纳税人权利与义务讲解
A
含义
B
法律依据
申请延
期缴纳
C 税款权
D
如何实现
事例解说
申请延期缴纳税款权的含义
因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常 生产经营活动受到较大影响的 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险 费后，不足以缴纳税款的
申请延期缴纳税款权的法律依据
《税收征管法》第三十一条 《税收征管法实施细则》第四十一条第二款 《税收征管法实施细则》第四十一条第一款
10、陈述与申辩权 11、对未出示税务检查证和税务检查 通知书的拒绝检查权
12、税收法律救济权 13、依法要求听证的权利 14、索取有关税收凭证的权利
A
含义
B
法律依据
知情权
C
如何实现
D
事例解说
知情权的含义
税收政策知情权 涉税程序知情权 应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权 法律救济途径知情权
司 补交了所有的税款及滞纳金，要求解除税收
保全措 施。但该税务分局因未能及时解除税收保全
行政赔偿
税务行政赔偿：是指税务机关作 为履行国家赔偿义务的机关，对 本机关及其工作人员的职务违法 行为给纳税人和其他税务当事人 的合法权益造成的损害，代表国 家予以赔偿的制度。
行政复议
税务行政复议：是指纳税人不服税务机关及其 工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上 一级税务机关提出申请，复议机关经审理对原 税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、 撤销等决定的活动。
事例解说：某地税局举行个体定额调整听证会泄露 纳税人商业秘密
纳税人认为该地税局的做法侵害了他的合法利益
首先，税务局公布了他的“流水账” 等经营资料，而这些原始账册上记录着 货物的进销差价和利润率等，如果这些 “底牌”让消费者知道了，消费者在购货 时把价位压到最低点，会给经营带来许 多困难。
其次，被公布的经营资料有具体的 进货渠道、进货地点，这些“密件”让同 行知道后，会影响他同别人竞争。
税收法律救济权的法律依据
《税收征管法》第八条第四款 《行政复议法》 《行政诉讼法》 《国家赔偿法》
您如何实现行政复议？
如果您对我们的征税行为不服，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、 期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和 滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起日内提出 行政复议申请。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
《纳税人权利与义务》解读
解读纳税人的十四项权利 解读纳税人的十项义务
第一章 解读纳税人的权利
《国家税务税局关于纳税人权利与义务的 公告》 （ 年第号）详细阐述了纳税人的十四项权利 和十项义务。
纳税人 权利
【基本权利】
1、知情权 2、保密权
3、税收监督权
【税中权利】 【税后权利】
4、纳税申报方式选择权 5、申请延期申报权 6、申请延期缴纳税款权 7、申请退还多缴税款权 8、依法享受税收优惠权 9、委托税务代理权；
应该在缴纳税款期限届满前提出申请，并报
A
含义
B
法律依据
税收法
律救济
C
权
D
如何实现
事例解说
税收法律救济权的含义
税收行政诉讼：是指纳税人和 其他税收当事人认为税务机关 及其工作人员的具体行政行为 ，侵犯了其合法权益，依法向 人民法院提起诉讼，人民法院 对其依法予以审理并作出裁判 的诉讼活动。
行政诉讼
如何实现延期缴纳税款权
报送申请材料 审批时限 滞纳金
事例解说：
公司年月日申报当月税款万元，
未在税款限缴期限内缴纳税款。月日该公司 以
货款未收回、资金周转困难为由，向税务机 关提出
延期缴纳税款的申请，并提供有关书面材料 。税务
机关经审查后认为，依据《税收征管法实施 细则》
第四十二条的规定，纳税人需要延期缴纳税 款的，
第三，他的纳税定额高，纳税多，
说明生意大，这样会招来众多竞争对手， 造成经营困难。
第四，有一部分纳税人认为这次定
额调高，是因为他提供的资料，因而遭 遇众多指责，给他带来精神打击。
A
含义
B
法律依据
税收监
C 督权
D
如何实现
事例解说
税收监督权的含义
税务机关是否存在违法违规行为 税务人员是否存在违法违规行为 对您行使检举权是否有刁难或进行打击报复 纳税服务过程 其他纳税人是否存在违法违规行为
如何实现税收法律救济权
对征税行为不服，必须先提出行政复议申请
对征税以外的其他具体行政行为不服，可以申 请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼
请求国家赔偿，应当先向赔偿义务机关提出， 也可以在申请行政复议或者提起行政诉讼时一 并提出
事例解说：
某市税务分局于年月日依法对公司采 取税收保全措施，扣押其香烟箱，月日该公
知情权的法律依据
《税收征管法》第七条 《税收征管法》第八条第一款 《行政处罚法》第三十一条 《行政处罚法》第四十二条 《行政许可法》第五条 《中华人民共和国政府信息公开条例》
如何实现知情权
办税服务厅
税务网站
税收辅导会
咨询12366-2
事例解说：
某纳税人领取在办理工商营业执照后，要 办理 税务登记之前，其财务人员拨打“”纳税 服务热线，询问办理税务登记的相关手续。 工作人 员向其详细告知了办理程序和需要提交的资 料。该 纳税人按照工作人员一次性告知的信息，携 带相关
A
含义
B
法律依据
保密权
C
如何实现
DБайду номын сангаас
事例解说
保密权的含义
商业秘密 个人隐私 税收违法行为信息不属于保密范围 为检举人保密
保密权的法律依据
《税收征管法》第八条第二款 《税收征管法》第十三条
如何实现保密权
在税务管理活动中，我们将依法为您保密 在您举报他人税收违法行为时，我们将依法为您保密 在您投诉税务人员违法违纪时，我们将依法为您保密 您有证据表明税务人员泄露秘密，可以进行投诉
税收监督权的法律依据
《税收征管法》第八条第五款 《税收征管法》第九条 《税收征管法》第十三条
如何实现税收监督权
对税务机关的违法违纪行为，可以向其上一级税务机 关进行检举 对税务人员的违法违纪行为，可以向主管税务机关进 行检举 您也可以直接向有权处理的政府其他部门进行检举
事例解说：
某县地税局税收管理员李某，利用主管商 贸公 司的权力，要求该公司将自己宴请他人的费 用 元予以报销，该公司对李某的行为十分气愤 ，就向 该县地税局书面进行检举。县地税局经检监 察部门 在查清事实的基础上，责成李某退还了报销 款并对
纳税人的权利与义务
纳税人的权利与义务一、纳税人的权利1、享受国家税法规定的减税免税优待。
一般可分为两种情况：一种是根据国家经济政策，为支持和鼓励某些产业、产品和经营项目的发展，在税收法规规定的一定条件和范围内给予的扶持性减税、免税；另一种是纳税有特殊困难或遭受自然灾害，税务机关根据纳税人的申请给予的困难性减税、免税。
2、申请延期申报和延期缴纳税款的权利。
《征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。
3、依法申请收回多缴的税款。
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，依法允许在3年内申请退款；逾期税务机关不予受理。
4、认为税务机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。
5、纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。
6、纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。
7、纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。
8、纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举的控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
9、国家法律、行政法规规定的其他权利。
二、纳税人的义务1、依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。
2、纳税人必须按规定设置帐簿，个体工商户确实不能设置帐簿的，需报经税务机关批准。
3、纳税人必须按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料。
因特殊情况不能按期办理的，需报经税务机关批准。
4、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。
因特殊情况不能按期缴纳的，经县以上税务局（分局）批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
5、纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。
理解纳税人的权利和义务
理解纳税人的权利和义务【正文】纳税是每个公民和企业的义务，也是参与国家建设和社会发展的一项重要责任。
在纳税过程中，纳税人拥有一系列的权利和义务。
理解纳税人的权利和义务，有助于促进纳税人与税务机关之间的合作与沟通，确保纳税制度的公平和透明。
本文将围绕纳税人的权利和义务展开阐述。
一、纳税人的权利作为纳税人，我们拥有一系列的合法权益，这些权益保障了我们在纳税过程中的合法权力和受敬重的地位。
1. 知情权纳税人有权了解有关税收政策、法律法规以及税务机关的相关规定。
税务机关应当及时向纳税人提供相关信息，确保纳税人了解自己的义务和享有的权益。
2. 评议权纳税人有权对自己的纳税事项提出异议并进行申诉。
当纳税人对税务机关的征税决定、税务处理措施等有异议时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，保护自己的权益。
3. 遣返权纳税人有权拒绝或取消与税务机关的合作，包括终止纳税代理、申请解约等。
纳税人可以根据自己的需要和实际情况自主选择税务处理方式。
4. 合法权利纳税人有权合法避免或减轻税收负担。
在合法范围内，纳税人可以利用各种税收优惠政策、减免方式来达到合理避税的目的。
5. 受敬重的权利纳税人作为国家建设和社会发展的重要力量，应受到税务机关和社会对其权益的尊重和保护。
纳税人享有平等、公正的税收待遇和对应的服务水平。
二、纳税人的义务与纳税人的权利相对应，我们也有一系列的纳税义务，这些义务是我们作为公民或企业的责任和义务。
1. 缴纳义务纳税人有义务按照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
应纳税款是个人或企业在一定时期（通常为一年）内应缴纳的税额，纳税人应当按时进行缴纳。
2. 报税义务纳税人有义务按照法定期限和方式，如实、准确地填写、报送纳税申报表。
纳税申报表是纳税人向税务机关申报纳税信息、计算应纳税款的重要文件。
3. 协助义务纳税人有义务积极配合税务机关的税收征管工作。
当税务机关需要调查核实纳税人的相关信息时，纳税人应主动配合、提供相关材料和协助税务机关的工作。
所得税纳税义务人的权利与义务
所得税纳税义务人的权利与义务一、引言所得税是一种由个人或企业按照其获得的所得而缴纳的一种税种。
纳税义务人作为所得税的主体，除了有纳税义务之外，也享有一定的权利。
本文将从所得税纳税义务人的角度，探讨其在税收领域所享有的权利与义务，以期增进对所得税制度的理解与认识。
二、权利1. 合法权益保护权所得税纳税义务人拥有合法权益保护的权利。
根据法律规定，纳税人有权要求税务机关根据法律规定为其提供税务服务，保障其合法权益不受侵犯。
纳税人在纳税过程中遭受不当对待或侵害其合法权益的，有权向税务机关进行投诉和申诉，要求维护自身权益。
2. 知情权和询问权纳税人有权了解自己的纳税义务和相关政策，包括了解应纳税种类、税率、减免政策等。
同时，纳税人也有权向税务机关咨询和询问与自己纳税有关的问题以及相关税务政策的解读，以确保自己对纳税事项的了解准确。
3. 自主申报权纳税人有权按照法定程序和要求自主申报其应纳税额。
纳税人可以根据自身的财务情况，在法定期限内自主选择合适的纳税计算方法，并向税务机关报送申报资料。
自主申报权的行使，使得纳税人对自己的财务情况具有更好的把握和掌控，也提高了纳税人的纳税主动性。
4. 合法避税权作为纳税人，可以通过合法途径进行税收规划，合理利用税收法律的规定，以最大限度地减少纳税负担。
这包括合理的税收优惠政策和减免政策的运用，以及合理的财务安排和资产配置等。
合法避税权的行使不仅使得纳税人能够减少自身的纳税负担，也有助于提升纳税人的经济效益。
三、义务1. 准确申报义务纳税人有义务按照法律规定准确、完整地填报与自身所得税相关的信息，不得虚假陈述或隐瞒有关事实。
纳税人应当对所填报的申报内容的真实性、准确性和完整性负责，确保所纳税款的正确计算和缴纳。
2. 按期缴纳义务纳税人有义务按照法定期限和规定方式缴纳所得税。
按期缴纳是纳税人应尽的义务，也是对国家贡献的一种表现。
只有按时足额缴纳所得税，才能维护国家税收秩序，确保公共财政的平稳运行。
纳税人的权利和义务有哪些
纳税⼈的权利和义务有哪些⼀、纳税⼈的权利和义务我国《税收征管法》明确了纳税⼈的延期申报权、延期缴纳税款权、申请减免权、申请退税权、要求保密权等多项权利，以及依法进⾏纳税申报、接收税务检查等各项义务。
基于这些基本权利义务，《办法》特别赋予纳税⼈如下权利和义务：(⼀)纳税⼈的权利1.向税务机关了解、咨询该办法的具体规定以及与纳税具体程序有关情况的权利。
2.与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算⽅法达成预约定价安排的权利;企业与其关联⽅签署成本分摊协议的权利;在案头审核阶段向税务机关主动提交同期资料的权利;对⾃⾝关联交易主动进⾏⾃⾏调整的权利。
3.申请延期的权利。
包括延期提供相关资料、延期申报和延期缴纳税款的权利。
纳税⼈不能按期办理关联交易申报的，可以按征税收管法及其实施细则的有关规定延期申报。
此外，纳税⼈对特别纳税调整应补征税款及利息，有特殊困难不能按期缴纳税款的，也可按规定办理延期缴纳税款。
4.要求税务机关及⼯作⼈员对其提交的信息资料按有关保密的规定保管、使⽤。
5.要求避免双重征税的权利。
纳税⼈如果关联交易⼀⽅被实施转让定价调整的，可以向税务机关要求另⼀⽅作相应调整，或者开展磋商谈判，以消除双重征税。
6.对税务机关所作出的调整决定，享有陈述权、异议权、申辩权、协商权、申请⾏政复议和提起⾏政诉讼的权利。
7.符合条件的纳税⼈可依法享有免于准备同期资料的权利。
享有境外已缴纳企业所得税税款的抵免税权等。
(⼆)纳税⼈的义务1.依法核算与关联企业之间业务往来的义务。
关联企业间的业务往来，应当按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤。
依法核算与关联企业之间的业务往来，是纳税⼈的⼀项法定义务。
若关联企业间不按照独⽴企业间的业务往来收取或者⽀付价款、费⽤，⽽减少其应纳税所得额的，税务机关有权进⾏合理调整。
2.依法办理关联申报的义务。
实⾏查账征收的居民企业和在中国境内设⽴机构、场所并据实申报纳税的⾮居民企业，在向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送9张关联申报表。
纳税人的权利和义务是什么？
纳税人的权利和义务是什么？纳税人的权利：包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权等。
纳税人的义务：包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务等。
依法纳税，是每个中国公民应尽的义务。
税收能够确保国家的长治久安，以及公共基础设施的完善，为公民提供更好的生活环境。
作为纳税人，不仅需要承担义务，也是拥有权力的。
那么纳税人的权利和义务有哪些呢?下面欢迎大家阅读!▲一、纳税人的权利和义务根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人享有下列权利和义务：(1)纳税人的权利。
包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。
(2)纳税人的义务。
包括按时缴纳或解缴税款的义务;代扣、代收税款的义务;依法办理税务登记的义务;按照规定使用税务登记证件的义务;依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务;备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务;按照规定开具、使用、取得发票的义务;按照规定安装、使用税控装置的义务;办理纳税申报和报送纳税资料的义务;延期申报必须预缴税款的义务;不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务;依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务;结清税款或提供担保的义务;欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务;继续纳税和承担连带责任的义务;向税务机关提供税务信息的义务;接受税务检查的义务;发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。
▲二、纳税人纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。
每种税收都有各自的纳税人。
纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。
税收的纳税人义务和权利
税收的纳税人义务和权利税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人是税收的主体。
在纳税人与国家之间，既有义务也有权利。
本文将从纳税人义务、纳税人权利以及如何合理应对税收等方面进行探讨。
一、纳税人的义务1. 缴纳税款：纳税人的首要义务就是按照国家的税法规定，如实申报和缴纳应纳税款项。
要求纳税人在规定的时间内报税、缴税。
否则，将面临罚款、滞纳金等后果。
2. 保持账册：纳税人对税务机关提供的与其应纳税款有关的账册，必须如实保持和记载，一定时间内必须保存好，以便税务机关进行查阅。
对一些涉密的账册，如发票，更应该重视保管。
若无法提供或提供虚假资料，纳税人将面临处罚。
3. 协助税务机关查核：税务机关在处理税务问题时，需要对纳税人进行调查、核实、审计等工作。
纳税人有义务如实提供有关材料。
对于不合理的要求，纳税人也可以通过各种途径进行维权。
二、纳税人的权利1. 工作成果得到合理的报酬：纳税人为国家提供了税收，国家应当为纳税人提供必要的公共服务。
同时，纳税人也有权利向应当享受政策优惠的行业和地区申请退税或抵扣。
以一定方式回报纳税人。
2. 行政资源接受消费者的保护：国家政府应根据存在的约定保护消费者的利益。
鼓励纳税人积极开展消费活动，并严厉打击价格“三高”行为。
纳税人需要保持警惕，防止掉进一些消费陷阱。
3. 合法的避税和减税：避税和减税是纳税人的一项合法权利。
在遵守相关法律、法规的情况下，纳税人可以通过合理避税和减税等方式降低自己的税负。
三、合理应对税收1. 充分了解税制：了解税收制度是纳税人正确理解和应对税收的前提。
税收制度的调整不仅与经济发展、行业利益有关，也与税收政策的制定和执行有关。
纳税人要了解税收制度，提高对税收政策的理解和认识。
2. 选择合适的辅助工具：在纳税人进行日常生活和经商过程中，可以选择一些合适的辅助工具协助完成财务管理。
如像凭证管理、真伪查询、发票领用查询等有助于减轻财务管理的压力。
3. 依法合规特别是纳税信用：纳税信用很重要，任何一次违规都会对未来的经营生产和信誉造成很大的影响。
一般纳税人的纳税义务及权益
一般纳税人的纳税义务及权益随着经济的发展和税收制度的完善，纳税已成为公民和企业的一项重要义务。
作为一般纳税人，我们不仅承担着纳税的义务，同时也享有一些纳税人的权益。
本文将从纳税义务和纳税人权益两个方面进行论述，以期对一般纳税人的税务知识有更深入的了解。
纳税义务作为一般纳税人，我们必须遵守税法规定的纳税义务，履行相应的纳税义务是我们应尽的责任。
在税务方面，我们有以下几项纳税义务需要遵守：1. 准确申报：一般纳税人应当按照税法规定，将自己的纳税信息进行准确申报。
这包括个人纳税人申报个人所得税、企业纳税人申报企业所得税等。
2. 及时缴纳税款：一般纳税人应按照规定的缴税期限，及时缴纳应纳税款。
未按时缴纳税款可能会导致滞纳金的产生。
3. 保留税务凭证：纳税人在办理纳税手续时，需保留相关税务凭证，以备税务机关核查。
这有助于确保税务处理的准确性和合法性。
4. 高效合理利用税收优惠政策：税收优惠政策是为鼓励纳税人积极缴税而制定的，一般纳税人有义务合法合规地利用和享受相关的税收优惠政策。
纳税人权益除了纳税义务外，一般纳税人也享有相应的纳税权益。
这些权益旨在保障纳税人的合法权益，确保纳税人在纳税过程中获得合理的保护。
1. 纳税人权益保护：税务机关应当依法保护纳税人的合法权益，包括对纳税人纳税行为进行保密，不泄露纳税人的隐私信息；对纳税人进行公平合理的税务审核等。
2. 纳税信息公开透明：纳税人有权知晓自己纳税信息的使用情况，税务机关应及时向纳税人公开相关信息，提高纳税人对税务活动的透明度。
3. 合理申报合规缴税：纳税人有权合理申报自己的纳税信息，并在合规的范围内缴纳税款。
税务机关不得无理由地增加纳税人的负担。
4. 税务咨询与服务：一般纳税人有权向税务机关咨询相关税务问题，并享受到有关税务方面的优质服务。
总结作为一般纳税人，我们需履行纳税义务，准确申报并及时缴纳税款。
同时，纳税人也享有一定的纳税权益，税务机关有责任保护纳税人的利益，确保纳税人的权益得到有效保障。
纳税人是享有哪些权利和义务
纳税⼈是享有哪些权利和义务征*税是纳税⼈根据国家各种税法规定，按照⼀定的⽐率，把集体或个⼈收⼊的⼀部分缴纳给国家。
平时⼤家经常能听到交税这个词，那作为纳税⼈是享有哪些权利和义务呢?⽽作为国家的税务机关和税务⼈员，是否也要承担相应的权利和义务呢?⼀、纳税⼈和扣缴义务⼈的权利1、有权向税务机关了解国家税收法律、⾏政法规的规定以及纳税程序等。
2、有权要求税务机关为纳税⼈、扣缴义务⼈的情况保密。
3、纳税⼈依法享有申请减税、免税、退税的权利。
4、对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请⾏政复议、提起⾏政诉讼、请求国家赔偿等权利。
5、有权控告和检举税务机关、税务⼈员的违法违纪⾏为。
⼆、纳税⼈和扣缴义务⼈的义务1、必须依照法律、⾏政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
2、应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
3、应当接受税务机关依法进⾏的税务检查。
三、税务机关和税务⼈员的权利1、负责税收征收管理⼯作。
国务院税务主管部门主管全国税收征收管理⼯作。
各地国家税务局和地⽅税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进⾏征收管理。
2、税务机关依法执⾏职务，任何单位和个⼈不得阻挠。
四、税务机关和税务⼈员的义务1、应当⼴泛宣传税收法律、⾏政法规，普及纳税知识，⽆偿地为纳税⼈提供纳税咨询服务。
2、应当加强队伍建设，提⾼税务⼈员的政治业务素质。
3、必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待⼈、⽂明服务，尊重和保护纳税⼈、扣缴义务⼈的权利，依法接受监督。
4、不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款;不得滥⽤职权多征税或者故意刁难纳税⼈和扣缴义务⼈。
5、应当建⽴、健全内部制约和监督管理制度。
6、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进⾏监督。
7、各级税务机关应当对其⼯作⼈员执⾏法律、⾏政法规和廉洁⾃律准则的情况进⾏监督检查。
8、税务机关负责征收、管理、稽查、⾏政复议的⼈员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
纳税人的权利与义务
纳税人的权利与义务（一）、纳税人的权利1.向国税机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关情况的权利。
2.享受国家税法规定的减税、免税、退税的权利。
对属税收法规规定的扶持性减税、免税的，或符合困难性减税、免税条件的纳税人可依法提出书面减免申请。
3.申请延期申报和延期缴纳税款的权利。
纳税人不能按期办理纳税申报的，经国税机关核准，可以延期申报。
纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
4.依法申请收回多缴的税款。
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，国税机关发现后应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向国税机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，国税机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
5.要求国税机关对自己的商业秘密和个人隐私等保守秘密。
6.纳税人按规定不负有代扣、代收、代缴义务的，有权依法拒绝国税机关要求其履行代扣、代收、代缴税款义务。
7.纳税人对国税机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。
8.纳税人对国税机关作出的具体行政行为有申请行政复议和提起行政诉讼的权利。
9.认为国税机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权请求国家赔偿。
10.国税机关对公民作出二千元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出一万元以上（含本数）罚款的行政处罚决定，纳税人有权要求举行听证。
11.对国税机关及其工作人员的违法违纪行为进行控告和检举的权利。
12.检举违反税收法律、行政法规行为的权利。
13.国家法律、行政法规规定的其他权利。
（二）纳税人的义务1.依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。
2.持税务登记证件开立银行账户并向国税机关报告全部银行账号的义务。
3.纳税人必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
纳税义务与纳税人权利
如纳税人违反税收法律的规定，可能面临罚款、没收违法 所得、吊销营业执照等行政处罚，甚至可能构成犯罪被追 究刑事责任。
04 纳税人的权利详解
CHAPTER
知情权
纳税人有权了解国家税收法律、行政 法规的规定以及与纳税程序有关的情 况。
纳税人依法享有申请减税、免税、退 税的权利。
纳税人有权要求税务机关为纳税人的 情况保密。税务机关应当依法为纳税 人的商业秘密和个人隐私保密。
公平原则
税收制度应遵循公平原则，确保纳税人的责任和 权益得到平衡。
便利原则
税务机关应为纳税人提供便利的服务，降低纳税 成本，提高纳税效率。
ABCD
法定原则
税收法定原则是平衡纳税人责任和权益的基础， 税收法律法规应明确纳税人的权利和义务。
监督原则
纳税人应积极参与税收监督，促进税务机关依法 行政，保障自己的合法权益。
陈述与申辩的权利
纳税人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请 求国家赔偿等权利。
纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人 、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密。
纳税人有权要求税务机关 对自己的商业秘密和个人 隐私保密，不得泄露或向 外界公开。
纳税人在符合法定条件的 情况下，有权向税务机关 申请减税、免税或退税。
纳税人对税务机关作出的 决定有异议时，有权进行 陈述和申辩，并要求税务 机关予以答复和处理。
纳税人对税务机关的行政 行为不服时，有权依法申 请行政复议或提起行政诉 讼；对于税务机关的违法 行为给自己造成的损失， 有权请求国家赔偿。