偷逃税心理分析及治理对策开题报告(1)
反企业避税对策研究的开题报告
反企业避税对策研究的开题报告
一、研究背景
企业的税收问题一直是社会关注的焦点之一，越来越多的企业选择采取各种措施避免缴纳高额的税费。
这些措施包括但不限于：通过虚假报表少缴税款，采用复杂的税务筹划手段减少税金，将利润转移至低税率地区等等。
企业避税所产生的税收损失严重影响了国家财政收入的稳定性和公平性。
二、研究目的
本文旨在探索企业在避税方面的主要策略，分析其背后的原因，为政府和企业提供有效的避税对策，提高国家税收基础。
三、研究方法
本文将采用文献研究法、案例分析法等多种研究手段，通过分析企业避税的主要策略和原因，并结合实际案例，探讨有效避税对策的可行性。
四、研究内容和步骤
1. 国内外企业避税现状及背景分析
2. 企业避税的主要策略及其特点分析
3. 企业避税所存在的法律风险及其合规对策
4. 结合实际案例，探索有效的避税对策
5. 政府应对企业避税的对策和建议
五、预期研究成果
1. 对企业避税现状、策略与法律风险的深入分析，提高对企业避税行为的认识。
2. 提出有效的对应企业避税的尽职调查、法律风险提醒措施和监管方法。
3. 探索并提出具有实际可行性的对策和建议，提高国家税收基础。
六、研究意义
通过本文的研究，可以为政府和企业提供有效的避税对策，减少企业避税行为对国家财政的影响。
同时，本文所提出的合规对策有助于企业建立良好的信用，提高企业发展的品质和业绩，为企业可持续发展打下基础。
个人所得税的逃税问题研究及治理对策
个人所得税的逃税问题研究及治理对策个人所得税是指个人取得的工资、薪金所得、个体经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得等，经过纳税人所在地税务机关核定后需要缴纳的税款。
个人所得税是税收中的一项重要税种，对于保障公共财政收支平衡和社会经济的发展具有重要作用。
但是，现实情况中仍然存在一些人通过逃税来躲避个税征收，极大地损害了国家财政利益和全社会的公共利益。
首先，逃税问题的原因是多方面的。
一方面，在我国现行个人所得税纳税制度下，税率较高、计算复杂、扣除项目不够完善等方面存在诸多问题，给纳税人提供了一些逃税的机会和空间；另一方面，管理部门的监管机制和手段也存在一定不足，对逃税者的惩罚力度不够，对于逃税行为的发现和制止能力也较弱。
其次，针对个人所得税的逃税问题，需要采取一些治理对策。
一方面，需要加强个人所得税的制度构建和完善，完善个税计算方式、扣除项目，加大对于国内高收入人群的纳税力度，同时也需要建立一些奖励机制来鼓励远低于应缴纳额的个人自愿缴纳个人所得税。
另一方面，需要大力加强监管和惩罚力度，重点加强对于高收入人群和涉税涉诉常年户的监管，建立健全多渠道的涉税涉诉信息共享和合作机制，加强对于逃税者的追缴税款和法律惩处。
同时，还需建立一些行之有效的税收征管机构，提高个人所得税征管水平，推动个人所得税纳税人自觉纳税，并在社会上形成有利于纳税人自觉缴纳的良好氛围。
总之，个人所得税的逃税问题威胁着国家财政的稳定和经济的健康发展，必须采取有力措施进行治理。
针对该问题，我们需要发挥企业、国家和公众各自的主体责任，通过举办多样化税收征管宣传活动、强化税收征管监控与管理、提高税收征管人员技能和技术水平等多个方面加强治理。
只有通过远远超过逃税成本的非常手段，才能够有效解决个人所得税逃税问题。
偷逃税心理分析及治理对策开题报告(1)
开题报告一、论文题目偷逃税心理分析及治理对策二、选题背景税收是政府为履行公共财政职能而从社会再生产过程中取得所需资源和要素的主要手段，也是基本财政收入形式之一。
对于纳税人而言，税收并非出于纳税人的自由意志，相对于其他财政收入形式而言，税收的强制性、无偿性、固定性三个基本特征带有强烈的国家权力强制意味；特别是从形式上分析，纳税将直接减少纳税人的可支配收入而不带来明显的直接补偿，这就使纳税人容易从经济利益的比较出发，为减少直接支出、减轻税负而产生偷逃税行为。
因而自从有了税收，偷逃税行为也就如影随形，导致偷逃税与治理偷逃税成为税收理论界与税务实践部门永恒的研究课题。
在各国普遍推行自行申报纳税制度的征管模式下，税收管理的主要任务就是如何预防和查处偷逃税，研究偷逃税心理分析及治理对策具有重要的理论价值和现实意义。
本文通过对这一问题的展开，分析了不同类型纳税人偷逃税的心理特点，并借鉴了世界部分国家防范和治理偷逃税的主要经验，提出了相关现象的治理对策，旨在使人们了解偷逃税行为的心理成因，明确治理偷逃税现象的主要对策办法，从而逐步在经济生活中减少直至杜绝偷逃税现象，构建和谐的税收征管环境。
三、文献综述现代较早研究偷逃税问题的是美国经济学家卡甘（Cagan.P.），他在1958年发表的论文《与货币总供给相应的通货需求》中，首先运用现金比率法来估测美国由于存在地下经济活动和纳税人故意向国内收入局少申报应纳税所得而进行偷逃税的规模，估计在第二次世界大战结束时美国因偷逃税而少申报的收入几乎占到向国民收入局所申报总额的23%。
20世纪70年代，美国一些经济学家对“地下经济”的研究引起了广泛注意。
随后，阿林厄姆（Alinghan.M.G.）、桑德姆（ Sandmo.A.）在1972年《公共经济学期刊》第1期上发表《个人所得税偷逃税：一种理论分析》对偷逃税进行理论和实证分析，他们通过建立阿林厄姆——桑德姆模型（简称“A-S模型”），在一些假设条件下，分析了纳税人为达到预期效用最大化，如何在税率、被查获概率、和罚款率的影响下，作出是如实申报纳税还是低报所得逃税，以及低报多少所得的选择。
个人所得税的逃税问题研究及治理对策
个人所得税的逃税问题研究及治理对策个人所得税是指个人从各种来源所得到的经济收入，如工资、薪金、劳务报酬、稿费、特许权使用费、股息、红利、利息、房屋租金、财产租赁收入和财产转让所得等。
随着中国经济的发展和个人收入的增长，个人所得税的征收越来越重要。
但是，在实际征收的过程中，个人所得税的逃税问题也越来越严重，极大地损害了国家税收和社会公平正义。
因此，研究个人所得税的逃税问题及其治理对策具有重要的理论和现实意义。
一、个人所得税的逃税现状个人所得税的逃税是指个人利用各种手段来规避或逃避个人所得税的征收。
目前，个人所得税的逃税现象主要表现在以下几个方面：1. 疏通关系规避个人所得税一些纳税人通过疏通关系规避个人所得税。
比如，企业老板通过编造工资账目、私分企业收入等方式规避个人所得税；一些有权有势的人通过私人往来、关系送礼等方式隐藏收入，逃避个人所得税的征收。
2. 虚报减免个人所得税一些纳税人通过虚报依法享受的减免个人所得税的做法，以达到逃税的目的。
例如，有一些纳税人虚报子女教育费用、赡养老人支出或赞助慈善等费用，以便享受更多的减免个人所得税。
3. 利用空白发票逃税一些纳税人利用空白发票逃税。
例如，有一些企业在报销费用时，会要求供应商开具虚假的购销合同或发票，将非企业收入转化为企业支出，以达到逃税的目的。
4. 利用离岸账户逃税有一些高净值个人通过设立离岸账户，将收入转移至海外，以免缴纳个人所得税。
对于个人所得税的逃税问题，应该采取多种手段和措施，加强监管和整治，以切实保障国家税收和社会公平正义。
1. 加大执法力度要加大对个人所得税的执法力度，加强对个人所得税的稽查和监管力度，对逃税行为严格执法，加大处罚力度，并加强信息公开，使逃税成本大大增加，防范逃税风险。
2. 完善税制要完善税制，通过设立特定减免税的政策，吸引更多的纳税人主动守法纳税，从源头上减少个人所得税的逃税行为。
3. 优化税收管理要优化税收管理，通过建立完善的信息共享机制，实现税务部门和公安、海关等部门的信息互通，相互协作，从而达到更加精准、高效的税收管理。
偷逃税理论分析与对策研究_1
偷逃税理论分析与对策研究简要：本文试图从学角度一个理性的纳税人为什么要偷逃税，并如何最佳偷逃规模；然后结合我国的实际情况，偷逃税的根源，并提出一些治理措施。
偷逃税是指纳税人使用非法手段减轻或逃避自己纳税义务的行为，是造成税收流失的主要原因。
无论是发达国家还是中国家都面临着不同程度的偷逃税，各国政府都为此不断完善税收法制、加强税收征管。
我国税务实践表明，每年以偷逃税为主的税收流失占到应收税额的三分之一，一度造成财政收入占国内生产总值的比例逐年降低。
因此，如何应对税收偷逃问题是我们乃至今后一段时间不得不研究解决的问题。
一、偷逃税的危害偷逃税的危害绝不仅仅在于减少政府的财政收入，而且还会带来一些更深层次的不利。
1.偷逃税会破坏税收公平对于同样所得，诚实申报的纳税人纳税相对多，税后收入相对少，有违税收横向公平（同等纳税能力的应该税负相同）；偷逃税的存在，使税收固有的调节收入分配作用无法发挥，不利于实现公平；偷逃税减少政府可支配收入，减少了政府对低收入者的转移支付，加剧收入分配的纵向不公平（不同纳税能力的应承受不同的税负）。
2.偷逃税会影响资源配置偷逃税会增加偷逃税的税后净利润，高额的利润会吸引更多的资源流入，造成资源配置的扭曲；偷逃税行为还会造成各种财务、信息产生扭曲，影响人们的经济决策和投资决策，因此可能造成经济损失；纳税人为偷逃税款，要花费大量的人力、财力，而税务机关为减少偷逃税，不得不额外投入各种软硬件设施，增加税务征管、稽查人员，导致税收征管成本增加。
从全社会角度看，这些用于偷逃税和反偷逃税的各种资源纯粹是一种虚耗与浪费。
偷逃税款削减政府可支配收入，使其无充足的财力有效弥补市场缺陷，不能保证经济高效运行。
3.偷逃税款增加宏观调控的难度，削弱经济宏观调控的力度为了偷逃税款，纳税人会向税务部门和其他管理部门提供虚假的、不真实的信息数据，这就使得政府各经济部门统计的各种经济信息和数据并不能真实、完全地反映经济活动的情况，进而影响政府宏观调控决策的正确性。
开题申报书
其实我们身边有很多偷税漏税的情况，也许自己也做过，只是自己并不知道而已，因为大家不了解偷税漏税，即使犯了罪也不曾知道，这是很不好的现象。那么为了让大家更好的了解偷税漏税的情况，我决定论文就写《论偷税罪》，希望可以给大家多一份这方面的了解和学习，做一个懂法守法知法遵法的好公民。希望可以帮助到大家，哪怕是一点也好。如果我们每个人都已发纳税的话，每个人的一小步就是社会的一大步，看似很小的事情，13亿人一起就是天大的事，只要大家都做到了，那么社会就和谐了，那么反过来有利的不只是自己，而是更多更多的人。
论文写作的计划实际安排：
大三的上学期的前半学期主要是“构思”；
大三的上学期的后半学期主要是“了解论文的格式和写法，确定自己论文的题目和大致内容”
大三的下学期的前半学期主要是“收集资料，草写论文”；
大三的下学期的后半学期主要是“整理资料，撰写论文，认真复习，准备答辩，准备毕业”。
5、指导教师对学生选题的意见及建议（对学生选题及上述4项内容的评价）
成都纺织高等专科学校
毕业论文开题报告
论文名称：论偷税罪及存在的问题
起止年月：2008-9至2011-7
申请学生：某某某
班级：法律文秘081班
申请者电话：
申报日期：2011年5月
指导教师：某老师
2011年5月18日
1、选题理由（包括学术思想、立论根据、科学意义等）
不管是在古代社会还是在现代社会，偷税漏税的情况不胜枚举，但我们的统治阶级想尽了办法，也无法完全杜绝这类事情的发生。其实我们身边有很多偷税漏税的情况，也许自己也做过，只是自己并不知道而已，因为大家不了解偷税漏税，即使犯了罪也不曾知道，这是很不好的现象。那么为了让大家更好的了解偷税漏税的情况，我决定论文就写《论偷税罪》，希望可以给大家多一份这方面的了解和学习，做一个懂法守法知法遵法的好公民。希望可以帮助到大家，哪怕是一点也好。如果我们每个人都已发纳税的话，每个人的一小步就是社会的一大步，看似很小的事情，13亿人一起就是天大的事，只要大家都做到了，那么社会就和谐了，那么反过来有利的不只是自己，而是更多更多的人。
浅析当前房地产偷逃税问题及治理对策
浅析当前房地产偷逃税问题及治理对策简介：近年来，我国的房地产业发展迅速，成为拉动发展的重要力量和新的税源增长点。
但由于种种原因，房地产开发企业偷逃税情况比较严重。
为此，应从加强房地产开发整个过程的监控、建立房地产业各税种的税源控管机制、加大对房地产业偷逃税的惩处力度、改革和完善房地产税制等方面着手，加强防范和治理房地产业偷逃税问题。
随着我国经济体制的逐步确立和住房制度改革的深入以及人们生活水平的不断提高，房地产业的需求及其在国家产业结构中的位置日渐突出。
房地产行业已经成为拉动经济发展的重要力量和新的税源增长点。
但由于种种原因房地产开发企业偷逃税情况比较严重，已经成为税务部门日常的难点和社会关注的热点。
本文对我国当前房地产业偷逃税现象进行初步分析，并提出解决问题的相应对策。
一、房地产业偷逃税现象严重自国家实行土地有偿出让、转让制度以来，房地产市场发展非常迅猛，私人拥有房地产的数量不断上升，全国房地产开发增长强劲。
然而与迅猛发展的房地产业相比，我国房地产收入的增长却十分有限。
据，1998～2003年，我国房地产开发经营总收入和收入总额的年平均增幅分别为25%和17%，而与此密切相关的房地产税收虽然绝对量增长也较快，但税收额占整个财政收入的比重始终维持在%左右，增长非常有限，这与近年来整个国民经济持续稳定增长，房地产业迅速崛起壮大不协调（详见《我国现行房地产税制的博弈分析》，载于《税务研究》2005年第5期）。
根据10省市地税局的统计显示，从1994年至2001年间，房地产税收在各地地方税收收入的比重虽然都呈现上升趋势，但平均比重也仅从1994年的2%上升到2001年的%.再从国家税务总局公布的“2004年度中国纳税五百强排行榜”看，既然没有一家房地产企业入围。
可见房地产行业发展与税收增长是失衡的。
房地产企业存在大量的偷逃税收问题，已经在各地过去的检查中得到了印证。
例如山东省地税局2004年开展以房地产行业为重点的地方税收专项检查，结果发现房地产企业偷逃税现象严重，被检查的665户企业中有偷逃税行为的达542户，占八成以上。
偷税漏税对策
偷逃税心理分析及治理对策吕琳工商0952092摘要：税收是我国财政收入的主要来源。
近年来，我国税务部门不断加大对涉税违法犯罪活动的打击力度，促进了税收秩序的好转，保证了税收收入的平稳增长。
但从全国税务稽查情况看，税收违法行为仍然不同程度存在，每年税务稽查查补收入都在360亿元以上，即每天为国家挽回1个亿以上的税款流失。
本文从偷税心理进行分析从而得出治理意见和对策。
关键词：偷逃税纳税人税收制度公平税收一、造成偷逃税的原因。
通过实证调查与分析，纳税人是否履行纳税义务、导致税收偷逃发生的因素是多方面的，既有纳税人受教育程度、对税法了解程度、纳税人之间的相互影响等纳税人方面的原因，又有税制是否健全、税制繁简程度、公平与否等税制设计方面的原因，还有征税人是否廉洁、政府是否高效、社会舆论对偷逃税的态度等各种各样的原因。
我国目前存在着导致税收偷逃的许多因素。
（1）纳税人平均素质不高，诚实信用、依法纳税意识很弱。
（2）中国多年来传统的“厌税”思想的影响，中国古代繁重的苛捐杂税，造成了民怨沸腾，也造成了长期的、延至今日的“厌税”思想，尽管改革开放以来税收发挥了积极作用，但是由于这种思想根深蒂固，仍然诱使着人们的偷逃税行为。
（3）部分税务人员利用手中权力以情代法、索贿受贿、徇私枉法，破坏了税收在纳税人心目中的形象，政府部门作为用税人，也存在着不正之风和腐败现象，当纳税人意识到自己缴纳的税款被挥霍、浪费，自然会降低纳税积极性，甚至诱发偷逃税。
（4）目前中国缺乏良好的税收环境，没有充分发挥社会舆论对税收犯罪的遏制作用。
全民的协税护税意识不强，没有真正意识到依法纳税使每个纳税人应尽的义务，也没有认为偷逃税是一件不光彩的事。
这样的一种社会氛围客观上有助于税收偷逃的蔓延。
（5）跟踪管理缺位，引导服务不够。
由于基层税务机关人手少、力量弱，宣传引导、督促提醒、约谈检查、考核问责等方面存在缺位现象，精细化管理和跟进式服务不够，既加剧了房产税征管无序，又增加了畏难情绪和松懈思想。
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开题报告
一、论文题目
偷逃税心理分析及治理对策
二、选题背景
税收是政府为履行公共财政职能而从社会再生产过程中取得所需资源和要素的主要手段，也是基本财政收入形式之一。
对于纳税人而言，税收并非出于纳税人的自由意志，相对于其他财政收入形式而言，税收的强制性、无偿性、固定性三个基本特征带有强烈的国家权力强制意味；特别是从形式上分析，纳税将直接减少纳税人的可支配收入而不带来明显的直接补偿，这就使纳税人容易从经济利益的比较出发，为减少直接支出、减轻税负而产生偷逃税行为。
因而自从有了税收，偷逃税行为也就如影随形，导致偷逃税与治理偷逃税成为税收理论界与税务实践部门永恒的研究课题。
在各国普遍推行自行申报纳税制度的征管模式下，税收管理的主要任务就是如何预防和查处偷逃税，研究偷逃税心理分析及治理对策具有重要的理论价值和现实意义。
本文通过对这一问题的展开，分析了不同类型纳税人偷逃税的心理特点，并借鉴了世界部分国家防范和治理偷逃税的主要经验，提出了相关现象的治理对策，旨在使人们了解偷逃税行为的心理成因，明确治理偷逃税现象的主要对策办法，从而逐步在经济生活中减少直至杜绝偷逃税现象，构建和谐的税收征管环境。
三、文献综述
现代较早研究偷逃税问题的是美国经济学家卡甘（Cagan.P.），他在1958年发表的论文《与货币总供给相应的通货需求》中，首先运用现金比率法来估测美国由于存在地下经济活动和纳税人故意向国内收入局少申报应纳税所得而进行偷逃税的规模，估计在第二次世界大战结束时美国因偷逃税而少申报的收入几乎占到向国民收入局所申报总额的23%。
20世纪70年代，美国一些经济学家对“地下经济”的研究引起了广泛注意。
随后，阿林厄姆（Alinghan.M.G.）、桑德姆
（ Sandmo.A.）在1972年《公共经济学期刊》第1期上发表《个人所得税偷逃税：一种理论分析》对偷逃税进行理论和实证分析，他们通过建立阿林厄姆——桑德姆模型（简称“A-S模型”），在一些假设条件下，分析了纳税人为达到预期效用最大化，如何在税率、被查获概率、和罚款率的影响下，作出是如实申报纳税还是低报所得逃税，以及低报多少所得的选择。
斯里尼瓦桑（Srinivasan.T.M.）于1973年在《公共经济学期刊》第2期发表了《偷逃税：一种模型》，建立了分析个人是否偷逃税影响因素的预期所得最大法模型。
阿林厄姆、桑德姆的“A-S模型”和斯里尼瓦桑的预期所得最大法模型共同构建了国外对偷逃税研究分析的基本理论框架。
在运用与其效用最大化理论进行偷逃税问题研究取得诸多成果的同时，人们开始将认知心理学引入经济学，Kahneman和Tversky1979年创立的前景理论（Prospect Theory）也被运用于对偷逃税风险的心理偏好问题研究。
此外，信息不对称条件下的博弈分析被运用于税收征管问题研究。
国内专家学者对于我国偷逃税影响因素的分析大多是基于“A-S模型”进行放宽假设。
梁朋博士介绍了“A-S模型”的基本原理，并结合中国国情进行了有益的探索。
贾少华博士则分析了征税部门预算经费调整、政府收入目标调整、纳税件数增加对于偷逃税的影响，并考虑纳税人对纳税人员贿赂状况下对于传统逃税模型的修正。
王力较早研究纳税人偷逃税心理这一领域，他认为法人存在“法人犯罪，不予追究”、“只要为集体，干啥都合理”的偷逃税心理。
而个体户则存在随和心理、侥幸心理、攀比心理、吃亏心理、抗争心理、打劫心理等心理障碍。
综上所述，国外研究偷逃税问题的成果多以西方发达国家的税制为背景，其偷逃税理论研究侧重于个人所得税偷逃税分析，其所涉及的纳税人纳税行为也与我国纳税人纳税意识、纳税观念不同。
近些年我国学者试图结合我国国情与税制特点修正偷逃税模型，但总体而言，缺乏实质性的研究结论。
研究纳税人偷逃税的一般心理特点以及不同类型纳税人不同的偷逃税心理特点，全面、系统、深入研究税收制度、征管现状、治税环境对偷逃税的影响，才能真正提出针对性、操作性较强的偷逃税治理对策，然而这方面的文章、专著较为缺乏。
本文试图重点研究我国纳税人偷逃税心理特征，深刻剖析偷逃税诸多影响因素，借鉴国外防范偷逃税的主要经验，提出治理偷逃税的有效对策。
四、论文框架
（一）偷逃税的相关概念
1.偷逃税与避税
2.偷逃税与地下经济
3.偷逃税与税收遵从
（二）纳税人偷逃税的一般心理
1.追求利益最大化，萌发逐利心理
2.税务稽查频率低，诱发侥幸心理
3.处罚成本低，催生吃亏心理
4.道德风尚不正，导致显能心理
5.法律意识淡薄，持有理心理
（三）外国防范偷逃税的一般经验
1.税负低，税基宽
2.税务稽查力度和处罚力度大
3.税收征管制度严格
（1）纳税申报制度规范化
（2）纳税信用制度健全
（3）税源监控制度行之有效
4.国民依法纳税意识强烈
（四）我国防范偷逃税的对策建议
1.改革税收体制，有效减税
2.提高税务稽查水平，加大处罚力度
3.完善税收征管体制，阻塞偷逃税通道
4.加强税收法律宣传，强化公民纳税意识
五、参考文献
[1]盖地，增值税会计，上海：立信会计出版社，2000年。
[2]朱晓庆，美国地下经济与税收管理，涉外税务，1996年，第12期。
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[5]黄苇盯，中国的隐形经济(修订版),北京:中国商业出版社,1992年。
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[8]王力，税务心理学（第1版），北京：中国经济出版社，1993年。
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[10]程辉，世界性减税趋势对我国税制建设的挑战及现实启示，税收研究资料，2004年，第8期。
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[12]黄太云，偷税罪重大修改的背景及解读，中国税务，2009年，第4期。
[13]周广仁，中国税收征管能力问题研究，中国税务出版社，2006年，第1版。
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[15]世界性减税趋势对我国税制建设的挑战及现实启示，税收研究资料，2004年，第8期。
[16]梁朋，在新税制下共同构建纳税人遵从税法的新方法，税收译丛，2004年，第5期。
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[18]Bernasconi.M.(1998),“Tax Evasion and Orders of Risk Aversion”,Journal of Public Economic,67.。