企业促进法》，符合条件的中小企业可以适用税收优惠政策，税率降至15%；同时还可以根据具体情况获取扶持资金、创新基金等政策支持。
三、工程施工单位税务筹划方案1. 合理设置成本构成工程施工单位可以合理设置成本构成，降低应纳税额。
对于企业的成本支出，应合理核算，不得存在虚假成本支出。
根据企业的实际情况，可以将一部分开支转化为合理的成本构成，降低所得税税基。
2. 合理利用减免政策工程施工单位可以合理利用各项减免政策，减少纳税负担。
例如《企业所得税法》中规定了对高新技术企业、科技小巨人企业、生物产业等优惠政策，工程施工单位可以通过取得相应资质，享受相关减免政策，减少税负。
3. 积极获取税收优惠资金根据《中小企业促进法》和《税收优惠政策》，工程施工单位可以积极获取税收优惠资金。
如符合条件的中小企业可以申请获得扶持资金、创新基金等政策支持，减少纳税负担，提高经济效益。
4. 境外投资税收筹划工程施工单位在境外投资时，可以合理利用税务筹划工具，减少跨境税负。
211290899_建筑施工企业研发费用加计扣除管理研究
【摘要】研发费用加计扣除优惠政策是国家为鼓励企业加大科技投入，促进国家创新发展，提高企业自身竞争力，从而实施的财税优惠政策。
目前，随着各行业研发经费投入日益增加，企业自身技术水平大幅提高，达到国家制定政策的初衷，同时为促进经济发展及供给侧改革，持续为市场主体减负，国家陆续实施一系列降费减税措施，也再次加大研发费用加计扣除比例，让企业通过充分享受政策红利，有效降低企业税务成本，推动企业健康、可持续发展。
研发活动的高效管理和研发费用规范使用，将直接影响企业项目研发项目成功率及费用加计扣除比例，因此，企业要高度重视研发费用加计扣除全流程管控。
【关键词】建筑企业；研发费用；加计扣除一、研发费用加计扣除的重要性面对“十四五”规划和“双循环”的新格局，建筑业的生存环境已经发生了深刻的变化，建筑施工企业也面临前所未有的挑战，随着建筑行业存量见顶、增量难寻、资源短缺、成本加大，企业只能严控成本，加大科技创新，提高生产效率，才能实现效益最大化。
建筑施工企业要想持续、健康发展，更好地适应日趋激烈的市场竞争，屹立不倒，就要不断通过研发创新，加快提升施工技术水平，将先进的施工工艺科学地运用到施工生产过程中，并不断优化施工组织方案，更大程度地降低施工成本，有效提高利润空间，同时，充分利用好国家税收优惠政策，将所投入的符合加计扣除政策的研发费用在据实扣除的基础上，争取全额加计扣除100%，减税降费效果显著，加大研发费用投入势在必行。
二、研发费用加计扣除政策日趋完善国家在大力推进科技创新的同时，相应出台了诸多优惠扶持政策，鼓励企业加大科技研发经费投入，其中最直接、最有效的方法就是让研发投入能够享受更多的税收优惠，如研发费用加计扣除、高新技术企业减免等，有效降低企业税收负担。
自新企业所得税法实施以来，为有效落实研发费用加计扣除优惠政策，不断响应国家“减税降费”工作要求，国家税务总局制定了一揽子加计扣除配套政策：2008年，下发了《关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号），对研发费用加计扣除政策做出了全面、详细的规定；2013年，下发了《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号），将研发人员“五险一金”、研发仪器设备运行维护费等纳入加计扣除范围，扩大了研发费用加计扣除的适用范围；2015年，下发了《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《关于研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号），更加详细地明确了不允许加计扣除行业及费用等；建筑施工企业研发费用加计扣除管理研究骆 翔作者简介：骆翔（1986—），甘肃武威人，汉族，本科，中铁十七局集团有限公司财务会计部一级部员，中级会计师，税务师，研究方向：税务管理2355月刊 2023Shanghai Business2017年，发布了《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号），对扣除类项目进行了重新归类，完善和明确了研发费用的加计扣除口径；2018年，下发了《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号），将加计扣除比例由之前的50%调整为75%；2021年，下发了《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（国家税务总局公告2021年第13号），对制造业研发费用可在税前100%加计扣除，鼓励力度空前加大。
建筑企业税收策划书3篇
建筑企业税收策划书3篇篇一建筑企业税收策划书一、背景随着建筑行业的不断发展，税收问题已经成为建筑企业关注的焦点。
如何合理规划税收，降低企业税负，提高企业经济效益，成为建筑企业面临的重要课题。
为帮助建筑企业实现税收优化，提升企业竞争力，我们特制定本税收策划方案。
二、目标1. 降低企业整体税负，提高企业税后利润。
2. 优化税收结构，合理运用税收优惠政策。
3. 规范企业税务管理，防范税务风险。
4. 提升企业税务筹划意识和能力，为企业长期发展奠定基础。
三、主要措施（一）充分利用税收优惠政策1. 研究并申请适用的税收优惠政策，如小微企业税收优惠、研发费用加计扣除等。
2. 关注税收政策变化，及时调整企业经营策略，确保享受政策红利。
（二）优化税务管理1. 加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。
2. 规范税务核算，确保税务资料真实、完整、准确。
3. 优化纳税申报流程，提高申报效率。
（三）合理选择经营模式1. 根据不同项目特点，选择合适的经营模式，如总分包模式、甲供材模式等。
2. 通过合理的经营模式选择，降低企业税负。
（四）加强税务筹划1. 根据建筑企业的业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。
2. 运用税收筹划方法，如税收递延、税收洼地等，降低企业税负。
3. 定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保方案的有效性和适应性。
四、实施步骤（一）成立税收策划工作小组由企业财务、税务、法律等相关部门人员组成工作小组，负责税收策划方案的制定和实施。
（二）开展税收政策研究工作小组对现行税收政策进行全面梳理，分析建筑企业适用的税收优惠政策和税收风险点。
（三）制定税收策划方案根据税收政策研究结果，结合企业实际情况，制定具体的税收策划方案，包括优化税务管理、选择经营模式、合理运用税收优惠政策等方面。
（四）实施税收策划方案工作小组按照税收策划方案的要求，组织实施各项措施，确保方案的顺利推进。
（五）定期评估与调整工作小组定期对税收策划方案的实施效果进行评估，根据评估结果及时调整方案，确保方案的有效性和适应性。
工程公司研发费用加计扣除实施细则
工程公司研发费用加计扣除实施细则工程公司研发费用加计扣除是指在企业所得税税前扣除项目中，对工程公司的研发费用给予一定的加计扣除的政策。
为了进一步推动我国科技创新和技术进步，提高工程公司研发活动的积极性和创新能力，国家税务总局联合相关部门制定了《工程公司研发费用加计扣除实施细则》。
一、加计扣除对象根据实施细则，工程公司研发费用加计扣除的对象是符合国家有关科技创新和技术进步政策的工程公司，包括独立法人资格的企业、合伙企业和其他经济组织。
二、研发费用范围根据实施细则，工程公司的研发费用包括以下几个方面：1.直接研发费用：包括人员工资、福利费用、实验费、测试费、设备材料费等直接用于研发活动的费用。
2.其他间接研发费用：包括间接人员费用、场地费用、差旅费、培训费用等其他与研发活动相关的费用。
3.投入资本：包括购买可用于研发活动的专用设备、仪器仪表等资本性支出。
4.委托研发费用：工程公司委托其他单位进行技术开发、科研等研发活动所支付的费用。
三、加计扣除比例根据实施细则，工程公司的研发费用加计扣除比例为研发费用总额的100%。
即研发费用支出金额可以直接从企业的应纳税所得额中扣除。
四、研发费用凭证要求工程公司在申请加计扣除时需要提供合法有效的研发费用凭证，包括但不限于以下几种形式：1.工程公司内部的研发费用报销凭证和会计凭证。
2.委托研发费用的双方签订的研发合同、委托书等相关文件。
3.研发活动过程中产生的实验报告、技术报告等相关证明文件。
四、加计扣除程序工程公司在申请加计扣除时1.填写加计扣除申请表：工程公司根据实施细则要求，填写加计扣除申请表，包括企业基本信息、研发费用明细等。
2.提交申请表和相关证明文件：工程公司将填写好的加计扣除申请表和相应的研发费用凭证等证明文件提交给税务主管部门。
3.审批和核定：税务主管部门根据实施细则和相关政策规定，对工程公司的加计扣除申请进行审批和核定。
4.扣除和管理：税务主管部门核定通过后，工程公司可以从应纳税所得额中扣除研发费用支出金额，并按照相关规定进行管理和核算。
论建筑施工企业税务筹划
论建筑施工企业税务筹划在当今竞争激烈的建筑市场中，建筑施工企业面临着诸多挑战，其中税务筹划是企业管理中的重要一环。
合理的税务筹划不仅有助于降低企业税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力，促进企业的可持续发展。
一、建筑施工企业税务筹划的重要性建筑施工企业通常具有项目周期长、资金投入大、涉及税种多等特点。
在这样的经营环境下，有效的税务筹划能够带来多方面的好处。
首先，税务筹划可以降低企业的税务成本。
通过合理规划业务活动、选择合适的税务政策和税收优惠，企业能够减少不必要的税款支出，增加可支配资金，从而提高企业的盈利能力。
其次，有助于提高企业的资金使用效率。
节省下来的税款可以用于企业的扩大再生产、技术研发、人员培训等方面，为企业的发展提供更有力的资金支持。
再者，合理的税务筹划能够增强企业的竞争力。
在投标过程中，较低的成本优势可以使企业在价格竞争中更具优势，从而赢得更多的项目机会。
最后，税务筹划有助于企业规避税务风险。
严格遵守税收法规，避免因税务问题而带来的罚款、滞纳金等损失，保障企业的正常经营。
二、建筑施工企业涉及的主要税种及特点建筑施工企业涉及的税种众多，主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税等。
增值税是建筑施工企业的重要税种之一。
由于建筑施工项目的复杂性，增值税的计算和申报较为复杂，需要准确区分不同税率的项目和进项税额的抵扣。
企业所得税的计算则与企业的收入、成本、费用等密切相关。
建筑施工企业的成本核算较为复杂，涉及到人工成本、材料成本、设备租赁成本等，需要合理核算和扣除，以降低企业所得税税负。
城市维护建设税和教育费附加是以增值税和消费税为计税依据，税率相对固定。
印花税主要涉及建筑合同、采购合同等的签订，需要按照规定的税率及时申报缴纳。
房产税和土地使用税则与企业拥有的房产和土地相关，需要根据相关法规进行计算和缴纳。
三、建筑施工企业税务筹划的策略（一）增值税筹划1、合理选择纳税人身份建筑施工企业可以根据自身规模和业务特点，选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
工程施工企业税务筹划(3篇)
第1篇随着我国经济的持续发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其地位日益凸显。
然而，建筑施工企业在快速发展过程中，也面临着日益严峻的税务负担。
为了提高企业的经济效益，降低税务风险，实施有效的税务筹划成为建筑施工企业的必然选择。
以下是针对工程施工企业税务筹划的一些建议。
一、深入了解税收政策建筑施工企业税务筹划的第一步是深入了解国家税收政策。
企业应关注增值税、企业所得税、营业税等税种的相关政策，了解税收优惠政策，以便在合法合规的前提下降低税负。
二、合理选择纳税方式1. 一般纳税人与小规模纳税人：建筑施工企业应根据自身经营规模和业务特点，合理选择纳税方式。
一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，但税负相对较重；小规模纳税人虽然税负较轻，但无法享受进项税额抵扣政策。
2. 纳税地点选择：建筑施工企业应考虑纳税地点的选择，尽量将业务集中在税收优惠政策较为丰厚的地区。
三、优化业务流程1. 合理安排合同签订：在签订合同过程中，企业应尽量采用有利于税务筹划的合同条款，如分阶段付款、分期收款等。
2. 加强成本控制：建筑施工企业应加强成本控制，降低无效成本，提高资源利用率。
四、充分利用税收优惠政策1. 地方税收优惠政策：许多地方政府为吸引企业入驻，出台了一系列税收优惠政策。
建筑施工企业应关注这些政策，充分利用地方税收优惠政策。
2. 行业税收优惠政策：建筑业作为国家重点扶持的行业，享有一定的税收优惠政策。
企业应了解这些政策，合理利用。
五、加强税务风险管理1. 防范税务风险：建筑施工企业应建立健全税务风险管理体系，加强对税务风险的识别、评估和控制。
2. 提高税务合规意识：企业应加强员工税务合规培训，提高员工对税收政策的认识，确保企业税务筹划的合规性。
六、加强税收筹划团队建设建筑施工企业应加强税收筹划团队建设，培养具备专业知识和技能的税务筹划人才。
同时，企业可聘请外部专业机构提供税务筹划咨询服务，以提高税务筹划的效率和效果。
建筑施工企业税务筹划思路及方法
建筑施工企业税务筹划思路及方法税务筹划是指企业根据法律法规的规定，从税收角度出发，通过合法途径降低企业税负的一种经营管理手段。
对于建筑施工企业来说，税务筹划是提高经营效益、降低成本、增强竞争力的重要手段之一、下面将从税务筹划的思路和方法两个方面，介绍建筑施工企业的税务筹划。
一、税务筹划的思路1.合理利用税收政策:建筑施工企业应根据自身实际情况，合理利用国家的税收政策。
比如，根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，对出口产品销售取得的收入和提供国内其他企业的出口加工、修理或者其他服务取得的收入，实行免税政策或者减按比例征税政策。
此外，针对在西部地区、固定资产投资超过指定额度等特殊地区和条件下的企业税收优惠政策，建筑施工企业也可以根据自身的需求进行选择。
2.以合同为主导:在税务筹划中，建筑施工企业应以合同为主导，通过更合理的税务结构，降低税负。
比如，可以根据合同约定的方式，将一部分费用转化为其他合同约定的形式，从而根据税务政策降低税负。
3.合理利用税收抵扣:在建筑施工企业中，有很多可以抵扣的费用，比如劳务费、材料费等。
企业可以合理利用这些费用，进行税收抵扣，从而减少应缴纳的税收。
4.合理利用投资和融资手段:对于建筑施工企业来说，进行投资和融资也是一种有效的税务筹划方式。
比如，企业可以选择投资一些税务优惠政策所涉及的项目或企业，从而获得相应的税收优惠。
二、税务筹划的方法1.精确掌握税收政策:建筑施工企业应对国家的税收政策有一个准确的了解，了解哪些政策可以为自己带来优惠条件，以及如何利用这些政策来降低税负。
2.报税申报的规范性:建筑施工企业在税务筹划中，应保证报税申报的规范性，确保其符合税法规定，避免因申报错误而导致的税务风险。
4.平衡税收风险和税务筹划效益:在进行税务筹划的过程中，建筑施工企业需要综合考虑税收风险和税务筹划效益，平衡企业自身的利益和税收合规的要求。
工程施工税收筹划方法
工程施工税收筹划方法税收筹划作为一项重要的财务管理活动，在工程施工领域中具有重要的意义。
税收筹划可以帮助企业合理规避税收风险，减轻税收负担，提高企业的经济效益。
本文将详细介绍工程施工税收筹划的方法。
一、合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了实现特定政策目标，对某些行业或企业给予的一种税收减免待遇。
工程施工企业应积极关注国家和地方政府出台的各类税收优惠政策，合理利用这些政策来实现税收筹划。
例如，国家和地方政府可能会对重点扶持的行业或项目给予税收优惠，企业可以通过合理规划，将自己符合条件的业务纳入到这些行业或项目中，从而享受到税收优惠。
二、优化企业组织结构企业组织结构的选择对税收负担有着直接的影响。
工程施工企业可以根据自身业务特点和税收政策，选择合适的组织结构形式，以达到减轻税收负担的目的。
例如，企业可以通过设立子公司、分公司等形式，实现业务分包和利润分配的优化，从而降低整体税收负担。
三、合理规划成本费用成本费用是影响工程施工企业税收负担的重要因素。
企业可以通过合理规划成本费用，实现税收筹划。
具体方法包括：1. 合理安排固定资产折旧和无形资产摊销，利用折旧和摊销的税收抵扣作用，降低应纳税所得额。
2. 合理控制费用支出，确保费用支出在合法合规的前提下，尽量减少不必要的税收负担。
例如，企业可以合理控制招待费用、广告费用等，以避免超过税收政策规定的扣除标准。
3. 充分利用税收政策中的各项扣除项目，如研发费用加计扣除、安置残疾人支付的工资加计扣除等，降低企业应纳税所得额。
四、合理安排收入确认时间收入的确认时间对工程施工企业的税收负担有着直接的影响。
企业可以通过合理安排收入确认时间，实现税收筹划。
例如，企业可以在税收政策允许的范围内，将收入确认时间推迟到下一个纳税期，从而实现延迟纳税，减轻税收负担。
五、利用税收筹划工具税收筹划工具包括各种金融产品和投资工具，如股票、债券、基金等。
工程施工企业可以通过投资这些工具，实现税收筹划。
研发费用税务筹划
研发费用税务筹划引言随着科技的不断发展，公司在研发领域的投入也越来越大。
然而，研发费用对于公司来说是一笔巨大的开支，如何合理规划和管理研发费用成为企业需要面对的重要问题之一。
税务筹划作为一种有效手段，可以帮助企业降低研发费用的税负，实现税务优化和企业的可持续发展。
本文旨在介绍研发费用税务筹划的基本概念、筹划方法和注意事项，帮助企业更好地利用税务优惠政策，实现研发费用的合理规划和最大化利用。
研发费用的税务优惠政策研发费用是指企业用于科研、试验、技术创新、产品研制等活动的费用支出。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，研发费用可以享受一定的税务优惠政策，包括：1.加计扣除研发费用：企业可以在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用加计扣除。
在计算所得税时，加计扣除研发费用可以减少企业的应纳税所得额，降低纳税负担。
2.抵扣研发费用：企业可以将当年无法在本年度全额扣除的研发费用，进行结转抵扣。
即将结转后的研发费用在未来年度的纳税期限内按一定比例进行抵扣。
3.研发费用奖励：一些地方政府针对研发活动给予一定的奖励，包括资金补贴、科技贷款、科技创新基金等形式的奖励。
研发费用税务筹划的方法1.合理确认研发费用范围：企业应根据相关法律法规的规定，准确识别和确认属于研发费用的项目和支出，并避免将非研发费用误认为研发费用。
2.优化研发费用核算：企业应建立健全研发费用的核算制度，对研发费用进行详细分类和明细核算，确保核算的准确性和合规性。
3.合理安排研发费用支出时点：企业可以适时调整研发费用的支出时点，将部分费用推迟到更具税务优惠性的时期，以实现税务筹划的目的。
4.合理利用税务优惠政策：企业应充分了解并利用相关税务优惠政策，如加计扣除、抵扣等，合理计算和申报研发费用，以减少税负。
5.与税务部门积极沟通：企业应建立良好的与税务部门的沟通机制，及时了解税务政策变化和要求，避免因政策变动而影响研发费用的有效计算和申报。
工程施工税务筹划案例
工程施工税务筹划案例一、背景介绍某建筑工程公司（以下简称“该公司”）是一家专业的工程施工企业，主要从事房屋建筑、基础设施建设等业务。
随着业务的不断拓展，该公司面临着日益增长的税务负担，尤其是企业所得税和增值税的税收压力。
为了降低税收成本，提高企业效益，公司决定进行税务筹划。
二、税务筹划目标1. 合理合规地降低企业税负，提高企业经济效益；2. 优化企业税务管理，提高税务合规性；3. 确保税务筹划的可持续性，适应政策变化。
三、税务筹划方案1. 优化增值税管理该公司主要从事建筑施工业务，增值税税负较重。
为降低增值税税负，公司采取了以下措施：（1）加强供应商管理，争取与具有增值税一般纳税人资格的供应商合作，确保取得合规的增值税专用发票；（2）优化内部管理，加强成本核算，降低无票支出，确保进项税额充足；（3）合理分配业务，将部分增值税税负较重的业务外包给具备相应资质的合作伙伴，以降低整体税负。
2. 合理利用企业所得税优惠政策该公司积极了解国家和地方税收政策，合理利用企业所得税优惠政策，降低企业所得税税负。
具体措施如下：（1）根据税收政策，合理规划财务报表，确保企业符合小型微利企业、高新技术企业等优惠政策条件；（2）加大研发投入，申请研发费用加计扣除，降低企业所得税税负；（3）积极与地方政府沟通，了解税收返还政策，争取税收优惠政策支持。
3. 优化税务风险管理为确保税务筹划的合规性，该公司采取了以下措施：（1）加强税务法律法规培训，提高员工税务合规意识；（2）建立健全内部审计制度，定期对税务筹划进行自查，确保合规性；（3）与专业税务顾问合作，为企业提供税务咨询和筹划服务，确保税务筹划的合理性。
四、税务筹划效果通过实施上述税务筹划方案，该公司在增值税和企业所得税方面取得了显著的节税效果。
具体表现在：1. 增值税税负降低，提高了企业的盈利能力；2. 企业所得税税负减少，提升了企业的经济效益；3. 税务合规性得到提高，降低了企业因税务问题产生的风险。
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工程建设企业研发费用加计扣除纳税筹划
作者：闫小兵
来源：《名城绘》2017年第02期
摘要：现如今，国民经济的快速提升和市场环境的多元化发展，促进了企业之间的竞争。
企业要想立足于市场，就必须提高自身的创新能力，来增强自己的实力。
国家也相继出台了诸多加计扣除的纳税福利政策来激励各大企业对新型科技技术的投入工作，来加强企业的自主创新能力。
工程建设企业作业是推动我国经济发展的主力军，其具有工作难度较大，技术复杂，工序繁琐等弊端。
因此，在开展工程建设工作过程中，积极研发和创新新技术对于工程质量的提高、工期的缩短、安全的保障等方面具有重要的意义。
本文从我国现行研发费加计扣除税收政策存在的问题出发，分析了三大问题。
提出了五项完善措施，以供读者参考。
关键词：工程建设；研发费用；加计扣除；纳税筹划
近年来，随着科技强国的指导思想的推出，企业的创新能力也是衡量一个企业实力的指标。
虽然工程建设企业不属于高新科技企业的范畴，但是在工程建设当中也需要施工技术的持续革新。
如此一来，不但可以提高工程建设的效率，改善工程质量，还能减少施工安全隐患，增加工程建设效益。
工程建设企业不仅促进了工程建设工作，提高了企业的核心竞争力，而且能够紧跟国家政策向导和享受纳税优惠，从而减轻企业纳税负担。
因此，做好工程建设企业的研发费用加计扣除纳税对于企业的发展具有重大的意义。
一、我国现行研发费加计扣除税收政策存在的问题
（一）项目随意立项
自国税总局颁布116号文起，就出现了诸多的项目随意立项的问题。
在税收工作进行中，税务部门工作缺乏对研发项目的判断能力，而科技局作为判定企业的研发项目是否符合国家标准的唯一部门，相关工作人员只能通过对研发项目的主观认识和对照国家规范进行判断是否属于研发项目的范畴。
但是工作人员也受到专业能力和认知水平的限制，工程建设企业为了享受税收政策，也和相关人员串通一气，从而导致了项目随意立项的问题，也形成了一股逃税的不良风气。
（二）费用归集随意
工程建设企业的项目研发预算费用包括预算资金的计划投入和实际支出情况等。
但是在实际工作中，项目研发费用是由会计通过主观判断来确认的，受限于会计对工程建设知识的掌握，存在著不确定因素和较大的漏洞。
首先，研发项目的费用和相关工程的费用相重叠，无法
分清；其次是项目进展中各环节之间的费用互相混杂；最后是项目成本和费用支出相互混淆，自行增大了研发费用的数额。
（三）扣除项目不明确
现阶段，对于研发费用没有明确的规范细则和执行标准，税务部门的执业难度和可操控性大大增加，更多的依附于税务工作者的主观判断来界定。
在实际工作中，加计扣除的研发费用范围的上下浮动较大，肆意增加或减少的情况时有发生。
同时工程建设企业所制定的研发费用的区间范围比法律规定的要大很多，税收工作者又对研发费用很难做出专业性的界定，这就导致企业的加计扣除项目不明确，执行出现诸多的差异和不同。
二、完善策略
（一）简化工作流程
国家相关部门应当根据工程建设企业以往备案的研发项目和相关政策来制定一套切实可行的认定研发项目的标准和范围，从而简化工作流程，减少人为因素的控制。
在标准内的项目无需再到相关科技局进行认定，只需进行正常的加计扣税的工作即可。
若没有在认定标准内，再去科技局进行界定，根据出具相关的审核意见书再去税务部门办理减免税收的相关工作。
科技也要做好执行标准的更新和完善工作，实时向税务局说明，避免税务与界定发生歧义，而对工程建设企业造成不良的影响。
（二）强化费用归集
费用归集是一项需要各部门全员参与而且庞杂的工作。
所以，做好费用归集，就要加强各部门人员之间的交流与沟通，如有不懂或不清楚的相关财务知识就要实时反馈与请教，相关单据按照标准与规范使用，并做好单据的保存和归类。
人工成本应该如实统计科研人员数量，每月分摊到各部门并及时做好核算和归集工作。
其次，做好研发费用的明细统计工作，维持与加计扣除归集表费用类别统一，以便开展加计扣除减免工作。
同时也要做好项目前期税收筹划工作，让企业遵守国家相关条款下可以在最大限度的使用税收减免政策。
最后做好项目的归类工作，和费用的归账工作，不能混淆之间的关系，研发费用一定要用专账来核算。
（三）改进研发支出
研发支出的控制，是对工程成本控制一种有效手段。
第一，项目研发费用的预算编制工作需要相关造价人员、技术负责人以及财务人员共同协作完成。
力求项目预算表可以和研发费用归集表的项目分类实现统一，以便后期查看项目进展的实施情况和财务工作人员对于相关税收工作的开展。
第二，结合企业的经营情况和项目情况来制定研发项目的预算金额。
若企业盈利
较好，项目的经济效益较高可以适当加大研发预算的投入。
要充分利用加计扣除政策，从而为企业获得更多的利益。
（四）提升专业素养
工作人员的职业素养对于企业的税收具有最直接的影响。
为了能够享受税收政策带来的诸多利益，企业应当加强工作人员的专业素养和技能的培养工作，加强财务人员对理论知识和税收法律政策相关知识的掌握和理解，督促员工考取相应的注册会计师证、经济师证等证书。
做好当前财务部、税务机关等部门制定的相关规定的研究工作，同时根据政策法规制定工程建设企业的纳税筹划方案，从而做好企业的税收工作，为项目的研发提供经济保障。
（五）加强档案管理
为加强档案管理工作，企业应当制定相关的管理措施，完善管理机制，规范审批、借阅等流程。
享受税收政策的同时也要做好加计扣除税收优惠备案工作底稿的留档保存、资料归类和借阅查看等管理工作，做好相关的审批和记录工作。
只有通过相关领导审批同意后才可浏览借用。
三、结束语
当下我国经济建设正处于转型的关键阶段，工程建设企业作为我国经济的支柱，应当企业高度重视研发费用加计扣除纳税筹划，加强财务人员的管理和职业素养的培养；简化工作流程，促进各部门之间的交流和沟通；强化费用归集，加强档案管理工作，为纳税筹划做好保障；改进研发费用支出，控制企业成本，从而合理地享受税收优惠政策减轻企业纳税负担，为企业创造更大的经济效益。
参考文献：
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（作者单位：中铁建昆仑地铁投资建设管理有限公司）。