财务报表中的应收账款分析 (2)
财务应收帐款分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述应收账款是企业日常经营活动中常见的资金占用形式，是企业资金管理的重要组成部分。
应收账款管理的好坏直接关系到企业的资金周转速度和盈利能力。
本报告旨在通过对某企业应收账款的分析，揭示其存在的问题，并提出相应的改进措施，以提高企业的财务管理水平。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
近年来，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升。
截至20XX年底，企业资产总额为XX亿元，负债总额为XX亿元，净资产为XX亿元。
三、应收账款分析1. 应收账款规模分析根据企业财务报表，20XX年度，企业应收账款总额为XX亿元，占同期营业收入的比例为XX%。
与20XX年度相比，应收账款总额增长了XX%，营业收入增长了XX%。
这说明企业在扩大销售规模的同时，应收账款规模也相应增长。
2. 应收账款周转率分析应收账款周转率是企业反映应收账款回收速度的重要指标。
根据企业财务报表，20XX年度，企业应收账款周转率为XX次。
与20XX年度相比，周转率下降了XX%。
这说明企业在应收账款回收方面存在问题，资金占用时间较长。
3. 应收账款结构分析根据企业财务报表，20XX年度，企业应收账款账龄结构如下：- 1年以内：XX亿元，占比XX%- 1-2年：XX亿元，占比XX%- 2-3年：XX亿元，占比XX%- 3年以上：XX亿元，占比XX%从账龄结构来看，1年以内的应收账款占比最高，说明企业在短期内具有较高的收款能力。
但2年以上应收账款占比也较高，表明企业在应收账款管理方面存在一定风险。
4. 应收账款质量分析根据企业财务报表，20XX年度，企业应收账款坏账准备计提比例为XX%。
与20XX 年度相比，坏账准备计提比例有所上升。
这说明企业在应收账款质量方面存在一定问题，坏账风险较高。
四、问题分析1. 应收账款回收速度慢根据分析，企业应收账款周转率下降，回收速度慢。
这可能是由于以下原因：（1）客户信用管理不到位，对客户信用评估不够严格。
2020年财务报表分析试题及解析答案(二)
2020年财务报表分析试题及解析答案（二）一、单项选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
)二、1、下列可用于短期偿债能力的比率分析的是(C)。
三、 A.资产负债比率B.所有者权益比率C.流动比率D.权益乘数四、2、应收账款周转率中的应收账款应为(C)。
五、 A.未扣除坏账准备的 B.“应收账款”账户的期末现金1.5，十九、 A.企业流动资产占用过多B.企业短期偿债能力很强二十、 C.企业短期偿债风险很大D.企业资产流动性很强9、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是(A)A.企业所有者B.企业经营决策者C.企业债权人D.政府经济管理机构10、在资金需求量一定的情况下，提高(B)意味着企业对短期借入资金依赖性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。
A.资产负债比率B.长期负债比率C.营运资金与长期负债比率D.利息保障倍数11、损益表的共同比财务报表通常选用以下的哪个项目的金额作为100?(A)A.销售收入B.资产总额C.净利润D.净资产12、提高企业营业利润的方式可以通过：(D)。
A.增加营业外收入B.降低营业外支出C.降低所得税D.增加销售收入13、企业增加速动资产，一般会(B)。
A.降低企业的机会成本B.提高企业的机会成本C.增加企业的财务风险D.提高流动资产的收益率141516(A) 1718、不影响资产管理效果的财务比率是(D)A.营业周期B.存货周转率C.应收账款周转率D.资产负债率19、甲企业年初流动比率为2.2，速动比率为1，年末流动比率为2.5，速动比率为0.5.发生这种变化的原因是(A)。
A.当年存货增加B.应收帐款增加C.应付帐款增加D.应收帐款周转加快20、支付现金股利比率是以(C)除以现金股利。
A.本期投资活动净现金流量B.本期筹资活动净现金流量C.本期经营活动净现金流量D.本期现金及现金等价物净增加额21、在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是(A)A. 净资产收益率B. 总资产净利率C. 总资产周转率D. 营业净利率22、下列财务比率中，最能反映企业举债能力的是(D)。
财务报告的会计分析(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要手段。
通过对财务报告的会计分析，可以全面了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等财务指标，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。
本文将对某公司的财务报告进行会计分析，旨在揭示其财务状况和经营成果。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据该公司资产负债表，我们可以看到其资产总额为XX亿元，其中流动资产占XX%，非流动资产占XX%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
货币资金：该公司货币资金占流动资产的比例较高，表明企业短期偿债能力较强。
应收账款：应收账款占流动资产的比例较高，需要关注其回收风险。
存货：存货占流动资产的比例较高，可能存在库存积压风险。
（2）负债结构分析该公司负债总额为XX亿元，其中流动负债占XX%，非流动负债占XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
短期借款：短期借款占流动负债的比例较高，需要关注企业短期偿债压力。
应付账款：应付账款占流动负债的比例较高，表明企业信用良好。
（3）所有者权益分析所有者权益总额为XX亿元，占资产总额的XX%。
所有者权益主要由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等构成。
实收资本：实收资本占所有者权益的比例较高，表明企业注册资本较为稳定。
盈余公积：盈余公积占所有者权益的比例较高，表明企业盈利能力较强。
2. 利润表分析（1）营业收入分析该公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%，表明企业业务发展良好。
（2）营业成本分析该公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%，表明企业成本控制能力较强。
（3）毛利率分析该公司毛利率为XX%，表明企业盈利能力较强。
（4）期间费用分析该公司期间费用为XX亿元，同比增长XX%，表明企业费用控制能力一般。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析该公司经营活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%，表明企业经营活动产生的现金流入增加，盈利能力增强。
《财务报表分析》试题(二)及答案
1.所有者权益变动表反映企业的( )。
A.财务状况B.经营成果C.股东权益变动情况D.现金流动2.大大公司 2022 年年末资产总额为 900 万元，负债总额为 500 万元，计算产权比率为( )。
A.1.25B.2.54C.0.46D.0.863.从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是( )。
A.主营业务收入B.赊销净额C.销售收入D.营业利润4.庆英公司 2022 年实现利润情况如下：实现营业总收入 4800 万元，营业成本3000 万元，资产减值损失 40 万元，销售费用 380 万元，管理费用 320 万元，财务费用 60 万元，投资收益 400 万元。
则营业利润率是( )。
A.29.17％B.64.22%C.31.03%D.50.25% 5．( ) 是财务会计报告的重要组成部份，是企业对外传递会计信息的主要途径。
A.监事会报告B.董事会报告C.财务报表D.审计报告6.最关心企业信用状况的报表使用者是( )。
A.经营者B.潜在投资者C.债权人7．在我国资产负债表采用( )的结构进行列示。
A.单步式B.多步式C.账户式D.注册会计师D.报告式8．资产负债表各资产项目是按照( )顺序罗列的。
A.变现速度B.流动性C.时间长短D.重要性9.普通地说，属于保守型资产结构的是( )。
A.企业持有数量较多的流动资产，并有充裕的货币性资产B.企业流动资产与非流动资产保持适中水平C.企业持有数量较多的非流动资产，资金利润率较低D.企业持有数量较多的非流动资产，资金利润率较高10．我国企业编制的利润表普通采用( )格式。
A.单步式B.多步式C.账户式D.报告式11．现金流量表是以( )为编制基础。
A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.现金12．( )属于收回投资所收到的现金。
A.收回固定资产C.收回债权投资本金B.收回债权投资的利息D.取得投资收益收到的现金E.收回非现金资产13．评价企业盈利能力的营业利润率指标中“利润”是指(A.毛利润B.营业利润C.利润总额D.息税前利润14.企业的流动资产周转率高，说明( )。
应收账款现状分析
目录一、引言.................................................................................................................... 错误!未定义书签。
（一）简述应收账款现状分析的意义............................................................. 错误!未定义书签。
（二）研究目的和重要性.................................................................................... 错误!未定义书签。
二、应收账款概述................................................................................................. 错误!未定义书签。
（一）定义和概念 ................................................................................................. 错误!未定义书签。
（二）应收账款的分类........................................................................................ 错误!未定义书签。
（三）应收账款的来源........................................................................................ 错误!未定义书签。
三应收账款现状分析 .......................................................................................... 错误!未定义书签。
财务报表分析主要的财务指标
财务报表分析主要的财务指标财务报表是一种重要的财务信息披露工具，通过它可以了解企业的财务状况和经营业绩。
财务报表分析是对企业财务报表中的数据进行解读、比较和评价的过程，能够帮助投资者、债权人、管理层和其他利益相关者更全面地了解企业的经营情况。
在财务报表分析中，主要有一些常用的财务指标，用于评估企业的财务健康状况和业绩表现。
一、盈利能力指标1. 毛利率：毛利率表示企业每销售1元商品或提供1元服务所获得的毛利润比例，是衡量企业盈利能力的重要指标之一。
计算公式为：（销售收入 - 销售成本）/ 销售收入。
2. 净利率：净利率是企业净利润与营业收入之比，可以反映企业的经营效益。
计算公式为：净利润 / 销售收入。
3. 资产收益率：资产收益率是评估企业利用资产创造利润的能力，常用的指标有总资产报酬率和净资产收益率。
二、偿债能力指标1. 速动比率：速动比率是用来评估企业的偿债能力和短期偿债能力的指标。
它反映了企业在清偿短期债务时，不需要通过销售存货来换取现金的能力。
计算公式为：（流动资产 - 存货）/ 流动负债。
2. 利息保障倍数：利息保障倍数是评估企业偿付债务的能力指标，反映了企业利息支付能力的强弱程度。
计算公式为：（利润总额 + 财务费用）/ 财务费用。
三、成长能力指标1. 营业收入增长率：营业收入增长率是衡量企业营业收入增长情况的指标，反映了企业的经营活动增长速度。
计算公式为：（本年营业收入 - 去年营业收入）/ 去年营业收入。
2. 净利润增长率：净利润增长率是评估企业净利润增长情况的指标，反映了企业的盈利能力改善情况。
计算公式为：（本年净利润 - 去年净利润）/ 去年净利润。
四、经营效率指标1. 应收账款周转率：应收账款周转率是衡量企业收取应收账款的能力指标，它反映了企业周转应收账款的速度。
计算公式为：营业收入 / 平均应收账款余额。
2. 总资产周转率：总资产周转率是衡量企业利用总资产创造销售收入的能力指标，它反映了企业资产利用效率。
财务分析系列之应收账款
财务分析系列之应收账款风险分析应收账款余额反映的是企业实现销售但未收回货款的多少，下游客户均是企业的销售对象。
企业在确认应收账款时同时确认了收入。
应收账款的多少主要与企业的赊销政策、产品的供需平衡有关。
因应收账款属权益类流动资产，无论在企业内部还是欠款单位都很难取得直接的证据证实真实性、准确性，故对应收账款的审查更多是通过相关信息大致估算余额，并判断余额及异常变动的合理性、营运管理水平高低、现金流水平等。
1、客户构成风险审查：结合与实际控制人和管理层的沟通，通过近期应收账款明细表与前两年财务报表附注（或应收账款款明细表）对比分析：（1）、客户单一（占企业年销售额的60%以上）：因单一的客户承担着企业绝大部分产品的销售和货款支付，即使合作多年，也可能因产品质量、经济纠纷、市场竞争、客户的经营与财务问题等，导致合作关系不畅、货款回收困难等，从而对企业的生产和现金流造成重大影响。
此类企业的客户构成本来就存在潜在风险，如果不积极拓展更多的客户，迟早一天风险会爆发。
如果企业产品进入该客户准入门槛高，且合作多年，未曾出现任何对合作关系有实质性影响的事件，此类情况风险相对低些。
例如，专为某汽车制造商生产车箱或其他关键部件，专为某大型锅炉厂生产压力管等。
（2）、客户分布较广，且出现多家长期合作客户：生产、销售初具规模的企业一般具有此类特征，企业抗销售风险的能力相对较强。
（3）、客户不稳定，无长期合作客户：出现这种情况有两种可能，一是企业成立初期，企业和下游客户均处于双向选择阶段；二是已经营多年的企业可能因企业或实际控制人口碑不好、产品或服务不具有竞争优势、市场变数太大等原因出现此种情况。
无论属于哪种可能，担保风险都相对较大。
检查应收账款明细表，要特别注意是否存在经营范围与销售企业的产品不相关的客户。
如制鞋企业出现某园林绿化公司客户，这种情形属应收账款造假的可能性极大。
2、流动性风险审查：结合与实际控制人和管理层的沟通，通过近期应收账款明细表、财务报表附注与前两年财务报表附注（或应收账款款明细表）对比分析：（1）、应收账款账龄未出现异常变化：对于一家已连续经营多年的企业来说，即使账龄超过一年，如果企业未受应收账款账龄的影响（生产经营、销售回款、现金流等均正常），此类风险并不大。
应收账款管理中的财务报表分析技巧
应收账款管理中的财务报表分析技巧在企业的日常经营中，应收账款管理是一个重要的财务管理工作。
合理的应收账款管理可以提高企业的资金使用效率，降低企业的经营风险。
而财务报表分析则是判断企业应收账款管理是否合理的重要方法之一。
本文将为您介绍应收账款管理中的财务报表分析技巧，帮助您更好地管理企业应收账款。
一、确定应收账款占比应收账款占比是判断一个企业应收账款管理是否合理的一个重要指标。
在财务报表分析中，可以通过计算应收账款与营业收入的比例来确定该企业的应收账款占比情况。
一般来说，应收账款占比不宜过高，可以通过加强销售管理、优化客户结构和加强催款等方式来控制应收账款占比。
二、分析账龄结构账龄结构是指企业应收账款中账龄分布的情况。
通过对账龄结构的分析，可以及时发现长期拖欠款项，制定相应的催款和清收措施。
在财务报表分析中，可以通过绘制账龄分布图来分析企业应收账款的账龄结构情况，及时发现存在的问题。
三、报表分析财务报表分析是判断企业应收账款管理是否合理的重要手段之一。
通过对企业财务报表进行分析，可以了解企业的收入、成本、利润、应收账款等重要指标。
在分析企业财务报表时，需要关注以下几个方面：1. 收入构成情况收入构成情况是判断企业经营是否稳定的一个重要指标，也是判断应收账款管理是否合理的重要因素。
通过分析企业不同产品或服务的销售额，可以判断企业的经营情况和资金流量情况。
2. 成本构成情况成本构成情况是判断企业盈利能力的一个重要指标。
通过对企业不同成本的分析，可以了解企业的经营成本和盈利能力，从而为制定合理的应收账款管理策略提供依据。
3. 应收账款与营业收入比例应收账款与营业收入比例是判断企业应收账款管理是否合理的一个重要指标，也是分析企业流动资金情况的一个重要因素。
通过对应收账款与营业收入比例的分析，可以找出应收账款占用流动资金的情况，从而制定合理的应收账款管理措施。
四、催款与清收对于已经形成的应收账款，需要通过催款和清收的方式来加以管理。
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应收账款一般分析：
应收帐款的余额过大：发生坏帐的违约风险会相应增加，一旦出现经营合同不能兑现、付款拖欠或其他问题时，由于企业不能按期收到款项，就可能影响到企业的正常运转，出现较大的经营风险。
应收账款账龄过长：坏账可能性较大。
如果欠款单位集中在支付实力较强的大客户，回收风险不大；若欠款单位多，实力一般，则坏账可能性较大。
应收账款若是关联交易形成的，坏账可能性较大。
应收帐款虚增：是销售收入虚增的一个合理的理由。
判断应收账款是否正常的两种方法
(1)动态分析--应收帐款的增幅与主营收入的增幅对比，
应该是同比例增长。
如果当应收账款增长率远远高于营业收入增长率时，不仅会使企业的账款回收难度加大,而且会使企业缺乏可持续发展的现金流，这时就要当心了(另外，有可能是截留收入)。
如果是真实的发生的，应特别注意应收账款的收现性，说明应收账款的管理出现了问题；
如果是虚假的，应注意是否有虚增资产和利润之嫌，尤其应关注来自于关联方交易的应收账款的增长。
(交易的真实性、价格的公允性)
(2)静态分析--应收帐款占主营业务收入的比重。
应当控制在10%以下：达到30%以上的，小心财务状况恶化，
因为这样的企业每销售10元商品，就有3元挂帐而拿不到现金，达到50%就说明公司有一半的利润是赊销得来的，说明企业的盈利质量比较差。
银行就应远离，肯定做了手脚，财务状况已经在恶化。
反过来，应收帐款占主营业务收入的比重极小也不正常。
应收帐款的质量分析
分析应收账款是否有明细的应收账款帐龄表，应收账款是否集中于某几个客户或个别地区及抵押情况。
(1)账龄分析
从帐龄分析来看：一年期以内的所占比重越大越好，三年以上的越少越好，因为三年以上的50%有可能成为坏帐。
如果3年以上应收账款金额或比例较大，说明质量较差，发生坏账的可能性较大，以前年度的获利水平有水分，对今后的盈利水平带来较大的冲击。
(2)对债务人的构成分析
对债务人进行分析：分析债务人区域构成、所有权性质、资金实力、信誉、关联情况和债务人的稳定情况，债务是否集中于少数几个债务人手里。
应收账款的集中度：若应收账款集中在少数客户，只要任何一个客户出现倒账问题，对企业的财务的影响就会很严重。
因此，必须逐一检查重要客户的还款能力。
这里就要注意分散风险的观念。
(3)关注来自于大股东和关联企业的应收款项。
由于不少公司的“应收款项”与大股东有关，大股东往往利用自身拥有的控制权，长期占用公司资金。
有些企业在应收账款的核算上采用备抵法提取坏账，并且把应收账款的账龄大部分控制在1年以内，似乎没有什么可疑。
但其应收账款中包含了大量的关联交易。
如果发现这些关联交易中所涉及的商品(产品)价格与市场的实际价格误差太大，则可以认定这是一种通过关联交易来操纵利润的行为。
这时应密切关注应收账款和其他应收款中，有无持有该公司5%股份的股东单位欠款。
如果有，还应进一步了解关联交易的情况。
一个企业的欠款单位主要来自于关联方时，收回的可能性具有很大的不确定性。
假如，今年端午节前夕，你在门口摆个小摊卖啤酒，邻居张大爷赊了两厢啤酒，你父亲也欠了两箱啤酒，到了今年中秋节，仍有一人欠着，最可能是谁？----这就是大股东。