企业内部审计-经典案例参考
内部审计问题事例
内部审计问题事例
以下是一些关于内部审计问题的典型事例：
1.安然事件：2001年，美国安然公司由于内部审计失职，导致公司财务造假，最终宣告破产。
该事件揭示了内部审计机构的独立性和权威性对于公司财务信息真实性的重要性。
2.四川某上市公司保理业务内部控制缺陷：2017年，四川证监局在对某上市公司进行现场检查时发现，该公司的部分保理业务客户对应的基础业务和购销合同高度相似，不同保理客户的交易对手方高度相似，有关交易对手方资质与所开展的采购业务规模不匹配。
这些问题在上市公司对保理业务的合同评审、尽职调查及资金投放过程中未进行必要的查验和说明，在保理业务管理、保理资金投放等方面存在明显的内部控制缺陷。
3.内部控制审计报告质量存疑：一些主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时，未按照“指引”要求披露内部控制审计报告。
这种情况可能导致投资者和监管机构无法全面了解公司的财务状况和风险控制情况。
这些事例表明，内部审计机构的独立性和权威性是确保企业财务信息真实、准确的重要保障。
同时，内部控制的有效性也是企业稳健经营的基础。
因此，企业应该重视内部审计工作，加强内部控制管理，确保财务信息的真实性和准确性。
企业内部控制审计案例
企业内部控制审计案例一、资金内部控制（一）某公司出纳贪污公司款项案。
A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序,到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回,在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单。
对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。
审计人员对于重要的未达账项进行检查.几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任,并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的.进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元,用来开公司。
几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人,其妻子父母也均不知晓.结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元,由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱.思考：问题何在?风险何在?1。
传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
2.新准则下,问题应当如何考虑？1)未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。
导致风险加大。
李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗,增加了舞弊的机会。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序.3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步：G公司对李某的“网开一面”行为,给今后舞弊留下的后患。
因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
中国工商内部审计案例
中国工商内部审计案例今天来给大家讲一个中国工商银行内部审计时发生的超有趣案例。
话说在某个分行，表面上看起来一切都风平浪静，业务有条不紊地进行着，大家每天都在正常地办理存款、贷款之类的业务。
这时候，内部审计团队就像一群超级侦探一样登场了。
他们可不是来走走过场的，那眼睛就像扫描仪一样，到处寻找可能存在的问题。
其中有个审计员，我们就叫他小李吧。
小李在查看分行的一些费用报销记录的时候，发现了一些特别诡异的情况。
有一些办公用品的报销，数额虽然不大，但是每个月都非常规律地出现，而且都是在同一个供应商那里采购。
这就好比你每天都在同一家店买完全一样数量的包子，这事儿就有点奇怪了。
小李就开始深挖这个供应商。
他先是查看了这个供应商的注册信息，发现这个公司规模小得可怜，就那么几个人，但是却能持续稳定地给分行提供大量的办公用品。
然后他又去查分行实际收到的办公用品情况，这一查可不得了。
他发现分行实际收到的办公用品数量和报销的数量严重不符。
比如说，报销单上写着买了100个笔记本，可实际仓库里只能找到50个，那剩下的50个去哪儿了呢？这时候，小李心里就有了个大胆的猜测：这里面可能存在“小金库”。
小李把这个情况汇报给了整个审计团队。
他们就开始悄悄地调查相关人员。
这个过程就像猫捉老鼠一样，不能打草惊蛇。
他们从负责采购的员工入手。
这个采购员工刚开始还特别镇定，一口咬定一切都是按照流程来的。
但是审计团队可不是吃素的，他们拿出了一个又一个证据，什么仓库出入库记录、供应商的送货单和实际发票对比之类的。
在铁证面前，这个采购员工终于顶不住了，交代了实情。
原来啊，他们和这个供应商勾结，虚报办公用品的采购数量和价格。
多出来的钱就被偷偷存到了一个秘密账户里，这个秘密账户就是所谓的“小金库”。
他们用这个“小金库”来发放一些不合法的福利，比如给部分员工违规发放高额的节日补贴之类的。
这个分行的相关责任人受到了严厉的处罚，这个“小金库”也被取缔了。
通过这个案例，我们就可以看出工商银行内部审计的厉害之处啦，就像一把利剑，斩断那些违规操作的黑手。
内部审计法律风险案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司A公司，成立于2005年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司规模较大，员工人数超过千人，年销售额数十亿元。
为了确保公司财务稳健、业务合规，A公司设立了内部审计部门，负责对公司各部门的财务状况、业务流程和内部控制进行审计。
二、案例概述2018年，A公司内部审计部门在审计过程中发现，公司下属的B子公司存在严重的财务造假行为。
经过深入调查，发现B子公司自2015年起，通过虚增收入、虚减成本等手段，累计虚报利润超过1亿元。
这一行为不仅违反了国家相关法律法规，也严重损害了投资者的利益。
三、案例分析（一）法律风险点1. 虚报利润B子公司通过虚增收入、虚减成本的方式，虚报利润。
这种行为违反了《中华人民共和国公司法》第一百四十一条的规定：“公司应当真实、准确、完整地披露财务会计信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
”2. 内部控制缺陷A公司内部审计部门未能及时发现B子公司的财务造假行为，表明A公司内部控制存在缺陷。
根据《企业内部控制基本规范》第三条的规定：“企业应当建立健全内部控制，确保企业经营管理活动的合规性、合理性和有效性。
”3. 证券市场违法行为B子公司的虚报利润行为，涉嫌违反了《中华人民共和国证券法》第七十九条的规定：“上市公司、证券公司等证券服务机构，应当依法履行信息披露义务，保证所披露的信息真实、准确、完整。
”（二）案例分析1. 虚报利润的法律后果根据《中华人民共和国公司法》第一百九十一条的规定，B子公司及相关责任人员可能面临以下法律后果：（1）责令改正：责令B子公司立即停止虚报利润行为，并恢复真实财务状况。
（2）罚款：对B子公司及相关责任人员处以罚款。
（3）吊销营业执照：情节严重的，吊销B子公司的营业执照。
2. 内部控制缺陷的法律后果根据《企业内部控制基本规范》第四十六条的规定，A公司可能面临以下法律后果：（1）责令改正：责令A公司立即整改内部控制缺陷。
国有企业内部审计案典型案例范文
接着我们去盘点库存。到了仓库，发现库存记录和实际库存严重不符。账面显示有很多高价值的原材料，但实际仓库里却没多少。这就像你去饭馆点菜，菜单上写着有龙虾，结果端上来是一盘炒土豆丝一样离谱。我就问仓库管理员老李这是怎么回事，老李说：“可能是记录错了吧。”我心想，这错得也太离谱了，这又不是小学生做数学题，马虎一下就算了。
三、审计过程。
# （一）初入分公司。
我带着审计小组雄赳赳气昂昂地就进了分公司。老王那是满脸堆笑地迎接我们，还说：“欢迎欢迎，我们这儿可都是透明得像玻璃一样，随便查。”我心里暗暗冷笑，哼，这可不一定哦。
# （二）账目审查。
我们开始仔细审查账目，这一看可不得了。就像进入了一个混乱的迷宫，账目记录那叫一个乱，各种费用的名目也是千奇百怪。比如说，有一笔名为“特殊办公耗材”的支出，金额还不小，每个月都有。我就纳闷了，啥办公耗材这么特殊啊？再一查，发现对应的发票竟然是一些莫名其妙的商家，根本就不像是和办公能沾上边的。我就把负责财务的小张叫过来问，小张支支吾吾半天说不出个所以然来。
# （四）业务合同审查。
然后审查业务合同，发现好多合同都存在漏洞。有些合同的条款简直就是给对方送钱。比如说有一个和供应商的合同，采购价格明显高于市场价格，而且合同里对于质量的把控条款几乎没有。这就好比你去市场买菜，别人都卖1块钱一斤的菜，你非得花3块钱买，还不要求菜的好坏，这不是傻嘛。
四、审计结果。
国有企业内部审案典型案例范文
一、案例背景。
在咱们这个大型国有企业里，有个分公司一直号称业绩优秀，那可是面子工程做得十足。分公司经理老王那也是能说会道，每次总部开大会汇报工作，都把他们分公司描绘得如同人间仙境，繁花似锦，盈利数字蹭蹭往上涨，就差没说他们那儿地上能直接长出金子了。
内部审计案例与答案
内部审计案例与答案第一篇：内部审计案例与答案案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。
请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。
案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。
财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
⑵销售与收款业务。
负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
⑶材料采购与领用。
材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。
期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
⑷设备采购与报废。
设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
内部审计实用案例
内部审计实用案例内部审计是对企业内部各项经济活动和管理行为进行审核并提出改进意见的活动。
它是企业内部控制的核心环节，旨在为企业管理者提供有效的管理决策和风险控制。
本文将介绍一些内部审计实用案例。
一、财务风险管理财务风险是公司面临的一种常见风险。
内部审计部门可以通过不断审核财务账目、审计公司内部财务控制程序、并定期对财务风险情报进行收集，帮助企业在财务风险管理方面做出明智的决策。
例如，某家公司的内部审计部门发现，由于一名年轻财务主管误操作，一笔金额500,000元的支付被滞留了两个月，导致该公司面临巨大的流动性危机。
在内部审计的引导下，公司迅速采取了恰当的应对措施，防止了银行贷款到期赎回引发的严重财务问题。
二、合规监察企业面对的另一项重要任务是确保其行为符合法律、法规以及行业准则等相关合规规定。
因此，内部审计部门将扮演着至关重要的角色。
它可以审计风险管理和合规性控制流程，评估外部监管要求和内部企业行为准则是否被遵守。
例如，一些公司通过内部审计提出的合规风险评估建议，对相关流程进行了调整，有效解决了合规问题，同时降低了公司的合规成本。
三、品牌风险管理品牌是企业的重要资产，内部审计可以评估品牌风险，并推荐有利于维护和增强公司品牌价值的措施。
例如，在一家知名餐饮企业工作的内部审计人员发现，公司一些分店的服务质量和卫生状况不符合标准，这可能对公司品牌造成不良实效。
在这个情况下，内部审计可以向公司高层提供有关如何提高关键业务流程的建议，降低品牌风险，增加公司的品牌价值。
四、信息技术风险管理信息技术风险管理是指评估企业信息系统的安全性、完整性、可靠性、可用性和合规性，以及信息风险对企业业务的影响。
内部审计可以通过检查信息系统，发现其中可能的漏洞和风险，并为实施相应的技术和管理控制提供建议。
例如，某公司的内部审计部门就发现了企业无法应对针对其系统安全的黑客攻击、大量延迟的IT项目和缺乏IT绩效评估等风险。
内部审计通过与企业管理层和IT领域专家合作，向公司领导层推荐了一些技术和管理方面的改进策略，提高了IT风险管理的绩效。
国有企业内部审计案典型案例范文
国有企业内部审计案典型案例范文一、案例背景。
咱们先来说说这个国有企业，叫它大国企吧。
大国企那可是行业里的老大哥，业务涉及好多方面，从生产制造到销售服务，摊子铺得相当大。
大国企下面有个分公司，专门负责一种关键产品的生产。
这个分公司一直以来在业绩报表上看着都挺不错，每年利润都有增长。
可是呢，总公司的高层领导总感觉有点不太踏实，觉得这里面可能有点啥没被发现的情况。
为啥会这么想呢？因为每次这个分公司汇报工作的时候，数据都特别完美，完美得有点让人怀疑了。
于是，总公司决定启动内部审计，好好查查这个分公司到底是真优秀还是有啥猫腻。
二、审计过程。
1. 组建审计小组。
总公司从财务、运营、法务等部门挑了几个精兵强将，组成了审计小组。
这里面有个财务的老张，那可是个老会计了，眼睛毒得很，看账就像看自己孩子似的，一点毛病都逃不过他的眼睛。
还有运营部的小李，年轻有冲劲，对生产流程啥的门儿清。
2. 初步调查。
审计小组一进驻分公司，就开始收集各种资料。
首先就是查看财务报表，老张对着那些密密麻麻的数字看了好几天，发现有几笔大额的费用支出有点奇怪。
这几笔费用的名目都是“市场推广费”，但是具体的推广项目却写得含糊不清。
这就像你去饭店吃饭，账单上写着“吃的东西”，但不告诉你到底吃了啥，肯定有问题啊。
然后小李就去调查生产流程了。
他发现这个分公司的原材料库存管理有点乱，有一些原材料的出入库记录对不上。
就好比你家里放东西，你记得买了10个苹果，但是吃的时候发现好像只吃了5个，可剩下的却找不到了，你说奇怪不奇怪？3. 深入挖掘。
顺着这些线索，审计小组开始深入调查。
他们找分公司的相关人员谈话，这里面就有很多有趣的事儿了。
比如说找市场部的小王谈“市场推广费”的时候，小王开始的时候支支吾吾的，说这都是一些常规的推广活动，但是当老张拿出那些含糊的记录问他具体细节的时候，小王就有点慌了。
在审计小组的追问下，小王终于承认，有一部分的“市场推广费”其实是用来打点一些关系的，这可就违反公司规定了。
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关于企业内部审计内部审计是企业内部一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查与评价本企业及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性及有效性，促进企业加强经济管理，实现经济目标。
目前，我国大部分国有企业、上市公司及部分集体企业和民营企业都设置了内部审计机构，但内部审计现状不容乐观，尚存在一些突出问题，主要表现在：1、内部审计机构和人员设置不合理，独立性较差。
2、企业领导对内部审计工作不够重视。
3、内部审计人员结构不合理、知识单一，大多数内部审计人员是从原财务部门分离出来的，不仅理论水平和业务技能比较低，缺乏必要的审计专业知识和技巧，而且缺乏与生产、经营、管理相关的知识和经验，严重制约了企业内部审计工作的正常开展。
由于存在上述问题，导致内部审计不能充分发挥其作用，为此，我们特地编发了本期稿件，从如下几个方面来讨论如何完善和发展企业内部审计的质量和效率。
一、机构设置的模式 (不合理)由于我国内部审计机构建立较晚，加之在借鉴国外经验方面不尽一致，内部审计机构的设置存在多种模式，如设在企业财会部门、隶属于总会计师、隶属于总经理、设在监事会以及隶属于董事会下设的审计委员会等。
需要考虑的问题不仅是内部审计机构的设置有没有统一的模式，更重要的是能否保证内部审计机构的独立性和权威性，使内部审计能对企业管理层的经济责任、经营行为和各职能部门实施有效监督和控制，保证企业目标的顺利实现。
二、企业内审的风险审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
企业内审的风险成因有很多种，比如：1、内部审计机构模式设置不合理；2、内部审计法规体系不健全；3、内部审计人员自身素质的影响；4、内部审计人员选用审计程序和方法的影响。
随着社会经济的发展，企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，在企业内部审计工作中，内部审计风险日益增加，为了增强风险意识，防范和避免审计风险，应对内部审计风险的根本起点和成因进行深刻、全面的认识，才能有效地促进企业内部审计事业的发展。
三、企业内审的发展方向就我国现状来看，内部审计。
尤其是企业的内部审计与市场经济体制和现代企业制度的要求还不相适应，内部审计未能充分发挥其评价和改进单位风险管理，提高控制管理效率，从而为实现企业的经营管理目标服务的职能作用。
因此在这种创业知识、信息提供与创新能力快速发展、提高的背景下，内部审计也有必要进行相应更新转换，包括内审观念的改变；审计人员及组织机构的变化；内部审计职能的转换以及适应计算机网络化对内部审计工作的要求等等。
内部审计和外部审计既有区别，也有联系，两者在业务上更多的是合作。
要妥善处理好内部审计与外部审计之间的关系，应当保持内外审计机构良好的沟通和交流，以及强化内部审计与外部审计的合作。
一般说来，外部审计在权威性和独立性方面具有优势，而内部审计在审计深度和力度方面有其特长，两者既有区别又有联系，但更多的是合作，其关系可以用“外审撒网，内审捕鱼”来概括。
一、内部审计与外部审计的差异内部审计和外部审计的差异包括审计性质、业务独立性、审计方式、工作范围、服务对象、审计报告的作用、审计权限、监督方式以及审计依据等方面，下面选择其中的几个重要方面进行介绍。
1、在审计独立性方面存在差异企业内部审计机构，通常叫做“内部审计部”，也有的叫做“内部控制部”，绝大部分都是企业组织机构的一部分，通常直接向企业管理层报告工作；上市公司或投资公司收购的企业则向监事会以及董事会下属的由独立董事组成的审计委员会报告工作。
但无论是向管理层还是审计委员会报告工作，内部审计机构都是向股东拥有的企业内部组织报告工作，这就决定了内部审计在独立性方面无法作到真正的独立。
外部审计师则属于社会审计，其组织、资金来源都不受被审计单位的影响。
因此，外部审计相比内部审计而言就具有更强的独立性，一般是经过政府部门审批的公共会计师和审计师事务所。
由于这种差异的存在，导致了内外审计在看待和处理企业某些问题方面的不同。
案例一：对待内部审计部门的归属问题某公司管理层受传统思想影响，一直将内部审计部安排在企业管理层的一个中层职能部门中，内部审计工作直接向公司总经理汇报。
长期以来该公司的内部审计工作虽然没有什么太大成绩，但公司也没有发生什么特别重大的意外损失事件，管理层包括董事会也认可这种结构。
但是，该公司的外部审计师在考察了内部审计机构后，每年的年度审计报告都要质疑其内部审计机构的相对独立性问题，在管理建议书中多次建议公司董事会将内部审计机构从总经理的直接领导下转为直接向审计委员会报告工作。
但公司决策层和管理层一直没有认可这个建议，因为该公司的审计委员会除了参加董事会外，通常情况下并无活动，而且委员会的成员（一些外聘的独立董事）平时更不过问公司的具体业务，将该公司的内部审计部直接置于该委员会的领导之下没有什么实际意义，对于这类非上市公司而言，公司股东一般还是认可将内部审计部置于总经理的直接领导下。
后来，该公司计划上市募股，董事会只能接受外部审计师提出的将内部审计部转为直接向董事会下属的审计委员会报告工作，但同时也间接向总经理通报审计工作。
2、工作范围有所不同在工作范围上，内部审计包括了企业运营管理的许多方面，特别是以内控部为标志的企业，其内部审计的范围更是涵盖了所有的管理流程，包括内控体系的审计、管理风险预防和公司治理等。
而外部审计则基本集中在检查财务管理流程和财务信息的真实性方面。
案例二：发现质量退货问题某公司在年末处理一批年内陆续从客户处退回的三包退货，这些货物分散存放在公司外地客户处的中转库里。
虽然退货已经过公司质检处的检验，但由于考虑到年终绩效考核问题，公司管理层没人对该批退货是否应该核销当年销售收入作出处理决定。
公司的外部审计师在审核公司年度报表并对销售收入进行符合性测试时，没有条件对该公司众多的外部中转库存货情况进行全面盘点，因此无法及时发现该公司的这批质量退货。
最后还是公司的内部审计师在检查质量部工作报告时发现了线索，并最后追踪到了这批外库质量退货，及时向该公司管理层提出了核销销售收入和调整存货的意见。
本案说明，内部审计由于工作范围广，时间长，所以有机会发现更多的管理问题。
3、对具体业务的审计深度不同外部审计师通常需要同时关注所有市场上的单位，受其本身条件限制，如具体审计人员的职业素质、审计时间、对企业业务状况的连接，特别是对企业文化背景的感悟等等，决定了其对被审计单位的具体业务在现实情况下无法进行非常深入的调查研究和分析。
相反，作为内部审计师则可以根据需要对高风险业务进行非常深入的调查研究，有些问题在表面上看可能并不属于高风险项目，但由于直接影响到财务数据的准确性，也需要内部审计的深入调研。
案例三：固定资产“拆拼”活动对资产负债表的影响某公司下属企业因为现金短缺，在年度内发生了几台设备损坏无钱购买维修备件的问题，设备部为保证生产运行，决定将另外暂停使用的几台同型号设备上的好部件拆下来供维修用，这在企业内部通常叫做“拆拼”。
按规定，这需要对被拆件设备进行重新估价，做减值准备或者直接办理报废手续。
但该公司管理层同样由于考虑到年终绩效考核问题，没有对这些被拆件设备进行报废和减值处理，继续以封存设备名义放在固定资产科目内，由于外部审计师受业务能力和审计时间等条件限制，无法及时发现该项“拆拼”事务。
此后，该公司的内部审计师在检查设备管理部门业务过程中，特别是在听取企业介绍节约现金的介绍中发现了线索并据此查明了事情的全部经过，根据公司管理政策规定，鉴于该设备已无修复价值，内部审计师要求企业管理层对该设备作了报废处理并调整了年度财务报告。
4、审计权限不同对于重视企业内部控制和审计的企业来说，内部审计通常会被赋予对潜在风险预防提出管理纠正的权利，有些甚至可以直接向高层提出免除下属业务单位主管负责人的建议。
外部审计师虽然在其审计报告中也可以对潜在的管理风险提出预防建议，但一般不涉及处理被审计单位的管理人员。
案例四：内部审计对管理层的奖惩建议权某公司的一家下属企业，自开业后多年来始终处于亏损状态。
虽然该公司的设备一流，而且有跨国公司的大投入做后盾，产品的市场需求极大。
但公司总经理盲目自信，随意滥用董事会赋予的投资权利，超预算购买大批进口设备。
加上内部管理混乱，费用开支巨大，管理层之间信息沟通不佳，所以产品质量和数量长期不能满足客户需要，导致该公司长期不能达到董事会确定的目标。
公司内部不断有员工揭发总经理利用采购设备的机会接受外国供应商的好处，包括带领全家出国旅游、收受好处等问题。
最后，公司首席执行官指示内控部联合其他投资、财务等部门组成联合审计组对该公司总经理进行特别审计。
经过一周的特别审计后，根据具体的审计证据和总经理目前的经营方针以及发展计划，审计组决定在审计报告中向董事会提出了包括撤换总经理在内的一系列建议。
而过去外部审计师虽然也多次对该公司进行年度审计，也有许多管理建议，但都没有涉及该公司总经理的去留问题。
此外，该公司的内部审计机构通常还派人参加企业的年度和季度的绩效考核工作。
内部审计师在评价下属企业管理层的绩效中有奖惩建议的权力。
5、服务深度不同由于内部审计和外部审计存在资源使用、工作方法、业务重点等方面的客观差异，导致内外审计在对企业服务深度方面的不同。
案例五：内部审计在合资谈判中的服务功能某生产汽车零部件的投资公司（简称“甲方”）管理层计划和另外一家生产零部件的私人公司（简称“乙方”）利用双方资源优势联合组建合资企业，共同向市场的特定客户推出一款新的产品。
在谈判初期进展非常顺利，双方代表就产品、市场、投资、合作方式等重大问题基本达成了一致意见。
当谈判进入到具体合资企业的管理人员组成问题时，双方发生了意见分歧。
按照惯例，当合资双方股权比例达到7：3或6：4以上时，一般由一方推荐董事长、财务总监人选，组成监督方;另一方则派遣总经理组成经营管理层。
这类组合虽然表面上看来比较公平，也有成功案例，但在实际运营后通常容易因各方利益冲突或经营观念的不同导致管理层分裂，轻则影响企业正常运营，重则破坏实现合资企业的长期发展目标。
极端情况下还会导致合资双方终止合作。
为了预防出现这种情况，甲方基于长期从事合资企业运营管理的实践经验，基于对乙方管理层人员的业务素质和能力的了解，为避免日后经营过程中出现以上问题，在谈到合资公司人员组成时，提出了这样的意见和条件：作为控股方，甲方派人担任董事长（法定代表人），乙方派人担任付董事长，合资公司总经理、财务总监和付总经理通过市场招聘由董事会投票表决确定，总经理和财务总监等高层管理人员不得在双方企业内担任任何职务，也不得进入合资公司董事会，总经理有权向董事会提出辞退付总经理等高级管理人员的要求。