投资各方财务现金流量表
国家开放大学《工程经济与管理》形考任务阶段作业8参考答案
国家开放大学《工程经济与管理》形考任务阶段作业8参考答案一、判断正误题题目1财务分析可以判断项目的财务可行性。
（对）题目2财务分析进行融资后分析在已有财务分析辅助报表的基础上，编制项目总投资使用计划与资金筹措表和建设期利息估算表。
（对）题目3现金流量表分为项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方财务现金流量表。
（对）题目4利润和利润分配表反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的资金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
（错）题目5财务计划现金流量表反映项目计算期内各年的营业收入、总成本费用、利润总额等情况，以及所得税后利润的分配，用以计算总投资收益率、项目资本金净利润率等指标。
（错）题目6资产负债表用于综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，计算资产负债率。
（对）题目7进口设备购置费由进口设备货价、进口从属费用及国内运杂费组成。
（对）题目8基本预备费以建筑工程费和安装工程费之和为计算基数，乘以基本预备费率进行估算。
（错）题目9流动资金估算一般是参照现有同类企业的状况采用扩大指标法。
（错）题目10项目寿命周期长短对投资方案的经济效益影响不大，在有些项目中可以不予考虑。
（错）题目11建设投资借款的还本付息方式等额利息法每期偿还相等的本金和相应的利息。
（错）题目12所得税前分析不将所得税作为现金流出，所得税后分析视所得税为现金流出。
（对）二、单项选择题（每题1分，共25分）题目13能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（C ）。
A. 财务计划现金流量表B. 项目投资现金流量表C.投资各方现金流量表D. 项目资本金现金流量表题目14某拟建工业项目建设投资5000万元，计划投产后产品年产量10万件，若资金周转率为20%，则产品销售单价应为（B ）。
A. 200元B. 100元C. 50元D. 150元题目15在建设投资借款的还本付息方式中，最常用的是（B ）。
现金流量表及其分析
现金流量表及其分析现金流量表是企业财务报表中的重要一项，它反映了企业在一定时间内的现金流量状况，包括现金流入和现金流出，从而揭示了企业的现金流量状况及其变化趋势。
下面将详细介绍现金流量表及其分析。
一、现金流量表的构成现金流量表分为三部分，分别是经营活动、投资活动和筹资活动。
1. 经营活动经营活动包括日常经营活动中产生的现金流量。
主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、与供应商收付的款项、与客户收付的款项、支付给员工的薪资、支付给政府的税费等。
2. 投资活动投资活动包括企业长期投资所引起的现金流量。
主要包括购置、出售长期资产或投资、接受或归还人民币存款、外币存款等。
筹资活动是企业为完成业务活动或扩大规模而从外部筹集资金所引起的现金流量。
主要包括发行股票、发行债券、贷款、偿还贷款等。
现金流量表的分析是企业财务分析的关键环节，正确认识现金流状况有助于维护企业的健康发展。
以下是常用的现金流量分析方法。
经营活动现金流入高于现金流出的情况，说明企业盈利较好；反之，说明企业处于营销困难阶段。
经营活动现金流量净额的增长，说明企业盈利能力增强，业务规模扩大，经营管理效率提高。
投资活动现金流入的增长，主要用于长期债务的还款或投资于现有的、新项目的开发。
投资活动现金流出的增长，通常表明企业进行了大额投资活动，其发展前景可能较好。
1. 反映了企业现金流入和现金流出情况，揭示了企业的短期流动性状况。
2. 反映了企业的盈利能力和经营管理水平，为企业未来的发展提供了参考。
3. 可以比较企业不同时间段的现金流量状况，评估企业的财务健康状况，为企业决策提供基础性分析结果。
总之，现金流量表是企业财务报表中的重要一项，通过对现金流量表的分析，可以更好地评估企业的财务健康状况及未来的发展潜力。
技术经济学06
产投资方向调节税+预备费+建设期借款利息+工程
建设其他费用中的一部分。 折旧方法：直线折旧；加速折旧 留残值 五、无形及递延资产摊销表
原值：工程建设其他费用中的一部分
直线摊销，不留残值
辅助报表4
序 号 项 固定资产合计 原值 折旧 净值 房屋及建筑物 原值 折旧 净值 ××设备 原值 折旧 净值 ××设备 原值 折旧 净值 …… 目
辅助报表1
序号 1 1.1 项目
固定资产投资估算表
估算价值 建筑 设备 安装 其它 其中 合计 工程 购置 工程 费用 外币
单位：万元
备 注
固定资产投资 工程费用 …… 1.2 其它费用 …… 1.3 预备费用 1.3.1 基本预备费 1.3.2 涨价预备费 2 固定资产投资方向调节税 3 建设期利息 合计(1+2+3) 注：工程或费用名称，可根据部门的要求分项列出
4. 工程建设其他费用
工程建设其他费用按各项费用科目的费率或者取费标准 估算。
5. 预备费 （1）基本预备费=（设备及工器具购置费＋建筑、安装 工程费＋工程建设其他费用）×基本预备费率 （2）涨价预备费： n
PC
t I [( 1 f ) 1] t t 1
式中PC——涨价预备费； It——第t年的建筑工程费、安装工程费、设备及工器具 购置费之和； f——建设期价格平均上涨率；n——建设期。 *如果注明投资额在年内均衡使用，可以按半年来计提 涨价。
目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计
算评价指标、考察项目的获利能力、贷款清偿能力，
来判别拟建项目的财务可行性。
二、财务评价的内容 1. 盈利能力分析 2. 清偿能力分析 3. 不确定性分析
项目(全)投资现金流量表格模板
一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税不同类型和不同行业的项目其投资内容可能不同，如发生维持运营投资应将其列入现金流量表作为现金流出。
三、净现金流量1、所得税前净现金流量=现金流入-现金流出2、所得税后净现金流量=所得税前净现金流量-调整所得税调整所得税=损益表（利润表）中的“息税前利润”×25%=（利润总额+利息）×25%=（营业收入-附加税-经营成本-折旧-摊销-维持运营投资+补贴收入）×25% 累计所得税前（后）净现金流量=上一年累计所得税前（后）净现金流量+当年所得税前（后）净现金流量。
2019年一级造价工程师《造价管理》考点：工程项目经济评价报表的编制_244
2019年一级造价工程师《造价管理》考点：工程项目经济评价报表的编制2019年一级造价工程师考试正在火热备考阶段，为了帮助大家顺利备考2019年一级造价工程师考试，小编搜集整理了“2019年一级造价工程师《造价管理》考点：工程项目经济评价报表的编制”供大家学习参考，希望对你有所帮助。
高频考点：工程项目经济评价报表的编制一、投资方案现金流量表投资方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
1.投资现金流量表投资现金流量表是以投资方案为一独立系统进行设置的。
根据需要，可从所得税前(即息税前)和(或)所得税后(即息税后)两个角度进行考察，选择计算所得税前和(或)所得税后指标。
注意，这里所指的“所得税”是根据息税前利润(计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响)乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。
区别于按照税后利润计算的所得税。
2.资本金现金流量表资本金现金流量表是从投资方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以投资方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
3.投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从投资方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资方案投资各方财务内部收益率。
投资各方的利益一般是均等的，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。
4.财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映投资方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力。
5.投资方案现金流量表的构成要素(1)营业收入。
营业收入是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。
(2)补贴收入。
企业可能得到与收益相关的政府补助(与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助)，包括先征后返的增值税、按销量或工作量给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。
现金流量表结构
现金流量表结构一、引言现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于记录企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况，反映了企业现金的净增减额。
它对于投资者、债权人、管理层等各方利益相关者来说都具有重要的参考价值。
本文将围绕现金流量表的结构展开阐述。
二、现金流量表结构的组成现金流量表按照会计准则的要求，通常分为三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将对这三个部分的结构进行详细介绍。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流量。
这部分现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金以及支付给员工和供应商的现金等。
经营活动现金流量的结构可以按照以下几个方面进行划分：(1) 销售商品、提供劳务收到的现金：这一部分主要记录了企业通过销售产品或提供劳务所收到的现金，包括销售收入、劳务收入等。
(2) 购买商品、接受劳务支付的现金：这一部分主要记录了企业为购买商品或接受劳务而支付的现金，包括采购商品、支付劳务报酬等。
(3) 支付给员工和供应商的现金：这一部分主要记录了企业支付给员工和供应商的现金，包括工资、奖金、采购原材料等。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流量。
这部分现金流量主要包括购买和出售固定资产、无形资产、长期股权投资等。
投资活动现金流量的结构可以按照以下几个方面进行划分：(1) 购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：这一部分主要记录了企业为购买固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金。
(2) 出售固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金：这一部分主要记录了企业通过出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金。
(3) 购建长期股权投资支付的现金：这一部分主要记录了企业为购买长期股权投资而支付的现金。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流量。
2021年一级建造师考试《工程经济》模拟习题(15)(含答案和解析)
2021年一级建造师考试《工程经济》模拟习题（15）（含答案和解析）一、单选题1某污水处理项目所在地政府每年给予该项目一定金额的财政补贴，在项目财务评价中，该项补贴资金应视为项目的()。
A.权益资金B.现金流入C.债务资金D.现金流出参考答案：B参考解析：本题的考核点是投资现金流量表的构成内容。
投资现金流量表中的现金流入包括：营业收入、补贴收入、回收固定资产余值、回收流动资金等。
2能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是()。
A.项目资本金现金流量表B.投资各方现金流量表C.财务计划现金流量表D.项目投资现金流量表参考答案：C参考解析：本题的考核点是技术方案财务计划现金流量表的构成内容。
财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
3以技术方案的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出的现金流量表是()。
A.资本金现金流量表B.投资各方现金流量表C.财务计划现金流量表D.投资现金流量表参考答案：D参考解析：本题的考核点是投资现金流量表的构成内容。
投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。
它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期(包括建设期和生产运营期)内现金的流入和流出。
4某垃圾处理项目得到政府300万元的财政补贴，则这300万元应计入财务计划现金流量表中的()。
A.经营活动净现金流量B.投资活动净现金流量C.筹资活动净现金流量D.营业收入参考解析：本题的考核点是财务计划现金流量表的构成内容。
在财务计划现金流量表中的经营活动净现金流量包括：营业收入、增值税销项税额、补贴收入等。
5可据以计算累计盈余资金，分析技术方案财务生存能力的现金流量表是()。
A.财务计划现金流量表B.投资各方现金流量表C.资本金现金流量表D.投资现金流量表参考答案：A参考解析：本题的考核点是财务计划现金流量表的概念及其基本构成内容。
2019年《一级造价工程师》造价管理考点：工程项目经济报表编制和工程项目经济评价重点难点解析
2019年《一级造价工程师》造价管理考点：工程项目经济报表编制和工程项目经济评价重点难点解析知识点1：工程项目经济评价报表的编制一、投资方案现金流量表投资方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
1．投资现金流量表投资现金流量表是以投资方案为一独立系统进行设置的。
根据需要，可从所得税前（即息税前）和（或）所得税后（即息税后）两个角度进行考察，选择计算所得税前和（或）所得税后指标。
注意，这里所指的“所得税”是根据息税前利润（计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响）乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。
区别于按照税后利润计算的所得税。
2．资本金现金流量表资本金现金流量表是从投资方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以投资方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
3．投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从投资方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资方案投资各方财务内部收益率。
投资各方的利益一般是均等的，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。
4．财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映投资方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力。
5．投资方案现金流量表的构成要素（1）营业收入。
营业收入是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。
（2）补贴收入。
企业可能得到与收益相关的政府补助（与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助），包括先征后返的增值税、按销量或工作量给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。
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第5讲12101040 财务现金流量表的分类与构成要素本目内容重点是财务现金流量及其主要构成掌握财务现金流量的分类、构成及其基本要素lZl0l041 掌握财务现金流量表的分类建设项目现金流量表具体内容随项目经济评价的范围和经济评价方法不同, 一般分为：财务现金流量表国民经济效益费用流量表财务现金流量表按其评价的角度不同分为：①项目投资现金流量表②项目资本金现金流量表③投资各方现金流量表④财务计划现金流量表。
一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。
它将项目建设所需的总投资作为计算基础，通过项目投资现金流量表可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标。
反映项目的获利能力。
二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表是从项目法人 ( 或投资者整体 ) 角度出发，以项目资本金作为计算的基础，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力。
三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础 , 用以计算投资各方收益率。
四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
lZl0l042 掌握财务现金流量表的构成要素构成经济系统财务现金流量的基本要素包括：营业收入、投资、经营成本、税金一、营业收入( 一 )营业收入是指项目建成投产后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
即：营业收入＝产品销售量 ( 或服务量 )×产品单价 ( 或服务单价 )1. 产品年销售量 ( 或服务量 ) 的确定根据企业的设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量 ( 服务量 )。
为计算简便，年生产量即为年销售量。
2. 产品 ( 或服务 ) 价格的选择产品价格一般采用出厂价格，即 :产品出厂价格＝目标市场价格一运杂费对于供出口的产品，应先按国际目标市场价格扣减海外运杂费并考虑其他因素影响后，确定离岸价格 , 然后换算为出厂价格；如果其销售价格选择离岸价格，则应同时将由项目到口岸的运杂费计人成本。
( 二 ) 补贴收入包括：先征后返的增值税、定额补贴、财政扶持给予的其他形式的补贴。
不包括企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的与资产相关的政府补助补贴收入同营业收入一样，应列入项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表和财务计划现金流量表。
二、投资建设项目评价中的总投资是：建设投资、建设期利息和流动资金之和( 一 ) 建设投资建设投资是指项目按拟定建设规模 ( 分期建设项目为分期建设规模 )、产品方案、建设内容进行建设所需的投入。
( 二 ) 建设期利息建设期利息系指筹措债务资金时在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。
建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及融资中发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等其他融资费用。
分期建成投产的项目，应按各期投产时间分别停止借款费用的资本化，此后发生的借款利息应计人总成本费用。
( 三 ) 流动资金流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金 , 不包括运营中需要的临时性营运资金。
在项目寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收。
流动资金是流动资产与流动负债的差额。
流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。
( 四 ) 项目资本金1. 项目资本金的特点项目资本金 ( 即项目权益资金 ) 是指在建设项目总投资中，由投资者认缴的出资额，对建设项日来说是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但一般不得以任何方式抽回。
项目资本金主要强调的是作为项目实体而不是企业所注册的资金。
2. 项目资本金的出资方式可以是现金 , 也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资以及企业未分配利润以及从税后利润提取的公积金 ,以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过项目资本金总额的 20%( 经特别批准 , 部分高新技术企业可以达到 30% 以上 ) 。
3. 项目资本金的来源渠道和筹措方式根据项目融资主体的特点按下列要求进行选择 :既有法人融资项目的新增资本金可通过原有股东增资扩股、吸收新股东投资、发行股票、政府投资等渠道和方式筹措。
新设法人融资项目的资本金可通过股东直接投资、发行股票、政府投资等方式筹措。
政府投资资金，包括各级政府的财政预算内资金、国家批准的各种专项建设基金、统借国外贷款、土地批租收入、地方政府按规定收取的各种费用及其他预算外资金等。
政府投资主要用于关系国家安全和市场不能有效配置资源的经济和社会领域 , 包括加强公益性和公共基础设施建设 , 保护和改善生态环境 , 促进欠发达地区的经济和社会发展 , 推进科技进步和高新技术产业化。
对政府投资资金，国家根据资金来源、项目性质和调控需要，分别采取直接投资、资本金注入、投资补助、转贷和贷款贴息等方式，并按项目安排使用。
对投入的政府投资资金 , 应根据资金投入的不同情况进行不同的处理 :①全部使用政府直接投资的项目 , 一般为非经营性项目 , 不需要进行融资方案分析。
②以资本金注入方式投入的政府投资资金 , 在项目评价中应视为权益资金。
③以投资补贴、贷款贴息等方式投入的政府投资资金 , 对具体项目来说 , 既不属于权益资金 , 也不属于债务资金 , 在项目评价中应视为一般现金流入 ( 补贴收入 ) 。
④以转贷方式投入的政府投资资金 ( 统借国外贷款 ) , 在项目评价中应视为债务资金。
( 五 ) 项目资本金现金流量表中投资借款的处理在项目资本金现金流量表中投资只计项目资本金，投资借款不作为现金流入，但借款本金的偿还及利息支付则计入现金流出。
( 六 ) 维持运营投资在现金流量表中将其作为现金流出，参与内部收益率等指标的计算。
同时，也应反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析。
三、经营成本( 一 ) 总成本总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费十工资及福利费十修理费十折旧费十摊销费十财务费用 ( 利息支出 ) 十其他费用1. 外购原材料、燃料及动力价格是在选定价格体系下的预测价格，该价格应按到厂价格计，并考虑运输及仓储损耗。
2. 工资及福利费：通常包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，以及医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金中由职工个人缴付的部分。
3. 修理费可直接按固定资产原值 ( 扣除所含的建设期利息 ) 或折旧额的一定百分数估算4. 折旧费固定资产折旧费5. 摊销费：无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入成本。
无形资产的摊销一般采用平均年限法，不计残值。
其他资产的摊销可以采用平均年限法 , 不计残值 , 摊销年限应注意符合税法的要求。
6. 利息支出估算包括长期借款利息、流动资金借款利息和短期借款利息三部分。
需要引起注意的是 , 在生产经营期利息是可以进人总成本的 , 因而每年计算的利息不再参与以后各年利息的计算。
7. 其他费用包括其他制造费用、其他管理费用和其他营业费用这三项费用 , 系指制造费用、管理费用和营业费用中分别扣除工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费以后的其余部分 , 应计人生产总成本费用的其他所有费用。
产品出口退税和减免税项目按规定不能抵扣的进项税额也可包括在内。
( 二 ) 经营成本主要用于项目财务评价的现金流量分析。
经营成本作为项目现金流量表中运营期现金流出的主体部分 , 是从投资方案本身考察的 , 在一定期间 ( 通常为一年 ) 内由于生产和销售产品及提供服务而实际发生的现金支出。
按下式计算 :经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费+ 修理费 + 其他费用经营成本与融资方案无关。
四、税金项目财务评价中涉及的税费1. 从销售收入中扣除的营业税金及附加和增值税。
营业税金及附加包括营业税、资源税、消费税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加。
增值税是价外税 , 纳税人交税 , 最终由消费者负担 , 因此与纳税人的经营成本和经营利润无关。
2. 计人总成本费用的进口材料的关税、房产税、土地使用税、车船使用税和印花税。
3. 计入建设投资的引进技术、设备材料的关税和固定资产投资方向调节税。
4. 从利润中扣除的所得税。
12101050 基本建设前期工作内容基本建设的每个建设项目都是从酝酿、构想开始, 通过可行性研究决策之后, 进入项目设计和施工阶段, 直至竣工验收 , 交付使用或生产运营。
lZlOl051 掌握建设项目周期建设项目周期是指建设项目从投资意向开始到投资终结的全过程。
一、建设项目周期的阶段划分及其工作内容( 一 ) 建设项目决策阶段 ( 通常也称为项目建设前期工作阶段 )1. 投资意向2. 市场研究与投资机会分析市场研究与投资机会分析着重点是投资环境分析，目的和作用是鉴别投资方向，选择建设项目。
3. 项目建议书4. 初步可行性研究初步可行性研究并不是必不可少的，与可行性研究的主要差别是在它们所获得的资料的详尽程度不同。
就内容来说 , 初步可行性研究与可行性研究基本是一致的 , 只不过前者较为粗略 , 后者较为详尽。
初步可行性研究的着重点是项目建设的必要性和项目建设的可能性。
5. 可行性研究 ( 又称详细可行性研究 )6. 建设项目决策上述 6 项工作是一种分析论证性质的工作 , 主要解决的是项目选择问题。
( 二 ) 建设项目设计阶段1. 初步设计2. 投资准备3. 技术设计4. 施工图设计上述 4 项工作主要是确定拟定项目具体方案，是选择和设计实现项目投资构想的优化实施方案的过程。
我国对于一般项目进行两阶段设计 , 即工程的初步设计和施工图设计对重大项目和技术上比较复杂而又缺乏设计经验的项目 , 在初步设计后还增加了技术设计。
( 三 ) 建设项目施工阶段1. 施工组织设计2. 施工准备3. 组织施工4. 生产准备一般包括 :组织准备、技术准备、物资准备5. 竣工验收上述 5 项工作是一种具体的资源组合性质工作 , 其主要任务是在确定性约束条件下优化实施过程。
( 四 ) 投资项目总结评价阶段1. 投产运营和投资回收2. 投资项目后评价上述两项工作是一种总结评价性质工作 , 甚至可以说是依托于生产经营过程的一种分析研究工作。
二、建设项目周期各阶段对投资的影响(一 ) 建设项目决策阶段对投资的影响项目决策阶段的基本特征是智力化或称知识密集性。
在项目决策结果没有得出之前 , 一般不会进行土地、材料、设备等要素投入 , 这表明在项目决策阶段 , 工作成本对投资影响极小 , 对要素成本不构成影响。