某银行信贷内部审计案例
中国工商内部审计案例
中国工商内部审计案例今天来给大家讲一个中国工商银行内部审计时发生的超有趣案例。
话说在某个分行，表面上看起来一切都风平浪静，业务有条不紊地进行着，大家每天都在正常地办理存款、贷款之类的业务。
这时候，内部审计团队就像一群超级侦探一样登场了。
他们可不是来走走过场的，那眼睛就像扫描仪一样，到处寻找可能存在的问题。
其中有个审计员，我们就叫他小李吧。
小李在查看分行的一些费用报销记录的时候，发现了一些特别诡异的情况。
有一些办公用品的报销，数额虽然不大，但是每个月都非常规律地出现，而且都是在同一个供应商那里采购。
这就好比你每天都在同一家店买完全一样数量的包子，这事儿就有点奇怪了。
小李就开始深挖这个供应商。
他先是查看了这个供应商的注册信息，发现这个公司规模小得可怜，就那么几个人，但是却能持续稳定地给分行提供大量的办公用品。
然后他又去查分行实际收到的办公用品情况，这一查可不得了。
他发现分行实际收到的办公用品数量和报销的数量严重不符。
比如说，报销单上写着买了100个笔记本，可实际仓库里只能找到50个，那剩下的50个去哪儿了呢？这时候，小李心里就有了个大胆的猜测：这里面可能存在“小金库”。
小李把这个情况汇报给了整个审计团队。
他们就开始悄悄地调查相关人员。
这个过程就像猫捉老鼠一样，不能打草惊蛇。
他们从负责采购的员工入手。
这个采购员工刚开始还特别镇定，一口咬定一切都是按照流程来的。
但是审计团队可不是吃素的，他们拿出了一个又一个证据，什么仓库出入库记录、供应商的送货单和实际发票对比之类的。
在铁证面前，这个采购员工终于顶不住了，交代了实情。
原来啊，他们和这个供应商勾结，虚报办公用品的采购数量和价格。
多出来的钱就被偷偷存到了一个秘密账户里，这个秘密账户就是所谓的“小金库”。
他们用这个“小金库”来发放一些不合法的福利，比如给部分员工违规发放高额的节日补贴之类的。
这个分行的相关责任人受到了严厉的处罚，这个“小金库”也被取缔了。
通过这个案例，我们就可以看出工商银行内部审计的厉害之处啦，就像一把利剑，斩断那些违规操作的黑手。
银行内部审计实务与案例
银行内部审计实务与案例一、开篇：银行内部审计是啥玩意儿。
咱先聊聊银行内部审计是干啥的。
你可以把银行想象成一个超级大的金融城堡，里面有各种各样的金银财宝（钱嘛），还有好多复杂的机关（业务流程）。
内部审计呢，就像是城堡里一群聪明的侦探，他们的任务就是在这个城堡里到处查看，看看有没有啥隐藏的危险（风险），有没有人在偷偷搞小动作（违规操作）。
二、银行内部审计实务。
1. 计划阶段。
就像要去探险得先做个计划一样。
内部审计师们得先确定要审计啥内容，是银行的贷款业务呢，还是存款业务？或者是那些超级复杂的金融产品交易？他们得研究一下城堡里哪些地方可能最容易出问题。
比如说，最近贷款放出去的钱好像有点多，但是回收的速度有点慢，那这个贷款业务可能就被列为重点审计对象啦。
2. 数据收集。
这就像是侦探在找线索。
内部审计师要从银行的各个角落搜集数据，什么财务报表啊，业务记录啊，员工的操作日志啊，反正能找到的都要找。
这可不容易，就像在一个堆满杂物的大仓库里找一根针。
有时候数据是纸质的，还得一张张翻；有时候是电子的，还得从庞大的数据库里筛选。
3. 测试和分析。
拿到数据后，就得像科学家一样开始分析了。
比如说，审计师要看看贷款的利息计算有没有错误。
他们会抽取一些贷款样本，按照规定的算法重新计算利息，要是算出来的结果和银行记录的不一样，那可能就有问题喽。
再分析存款业务的流水，看看有没有异常的大额进出，这可能是洗钱的迹象呢。
4. 现场检查。
这是审计师们直接冲到业务部门去实地查看的环节。
就像突然闯进各个房间检查一样。
他们会观察员工的操作是否合规，办公环境是否安全（毕竟有些业务涉及机密信息）。
比如说，在柜台业务方面，审计师会检查柜员有没有按照规定核对客户身份，有没有妥善保管现金和重要凭证。
三、案例来了：贷款审核漏洞。
1. 案例描述。
有这么一个银行分行，他们的贷款业务量很大。
内部审计师在审计的时候发现了一个奇怪的现象。
有一些贷款客户的信用评级似乎有点虚高。
商业银行贷款业务审计案例分析
商业银行贷款业务审计案例分析一、引言商业银行作为金融机构之一，贷款业务是其主要业务之一。
贷款业务审计是对商业银行贷款业务的合规性、风险管理和内部控制的评估和监督。
本文将通过一个实际案例，对商业银行贷款业务审计进行分析，以便更好地理解和应用相关审计标准和方法。
二、案例背景某商业银行的贷款业务规模较大，涉及各类贷款产品，包括个人贷款、企业贷款、房地产贷款等。
由于贷款业务的复杂性和风险性，银行决定进行一次全面的贷款业务审计，以评估其贷款业务的合规性和风险管理水平。
三、审计目标1. 评估商业银行贷款业务的合规性，包括是否符合相关法律法规、内部政策和风险管理要求。
2. 评估商业银行贷款业务的风险管理水平，包括贷款审批流程、风险评估和控制措施是否有效。
3. 评估商业银行贷款业务的内部控制，包括贷款审批、放款、追踪和回收等环节的控制措施是否健全和有效。
四、审计方法和步骤1. 审计准备阶段：a. 审计目标和范围的确定：明确审计的具体目标和范围，包括审计的时间段、审计的重点和关注点。
b. 审计计划的制定：制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计的人员配置和审计的方法和工具。
c. 审计程序的设计：设计具体的审计程序，包括审计的测试方法、数据采集和分析方法等。
2. 审计实施阶段：a. 数据收集和分析：收集和整理相关的贷款业务数据，包括贷款申请、审批、放款和回收的相关文件和记录。
对数据进行分析，发现异常和风险点。
b. 现场调查和核实：对贷款业务的各个环节进行现场调查和核实，包括贷款审批流程、风险评估和控制措施的执行情况等。
c. 内部控制测试：对贷款业务的内部控制进行测试，包括贷款审批、放款和回收等环节的控制措施是否符合要求，并评估其有效性和健全性。
d. 风险评估和控制评价：评估商业银行贷款业务的风险水平和风险控制措施的有效性，提出改进建议和意见。
3. 审计报告阶段：a. 审计发现和问题整理：整理审计过程中发现的问题和风险点，包括合规性问题、风险管理问题和内部控制问题等。
商业银行授信业务检查案例
商业银行授信业务检查案例案例一：弄虚作假为集团客户多头授信在对某股份制行进行检查时发现，该分行部分员工采取抽换、涂改5户关联企业信息资料和银行授信调查报告，规避上级行的审批权限限制和监管部门的检查，从而达到为集团客户多头授信的目的，性质恶劣。
一、基本情况2004年6月，检查组在对该分行检查中发现，自2003年初以来，该分行对本地区某控股集团的关联企业授信额度迅猛增加，2004年5月授信余额达55060万元，比2003年初增加42789万元。
但查阅某集团下属A公司等主要5家有关联特征企业的银行授信档案，这些企业的资本结构反映某集团对其不具有明显的集团控股特征，在授信管理上，该行也均没有将以上企业列入集团客户授信管理。
二、检查方法检查组人员凭借日常掌握的情况判断，上述5家企业应属某集团系列的关联企业，为切实核查清楚这5家企业资本构成的关联性，检查组采取了内外围检查、调查及谈话相结合的方法，开展了细致的检查工作。
采取的主要方法有：(一)仔细翻阅授信档案。
一是逐户查阅企业原始资料，重点关注企业章程、工商营业执照、银行开户申请资料等材料，对能体现关联关系的法定代表人等要素逐一验证。
二是逐份查阅授信调查报告，并与有关原始资料逐项对照，对一些有涂改迹象和与原始资料不一致之处逐一做好记录。
(二)开展外围调查，到企业注册地的工商局和税务局，调阅企业注册登记时有关注册资本、法定代表人等原始资料，与该分行授信档案中提供的相应资料进行核对。
(三)在掌握确凿证据的前提下，与经办信贷人员及有关负责人谈话，晓之以理，促使其说出实情。
三、存在问题经过资料核实与谈话，查实该分行为达到规避总行授信审批、应付总行稽核部和监管部门检查的目的，对某集团下属A、B、C、D、E公司等5家企业的原始信贷基础档案资料作了大量抽换、涂改，以隐瞒这些企业的投资关系和法定代表人。
手法主要有：一是用虚假的公司章程、开户许可证复印件等替换这5户企业原始信贷档案中的公司章程、开户许可证复印件等；二是对原始信贷档案中B、C 公司的原始贷前调查报告书中的资本结构部分进行涂改；三是对A、D、E公司授信分析报告中的资本结构、法定代表人部分进行更改，并以重新打印虚假授信分析报告替换原始信贷档案中的授信分析报告；四是抽离原授信时工商营业执照复印件、税务登记证复印件等。
商业银行个人消费信贷系统审计案例一
商业银行个人消费信贷系统审计案例一、审计背景信息技术在金融领域日益广泛的应用，使金融电子化本身也产生了新的技术风险，人们不仅要审计计算机信息系统产生的电子数据，而且要对计算机信息系统本身进行审计。
随着我国经济的持续快速发展，人们的生活质量和消费水平的飞速提高，个人消费信贷业务和市场也处在一个方兴未艾的阶段，各家商业银行纷纷推出具有自身特点的个人消费信贷产品。
2002年，为全面深入地掌握这一新兴的金融创新产品在实际运作中的情况，审计机关决定结合对某商业银行资产负债损益的审计，对其个人消费信贷系统开展审计。
二、被审系统概况某商业银行个人消费信贷系统是该行2000年根据相关业务部门提出的《个人消费信贷需求说明书》，是与某公司合作开发的。
该系统2001年试点后全面转入正常营业状态。
该系统包括个人消费信贷管理子系统、储蓄前台会计核算管理子系统和后台系统管理子系统三个子系统。
贷款管理子系统的主要功能是实现贷款资料管理、贷款审批、发放日常管理和贷款统计等。
会计核算子系统主要功能是实现储蓄网点贷款发放、贷款回收、结息、逾期、结清等会计核算以及查询分户信息和打印账表等。
系统管理子系统实现日终处理、委托扣款、利率维护、操作员管理、标准数据维护和数据调整等功能。
该系统采用双层结构，数据资料集中存放在个人消费信贷业务主机(UNIX操作系统)，使用INFORMIX数据库，该主机与零售系统主机之间留有接口，能及时收到零售系统对各种个人消费信贷账务处理的结果和向零售系统发送扣款请求及会计并账数据；在开展个人消费信贷的支行设一台个人消费信贷管理机(WINDOWS界面)，用于个人消费信贷项目的开设及业务的贷款申请、展期申请、审批、打印、查询与参数维护等。
该系统预留了个人住房贷款业务处理功能，实际中仍由该行会计核算系统中用于商业性个人住房贷款管理与核算的子系统——个人商业贷款管理系统代为运作，我们将此两部分个人消费信贷业务合并考虑，作为一个整体予以审计。
某银行内部控制审计典型案例研究
某银行内部控制审计典型案例研究引言：内部控制是银行保障资产安全、提高风险管理能力的重要环节，银行内部控制审计的目的在于评估和改进银行内部控制体系的有效性和合规性。
本文以银行内部控制审计实际案例为背景，从审计对象、审计目标、审计方法、审计过程等方面进行详细分析和探讨。
一、审计对象：银行信贷业务管理流程。
二、审计目标：1.评估银行信贷业务中存在的潜在风险；2.发现并纠正潜在的业务风险和内控缺陷；3.提出合规性建议，确保信贷业务管理符合相关法规标准；4.提升银行内部控制体系的有效性。
三、审计方法：1.文献资料法：收集与信贷业务管理相关的文件、规章制度等资料，了解相关信贷业务管理的政策、流程和规定。
2.个别访谈法：与相关业务部门、中层管理人员进行面对面访谈，了解他们对信贷业务管理流程的理解和具体操作。
3.抽样调查法：采用随机抽样的方式，选取一定数量的信贷业务进行审计，了解其在流程中的具体运作情况。
4.数据比对法：将审计的数据与系统记录数据进行比对，检查是否存在数据统计不准确或偏差较大的情况。
四、审计过程：1.初步了解：通过审阅相关资料和访谈，初步了解银行信贷业务管理流程，并对可能存在的问题进行初步分析。
2.审计计划制定：根据初步了解的情况，设计审计计划，明确审计的目标、方法和时间节点等。
3.数据收集：采用文献资料法和抽样调查法，收集与信贷业务管理流程相关的数据，包括审批流程、审批人员、审批材料等。
4.数据分析：对收集到的数据进行分类和整理，运用数据比对法进行数据分析和核实，发现潜在风险和内控缺陷。
5.发现问题和隐患：对数据分析结果进行总结和分析，发现存在的问题和隐患，并定性和定量评估其影响和风险程度。
6.缺陷修复和改进：根据发现的问题和隐患，提出相应的改善意见和建议，要求相关部门在一定期限内进行缺陷修复和改进。
7.审计报告编写和提交：根据审计结果，编写审计报告，明确审计发现、问题和改进意见，提交给银行管理层。
商业银行个人消费信贷系统审计案例一
商业银行个人消费信贷系统审计案例一、审计背景信息技术在金融领域日益广泛的应用，使金融电子化本身也产生了新的技术风险，人们不仅要审计计算机信息系统产生的电子数据，而且要对计算机信息系统本身进行审计。
随着我国经济的持续快速发展，人们的生活质量和消费水平的飞速提高，个人消费信贷业务和市场也处在一个方兴未艾的阶段，各家商业银行纷纷推出具有自身特点的个人消费信贷产品。
2002年，为全面深入地掌握这一新兴的金融创新产品在实际运作中的情况，审计机关决定结合对某商业银行资产负债损益的审计，对其个人消费信贷系统开展审计。
二、被审系统概况某商业银行个人消费信贷系统是该行2000年根据相关业务部门提出的《个人消费信贷需求说明书》，是与某公司合作开发的。
该系统2001年试点后全面转入正常营业状态。
该系统包括个人消费信贷管理子系统、储蓄前台会计核算管理子系统和后台系统管理子系统三个子系统。
贷款管理子系统的主要功能是实现贷款资料管理、贷款审批、发放日常管理和贷款统计等。
会计核算子系统主要功能是实现储蓄网点贷款发放、贷款回收、结息、逾期、结清等会计核算以及查询分户信息和打印账表等。
系统管理子系统实现日终处理、委托扣款、利率维护、操作员管理、标准数据维护和数据调整等功能。
该系统采用双层结构，数据资料集中存放在个人消费信贷业务主机（UNIX操作系统），使用INFORMIX数据库，该主机与零售系统主机之间留有接口，能及时收到零售系统对各种个人消费信贷账务处理的结果和向零售系统发送扣款请求及会计并账数据；在开展个人消费信贷的支行设一台个人消费信贷管理机（WINDOWS界面），用于个人消费信贷项目的开设及业务的贷款申请、展期申请、审批、打印、查询与参数维护等。
该系统预留了个人住房贷款业务处理功能，实际中仍由该行会计核算系统中用于商业性个人住房贷款管理与核算的子系统一个人商业贷款管理系统代为运作，我们将此两部分个人消费信贷业务合并考虑，作为一个整体予以审计。
贷款业务审计案例
贷款业务审计案例
贷款业务审计是银行和其他金融机构进行审计的重要环节之一。
随着金融市场的不断发展，贷款业务的数量和复杂度都在不断增加，
因此对贷款审计工作提出了更高的要求。
下面将介绍一起贷款业务审
计案例。
某银行在进行贷款业务审计时，发现了一些问题。
首先，该银行
在核实借款人的财务情况时，没有严谨的审核流程，导致某些借款人
提供的财务信息不实。
其次，在贷款拨款过程中，贷款员没有按照规
定进行严格的审核，导致有些贷款未经过充分的风险评估和核实手续
就被放款。
为了解决这些问题，银行采取了多项措施。
首先，该银行制定了
更加严格的审核流程，确保在审核借款人的财务情况时，进行一系列
的审核程序，包括对借款人财务状况的真实性进行严格的核实和评估。
其次，在贷款拨款过程中，银行加强了以往流程中的审核环节，确保
在贷款拨款之前，每一笔贷款都要经过严格的审核流程，保证了贷款
安全性。
通过这次贷款业务审计，银行深刻认识到贷款业务审计的重要性。
贷款业务审计可以有效地保障银行和借款人的合法权益，防止恶意违
法行为的发生，确保资金流动的稳定和安全性。
因此，银行应该高度
重视贷款业务审计工作，建立更加完善的贷款业务审计机制，不断提
升核实手续和审核流程的严谨性，减少审核不严和贷款违规的情况，
保持银行行业的良好形象。
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全国M P A c c 教学案例库案例编号：案例名称：某银行信贷内部审计案例适用课程：《审计理论与实务》编写目的：以真实素材，解读内部财务审计方法。
知 识 点：内部审计、内部财务审计、综合审计技能关 键 词：微硬盘技术、信贷资金流向、关联交易、内部审计、审计资源整合案例摘要：2007年9月，T 市方太制药股份有限公司（简称“方太制药”）以现金收购股权方式控股合并大股东医药集团下属的全资企业——T 市生物化学制药厂（简称“生化药厂”）。
由于生化药厂是国有企业，对其进行股权转让的前提是将其改制为有限责任公司。
在改制过程中需要进行资产评估，而对评估中确认的净资产增值应该如何确认，引发了不同观点的讨论。
提供单位：武汉大学MPAcc 教育中心、经济与管理学院。
案例作者：余玉苗、张春林（中国农业银行总行审计局）。
编写时间：2008年10月。
全国M P A c c 教学案例库某银行信贷内部审计案例一、背景资料2005年12月，审计部门对某分行A 支行行长进行例行责任审计，在审计过程中发现某分行客户汇南公司和汇北公司在A 支行有巨额贷款。
经深入审计后发现：该公司实际控制人朱某（台湾人，持非洲塞舌尔国护照）,涉嫌利用政府积极引进外资以及大力发展高科技的良好愿望，骗取政府支持，利用号称拥有的微硬盘自主知识产权技术在国内高价评估入股，在G 省设立汇南公司等多家关联公司，通过向N 行某分行多家下辖机构以及J 行、H 行、G 省市商业银行等多家金融机构多头套取巨额贷款编织资金链，并将大量资金转移到朱某名下的境内、外多家关联公司，实际去向不明。
审计发现汇南公司及其关联公司已取得银行信贷资金9.4亿元之多，其中N 行4.47亿元，J 行1.85亿元，S 行2.5亿元，H 行5874万元；同时，有关企业投资入股资金8.07亿元，另以借款形式从企业取得的资金2.5亿元。
以上合计，汇南公司及其关联公司已取得银行资金、企业投资资金及借款20亿元之多。
但经过深入审计和实地调查后发现，该公司运营已基本面临瘫痪状态。
随着审计步步深入，朱某一伙涉嫌在境内套取银行、企业、政府资金的行为开始浮出水面，审计组在最短时间内获取了公司涉嫌诈骗的多项证据，汇南公司的信贷风险至此露出冰山一角。
目前，汇南公司的风险已完全暴露，朱某已离境不知去向，该公司已彻底关停。
留给G 省的只是一个半拉子工厂和欠下了多家银行、企业、政府的巨额债务。
二、审计过程（一）疑云密布 核查线索审计组在开始审计时，是按照常规审计流程对微硬盘公司的信贷资料进行核查。
首先收集有关微硬盘公司的企业注册、产品用途、贷款运作等大量的基础资料，经初步核查发现，某些政府部门和媒体机构对该省微硬盘产业市场前景和该企业的经济效益都是正面报道过度渲染和跨张描述其市场价值和前景，但事实上在我行的个别笔数贷款竟然已出现延迟付息和欠息情况，此类迹象表明企业已出现经营方面的问题。
对此，审计人员就微硬盘公司的成立背景，股东结构、股东出资、股东背景、知识产权的真实性、产品用途、信贷资金流向、产品出口地等等一系列问题向经营行和管理行的多名人员提出疑问，均不能得到准确的答复。
以该公司原总裁朱某本人背景资料为例，审计人员在询问该人背景履历时，得到的答案五花八门，不知其是哪国人，持哪国护照，不知到此人的工作履历，仅此就完全不符合一名作为国际职业经理人的信息披露要求。
从履全国M P A c c 教学案例库历表显示朱某在1984年至2001年间竟然为空白，无任何职业经历和取得何种研发成果、专利等等实质性介绍。
随着审计深入，发现此人是汇南公司的实际控制人，朱某完全控制公司的人、财、物，这就更令人怀疑其到G 省这个贫穷的省份办所谓拥有自主知识产权的高科技企业的真实动机。
此外，另一个关键问题也引起审计人员的关注：就是朱某所号称具有自主知识产权的微硬盘专利技术。
根据分行信贷档案资料显示：朱某在美国加州注册的RIOSPRING 公司（磁源公司）于2002年5月29日才注册成立，但在公司注册仅20天后的2002年6月19日就以几张公司注册的传真件来委托国正评估有限公司对其公司所谓的拥有的“1英寸微硬盘自主知识产权”进行评估。
国正评估有限公司在收取5万元人民币资产评估收费后，即于2002年6月30日出具“国正评报字[2002]第018号资产评估报告书”，对RIO SPRING 公司的1英寸微硬盘专有技术评估了3054万美元（当时折合人民币2.5亿元）。
评估书所依据的是2002年6月24日由“SILIGON V ALLEY LAW OFFIGES （硅谷律师事务所）出具的所谓“产权证明文件”，即写给RIO SPRING 的GEO THOMAS SU （苏某）的信函，该信函讨论了该公司的1英寸微硬盘专有技术是否具有某种专利和知识产权。
此外，微硬盘公司对该知识产权进行评估采取的是收益现值法评估，每年净收益是以未来收益额以投产后每年的净利润为计算口径，并以企业自行提供的可行性研究报告作为预测依据，预测拟建的微硬盘公司2002年-2005年利润收入为1053万美元至7020万美元，据此得出该知识产权评估价为3054万美元。
该公司测算数据，与实际数存在巨大出入。
审计认为，该评估报告内容存在严重虚假成分。
微硬盘知识产权是朱某在国内投入的唯一“巨额资产”，该知识产权价值被评估达3054万美元，但也就是其所号称的自主知识产权生产出来的微硬盘，在2004年12月28日在美国加州被日立环储公司提起诉讼，告其侵权，要求赔偿巨额损失。
这一重大事项对审计查证有着至关重要的提示。
至此，审计人员认为该企业隐藏着巨大风险，有待挖掘幕后问题，随即对该客户展开了全面审计。
（二）深挖细查拨云见日该阶段对于证实审计推断、对问题定性具有重要意义，需要大量收集各种证据和有关信息，以各类事实证据来支持审计人员的判断，以此来证实审计结论。
汇南公司成立背景复杂，属省政府大力支持的中外合资高科技企业，境内股东均是知名的国有大中型企业。
微硬盘公司从发起设立就得到多家政府部门的鼎立支持，据媒体报道G 省政府还将微硬盘产业发展列入该省十一五发展规划当中，其政府背景光环十分眩目。
因此，审计人员开始审计时也只是抱有怀疑态度，心存疑虑，没有贸然判定公司是否存在欺诈行为。
但是随着审计的层层深入，通过账务清查、外围取证、实地调查等审计手段获取了大量相关证据，逐步揭开了微硬盘公司的神秘面纱，初步判定该公司原总裁朱某的确涉嫌存在诈骗行为。
审计组按以下四个方面同时开始核查有关问题：集中对我行所有贷款资金和结算资金去向进行清查和审计取证；通过国际部委托香港分行对朱某在香港注册公司进行调查取证；委托美国代表处对朱某等人在美国加州注册的Riospring 公司注册、运营情况、持有知识产权情况进行调查；审计人员在分析信贷档案后到微硬盘公司进行实地调查和取证。
微硬盘公司将国内大量信全国M P A c c 教学案例库贷资金以支付知识产权专利费、购买原材料等方式向香港和美国的关联公司转移，去向不明；该行信贷资金还被直接用于微硬盘公司在G 省购买各种固定资产，发放工资。
朱某在G 省成立公司的同时，在香港、英属维京群岛、美国、台湾境外迅速成立多家关联公司，并将境内资金以支付知识产权费、购原材料、购设备等形式大量划往这些境外公司。
三、审计发现的两大疑点及其进一步的追查（一）疑点之一两家微硬盘公司在得到我行贷款资金后直接换汇，通过不正常的TT 汇款方式汇往朱某在美国、香港的关联公司。
审计抽查2004年汇北公司通过非贸易项下汇出汇款业务时发现：该公司在2004年当年汇出7笔到境外，涉及金额380多万美元，其中有两笔存在疑点，2004年9月22日微硬盘公司以技术转让费的名义直接向香港朱某控制的RIOSPRING INVESTMENT LIMITED 汇款200万美元；2004年10月8日又以同样支付技术转让费的名义向一家名为世峰科技WORLD TOP TEGHNOLOGY LTD 汇款160万美元。
这两笔汇款明显存在疑点，立即引起审计人员高度警惕，随即开始对两家微硬盘公司在我行换汇汇往境外的业务进行逐笔核查，陆续发现2003至2005年度期间还有多笔汇往境外资金均不正常，涉及境外多家来历不明的公司。
审计人员立即着手清查流向境外资金脉络，陆续又发现了多笔不正常资金流向问题。
如：在2003年期间的非贸易项下业务里，微硬盘公司在取得A 支行发放的人民币贷款资金后，立即进行购汇并将外汇资金划至朱某控制的香港RIO-SPRING INVESTMENT （磁源投资）等公司账上240万美元，折合人民币19,863,600元；2003年4月30日向日鑫国际有限公司SUNKO INTERNATIONAL LTD 汇款140万美元，都是用于支付引进1英寸硬盘技术合同费用。
2004年期间汇南公司汇款至RIO-SPRING INVESTMENT 共7笔，合计金额1130万美元，折合人民币93,524,450元，用途是支付技术开发费和专利使用费，2003年至2004年间微硬盘公司共以我行信贷资金11,336万元购汇后汇到境外朱某的关联公司上用于支付专利费。
此外，经调查还发现，该公司还通过另一家国有商业银行付汇430万美元，同样是支付技术引进费。
审计查证还发现：微硬盘公司自2003年1月开始至2005年12月15日在某分行A 支行共通过汇南公司、汇北公司和南方汇通股份有限公司三家公司做外汇结算 业务。
三年间从我行向境外共计汇出汇款97,009,902.31美元、折合人民币802,902,456.50元；由境外汇入汇款61,641,690.84美元、折合人民币510,177,454.24元，汇出大于汇入35,368,211.47美元，折合人民币292,725,002.23元。
汇到香港的资金（非贸易项下资金和部分贸易项下资金）大部分都是汇到朱某在香港注册的Riospring Investment Ltd （磁源投资香港）、Real Star TeGhnology Development Limited(威星科技发展有限公司)、GS MagiG(HK)Ltd （南方汇通微硬盘香港公司）等，这些资金划转极为可疑。
全国M P A c c 教学案例库审计人员立即登陆香港公司注册处，对发现汇款到香港的几家公司进行初步查询，查询显示这些公司注册时间间隔很近，涉嫌与朱某有关。
（二）疑点之二微硬盘公司直接以我行信贷资金大量支付公司员工工资，三年来合计金额高达6454万元，其中朱某个人在2002年6月至2005年9月共取得工资收入370万元，以上工资来源全部是该行发放的贷款资金所支付。
审计核查发现微硬盘公司在A 支行取得贷款后，划转到某分行营业部下辖的分理处，再由该分理处代发微硬盘公司人员的工资。