制造型企业成本控制方案总结

成本控制实施草案

一、成本管理现状

我看了四月份的实际费用以后，深有感触，可以看出我公司整体的成本工作存在很多缺陷，由于我对实际各部门成本控制上了解有限，只能可以大致归纳如下几点：

1、成本控制无体系，公司大部分员工都有一定的节约意识，但缺乏

系统的控制体系。

2、成本统计、核算不够科学、全面、细致、准确、缺乏具体的费用

分析和建议。

3、没有建立材料、工时等费用耗费标准或计划的实施、跟踪及控制，

致使处于失控状态。

4、各部门基础数据相对较差，并且相互的协作意识欠佳。

5、没有建立成本数据系统，信息的收集、反馈存在一定的障碍，不

能及时、有效地进行成本分析。

6、管理层成本控制及监控力度欠佳。

7、成本控制目前的数据主要来源于财务的事后归集与核算。在此基

础上进行明细分列，如果基础数据有误，成本核算如同虚设。

鉴于上述情况，我认为建立适应我公司成本控制体系，势在必行。

二、实施步骤及措施

1、组织建设：首先要将成本控制工作提升到一定高度，建立完善的

组织机构。既有高层领导的决策能力，又有具体的操控技能。因此特规定：以总经理为中心；以公司行政隶属划分为单位；各部门总监、部长为首要负责人，以财务部为主要管理机构，形成以点带面的框架组织。

2、制度建设：建立公司成本控制规定

建立成本控制组各岗位职责

明确成本控制组职责分工

3、广泛征求意见，发挥团队智慧：要求每个部门负责人针对自己部门成本控制方面提出书面意见，统一收集到总经理办公室，然后针对每个部门所提出的控制要点召开专题分析会，并进行布置任务，开展工作。

4、规范流程：凡涉及购入、费用的合同，材料、设备的出入、费用支付等各业务，在原流程的基础上增加审核流程。

5、明确方法: 明确各部门职员、主管、经理、部长、总监各自应掌控的范围。

6、建立有效的网络支持系统：首先建立ERP数据共享系统，开通材

料信息收集、反馈渠道。

7、建立财务经济分析会议例会制度：每月一次，由财务组织各部门

对上个月生产经营活动进行经济分析，拿出具体的数字结合预算

标准进行分析，找出问题，提出改进改进意见，使各部门随时掌

握有关成本控制情况，以作改善。

8、制订相应的成本标准；成本标准是成本控制的准绳，成本标

准首先包括成本计划中规定的各项指标。但成本计划中的一些指标都

比较综合，还不能满足具体控制的要求，这就必须规定一系列具体的标准。确定这些标准的方法，大致有三种：

（1）计划指标分解：即将大指标分解为小指标。分解时，可以按部门、单位分解，也可以按不同产品和各种产品的工艺阶段或零部件进行分解，若更细致一点，还可以按工序进行分解。

（2）财务预算：就是用制订预算的办法来制订控制标准。财务部门要牵头来制订年、月的费用开支预算，并把它作为成本控制的标准，采用这种方法特别要注意从实际出发来制订预算。

（3）定额管控；就是建立起定额和费用开支限额，并将这些定额和限额作为控制标准来进行控制。在企业里，凡是能建立定额的地方，都应把定额建立起来，如材料消耗定额、工时定额等等。实行定额控制的办法有利于成本控制的具体化和经常化。

在采用上述方法确定成本控制标准时，一定要进行充分的调查研究和科学计算。同时还要正确处理成本指标与其他技术经济指标的关系（如和质量、生产效率等关系），从完成企业的总体目标出发，经过综合平衡，防止片面性。必要时。还应搞多种方案的择优选用。（4）、监督成本的形成：这就是根据控制标准，对成本形成的各个项目，经常地进行检查、评比和监督。不仅要检查指标本身的执行情况，而且要检查和监督影响指标的各项条件，所以，成本日常控制要与生产作业控制等结合起来进行。

9、成本日常控制的主要方面有：

（1）材料费用的日常控制：车间要监督按图纸、工艺、工装要求进行操作，实行首件检查，防止成批报废。设备维修要按工艺规程规定的要求监督设备维修和使用情况，不合要求不能开工生产。仓库部门材料员要按规定的品种、规格、材质实行限额发料，监督领料、补料、退料等制度的执行。生产计划人员要控制生产批量，合理下料，合理投料，监督期量标准的执行。车间材料费的日常控制，一般由车间统计员负责，它要经常收集材料，分析对比，追踪原因，并会同有关部门和人员提出改进措施。

（2）工资费用的日常控制。主要是车间对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织的调整、奖金、津贴等的监督和控制。此外，生产计划人员要监督车间内部作业计划的合理安排，要合理投产、合理派工、控制窝工、停工、加班、加点等。部门负责人对上述有关指标负责控制和核算、分析偏差，寻找原因。

（3）间接费用的日常控制。车间经费、企业管理费的项目很多，发生的情况各异。有定额的按定额控制，没有定额的按各项费用预算进行控制由各个部门、车间、班组分别由有关人员负责控制和监督，并提出改进意见。

上述各生产费用的日常控制，不仅要有专人负责和监督，而且要使费用发生的执行者实行自我控制。还应当在责任制中加以规定。这样才能调动全体职工的积极性，使成本的日常控制逐渐成效。

三、组织结构设定

成本控制领导小组

领导小组组长：

领导小组成员：

成本分析主管：

材料成本核算岗1人

费用成本核算岗1人

成本统计及分析岗1人

成本控制组人员均可兼任

四、成本控制组岗位职责

（一）、领导小组组长职责

负责公司成本控制工作的全面协调及管理。

（二）、领导小组成员职责

在组长领导下，负责对公司各部门成本控制工作的协调、监督、培训、考核

（三）、执行小组成员职责

负责各自所属部门成本的控制、管理，按照公司要求逐步推进成本的管控，并不断提升改善效果。

（四）、材料成本核算岗位职责

1、材料采购合同的保管。

2、建立材料采购合同动态明细台账，以便随时记录合同执行情况。

3、将采购订单、合同与设计部的采购清单进行核对。

4、根据采购合同，对采购部提供的《到货通知单》或电子邮件及相

关质检报告进行审核。对到货异常情况及时与采办部联系，并将