合伙企业和个人独资企业有什么区别 “所得税”缴纳问题解答
个人独资和合伙企业不缴企业所得税，只交2%个税，这是为什么，是怎样做到的？
个人独资和合伙企业不缴企业所得税，只交2%个税，这是为什么，是怎样做到的？2%不是一个正常的税率，目前个人所得税各征收税目中，没有2%这个税率，2%应该是一个核定征收率或者是一个税负率。
具体分析如下：为什么个人独资和合伙企业不缴企业所得税？个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人，所以不需要缴纳企业所得税。
优税猫用通俗的话解读一下：一、企业所得税的原理从全世界范围来看，企业所得税实际上就是法人所得税。
市场经济重要特点之一，是赋予企业和一些组织以法人地位。
这些法人就像普通人一样，如果法人赚了钱不分配，国家又不对这一块征税的话，利润就可以一直留在其中，滚雪球越滚越大，既影响社会财富分配，也不利于政府合理获取财政资金。
所以，各国就设计了企业所得税，让法人组织像人一样，也缴纳一笔所得税。
由于个人独资企业和合伙企业没有法人地位，所以通常不纳入企业所得税的征税范围。
二、我国企业所得税政策规定的完善。
按照1993年的企业所得税暂行条例，对企业是按照所有制类型划分的，个人独资企业和合伙企业属于私营企业或联营企业的范围，当然要缴纳企业所得税。
但是，这样做是有问题的。
一方面与上面解释的税法原理不相符；另一方面，由于个人独资企业和合伙企业存续时间普遍比较短，一旦解散分配就会造成短期内既交企业所得税又缴个人所得税的问题，税收负担比较重。
所以，自2000年开始对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，变成比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
（财税[2000]91号第四条）合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙人是自然人，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
（财税[2008]159号第二条）为什么只缴纳2%的个税？前面提到，个人独资企业和合伙企业比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，即按照5%-35%五级超额累进制计算。
2019年最新个人所得税（经营所得适用）税率表在上表中，可以看到并没有2%的税率，所以2%肯定不是正常的税率，只能是核定征收方式下产生的最终税负率。
总结公司企业、合伙企业、个人独资企业制度的重大区别点
总结公司企业、合伙企业、个人独资企业制度的重大区别点公司企业、合伙企业、个人独资企业是三种不同的企业制度，它们在组织形式、法律地位、出资方式、责任承担等方面存在一些重大区别点。
一、组织形式公司企业是一种法人组织，具有独立的法律地位，其财产与股东的个人财产相分离。
公司企业通常包括有限责任公司、股份有限公司等组织形式。
合伙企业则是一种非法人组织，由两个或两个以上的合伙人组成，合伙人对企业的债务承担无限连带责任。
合伙企业的财产与合伙人的个人财产通常相互关联。
个人独资企业则是一种个人所有的企业，其法律地位与个人相同，出资者对企业的债务承担无限责任。
二、法律地位公司企业具有独立的法律地位，可以以自己的名义进行经营活动，并享有独立的财产权和诉讼权。
公司企业的股东通常只对其出资承担有限责任。
合伙企业的法律地位与合伙人的个人法律地位相互关联，合伙人对企业的债务承担无限连带责任。
合伙企业的财产与合伙人的个人财产通常相互关联。
个人独资企业的法律地位与出资者相同，出资者对企业的债务承担无限责任。
个人独资企业的财产与出资者的个人财产通常相互关联。
三、出资方式公司企业的出资方式通常为货币、实物、知识产权等，出资者将其出资的财产的所有权转移给公司企业，从而成为公司的股东。
公司企业的注册资本通常较高，且需要进行验资和登记。
合伙企业的出资方式通常为货币、实物、知识产权等，合伙人将其出资的财产的所有权转移给合伙企业，从而成为合伙企业的合伙人。
合伙人可以根据协议约定承担相应的责任。
个人独资企业的出资方式通常为货币、实物等，出资者以其个人财产出资设立企业，从而成为企业的所有者。
个人独资企业的出资通常较低，不需要进行验资和登记。
四、责任承担公司企业的股东以其出资为限对公司的债务承担有限责任，如果股东滥用公司法人独立地位或股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。
公司企业中的董事、监事或高级管理人员应当遵守法律法规及章程规定，对公司履行忠实义务和勤勉义务。
个人独资和合伙企业不缴企业所得税，只交2%个税，这是为什么？
个人独资和合伙企业不缴企业所得税，只交2%个税，这是为
什么？
个人独资企业和合伙企业不同于公司，一般都是缴纳个人所得税的（但如果合伙企业的合伙人是一个公司，那么这个时候就是交企业所得税）。
那么传说中的个税2%是怎么回事，下面具体说说：
首先，我们来了解一下什么是个人独资企业与合伙企业
个人独资企业
个人独资企业，顾名思义，都能理解到是由一个自然人投资经营的，不是“企业制”经济组织，按规定不需要交纳企业所得税；其经营所得归个人所有，显然投资者需要交纳个人所得税。
合伙企业
合伙企业，通常由两个或两个以上的自然人出资、合伙经营，当然也有法人或其他组织，同样道理，其中自然人合伙人出资的需要交纳个人所得税。
为什么个税可以为2%
个人独资企业的个税可以分为查账征收和核定征收。
1、查账征收：即根据收入-成本费用损失及各项扣除后，适用5%-35%的五级累进税率。
2、核定征收：分为核定应税所得率和固定征收率。
这里所说的2%就是指某地核定征收算下来的个税税率大概为2%。
2%是相对于收入来说的，即按照收入来核定个人所得税。
怎么做到个税2%
很多的园区都有这样的个税核定政策。
核定的税率也都是比较低的。
但每个园区在地方附加、核定税率和税收返还几个方面还是有差异的。
目前大致的操作有两种：
（1）自己到园区注册，申请核定征收，拿到较优惠的税率。
（2）通过专业的公司到税优地注册。
然后付一些管理费。
当然，
这些公司会把后续的账务处理等后续问题都一并处理好。
个人独资和合伙企业都不交企业所得税吗？只交1.5%个税，这是为什么？
个人独资和合伙企业都不交企业所得税吗？只交1.5%个税，这是为什么？并不是所有的企业类型都是缴纳企业所得税的，还有一些无需缴纳企业所得税的情况，包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业中的自然人合伙人等等。
1. 无需缴纳企业所得税的情况（1）个体工商户对于个体工商户，如果是查账征收，那么经营者按照5%-35%的五级累进税率来缴纳个人所得税。
但是实际中更多的是核定征收，包括定期定额征收和定率征收的方式。
比如，某地规定收入在2-5万的，对于经营者按照0.5%的核定征收率来征收个人所得税。
（2）个人独资企业对于个人独资企业，在查账征收的方式下，应纳税所得=收入-成本费用损失等，然后再按照金额所适用的5级累进税率表来计算应纳税额。
在核定征收的情况下，也区分核定应税所得率和固定征收率。
比如，某地的政策是可以核定应税所得率为10%，那么就是按照收入*10%来计算应纳税所得，然后再通过5%-35%的累进税率来计算应纳税额。
有些地方是直接核定一个固定的征收率，比如这里的1.5%，有可能是某地的固定征收率，或者是核算下来大概的税负比例。
（3）合伙企业对于合伙企业，我们要区分清楚合伙人的类型。
法人合伙人是缴纳企业所得税，个人合伙人是缴纳个人所得税。
2. 1.5%的个人所得税在过去，不少园区的确实有这样的核定政策，吸引企业前去注册，很多文章也都以此为标题吸人眼球，但是在这样低税率的标题背后，老板们还是需要考虑更多的问题：（1）首先，是否适合去注册。
从目的、未来发展等多角度考虑，这样的企业是否适合公司的发展，从节税的角度，这样的业务模式是否合理。
（2）其次，考虑现实情况。
现在各地核定政策有所收紧了，在部分城市的部分县区还可以申请，并且有些也不是随便就能设立，有的不允许注册后随便注销；有的每年有新设的数量配额；有的设立有苛刻的条件，所以，要具体了解清楚。
（3）再次，注册的方式有自己去注册和专业公司到当地注册的方式。
专业机构会收取初始注册费，后期管理费（可能是打包收的），这时候自己企业要匡算下成本，是否划算。
一人公司,个体工商户,个人独资企业和个人合伙税收方面有什么不同？
增值税起征点
• 增值税起征点，仍按照《中华人民共和国增值税 暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点 实施办法》执行。即：按期纳税的，为月销售额 5000-20000元（含本数），按次纳税的，为每次 （日）销售额300-500元（含本数）。无论是此 前对小规模纳税人月销售额2-3万元（季度6-9万 元）免征增值税，还是自2019年1月1日起将小 规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至10 万元（季度由9万元提高到30万元）。
• 个人独资企业和个人合伙企业以投资者、合伙人 为纳税义务人，每一纳税年度的收入总额减除成
本、费用以及损失后的余额，作为投资者、合伙
个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》的
“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用 5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人 所得税。
《个体工商户条例》第2条第1款规定：“有经营能 力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门
登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体
工商户纳税是指个体工商户应按照税务部门的规
定正确建立账簿，准确进行核算。对账证件全、
核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账 征收的税款;对生产经营规模小又确无建账能力的 个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收;具 有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其 应纳税额，实行核定征收。
• 个人独资和个人合伙企业:个人独资企业、合伙 企业核定征收，这两种类型的企业无企业所得税， 只有增值税和生产经营所得个税，核定征收是指 对生产经营所得进行核定征收。
• 怎么进行核定征收呢？我们用通俗的语言来解释 一下，核定征收就是税务机关认定你的应纳税所 得额是多少，核定了应纳税所得额后再按住上表 的五级累进税率来计算应缴税金。
个人独资企业和合伙企业个人所得税汇算清缴讲解
〔二〕依照?中华人民共和国私营企业暂行条例?登记成立的独资、合伙性质的私营企业； 〔三〕依照?中华人民共和国律师法?登记成立的合伙制律师事务所； 〔四〕经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。
二、纳税人 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人〔以下简称投资者〕。财税[2000]91号第三条。 例：某公司是甲、乙两人出资兴办的个人合伙企业，出资比例为６：４，２００５年５月１日，经协商又吸收丙为合伙人，甲将其出资比例中的１／６转让给丙，即甲、乙、丙三人的出资比例变为５：４：１。该企业２００５年实现利润１０００００元，经纳税调整后的计税利润额为１２００００元，计算甲、乙应纳所得税额？
D、通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，向农村义务教育的捐赠； E、通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，向教育事业的捐赠； F、向中华健康快车基金会的捐赠； G、向孙治方经济科学基金会的捐赠； H、向中华慈善总会的捐赠； I、向中华见义勇为基金会的捐赠； J、向中国法律援助基金会的捐赠； K、通过宋庆龄基金会的公益救济性捐赠； L、通过中国残疾人福利基金会的公益救济性捐赠； M、通过中国扶贫基金会的公益救济性捐赠；
⑷无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。 合伙协议不得约定将全部利润分配给局部合伙人。 生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得〔利润〕。 为加强对独资和合伙企业的个人所得税的征收管理，各独资和合伙企业应将合伙人之间的分配方案及给雇员的分配方案，于每年初报当地主管地税机关备案浙地税二[2000]266号
论合伙企业与个人独资企业的区别与联系
论合伙企业与个人独资企业的区别与联系郑贺仁20087085我们所说的合伙企业和个人独资企业在我国法律上有明确的规定，合伙企业就是自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业1。
个人独资企业是依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体2。
这两中企业组织形式之间既有区别还有不可分割的联系。
一、合伙企业的特征合伙企业是我国企业组织的三种基本形式之一，由各合伙人共同协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
（1）生命有限。
合伙企业比较容易设立和解散。
合伙人签订了合伙协议，就宣告合伙企业的成立。
新合伙人的加入，旧合伙人的退伙、死亡、自愿清算、破产清算等均可造成原合伙企业的解散以及新合伙企业的成立。
（2）责任无限。
合伙组织作为一个整体对债权人承担无限责任。
按照合伙人对合伙企业的责任，合伙企业可分为普通合伙和有限合伙。
普通合伙的合伙人均为普通合伙人，对合伙企业的债务承担无限连带责任。
有限责任合伙企业由一个或几个普通合伙人和一个或几个责任有限的合伙人组成，即合伙人中至少有一个人要对企业的经营活动负无限责任，而其他合伙人只能其出资额为限对债务承担偿债责任，因而这类合伙人一般不直接参与企业经营管理活动。
（3）相互代理。
合伙企业的经营活动，由合伙人共同决定，合伙人有执行和监督的权利。
合伙人可以推举负责人。
合伙负责人和其他人员的经营活动，由全体合伙人承担民事责任。
换言之，每个合伙人代表合伙企业所发生的经济行为对所有合伙人均有约束力。
因此，合伙人之间较易发生纠纷。
（4）财产共有。
合伙人投入的财产，由合伙人统一管理和使用，不经其他合伙人同意，任何一位合伙人不得将合伙财产移为他用。
只提供劳务，不提供资本的合伙人仅有仅分享一部分利润，而无权分享合伙财产。
（5）利益共享。
合伙企业在生产经营活动中所取得、积累的财产，归合伙人共有。
为什么个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税？
为什么个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税？谢谢邀请。
先说个人，都说是个人了，自然缴纳的是个人所得税，干嘛要缴纳企业所得税？再说为什么个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。
一、从法律规定来看。
我国《企业所得税法》第一条明确规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
”因此，个人独资企业和合伙企业不适用《企业所得税法》，不缴纳企业所得税。
二、从历史沿革来看。
虽然我国1994起施行的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，把国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织，都列入了企业所得税的纳税义务人，对个人独资企业和合伙企业也征收过企业所得税。
但是由于个人独资企业和合伙企业的特殊性，造成了企业与投资者重复征税的情况。
为了鼓励个人投资，公平税负，2000年6月国务院公布了《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号），自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
2007年企业所得税立法时，明确规定了个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
三、从法理依据来看。
国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担。
企业所得税纳税义务人自然是企业。
企业能够使用自己的名义、独立支配的财产承担纳税义务，属于民法上所称的法人。
法人依法独立享有民事权利和承担民事义务，以其全部财产独立承担民事责任。
但个人独资企业是由一个自然人投资，财产为投资者个人所有，投资人以以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体；合伙企业是由普通合伙人，或者普通合伙人和有限合伙人组成的组织，其普通合伙人要对合伙企业债务承担无限连带责任。
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合伙企业和个人独资企业有什么区别“所得税”缴纳问题解答在企业的组织形式中通常有合伙企业、个人独资企业和公司企业，然而在日常的学习与了解中，我们更多的是关注了公司企业，却很少去关注合伙企业和个人独资企业。
与合伙企业和个人独资企业有关的所得税缴纳问题，你是否有所了解？今天昌尧讲税就来和大家讲讲这合伙企业和个人独资企业有关的所得税缴纳问题，希望能对你有所帮助。
问一
什么是合伙企业?
合伙企业是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。
《中华人民共和国合伙企业法》对普通合伙人承担责任的形式有特别规定的，从其规定。
有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
问二
什么是个人独资企业?
个人独资企业是指依照《中华人民共和国个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
问三
合伙企业征收企业所得税还是个人所得税?
合伙企业以每一个合伙人(投资者)为纳税义务人，合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
问四
个人独资企业征收企业所得税还是个人所得税?
个人独资企业以投资者为纳税义务人，个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
问五
法人企业对外投资合伙企业，投资的亏损能否冲减法人企业的盈利?
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
问六
个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税时，投资者的工资能否在税前扣除?
个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)，投资者的工资不得在税前扣除。
问七
个人独资企业和合伙企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产折旧，如何税前扣除?
企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
问八
个人独资企业和合伙企业广告费和业务宣传费、业务招待费、工会经费、职工福利费、职工教育经费等扣除标准与其他企业是否一致?
个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。
问九
个人独资企业和合伙企业投资者如何申报缴纳个人所得税?
投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
政策依据
1、财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔2000〕91号)
2、财政部国家税务总局《关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)
3、财政部国家税务总局《关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税〔2011〕62号)。