营改增对企业财务的影响分析
“营改增”对我国企业财务的影响
对企业可持续发展的影响
营改增政策降低了 企业的税负，提高 了企业的盈利能力
营改增政策鼓励企 业进行技术创新和 转型升级，提高了 企业的竞争力
营改增政策促进了 企业的规范化管理， 提高了企业的管理 水平
营改增政策推动了 企业的绿色发展， 提高了企业的环保 意识
PART 06
应对营改增的策 略和建议
营改增对企业税 收筹划的影响是 长期的，需要持 续关注政策变化
企业应充分利用 税收优惠政策， 降低税负成本
对企业内部控制的影响
营改增后，企业需要重新设计内部控制流程，以适应新的税收政策 企业需要加强增值税专用发票的管理，确保发票的真实性和合规性 企业需要调整财务报表，以反映营改增后的税收情况 企业需要加强内部审计，确保税收政策的执行和合规性
对企业利润的影响
增加企业收入： 营改增后，企 业可以抵扣进 项税额，从而 增加收入
降低企业成本： 营改增后，企 业可以减少增 值税的缴纳， 从而降低成本
提高企业竞争 力：营改增后， 企业可以优化 供应链管理， 提高竞争力
促进企业创新： 营改增后，企 业可以加大研 发投入，提高 创新能力
对企业财务报表的影响
对企业财务管理人员素质的要求
熟悉营改增政策：了解政策背景、实施细则和影响范围 掌握会计知识：具备会计核算、财务报表编制等基本技能 具备税务筹划能力：能够根据营改增政策进行税务筹划，降低企业税负 提高财务管理信息化水平：利用信息化手段提高财务管理效率和质量
PART 04
营改增对企业经 营策略的影响
加强财务管理和税务筹划
建立完善的财务管理制度，提高 财务管理水平
加强与税务部门的沟通和协调， 及时了解税收政策变化
添加标题
营改增对我国企业财务的影响
营改增对我国企业财务的影响营改增是指将原来的营业税和增值税分别合并为一个税种，从而实现税收结构的优化和调整。
营改增的实施对我国企业财务和税务管理带来了很大的影响。
本文将从以下几个方面来分析营改增对我国企业财务的影响。
一、直接税负的变化营改增的实施使企业所得税的税基增加，从而导致直接税负的变化。
原来的营业税是按照企业的营业额计算，而增值税是按照企业的增值额计算。
在税率相同的情况下，增值税的税负要比营业税低。
因此，营改增的实施对大多数企业来说是利好的。
但是，对于一些消费品行业（如石油、电力等）来说，增值税的税率较高，营改增的实施导致直接税负的增加。
因此，营改增的实施对不同行业的企业有不同的影响。
二、税负转移营改增的实施使税负由供应商转移给了消费者。
对于企业来说，原来的营业税是由供应商向消费者转移的，而现在的增值税是由企业向消费者转移的。
这使得企业要承担更多的税负转移成本。
特别是在某些行业（如电子商务、淘宝等）中，消费者往往可以通过比较价格来选择商品。
这种竞争可能会导致企业想要承担更多的税负，从而导致价格上涨，降低企业的竞争力。
三、会计处理和内部控制营改增的实施对企业的会计处理和内部控制带来了很大的挑战。
首先，企业需要重新设计其会计科目与税务科目的对应关系。
其次，企业需要重新规划其财务流程和内部控制流程，确保准确的计算和报告增值税。
此外，营改增的实施还要求企业对其进项和销项进行清晰的核算和管理，以便准确计算可抵扣税额。
四、税务合规风险营改增的实施对企业的税务管理提出了更高的要求，这也使得企业面临一定的税务合规风险。
企业需要在较短时间内熟悉新的税收政策，并且在会计处理和税务报告方面进行相应的调整。
此外，营改增还可能导致一些新的税务风险，如虚开发票和抵扣失实等。
因此，企业需要加强其税务合规管理，以确保遵守税收法规。
五、信息系统营改增的实施还对企业的信息系统提出了更高的要求。
为了准确计算和报告增值税，企业需要对其财务和税务信息系统进行相应的升级和改进。
浅析“营改增”对企业财务管理的影响
浅析“营改增”对企业财务管理的影响引言近年来，中国经济持续发展，政府也在不断优化税收政策，以促进经济增长和企业发展。
其中，“营改增”政策作为一项重大改革，对企业的财务管理产生了深远的影响。
本文将从税负变化、成本结构调整和财务报表处理等方面，浅析“营改增”对企业财务管理的影响。
一、税负变化1. 增值税与营业税的区别在“营改增”以前，企业征收的主要税种是营业税，而现在改为增值税。
增值税是按商品或劳务增值额的一定百分比来征收的，相比之下，营业税是按企业销售额来计征的。
这种变化使得企业的纳税计算方式发生了根本性的改变。
2. 税负调整对企业的影响由于增值税与营业税计税方式不同，企业纳税负担发生了变化。
对于一些资本密集型企业来说，增值税的税负可能相对较高，而对于劳务密集型企业来说，纳税负担可能有所下降。
企业需要根据自身特点合理调整经营策略，以减轻税负压力。
二、成本结构调整1. 原材料采购成本增值税实施后，企业在采购原材料时可以抵扣进项税额，从而降低实际支出的原材料采购成本。
这对于原材料采购比重较大的企业来说，具有一定的成本优势。
2. 人力资源成本在增值税实施后，企业所购买的劳务也可以抵扣进项税额。
这对于劳务密集型企业来说，有助于降低人力资源成本。
此外，增值税政策还鼓励企业开展技术创新和研发活动，通过对研发费用的抵扣，进一步降低企业的成本。
三、财务报表处理1. 会计政策变更企业在实施“营改增”后，需要进行会计政策的变更。
原来根据营业税的政策制定的会计处理方法需要进行调整，以适应增值税政策的要求。
这对于企业会计人员来说，需要适应新的政策和规定，并及时修改会计准则和报表。
2. 税务合规性的要求由于“营改增”增值税政策的实施，企业需要进一步加强税务合规性的管理。
包括及时准确地申报纳税、正确计算和缴纳税款等。
这对于企业财务部门来说，要求提高工作效率、规范操作流程，并加强税法和相关政策的学习。
四、结论综上所述，“营改增”政策对企业财务管理产生了重要的影响。
试论营改增对企业财务和会计的影响
试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是指营业税改征增值税，是在2009年正式启动的一项税制改革。
其主要目的是通过改革税收制度，推动经济结构调整和转型升级，降低企业成本，增强市场活力，促进经济发展。
营改增对企业财务和会计产生了深远的影响，本文将试论其影响及应对措施。
一、对企业财务的影响1. 税负减轻营改增改革使得企业从营业税征税方式转变为增值税征税方式，税负相对得到了一定程度的减轻。
增值税是按照企业销售商品和提供劳务的差额来征税，相比之下，营业税则是按照企业销售额来征收，因此当企业遭遇产值不增、价格不涨、税款不变的情况下，增值税相对于营业税来说税负减轻了不少。
这对于企业来说可以大大减少税收成本，提高经营效益。
2. 财务成本降低营改增改革降低了企业经营成本，提高了企业的盈利能力。
传统的营业税是计入售价的，企业需要根据规定缴纳相应的营业税，而增值税是按差额计征，企业可抵扣之前环节的增值税，从而减少了税负。
企业在生产和经营中的成本相对会更低，而且在竞争中有更大的优势。
3. 税收透明度提高营改增税制相对于传统的营业税制度，更加透明和规范。
传统营业税容易出现偷税漏税的情况，而增值税更加便于监管和管理，有助于提高税收透明度、规范纳税行为。
二、对企业会计的影响1. 会计核算变革营改增税制的实施，使得企业在准备会计数据和报表时，需要对增值税进行精确核算和准确申报。
而且企业需要进行增值税专用发票开具和填报等工作，这就需要企业及时对其会计核算系统进行调整和改造，确保能够按照新的税制要求准确核算增值税，以及能够确保税收的合规申报。
2. 会计软件升级营改增改革的实施促使企业会计软件需要相应进行升级，以适应新的税制要求。
营改增税制对于企业会计软件的要求更加严格，需要软件具备更强的数据处理和报表生成能力，使得企业能够更加准确地进行增值税的核算和申报。
3. 财务风险管理营改增带来了企业财务风险的变化，尤其对于纳税筹划有一定程度的影响。
浅析营改增对企业财务管理的影响
浅析营改增对企业财务管理的影响随着营改增政策的实施，企业财务管理面临着新的挑战和机遇。
营改增政策是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为增值税，以减轻企业税收负担，促进经济发展。
那么营改增对企业的财务管理究竟有什么影响呢？本文将从减轻税收负担、增加税收透明度、提高财务风险管理等方面对营改增对企业财务管理的影响进行浅析。
一、减轻税收负担营改增政策的实施，通过将原来的营业税和增值税合并为增值税，减轻了企业的税收负担。
以前，企业需要交纳营业税和增值税两种税种，税负较重。
但是自从实施营改增政策后，企业只需要交纳增值税，税率也相对较低，税收负担得到了一定程度的减轻。
这对企业来说无疑是一大利好，有助于提高企业的盈利水平，增强企业的资金实力，为企业的发展创造更加有利的条件。
二、增加税收透明度营改增政策的实施，有利于增加税收的透明度，提高税收的公平性。
以前，营业税是建立在销售额的基础上征收的，而增值税是建立在增值额的基础上征收的，造成了税收的重复征收和错重问题，不利于税收的公平。
而实施营改增政策后，企业只需要交纳增值税，税收的征收方式更加科学合理，有助于减少税收的漏税和逃税现象，提高了税收的透明度和公平性。
这对企业来说也是一大利好，有助于建立公平竞争的市场环境，提升企业的社会形象，增强企业的发展信心。
三、提高财务风险管理营改增政策的实施，对企业的财务风险管理提出了新的挑战。
增值税的纳税申报和计算较为复杂，需要企业加强财务人员的专业能力和财务管理水平。
企业需要根据实际情况和政策规定，准确计算和申报增值税，避免由于税收管理不当而产生的税收风险。
企业还需要加强与税务部门的沟通和合作，及时了解税收政策的变化，确保税收申报的准确性和合规性。
这对企业来说是一大挑战，但也是一大机遇，有助于提高企业的财务管理水平，减少企业的财务风险，为企业的健康发展创造更加稳定的环境。
四、加强成本控制营改增政策的实施，促使企业加强成本控制，提高企业的经营效率。
营改增对企业财务管理的影响解析
营改增对企业财务管理的影响解析营改增是指由营业税向增值税的改革。
在过去，企业按照营业额缴纳营业税，税率最高可达到5%，而现在，企业按照增值的部分缴纳增值税，税率相对较低，最高不超过17%。
这个改革有多个方面影响着企业的财务管理，具体分析如下。
1.税负较低营改增后，企业由按照营业额计算的营业税转为按照增值税计算。
税率的变化使企业的税负相对减轻，这对于企业的财务管理来说十分重要，能够有效地提高企业的盈利能力和现金流水平。
企业可以根据这种税负变化调整生产和营销策略，以获得更好的利润。
2.税负分配更加合理营业税主要由生产环节交纳，而增值税则由最终消费者交纳。
这种税负的分配方式更加合理，避免了以前营业税的金字塔式结构，即每次生产环节都会被交纳营业税，导致各个环节税负重叠。
营改增提高了税制的公平性和透明度，在财务管理上也更加合理。
3.增值税发票有效性提高营改增后，企业需要开具增值税专用发票。
这种表面上增加了企业财务管理的工作量，但实际上，这种发票能够有效地记录企业的财务活动，例如生产和销售的数量和价格，避免了假发票和虚增发票的出现。
同时，增值税专用发票也可以增加企业的经济信誉度，带来更多的商业机会。
4.制约财务自由度的影响在过去，企业的财务管理可以通过缩小规模、降低营业额等方式避免交纳高额的营业税，这种做法显然在新的税制下并不可行，因为增值税是按照增值部分来计算的，企业在销售商品时无法避免这种税费。
这也使得企业在财务管理策略上失去了某些自由度，不过，企业可以选择提高经济效益来弥补这种缺失。
总的来说，营改增对企业财务管理产生了很大的影响，虽然有些方面可能会制约企业的某些自由度，但是整体来看，营改增促进了税负的分配、增加了税制透明度，并提高了企业的经济信誉度，这对于企业未来的发展是十分重要的。
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指将原本由营业税调整为增值税的改革措施。
这一改革方案的出台对企业的财务管理产生了深远的影响，下面将就影响和加强对策两个方面进行详细阐述。
1. 税负下降：营改增的核心目标是减轻企业的税负，通过减少税务负担，企业可以获得更多的资金用于经营发展。
这对企业的财务管理有着积极的影响，有利于提升企业的盈利能力和竞争力。
2. 税务透明化：营改增的推行使企业实现了从营业税到增值税的转变，税务计算更为科学，税种更为明确，税务处理更加规范化，企业的税务管理更加透明。
这对企业的财务管理也带来了较大的便利。
3. 会计核算变化：原来纳税申报主要依据营业收入进行，而增值税则注重货物或劳务价值的增加额。
这意味着企业在财务核算方面需要进行调整，需要建立完善的会计制度和核算体系，以适应增值税制度的要求。
4. 税务合规管理：营改增导致了企业纳税筹划的重构。
企业需要认真了解税收政策的变化，确保纳税行为的合规性，避免违规操作而带来的风险。
企业需要主动与税务机关对接，及时了解和掌握最新的税收政策和相关政策解读，以确保遵守税法法规。
二、加强对策1. 深化企业内部财务管理：企业应加强内部财务管理，建立健全的财务制度和内部控制机制，确保财务数据的准确性和可靠性。
要加强对财务制度的培训和宣传，提高各岗位员工的财务意识，加强内部审计和风控，防范财务风险。
2. 强化税务合规意识：企业要加强对税收政策的学习和研究，与税务机关建立良好的合作关系，定期与税务机关进行沟通，了解税收政策的最新动态。
企业要加强内外部沟通和协作，确保纳税申报的准确性和合规性。
3. 提高财务人员素质：营改增对企业财务人员的素质要求提出了更高的要求。
财务人员应加强学习，熟悉增值税政策，了解税务法规，及时更新会计核算知识，提高自身的专业素养和财务技能，以适应新的税收制度。
4. 科技应用与研发投入：企业应积极借助科技手段，加强财务管理与信息技术的结合。
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指增值税改革，即将原来的营业税和增值税两种税种合并为增值税一种税种。
营改增的实施对企业的财务管理产生了一定的影响，企业需要针对这些影响采取相应的对策以应对相关挑战。
一、对企业财务管理的影响1. 税负变化：营改增实施后，企业的税负会有所减轻。
由于增值税的税率一般较营业税要低，所以企业在纳税方面将会受益。
这样一来，企业的资金成本也将减少，有利于企业财务管理。
2. 纳税方式改变：原来的营业税是以销售额为基础计征的，而增值税是以销售额与采购额之差额为基础计征的。
这意味着企业在纳税方面需要改变自己的纳税方式，这将对企业的财务管理造成一定的影响。
3. 财务流程变更：营改增的实施还将对企业的财务流程产生影响。
由于税务申报和申报流程的变化，企业需要对财务流程进行相应的调整。
这将带来一定的成本和时间成本，对企业的财务管理会产生一定的影响。
二、加强对策1. 加强业务理解：企业需要加强对营改增政策的理解，特别是对税负变化和纳税方式改变方面的影响，以便能够及时做好相应的调整。
2. 调整财务流程：企业需要调整财务流程，特别是对于税务申报和申报流程的调整，以便能够适应新的税收政策，同时减少影响企业运营的不利因素。
3. 优化会计核算：企业需要对会计核算进行优化调整，特别是对增值税的计提、认证、申报等方面的调整，以便能够适应新的税收政策，避免对企业会计核算造成不利影响。
4. 增强成本控制：尽管营改增实施后企业的税负会有所减轻，但企业仍然需要加强对成本的控制。
通过提高管理效率，采用新技术和新工艺，有效控制企业的成本，从而进一步优化企业的财务管理。
5. 保持良好沟通：企业需要与税务部门保持良好的沟通，特别是对于涉及税务申报和纳税方式改变等方面的事宜，以便能够及时获得相关政策的指导和帮助。
6. 加强财务监管：企业需要加强财务监管，通过严格的财务管理制度和内部控制，有效预防并化解因营改增带来的财务管理风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营业税改增值税对企业财务管理的影响分析
摘要:目前，我国为了使现代服务行业的税负情况得到降低，对此实行了税改政策，将原来的营业税改为现在的增值税。
在很多企业中营业税改为增值税这一税改政策的实施对其财务管理等方面产生
了很大的影响，本文对此进行了分析与研究，并提出了相关的企业管理措施。
关键词：营改增；企业财务管理；影响
目前，随着营业税改增值税的全面实行,营改增的关注度也日益增加，伴随国家相关制度与规定的建立与完善，营改增给企业带来的益处正逐步显现，由此看来，营业税改增值税将是我国税制改革史上的一个里程碑。
一、营改增的意义
营业税向增值税转变，人们将其称之为营改增，这其中增值税主要是对服务以及产品增值部分进行纳税，这样可以有效避免出现重复纳税。
目前，国家营业税改增值税已在各行业中逐步得到推广。
现在营改增对于一些规模较小的企业产生了较大的影响，例如广告行业，根据一些相关数据统计得知，营改增运行以后，很多规模较小企业的营业税都从原来5%的税率降到了3%，因此对于规模较小的企业来说，营业税改增值税对于减税而言起到了非常重要的作用。
营改增这项税改政策的制定对于产业结构来说起到了很重要的
调整作用，它主要是扶持第三产业，对促进第三产业发展以及我国现代化发展是非常有意义的，营业税改为增值税可以让劳务和我国的国际市场价格占有一定优势，从而使国际市场竞争力得到有效提高。
二、营业税改增值税给企业财务管理带来的影响
(一)营改增对税负产生的影响
对于一般纳税人和一些规模比较小的企业纳税人来说，从税负角度分析，营业税改增值税可以使其税负率得到有效降低，同时服务行业的可抵扣税额也会随之增加，而且营改增也会让运输支出抵扣税额的比例有明显的上升。
但是单从行业这一角度来分析的话，如交通运输业，营改增以前该行业的的税率为3%，在实行营改增以后，税率增加到了11%，由于税负的波动相对较小，因此在实际征收的过程中，很多时候都会表现出来的税负下降幅度不明显。
而对于那些非抵扣类的劳务行业和资产行业来说，营改增使其税负差异变大，导致很多企业的税负不但没有减少，反而出现增加形势。
由此可见，在进行税制政策改革时，不能忽略这类企业的利益，应该对所有类型的企业进行综合全面考虑，最后合理地进行税率调整，同时相关企业也可以依照国家税改的相关法规，针对企业出现的问题按照正确程序向有关财政部门提交申请补助，从而使企业利益得到保证，避免造成企业出现严重亏损。
（二）对会计核算产生的影响
以前对企业征收营业税时，并没有进项税额和销项税额，企业会计只需要将相关收入按实际金额入账，全额缴纳营业税及附加税费，而成本可以直接以实际支出为准。
实行营改增以来，收入的入账原则及方式就发生了改变。
以一般纳税人服务行业为例，一般纳税人是差额纳税既销项税额减进项税额，在营改增以后，企业将实际收入进行入账时，要先根据其相应税率进行价税分离，核算成本时也要把其进项税额扣除，在核算进项税额和销项税额时，一定要通过它们的应交税金进行正确核算。
从企业会计核算的角度进行分析,营改增使其企业财务中很多核算方式发生了改变,随着核算方式的变化，企业财务管理也应该进行相应的改变。
目前，对于那些跨行业、多品种以及存在混合销售行为的企业来说，需要将其全部税种做以相应的调整，并且需要做好不同税收方式间的衔接，所以说营改增给这些企业会计核算增加了一定的难度。
对于综合经营企业而言，营改增后要求企业会计在核算时应该对经营业务的性质进行明确划分，并按照其税种相应的税率进行核算。
目前，我国属于综合经营类企业的服务行业有很多，因此企业应把税种不相同的业务，分开进行核算，从而使税负能够得到有效降低。
(三)对发票管理产生的影响
实行营改增以前，征收营业税时,属于服务类的企业只开具税务发票就可以。
自从营改增以后,由于销项税额与进项税额都是是分开进行核算的,因此，企业对发票的管理应该更规范。
增值税发票管理
应该根据纳税人不同而进行细分管理，对于小规模企业的纳税人来说，所用的就只有
增值税普通发票一种，所以在进行管理时同营业税发票的管理基本一致。
而一般纳税人，所用发票则可以分为两种，一种是增值税普通发票，另一种是增值税专用发票，税务部门对于这类纳税人发票的使用提出了相应的明确规定。
因为增值税额会直接关系到企业税收的抵扣，所以企业如果对发票使用不恰当，就会带来一定的法律风险，因此，企业应对发票实行专人管理。
三、营改增对企业财务管理的建议
目前,很多营改增的企业都从税改政策中获益，但是还有一部分企业并未从中得到受益。
因此，为实现企业减税目的，企业应当加强其财务管理，并适时做好纳税筹划，从而使企业的经济效益得到有效提高。
(一)利用税改政策加强纳税筹划
对于小规模纳税人而言,营改增税改政策直接降低税率减负,使
原来税率5%降到现在3%。
而对于一般纳税人来说,需通过税改政策并依据纳税主体的具体情况,制定适合的税收筹划方案,以此来提高经济利益。
1、提高企业市场竞争力
建议一般纳税人可以根据营改增的税改政策，开发新的客户资源，在流通环节中将税负进行转嫁，进而达到减少税收的目的。
2、扩展客户资源
建议企业对营业税改增值税的税改政策进行贯彻学习，利用政策中的相关条款来增加客户资源。
如，小企业每季度销售收入不超过9万元可以免征增值税及附加税费，因此企业的财务管理人员应该对营改增政策进行深入细致的研究，从中找出可以适用的优惠条款，并充分利用这些条款使企业减少税负。
企业应该依据营改增的相关税改政策，以保证企业利益为目的，根据企业的实际情况进行纳税区分，从而改变原有的税务筹划方式，对其进行正确标准的核算纳税。
并实时做好纳税申报工作。
四、结语
综上所述, 营改增政策实行以后,试点范围内的企业都应该对其企业内部的财务管理进行相应完善，并加强对财务内部的控制,使企业真正可以从营业税改增值税的税改政策中能够获得最优的效益，能够确保企业的税负可以得到真正的降低，这也是提升企业财务管理水平的有效举措。
参考文献：
1 刘中元;;浅谈现代企业制度下的财务管理体系[A];第五届中国煤炭经济管理论坛暨2004年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2004年
2 王爱东;付代红;;以价值管理为中心的财务管理教材内容研究
[A];中国会计学会财务管理专业委员会2009年学术年会论文集[C]; 2009年
3 何宇城;;价值管理实践下的财务战略探索[A];中国会计学会2 006年学术年会论文集（下册）[C];2006年
4 温素彬;;可持续发展财务:价值取向和目标体系[A];中国会计学会财务管理专业委员会2009年学术年会论文集[C];2009年
5 孔宪芳;;上海市永业企业(集团)有限公司授权后的集团公司加强财务管理[A];中国建设会计学会第五次会议论文集[C];2000年
6 文京艳;;浅析财务管理的几个问题[A];煤炭经济管理新论——第二届中国煤炭经济管理论坛、第三届中国煤炭经济管理论坛论文集（2002）[C];2002年
7 李卫彬;;加强财务管理,提高经济效率[A];中国地质矿产经济学会2001年学术年会论文集[C];2001年
8 赵斌;;试论企业管理以财务管理为中心[A];纪念房地产开发会计学术委员会成立十周年论文集[C];2004年
9 张胜强;万超;;财务管理在企业竞争模拟中的应用[A];第五届（2010）中国管理学年会——管理科学与工程分会场论文集[C];201 0年
. .。