2021年出纳作业处理准则
出纳工作制度模板范文
出纳工作制度模板范文第一章总则第一条为了规范出纳工作，加强财务管理，确保资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司出纳工作的各个方面，包括货币资金的管理、收支业务的处理、财务报表的编制等。
第三条出纳工作应遵循合法、合规、公正、透明的原则，确保公司财务信息的真实性、准确性和及时性。
第二章货币资金管理第四条出纳人员应妥善保管公司现金、支票、汇票等货币资金，确保资金安全。
第五条出纳人员应按照公司规定的现金使用范围和限额，合理使用现金，避免现金滞留和滥用。
第六条出纳人员应每日清点现金，确保现金账面余额与实际库存相符。
第七条出纳人员应按照银行的要求，及时办理银行存款和取款业务，确保银行存款的安全和便捷。
第八条出纳人员应定期与银行对账，确保银行存款账面余额与实际存款相符。
第三章收支业务处理第九条出纳人员应按照公司规定的审批程序和权限，办理各项收支业务。
第十条出纳人员应根据审核后的发票、收据等原始凭证，准确、及时地登记现金日记账、银行存款日记账等相关账簿。
第十一条出纳人员应在审核无误的情况下，开具现金收据、银行存款收据等相关凭证，确保财务收支的真实性和合法性。
第十二条出纳人员应按照财务报表的编制要求，定期汇总各项收支数据，编制现金流量表、利润表等相关财务报表。
第四章财务报表编制第十三条出纳人员应按照企业会计准则和国家有关法律法规，准确、完整地编制财务报表。
第十四条出纳人员应定期向公司领导层和相关部门提供财务报表，以便公司领导层进行决策。
第十五条出纳人员应按照税务机关的要求，及时、准确地办理税务申报和缴纳工作。
第五章内部控制与审计第十六条出纳人员应建立健全内部控制制度，确保财务工作的合规性和有效性。
第十七条出纳人员应定期进行自我检查和内部审计，发现问题及时纠正，确保财务工作的正常运行。
第十八条出纳人员应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。
出纳的规章制度
出纳的规章制度
《出纳规章制度》
一、出纳的职责和权利
1. 出纳负责公司的日常收支管理，包括现金、支票、转账等各种形式的资金管理。
2. 出纳有权利检查和核对公司的各项收支凭证，确保财务记录的准确性和完整性。
3. 出纳有权拒绝未经批准的资金支出，确保公司的资金使用规范和合法。
二、出纳的行为准则
1. 出纳应当遵守公司的财务管理制度，不得私自挪用公司资金。
2. 出纳应当保护公司的财务信息安全，不得泄露公司的财务数据。
3. 出纳应当保持职业操守，不得接受他人的贿赂或款待。
三、出纳的报告和记录
1. 出纳应当定期向公司领导报告公司资金的流动情况，诚实、透明地呈现财务状况。
2. 出纳应当认真记录公司的每一笔交易，包括收款、付款、转账等，确保财务记录的准确性和完整性。
四、出纳的违规处理
1. 如果出纳违反了公司的财务管理制度，挪用公司资金或者发生其他违规行为，公司有权利采取相应的处罚措施，包括警告、停职甚至解雇。
2. 如果出纳违反了国家有关财务法律法规，公司将配合相关部门对出纳进行处理，并可能承担相应的法律责任。
五、出纳的权益保障
1. 公司应当为出纳提供必要的财务管理培训，提升出纳的专业能力和素质。
2. 公司应当为出纳提供良好的工作环境和合理的薪酬福利，保障出纳的权益。
以上规章制度由公司财务部门根据公司的特点和国家法律法规制定，并应当得到公司领导的支持和监督。
出纳在履行职责的同时，应当严格遵守公司的规章制度，确保公司的资金安全和财务稳健。
出纳工作准则制度模板
出纳工作准则制度模板第一章总则第一条为了加强财务管理，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司出纳工作的管理，包括资金收付、账务处理、报表编制等方面。
第三条出纳工作应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保公司财务信息的真实、准确和完整。
第四条公司应设立独立的财务部门，配备具备专业素质和职业道德的财务人员，负责公司财务管理工作。
第五条公司财务部门应建立健全财务管理制度，加强对公司财务活动的监督和控制，确保公司财务安全。
第二章出纳岗位设置与职责第六条公司应设立出纳岗位，负责公司日常的资金收付、账务处理等工作。
第七条出纳岗位应具备以下条件：（一）具备会计从业资格证书或者会计专业技术职称；（二）具备良好的职业道德，无不良记录；（三）具备一定的财务管理和风险控制能力。
第八条出纳人员应履行以下职责：（一）负责公司资金的收付，确保资金的安全、准确和及时；（二）负责公司账务处理，确保账务的真实、准确和完整；（三）负责公司财务报表的编制，确保报表的真实、准确和完整；（四）负责公司财务资料的保管，确保财务资料的安全、完整和保密；（五）配合公司内部审计和外部审计工作；（六）完成公司领导交办的其他财务工作。
第三章资金管理第九条出纳人员应按照公司的资金管理规定，进行资金的收付工作。
第十条出纳人员应严格遵守银行结算纪律，确保公司资金的安全、准确和及时。
第十一条出纳人员应每日核对银行存款、现金等资金账户，确保账户余额的真实、准确和完整。
第十二条出纳人员应按照公司的投资决策，进行资金的投资和理财工作。
第四章账务处理第十三条出纳人员应按照公司的会计政策，进行账务处理工作。
第十四条出纳人员应建立健全账务核对制度，确保账务的真实、准确和完整。
第十五条出纳人员应按照规定时间，编制财务报表，确保报表的真实、准确和完整。
第十六条出纳人员应按照公司的会计档案管理规定，保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。
会计出纳管理制度
会计出纳管理制度会计出纳是一个组织内负责财务管理的重要岗位，其工作涉及到资金流入流出、账务记录、财务报表等方面。
为了保证组织资金的安全性和有效性，制定一套科学合理的会计出纳管理制度是必要的。
本文将从以下几个方面介绍会计出纳管理制度的内容和要点。
一、制度的目的和范围二、制度的基本原则1.资金安全原则：保证组织资金的安全性，避免盗窃、损毁等风险。
2.凭证准确原则：确保凭证的真实性和准确性，避免虚假记账。
3.制度规范原则：按照制度规定的流程和方法进行操作，杜绝随意操作和违规行为。
4.内部控制原则：确保会计报表的准确性和可靠性，防范内部欺诈行为。
三、制度的具体内容1.资金收付管理（1）资金收付流程：明确资金收付流程，包括资金的到账、存储、支付等环节，确保每一步都经过合规审核和授权。
（2）款项管理：制定资金的使用范围和权限，避免超出授权范围的行为。
（3）现金管理：规定现金的收取、兑换、保存、使用等具体操作步骤，确保现金的安全和正确处理。
（4）银行账户管理：建立银行账户的审批制度和使用规则，确保银行账户的正常运作。
2.账务处理（1）凭证管理：规定凭证的种类、编号、填制要求等，确保凭证的真实性和准确性。
（2）账簿管理：建立准确、完整、及时的账簿记录，确保账务处理的顺利进行。
（3）期末结账：规定期末结账的时间节点、程序和内容，并进行验收和审批。
3.财务报表编制（1）编制原则：依据会计准则和相关法律法规编制财务报表，确保财务报表的准确性和真实性。
四、制度的执行和监督1.岗位职责明确：明确会计出纳的职责和权限，确保岗位职责的清晰和落实。
2.培训和考核：定期组织会计出纳的培训和考核，提升其业务水平和工作技能。
3.内部审计和检查：定期进行内部审计和检查，发现问题并及时进行整改。
4.违规处理：对于违反会计出纳管理制度的行为，依据相关规定进行处罚和追责。
总结：会计出纳管理制度是一个组织内重要的管理制度，其目的是确保组织资金的安全和有效管理。
会计准则规定出纳岗位职责（3篇）
会计准则规定出纳岗位职责1.负责报销工作，包括单据管理和依据公司制度对单据进行初步审核;2.负责出纳工作，编制银行凭证，汇总收支进度表;3.做好收入统计工作，负责和业务团队进行收入核对，并汇总合同进度表;4.负责收入、支付等申报工作，做好与银行的日常联络工作;5.协助财务经理做好资产管理工作，定期参与公司资产的清点与盘查工作;6.负责财务会计档案的日常管理工作，包括凭证装订、报表装订、账册装订、其他会计资料装订等;7.配合各项审计工作;8.做好上级交办的其他财务工作。
会计准则规定出纳岗位职责（2）会计准则对出纳岗位的职责进行了明确规定，主要包括以下方面：1. 现金管理：出纳负责对公司现金进行全面管理，包括现金的收付、存储和监控。
他需要确保现金的安全性和准确性，遵守公司制定的现金管理政策和程序。
2. 现金收款：出纳负责公司现金收款的管理工作，包括根据销售合同或客户订单收取现金、支票或信用卡支付等，确保收款的准确性和及时性。
3. 现金付款：出纳负责公司现金付款的管理工作，包括支付供应商的款项、员工的工资和薪酬、税款等。
他需要按照公司的付款政策和程序进行操作，确保付款的准确性和及时性。
4. 票据管理：出纳负责公司票据的管理工作，包括发放和接收票据、票据的登记和核对等。
他需要确保票据的准确性和安全性，遵守公司的票据管理政策和程序。
5. 银行业务：出纳负责与银行的日常业务往来，包括银行账户的开立、销户、现金存取、转账和结算等。
他需要熟悉银行的相关政策和程序，确保银行业务的安全性和准确性。
6. 财务报告：出纳负责相关财务报告的编制和提交工作，包括现金流量表、银行对账单、现金收付明细表等。
他需要准确记录和归档相关数据，确保财务报告的准确性和及时性。
7. 内部控制：出纳负责相关内部控制的执行和监督工作，包括现金管理制度的建立和执行、现金操作权限的控制、现金库房的安全管理等。
他需要确保内部控制的有效性和合规性。
8. 审计支持：出纳负责提供相关审计工作的支持，包括提供相关账务资料和凭证、协助核实账目等。
出纳应遵循的主要规章制度
出纳应遵循的主要规章制度一、保管资金规定1、出纳应妥善保管企业所有的资金，不得私自使用或挪用公司资金，严格按照公司的财务管理规定进行操作，不得私存、私借、私用公司资金。
2、出纳应当定期清点和检查资金，确保资金账目的准确性和完整性。
对于现金收支情况要及时入账，在资金账册上详细记录每一笔资金的使用和来源。
3、对于大额资金的进出，出纳必须遵守公司的审批程序和规定，确保经过正规的审批程序后方可操作。
4、对于资金的安全保管，出纳应当妥善保管各种凭证和票据，避免遗失或被盗。
5、出纳在交接班的时候，要进行资金的清点和核对，确保交接的资金予以清晰明了的记录和交接。
二、会计处理规定1、出纳在进行财务处理的时候，必须按照会计准则和公司规定进行操作，不得擅自隐瞒、篡改账目。
2、出纳应当严格执行会计政策和原则，保证公司的财务信息真实可靠，不得有虚增、虚减、错记的情况。
3、出纳要及时对银行对账单、账目进行核对，确保公司的资金账目和银行账目的一致性。
4、对于公司的费用报销和报销单据，出纳应当按照规定进行审核和报销，及时处理相关事务。
5、在进行会计处理的时候，出纳要保证账目的整洁和有序，便于对账和审查。
三、法律法规遵守1、出纳要认真学习并遵守相关的税法和财务法规，不得有逃税、偷漏税的行为。
2、出纳必须熟悉并遵守相关的银行法规和金融制度，避免参与不法金融活动。
3、出纳要保护好公司的商业秘密和机密财务信息，不得泄露给外部人员。
4、出纳在处理企业事务的时候，要严格遵守企业的内部管理规定和制度，不得有违规操作。
5、出纳在工作中要遵守公司的相关规章制度和规范，确保公司的财务管理工作的顺利进行。
以上就是出纳应遵循的主要规章制度，出纳作为企业的资金管理者，要时刻牢记自己的职责和使命，严格遵守规章制度，维护公司的财务安全和利益。
出纳的工作不仅仅是一份工作，更是一项重要的责任和义务。
只有严格遵守规章制度，出纳才能更好地履行自己的职责，为公司的发展做出贡献。
2021企业会计准则pdf
2021企业会计准则pdf3.对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。
并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，而不能乱写，否则总帐的借贷双方就不能结平了。
如此繁琐的程序让我不敢有一丁点儿马虎，这并不是做作业或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的帐务，是一个企业以后制定发展计划的依据。
所有的帐都记好了，接下来就结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。
一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在王会计教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么样子。
这真是应了一句话：不试不知道，一试吓一跳!从制单到记帐的整个过程基本上了解了个大概后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做帐到底是怎么一回事。
王会计很要耐心地跟我讲解每一种银行帐单的样式和填写方式以及什么时候才使用这种帐单，有了个基本认识以后学习起来就会更得心应手了。
除了做好会计的本职工作，其余时间有空的话我也会和出纳学学知识。
别人一提起出纳就想到是跑银行的。
其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。
在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。
想想寒冷的冬天或者是酷暑，谁不想呆在办公室舒舒服服的，可出纳就要每隔一两天就往银行跑，那就不是件容易的事了。
路途遥远自不必说，仅仅来回的折腾也就够终生受用的了。
除了跑银行出纳还负责日常的现金库，日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机。
说起税控机还是近几年推广会计电算化的成果，什么都要电脑化了。
税控机就是打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。
其实它的操作也并不难，只要稍微懂Office办公软件的操作就很容易掌握它了。
出纳的规章制度范文(10篇万能)
出纳的规章制度范文（10篇万能）出纳的规章制度范文篇1出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则。
其主要内容通常包括五个方面的要求：（一）出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当。
根据钱、账分设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。
在比较小的单位里，单位负责人也不宜兼任出纳人员。
出纳人员除了登记现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产账等。
不是出纳人员，不得直接收付现金。
（二）出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金收付，审核工作应由会计主管人员或其他指定的会计人员来担当。
有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的，出纳人员可以先付款、后交他人审核。
银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。
（三）出纳人员应根据业务逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。
（四）认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督。
根据现金管理制度规定，不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。
（五）确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金。
如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先记入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。
出纳的规章制度范文篇21、出纳付款前先要审核各部门人员交来的原始凭证，审核它的合法性、合理性、真实性，手续是否齐备，各负责人签是否齐全，对记载不正确，手续不齐全的预以退回不予支付。
2、公司业务人员、采购人员，因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明部门、原因、金额，经主管部门同意，方可办理借款。
3、借款在办完业务后，要及时向财务报帐冲减借款，并交回余款，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，在工资中扣除。
4、采购人员购货款的报销，需提供完整的购货发票，发票上经办人要签字，后面必需附材料保管员的材料入库单后，才能报销；材料保管员必需对照发票上的品名、规格、数量、单价，一一核查实物进行清点，核对无误后，方能开据材料入库单，第一联保管员留存，第二联交财务存，第三联交采购人员报帐，如发现书写不清楚的，在问明后，重新注明所写内容，避免财务人员做帐不明确。
2021年最新财务管理制度(精选5篇)
2021年最新财务管理制度（精选5篇）财务管理制度11、资金审批制度县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名义的各种经费，均由主任一支笔签批。
正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报主任签字，数额较大的支出由分管主任请示主任同意后方可支付。
职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。
工作人员差旅费由主任签字支付。
2、主管会计和现金会计之间的业务责任主管会计负责管理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种报表。
现金会计负责记好现金日记帐，银行存款帐，负责管好各种支票和现金。
两个岗位要做到钱帐两分开，钱物两分开，票印两分开。
3、医疗费报销制度享受公费医疗人员，必须到县医院就诊，凭医疗费收据和处方笺到财务报帐。
4、车辆费用报销制度车辆维修及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确定支付并按时报主任签字支付；数额较大，须由分管主任请示主任同意后支付。
道桥费由队长统计后由分管主任签字并报主任签字报销，一次一结。
5、办公用品管理制度办公用品实行统一采购、保管、发放，实行定点采购，享受最低价，严把质量关。
具体实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管财务副科长一同购买，现金会计保管。
如数额较大，须由分管主任报主任同意后实施。
出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符；办公用品不重复购置。
6、监督和审计制度要认真执行各项财经纪律，及时纠正和制止各种违纪现象。
要自觉接受审计部门和本单位领导的监督和审计，反映情况要实，提供资料要准。
对弄虚作假和严重失职者要追究当事人的责任，问题严重的要交由司法机关处理。
财务管理制度2根据高县教育局关于贯彻《教育经费管理实施细则》的通知精神，结合我校实际，特制订如下制度：一、学校财会人员必须按章办事，廉洁奉公，实事求是，不假公济私，搞好学校财务工作；二、一切原始凭证在合法的前提下经校长签字报销；三、出纳在付款前必须先审查原始凭证的合法性：1、必须有接受凭证单位名称；2、凭证日期必须是近期；3、有实物的数量、单价、金额且必须吻合；4、必须加盖签发凭证单位的公章和经办签字；5、购买实物必须有经办人或实物验收人签字；四、凡是购置物品，大金额的，购置前由单位领导集体研究决定，且有文字记录，购买时有两人及以上的经办人，购买后同时作财产登记；未经领导批准，出纳员不得私自购买；五、凡是会议伙食和来客接待由领导指定专人联系，报销时必须附件说明事由、人数，必须取得经营单位的合法凭证，自办伙食必须有附件支出明细、经办人和证明人的签字；六、凡属1000元以上的修建或维修工程，开工前经校行政集体研究决定，并要有预算或合同，竣工后要有决算，并由具体经办人员和验收人员同时签字有效；七、出纳取现金后，应开给对方合法的收款凭证，项目必须填写完整；八、出纳员应建立日记帐，按教办会计要求设立项目，按月向学校交收支报表，期末按项目给教师公布帐；九、出纳员一律不得私自把公款借给外单位或个人；一经发现，公款应立即归还，并按银行同期贷款利息付息给单位，并追究其责任；十、出纳员应按时把教师工资或补助发到教师手中，做到热情服务，公正服务；十一、学校预算内外经费帐由教办会计管理，出纳每月要按时上报报表和单据，做好月结工作。
出纳管理作业流程及工作手册范本
管理、押摽金、第一章二、之。
人签章。
第二章视系统。
第三章︵一︶出︵二︶出︵三︶收︵四︶收符。
︵五︶收︵六︶委︵七︶经︵八︶款︵九︶每︵十︶出︵一︶１、２、３、??等。
︵二︶１、２、３、????三第四章四︵一︶︵二︶︵三︶︵四︶︵五︶︵六︶︵七︶︵二︶（如（送交日遇星期取。
︵二︶︵三︶︵四︶︵五︶第五章１、２、３、４、５、６、７、８、９、︵一︶︵二︶︵三︶︵五︶第七章五︵六︶︵七︶︵八︶︵九︶第八章办理。
第九章五十九、，应由会计单位、政风单位。
六关︶凭核。
第十章︵一︶︵二︶︵三︶︵四︶︵五︶︵六︶︵七︶七十、，不得稽延，︵一︶缴款书。
︵二︶支︵三︶保︵四︶银︵五︶︵︵六︶零︵七︶现︵八︶现︵九︶收︵十︶委︵十一︶︵十二︶︵十三︶第十一章︵一︶出︵二︶库有无与核定额度相符。
︵三︶传︵四︶保︵五︶各︵六︶收︵七︶暂︵八︶零︵九︶收︵十︶收︵十一︶︵十三︶（全衔）（全衔）（全 衔）保管公库________ 品 名________（全衔）现金暂记簿机关传票递送簿缴款书（０１）((注1))会计 凭证年度 字号主管会计 营业 记帐 经办第一联：收款银行存输入项目支出收回书（０２）((注1)) 会计 凭证年度 字号主管 会计 营业 记帐 经办第一聯：收款銀行存查$输入项目（全衔）保管品月报表类别中华民国年月日第号第页共页之一：出纳管理（全衔）零用金清单合计合计据（全衔）现金结存表（全衔）现金收支结存旬报表中华民国年月旬第号（机关名称）宽x长26.5cm x 10.5cm自行收纳款项统一收据（机关名称）宽x长26.5cm x 10.5cm自行收纳款项统一收据（机关名称）宽x长26.5cm x 10.5cm自行收纳款项统一收据（机关名称）学年度第 学期自行收纳款项统一收据宽x 长26.5cm x 10.5cm第联第页邮政存簿储金团体户存款单划拨储金帐号：媒体管制号码－－－－－－－－说明二、本单一式三份，一份由受托局留存，一份报帐，一份退委托单位。
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第一条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。
第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。
第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。
第五条除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。
第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。
第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。
第八条凡一次支付未超过新台币1，元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。
第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。
第十条本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
第十二条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
(一)原始凭证的审核内购、工程发包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
预付、暂付款项应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。
一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
(二)会计凭证的核准会计部门应根据原始凭证开具传票。
会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。
传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。
第十三条有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单”，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。
前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。
第十四条本公司各项支出的付款日期如下 (一)国内采购货品的
付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。
(二)一般费用的付款经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
(三)薪工资的付款职员每月1日。
作业员分1日、25日两次。
因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。
第十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月1日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
第十六条薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”，于付款期限前一
日送交会计部门。
第十七条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。
第十八条为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人扶养亲属申报表”，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。
第十九条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。