出纳岗位作业准则与收款付款程序
出纳员工作流程及职责
出纳员工作流程及职责一、引言出纳员是负责企业日常现金收支管理和账务核对的重要岗位。
出纳员工作流程及职责的规范和高效执行，对于企业的财务管理至关重要。
本文将从工作流程和职责两个方面详细介绍出纳员的工作内容。
二、出纳员工作流程1. 收款流程出纳员接收来自客户或供应商的现金、支票、电汇等付款方式，核对金额并开具相应的收据或付款凭证。
在此过程中，出纳员需要保证收到的款项与账目一致，避免错误和遗漏。
2. 付款流程出纳员负责企业的日常支出，包括支付员工工资、购买办公用品、缴纳水电费等。
在付款前，出纳员需要核对支出金额和对应的支出凭证，确保支付的准确性和合法性。
同时，出纳员需要根据企业的财务预算和规定，严格控制支出，避免超支和浪费。
3. 银行交易流程作为企业与银行之间的桥梁，出纳员需要与银行进行日常的资金往来。
这包括办理存款、取款、转账、查询账户余额等操作。
出纳员需要保持良好的沟通和协调能力，确保企业与银行之间的资金流动顺畅和准确。
4. 账务核对流程出纳员需要定期对企业的账务进行核对和对账工作。
这包括与银行对账、与供应商对账、与客户对账等。
通过对账工作，出纳员可以及时发现并纠正账目错误，保证财务数据的准确性和可靠性。
三、出纳员的职责1. 现金管理出纳员需要负责企业现金的安全保管和合理运用。
他们需要严格遵守企业的财务制度和相关政策，确保现金的安全性和完整性。
2. 财务报表出纳员需要配合财务人员编制财务报表，如现金流量表、银行对账单等。
他们需要准确记录和及时提供相关的财务数据，以便财务部门对企业的财务状况进行分析和决策。
3. 税务申报出纳员需要配合财务人员进行税务申报工作。
他们需要按照国家相关法规，准确计算和申报企业的税款，并及时缴纳。
4. 内部控制出纳员需要积极参与企业的内部控制工作，确保企业的资金使用符合规定和制度。
他们需要严格执行财务审批流程，防范财务风险和经济损失。
5. 协作与沟通出纳员需要与企业内部的各个部门和外部的供应商、客户、银行等进行良好的协作和沟通。
出纳岗位职责的日常工作款项收付与账务管理
出纳岗位职责的日常工作款项收付与账务管理在一个企事业单位中，出纳是一个非常重要的岗位。
作为财务部门的核心人员，出纳要负责日常的现金管理和资金运作。
以下是出纳岗位职责的日常工作款项收付与账务管理的详细介绍。
一、现金的收付作为出纳，最主要的职责之一是负责企业现金的收付管理。
具体而言，包括以下几个方面：1. 现金领取和发放：根据企业的资金需求，出纳要按照相关授权程序，准确计算并领取公司所需的现金款项，同时按照规定向各部门或员工发放现金。
2. 现金支付和存储：在日常工作中，出纳还需为企业支付各种费用、报销款项等。
此外，出纳还负责制定现金库存计划，确保公司有足够的现金储备以应对紧急情况。
3. 现金兑换和结算：对于涉及国内外货币的业务，出纳需要根据相关规定，及时进行货币兑换和结算工作，确保资金的正常流转。
二、款项收付的会计处理除了现金的日常收付管理外，出纳还需负责相关款项的会计处理。
具体而言，包括以下几个方面：1. 凭证管理：出纳需要按照公司的财务制度，准确填制各类收款凭证和付款凭证。
同时，还需要做好凭证的分类、编号和存档工作，以备审计和核对。
2. 账务记录：出纳要及时将款项的收付情况记录在企业账务系统中，确保公司的财务数据准确无误。
同时，出纳还需要与其他部门的财务人员进行沟通和协调，以便掌握全面的财务信息。
3. 凭证核对和结账工作：月末或季末，出纳需要进行款项的核对和结账工作。
这意味着出纳要准确核对各类款项的收付情况，并做好相关会计处理，使财务报表数据真实可靠。
三、票据管理与费用报销作为出纳，还需要负责票据管理与费用报销的相关工作。
具体而言，包括以下几个方面：1. 票据管理：出纳需要负责进项和销项发票的管理工作，包括进项发票的验收、登记和存档，以及销项发票的开具和管理。
同时，出纳还要与税务机关保持密切联系，及时了解和掌握相关税收政策。
2. 费用报销：出纳要负责员工的差旅费、交通费、招待费等各类费用的报销审核和支付工作。
新手出纳现金收付工作流程
新手出纳现金收付工作流程一、收款流程：1.接收收款指示：新手出纳在上岗后，首先需要了解公司的收款政策和程序。
收款指示可能通过电子邮件、内部系统或者主管口头通知的方式传达给出纳。
2.验证收款凭证：出纳在收到收款指示后，首先要核实该指示的真实性，并确认指示是否完整和准确。
出纳应与部门经理或相关负责人核对收款金额、收款方式、收款日期以及客户信息。
3.准备相关收款工具：出纳需要准备收款所需的工具，例如现金袋、收款单、收款凭证、签购机等。
4.按收款方式准备现金或收款工具：如果收款方式是现金，出纳需要从现金库存中取出相应金额的现金进行准备。
如果收款方式是刷卡或转账，出纳需要准备好相应的刷卡设备或银行账户信息。
6.登记收款信息：将收款单上的内容输入到公司的收款记录系统或表格中。
出纳需要确保收款日期、收款金额、客户信息等都被正确记录下来，并保证记录的准确性。
7.存放现金：如果收款是现金方式，出纳需要将现金及时存放到公司规定的保险柜或银行账户中，并及时记录存款时的现金余额。
二、付款流程：1.接收付款指示：新手出纳接到付款指示后，首先要核实指示的真实性，并确认指示所涉及的付款金额、付款方式、收款方等信息。
2.准备相关付款工具：出纳需要准备付款所需的工具，例如支票、电汇申请单、转账申请单等。
3.检查收款方信息：出纳需要核实收款方的银行账号、户名、开户行等信息的准确性，并与公司的付款记录进行核对。
4.制作付款凭证：按照付款指示的金额和方式，出纳需填写支票、填写电汇申请单或填写转账申请单，并在凭证上填写付款日期、付款金额以及付款方、收款方的相关信息。
5.经过审核并取得上级审批：出纳在准备好付款凭证后，需要经过上级主管或财务主管的审批，并取得支付的授权。
6.进行付款：根据支付方式的不同，出纳需要将支票投递给收款方、填写电汇申请单并交给银行，或填写转账申请单并提交给银行进行转账。
7.登记付款信息：将付款相关的信息，包括付款日期、付款金额、收款方信息等记录到公司的付款记录系统或表格中，并保证记录的准确性。
出纳岗位职责及工作流程
出纳岗位职责及工作流程出纳岗位是财务部门中的一项核心工作职责，主要负责处理和管理公司的资金流动和日常财务事务。
下面将详细介绍出纳岗位的职责和工作流程。
一、出纳岗位职责1. 现金收付管理：负责公司的现金收付工作，包括收取销售收入、支付供应商款项、发放员工工资等。
确保现金的及时收付，保证资金的安全性和准确性。
2. 银行账户管理：负责公司银行账户的开立、维护以及日常资金的管理，包括账户余额的监控和预警，为公司的正常运营提供资金保障。
3. 资金调拨：根据公司的需求和资金状况，负责资金的调拨工作，确保各个部门和项目之间的资金流畅，避免资金短缺或闲置。
4. 账务处理：负责日常财务处理工作，包括制作和录入凭证、填制和审核报销单据、核对和登记银行流水等。
确保账务的准确性和规范性。
5. 月度和年度结账：负责月度和年度的财务结账工作，包括银行对账、资金调拨、制作财务报表等。
确保账务的整体合规和准确性。
6. 税务管理：负责公司的税务申报和缴纳工作，包括增值税、企业所得税等各项税费的计算和报告。
确保公司遵守税务法规，减少税务风险。
7. 费用控制：负责公司费用的控制和分析，包括审批和核对各项费用的合理性和准确性，提出节约成本的建议和措施。
8. 财务分析：根据公司的财务数据和指标，分析和评估公司的财务状况，提供决策支持和财务建议。
9. 内外部沟通：与银行、税务机关、审计机构等内外部机构保持良好的沟通和协调，及时解决财务问题和提供相关的资料和报告。
10. 监督与检查：及时发现和纠正财务处理中的错误和问题，提供解决方案和改进措施，确保财务工作的规范和准确性。
二、出纳岗位工作流程1. 资金准备：按照公司的资金需求和计划，准备好足够的现金和银行账户余额，以满足日常业务的收付需求。
2. 现金收付：根据公司的业务情况，准确收取销售收入，同时及时支付供应商的款项和员工的工资等，确保资金的安全和流动。
3. 资金调拨：根据公司各个部门和项目的资金需求，进行资金调拨，避免资金的闲置或短缺，保证资金的合理利用。
出纳的工作流程及细则
出纳的工作流程及细则出纳是企业财务部门中十分重要的角色，主要负责与企业内外的资金流动相关的日常事务。
出纳职责包括负责现金和银行存款的管理、支付和收款的处理、记录和维护账目等等。
以下是一个典型的出纳工作流程及细则。
一、现金收款1.客户收款：当客户来到公司进行付款时，出纳应接待客户并确认支付金额及方式。
2.确认客户付款：出纳应当确认客户付款是否准确，并将现金存入公司现金柜或者银行账户。
3.填写收款凭证：出纳应当填写收款凭证，包括客户姓名、付款金额、日期等信息，并将其存档。
二、银行存款1.银行款项汇总：出纳应当将日常现金和支票款项进行汇总，并准备送往银行存款。
2.准备银行存款单据：出纳应当准备好银行存款单据，包括准确的金额、银行名称、账号等信息。
3.提前与银行预约：出纳应提前与所在银行进行预约，确定存款的时间和地点。
4.存款验证：出纳应当在存款后，向银行索取存款凭证或者银行存折，并核查存款金额。
三、现金支付1.员工报销：出纳应当按照公司规定，处理公司员工的报销申请。
包括审核申请单，核对收据和发票等，并将报销款项以支票或现金的形式支付给员工。
2.供应商付款：出纳应当按照公司与供应商的合同和协议，及时支付供应商的款项。
出纳需要确认应付款项的准确性，并通过支票、电汇或者现金支付给供应商。
3.借记卡和信用卡支付：出纳应当根据公司政策，核对员工的借记卡和信用卡公司费用，将款项转账或支付给相关公司。
四、账务处理和记录2.核对账目：出纳应定期核对银行账单和企业账目的准确性，发现问题及时报告给财务经理。
3.定期报告：出纳应定期向财务经理提交报告，汇总公司的资金流动状况，并将其用于制定公司的财务策略和决策。
五、现金管理1.现金备用金管理：出纳应确保公司备用金的安全。
现金应存放在安全的地方，并对现金柜划定责任区域。
2.现金流预测：出纳需要预测公司的日常资金需求，以确保公司能够及时偿还债务和支付应付款项。
3.短期投资管理：出纳应根据公司的财务投资政策，选择合适的短期投资工具，以提高公司的收益。
出纳岗位现金收付工作流程.docx
出纳岗位现金收付工作流程出纳岗位现金收付工作流程一、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款：1.检查收据开具的金额是否正确，大小写是否一致，有无经手人签名；2.在收据（发票）上签字加盖财务结算章；3.将收据第1联（或发票联）给交款人；4.凭记账联登记现金流水账；5.登记票据传递登记本；6.将记账联联通登记本传相应岗位签收执政。
（相应岗位：工资及固定资产岗、管理费用岗、销售核算岗、成本核算岗）注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有〃转账〃字样，后加盖"转账〃图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，能够没有交款人签字。
二、付现：1.费用报销流程：(1)审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致；(2)检查并督促领款人签；(3)据记账凭证金额付款；(4)在原始凭证上加盖“现金付讫”图章；(5)登记现金流水账;(6)将记账凭证及时传主管岗复核。
2.人工费、福利费发放流程：(1)凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)；(2)在支出证明单上加盖“现金付讫”图章；(3)登记现金流水账；(4)登记票据传递登记本；(5)将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。
3.现金存取及保管工作流程：(1)每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金;(2)安全妥善保管现金、准确支付现金；(3)及时盘点现金；(4)下午3： 30前将库存现金余额送存银行。
4.管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
出纳鉴别假币的四种常见方法是指用眼睛仔细观察票面外观颜色、固定人像水印、白水印、全息磁性开窗安全线、胶印缩微文字、光变油墨面额数字、阴阳互补对印图案、隐形面额数字、防复印图案、凹印手感线、冠字号码为双色异形号码，左侧部分为暗红色, 右侧部分为黑色，字符由中间向左右两边逐渐变小等特征。
出纳工作流程及方法
出纳工作流程及方法一、前言随着现代化经济的不断发展，出纳工作已经成为了财务管理中的一个根本性岗位，出纳的主要工作职责包括现金的收付、存储、保管和管理等方面，是财务工作中不可或缺的一份子。
今天我们来探讨一下出纳工作流程及方法。
二、出纳工作的流程1、收款流程（1）确认交易对象的身份：对于一些初次交易的企业，请核对对方的营业执照以及公司税务等级，确保对方的身份真实。
（2）校验单据：收款各类单据是核心所在，必须进行仔细查验。
单据应该具有规范的标志、编号，预算控制检查制度条件等，单据中数量和金额必须与实际结算的数字一致，单据中还必须有主管的签字，以方便管理层审核。
（3）收款操作：将活期账户支票或现金直接存入银行，避免它们被盗或携带。
定时存款可以减少一些不必要的流量。
（4）反馈信息：用E-Mail或者电话等方式将收取信息发送给对方，同时也应在公司内部对大家的工作情况进行均衡评估。
2、付款流程（1）确认交易对象的身份：同样需要对方的身份证明以及相关营业执照等证件，并对其进行核实。
（2）进行审计：审查需支付的各类发票和财务帐目，以确定每个订购已经正确计算、确认和批准。
（3）付款操作：将款项转入收款人账户，一般现金支票是正式的付款方式，应该避免在个人账户中存储大量的款项。
（4）反馈信息：将相关信息反馈给接收方，以方便对方跟踪与控制经费.3、账务的日记帐（1）准确记录收款的时间、出票方、单据种类、支付方式、金额等信息。
（2）对日记帐中的所有的存款和支票进行核对，并对每个人进行审查。
（3）记录每一笔与当日存款相关的收款和出票信息，并好好地保管好相关单据，便于稽查、调查和决策。
（4）及时完成资金核算任务4、班次更换（1）一般情况下，每个出纳工作班次为八小时。
（2）下班前，需要向接班人汇报当天的收支情况，进行资金结算，避免出现差异或不确定性。
5、年度报表的维护不定时或者定期的维护年应收账款、应付账款、收支明细表，判断本期内每个人的工作量，同时帮助公司管理层适时估计财务预算和水平。
出纳进行现金收付的流程及注意事项
出纳进行现金收付的流程及注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!出纳现金收付流程及注意事项详解出纳是企业财务管理的重要环节，负责日常的现金收付工作。
出纳的操作规程(3篇)
第1篇一、总则为了规范出纳工作，确保资金安全，提高工作效率，根据《中华人民共和国会计法》及公司财务管理制度，特制定本操作规程。
二、岗位职责1. 负责公司现金、银行存款的收付和管理工作。
2. 负责保管现金、支票、汇票、银行存折、印鉴等财务凭证。
3. 负责编制和保管现金日记账、银行存款日记账。
4. 负责核对现金、银行存款余额，确保账实相符。
5. 负责办理资金结算业务，确保结算准确、及时。
6. 负责协助会计进行财务报表的编制和报送工作。
7. 完成领导交办的其他工作任务。
三、操作规程1. 开户与备案（1）出纳员应在入职后办理银行账户开户手续，并及时向财务部门备案。
（2）出纳员应妥善保管银行账户信息，不得泄露。
2. 收付款项（1）出纳员应严格按照公司财务制度办理收付款项，不得挪用公款。
（2）收付款项时，应仔细核对收款人、付款人信息，确保准确无误。
（3）收付款项后，应及时开具收据或付款凭证，并妥善保管。
3. 现金管理（1）出纳员应每日清点库存现金，确保现金安全。
（2）超过规定限额的现金应及时存入银行，不得私自挪用。
（3）出纳员应妥善保管现金，不得将现金存放在办公室或其他不安全的地方。
4. 银行存款管理（1）出纳员应定期核对银行存款余额，确保账实相符。
（2）办理银行存款业务时，应仔细核对收款单位名称、账号等信息，确保准确无误。
（3）办理银行转账业务时，应先查询银行存款余额，避免出现透支。
5. 支票与汇票管理（1）出纳员应妥善保管空白支票、汇票，不得私自填写或使用。
（2）填写支票、汇票时，应仔细核对收款人、金额等信息，确保准确无误。
（3）支票、汇票填写后，应及时交给收款人或会计部门。
6. 日记账管理（1）出纳员应每日登记现金日记账、银行存款日记账，确保账目清晰、准确。
（2）登记日记账时，应按照时间顺序逐笔登记，不得遗漏。
（3）定期核对日记账与银行对账单，确保账实相符。
7. 财务报表编制与报送（1）出纳员应协助会计编制财务报表，确保报表真实、完整。
出纳岗位职责及相关工作流程
出纳岗位职责及相关工作流程出纳岗位是负责财务资金的管理和日常资金流动的重要职位，主要职责是处理公司的收支款项及与银行和其他金融机构的交易。
下面将详细介绍出纳岗位的职责及相关工作流程。
一、出纳岗位职责：1.现金管理：负责公司现金资金的管理、监督和预测，确保公司现金充足，并根据需要提供现金。
2.收款和付款处理：负责处理公司的收款和付款事务，包括收取销售款项、管理供应商付款，并进行相关的账务记录。
3.银行和账户管理：与银行建立并维护良好的关系，处理公司与银行之间的交易，包括存款、取款、转账等。
负责银行账户的管理，确保银行账户的准确性和完整性。
4.账务处理：负责凭证的开具、记录和归档，确保账目的准确性和及时性。
负责处理公司的日常记账、报账、核对银行对账单等工作。
5.财务报表：协助会计部门进行财务报表的编制和审核，包括现金流量表、资产负债表、利润表等。
提供与出纳岗位相关的财务数据和报表。
6.成本控制：负责对公司的支出进行控制和管理，确保公司的财务成本控制在合理范围内。
7.风险管理：监测和识别财务风险，及时采取相应的措施，确保公司的资金安全。
二、出纳岗位工作流程：1.现金预测和安排：根据公司的日常经营情况和预算，预测公司的现金需求，制定相应的资金安排和计划。
2.收款处理：接收并记录公司的销售款项，核对收款的准确性和完整性，确保相关账目的准确性和及时性。
3.付款处理：根据公司的支出需求和合同或协议，处理公司的付款事宜，确保付款准确、及时。
同时，核对供应商发票和付款申请，确保支出的准确性和合法性。
4.现金管理和银行交易：负责公司现金资金的管理和监督，包括将现金存入银行、取出现金及其他资金的转账等交易事务。
与银行建立并维护良好的关系，管理公司的银行账户和相关手续。
6.成本控制和风险管理：根据公司的财务管理政策，控制和管理公司的支出，确保公司的财务成本在合理范围内。
监测和识别财务风险，及时采取相应的措施，确保资金的安全性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
出纳岗位作业准则与收款付款程序
附件1
出纳岗位职责
出纳科工作职责
1．现金、票据及争银行存款的保管出纳及记录事项。
2．支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。
3．财务费用的计算收付事项。
4．租金、权利金的计算收付事项。
5．所得税扣缴申报事项。
6．零用金的核付事项。
7．其他与现金出纳有关的事项。
附2
出纳岗位作业准则
出纳作止处理准则：
第一条本处理程序包括现金及银行存款收人与支出等作业。
第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。
第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。
第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。
第五条除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。
第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。
第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。
第八条凡一次支付末超过新育守1，仍D元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。
第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公
司人员代领者，需经总经理核准。
第十条本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
第十二条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
(一)原始凭证的审核:
1．内购、工程发包款:应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
2．预付、暂付款项:应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。
3．一般费用:应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
(二)会计凭证的核准:
1．会计部门应根据原始凭证开具传票。
2．会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。
3．传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。
第十三条有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单”，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预
附3
券币的整理
1．收人各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下:
(1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。
(2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。
'
(3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。
(4)各扎各捆经收人员应加盖私章。
(5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。
2．经手点钞人员对其所签封的券币负责。
顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。
附4
其他事项
1．现金的提存:
(1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。
(2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。
2．库存:
(1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。
营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。
(2)每日库存现金，须与"现金库存表"所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，
侯次日再继续调查。
3．金库:
(1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。
(2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。
4．贵重物品的保管:
凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办负收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。
5．银行存款支票簿的使用:
(1)领用文票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。
(2)作废的支票，须盖"作废"戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。
(3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。
(4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存(订为15年)。
6．银行存款的印鉴:
银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、信托科长、出，员的印章)。
附5
票据的处理
(一)收受票据应注意事项:
1．凡与业务无关的票据不得收受。
2．如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。
3．收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应侯兑现以“暂收款项”科目处理后退还。
4．营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收人传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。
(二)收受本埠即期票据的处理:
1．凡出纳员收人本埠即期的票据，应即日提出交换并在收人会票摘要栏加盖“一交”、“二交”戳记，如当日不及交换者，应在收人传票摘要栏加盖“交换”戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。
2．出纳员收人的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。
3．出纳员收受的即期票据，应立即登记在"票据明细表"并在
存人行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐。
(三)应收票据的处理:
1．出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应收票据明细表，按到期日分别列在"应收票据备查簿"，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。
2．应收票据到期，出纳应检出该日期票据与"应收票备查簿"的记载核对无误后存人行库。
3．顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于“应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主管盖章证明。
附6
收款程序
出纳部门收入现金，须凭现金收人传票(包括视同现金收人传票的各项凭证)收款，其程序为:
1．应根据现金收人传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收人传票加盖“收款日戳”及“分号”(收人传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。
2．如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收人传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。
3．将收款后的传票依序登记于:
(1)现金收入帐。
(2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。
各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。
附7
付款程序
出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。
1．凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。
2．出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于:
(1)现金支出帐。
(2)现金支出日记帐。
3．在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。
4．凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。