第 十 章 所得税法律制度(答案解析)
企业所得税法律制度
企业所得税法律制度◆本章考情分析本章为2010年教材的新增一章，共7节，是根据《企业所得税法》、《实施条例》及相关配套文件编写.学习本章需要以应纳税所得额、应纳所得税额的计算为核心，重点掌握三要素、应税收入范围、准予扣除规定、不得扣除项目、税收优惠等知识点。
◆本章内容结构和重点内容本章共七节,重点在前三节，即：§1概述§2应纳税所得额§3应纳税额◆本章课程讲解第一节企业所得税法律制度概述一、企业所得税的概念企业所得税，是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。
二、企业所得税的纳税人与扣缴义务人（一）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人，是依据企业所得税法负有纳税义务的企业和其他取得收入的组织。
包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
【提示1】包括内、外资企业和组织;不包括：个人独资企业和合伙企业（适用个人所得税）.【提示2】以企业法人为单位,法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。
(二）居民企业与非居民企业【提示1】我国税收管辖权:来源地税收管辖权和居民税收管辖权相结合的管辖权标准。
【提示2】划分标准二选一：注册地、实际管理机构所在地.居民企业无限纳税义务；非居民企业有限纳税义务。
【例题1·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A。
登记注册地标准B。
所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准『正确答案』AD『答案解析』本题考核居民企业的判定标准。
判定居民企业的标准有登记注册地和实际管理机构所在地标准。
【例题2·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份有限公司B.合伙企业C.联营企业D。
出版社『正确答案』B『答案解析』本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
企业所得税法律制度
第八章企业所得税法律制度本章基本结构框架在最近3年的考试中，本章的平均分值为6分，但波动较大。
2001年、2002年的计算分析题均来自本章。
本章根据2000年5月国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》进行了重大调整，其主要变化体现在第四节第二部分“准予扣除项目的特殊规定”。
企业所得税的计算通常是以会计利润总额为基础，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额计算得出应纳税所得额。
因此，2002年教材的变化直接影响到计算分析题。
历年考题评析1、企业所得税税率的确定收入总额的界定本 2、应纳税所得额的计算准予扣除的项目（重点）章（重点）不得扣除的项目（重点）主 3、核定应税所得率征收方式要固定资产的计价和折旧内 4、资产的税务处理容无形资产的计价和摊销5本章重点与难点一、企业所得税的计算【例题】根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、土地增值税【答案】A、B、D （2001年）【解析】准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。
企业所得税的计算要求考生在“会计利润总额”的基础上进行纳税调整，有些题目直接给出企业的利润总额，考生只需在利润总额的基础上计算纳税调整增加额、纳税调整减少额即可；有些题目则未直接给出利润总额，需要考生首先根据题目中的会计数据，计算其利润总额。
需要调整的项目如下：1、借款利息支出（1）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。
（2）向非金融机构借款的利息支出只准按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额予以扣除。
【例题】某企业2000年从非金融机构借款1000万元（1年期），发生借款利息60万元计入财务费用，而按照金融机构同类、同期贷款利率计算的利息为40万元。
税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）A. 纳税人B. 税率C. 课税对象D. 纳税义务2. 税收法律制度的核心要素是（）A. 课税对象B. 税收优惠C. 税率D. 计税依据3. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
A. 征税人B. 课税对象C. 纳税人D. 纳税义务4. 下列各项中不属于税收作用的是（）。
A. 实现国家职能B. 稳定经济C. 收入再分配D. 配置资源5. 税收部门规章是由（）审议通过的。
A. 全国人民代表大会B. 国家税务总局C. 国务院D. 全国人大常委会6. 《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A. 全国人民代表大会B. 人大授权国务院C. 国务院D. 财政部7. 我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限8. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 土地增值税9. 我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A. 免征额税基式减免B. 起征点税额式减免C. 项目扣除税额式减免D. 起征点税基式减免10. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超率累进税率D. 超额累进税率11. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A. 税基式减免B. 税率式减免C. 税额式减免D. 法定式减免12. 我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600 元后的金额计算应纳税额，该1600 元指的是（）。
A. 起征点B. 免征额C. 税率式减免D. 税额式减免二、多项选择题1. 税收具有（）特征。
A. 无偿性B. 收益性C. 强制性D. 固定性2. 下列各项中属于税收原则的有（）。
第十章 企业所得税作业及参考答案
第十章企业所得税作业及参考答案第十章企业所得税作业与答案一、单项选择题1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
A．股份制企业 B．合伙企业 C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织2．依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。
A．提供劳务所得 B．转让房屋所得 C．权益性投资所得 D．特许权使用费所得3．根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入中，按照公允价值确定收入的是 ( )。
A．债务的豁免C．应收票据B．准备持有到期的债券投资D．不准备持有到期的债券投资4．以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确是( )。
A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现5．按照企业所得税的相关规定，下列关于商品销售收入的确认正确的是( )。
A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理6．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是( )。
A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费7．某公司2011年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。
假设向企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。
该公司2011年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是( ) 万元。
第十章 个人所得税法练习题
第十章个人所得税法一、单项选择题1、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。
A、转让债券取得的所得B、转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得2、某律师事务所雇员律师张某每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2017年10月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5250元。
计算2017年10月张某应该缴纳的个人所得税为（）元。
A、1870B、1807.5C、1970D、23403、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（）日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A、7B、15C、30D、454、下列各项中，不免征收个人所得税的所得是（）。
A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等。
B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C、军人的转业费、复员费D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得5、下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是（）。
A、拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值B、拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费C、拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值D、拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值6、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。
A、财产转让所得B、劳务报酬所得C、工资、薪金所得D、利息、股息、红利所得7、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关政策，下列表述中不正确的是（）。
A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税B、按月发放通讯补贴收入的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税C、不按月发放公务交通补贴收入的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税D、公务费用的扣除标准，由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经国家税务总局批准后确定8、某人拥有一家个人独资企业，2017年申报纳税收入总额58万元，与收入相关的各项支出46万元。
2020年中级会计职称经济法章节习题：企业所得税法律制度含答案
2020年中级会计职称经济法章节习题：企业所得税法律制度含答案一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是()。
A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得2.下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得B.提供劳务所得C.动产转让所得D.股息、红利等权益性投资所得3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额4.根据企业所得税法律制度的规定，对企业作出特别纳税调整的，补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。
该期限为()。
A.自税款所属年度终止起至补缴税款之日止B.自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止C.自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止D.自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中，不正确的是()。
A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除6.根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。
个人所得税答案
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
个人所得税一．单选1.王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ B ）元。
A.2688 B.2880 C.3840 D.4800 【答案解析】20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（4000-800）×20％＝2240+640＝2880元2.某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ B ）A.4925B.25200C.26800D.26000 【答案解析】30000-4800＝25200元3.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（D ）。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分4. 2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
税法课件配套习题的答案教学的讲义第十章 税务行政管理法
（二）税务行政诉讼的原则 特定性主管原则； 合法性审查原则； 不适用调解原则； 起诉不停止执行原则； 税务机关负举证责任原则； 由税务机关负责赔偿的原则。 （三）税务行政诉讼受案范围 对于法律、行政法规规定应当先向复议机关申请行政的具体行
政行为，纳税当事人应当先申请行政复议；对于行政复议决定 不服的，再向人民法院提起行政诉讼； 纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申 请行政复议；对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也 可以直接向人民法院提起诉讼。
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三、税务行政处罚的主体与管辖
（一）主体 税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关。
内设机构、派出机构不具备处罚主体资格。但税务所可 以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚 款在2000元以下的税务行政处罚。 （二）管辖
税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县级 以上税务机关管辖。
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（三）税务行政复议的申请与受理 1、税务行政复议的申请 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日
内提出行政复议申请。 2、税务行政复议的受理 复议机关收到行政复议申请后，应在5日内进行审查，并
决定不予受理或受理。 在税务行政复议期间，税务具体行政行为不停止执行，特
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五、税务行政处罚的执行
税务行政处罚的执行是指履行税务机关依法作出的行政 处罚决定的活动。 作出行政处罚决定后，应当送达当事人执行，当事人应当 在行政处罚决定规定的期限内，予以履行。 当事人在法定期限内不申请复议又不起诉，并且在规定期 限内又不履行的，税务机关可以依法强制执行或者申请法 院强制执行。 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当 在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴 纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚 款。
会计学基础概念 第10章 必做补充课后作业 参考答案 带解析
第十章所有者权益补充课后作业姓名：学号：班级：成绩一、单项选择题1、【单选题】下列各项中，不属于所有者权益的是（）。
A.资本溢价B.计提的盈余公积C.投资者投入的资本D.应付高管人员的基本薪酬『正确答案』D 『答案解析』选项D，应付职工薪酬属于负债。
2、【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定的价值120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。
甲公司实收资本应增加（）元。
A.100 000B.117 000C.120 000D.140 400『正确答案』D 『答案解析』有限责任公司接受现金投资时，会计处理如下：借：原材料120 000应交税费——应交增值税（进项税额） 20 400贷：实收资本140 4003、【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值10万元，投资协议约定的价值12万元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，投资后乙公司占实收资本的份额为11万元，则资本溢价为（）元。
A.30 400B.7 000C.10 000D.140 400『正确答案』A『答案解析』有限责任公司接受非现金投资时，会计处理如下：借：原材料 120 000应交税费——应交增值税（进项税额）20 400贷：实收资本 110 000资本公积——资本溢价30 4004、【单选题】下列各项中，关于股份公司溢价发行股票的相关会计处理表述正确的是（）。
A.发行股票溢价计入盈余公积B.发行股票相关的印花税计入股票成本C.发行股票相关的手续费应从溢价中抵扣D.发行股票取得的款项全部计入股本『正确答案』C 『答案解析』股份公司溢价发行股票的会计处理为：借：银行存款贷：股本资本公积——股本溢价选项A，发行股票的溢价计入“资本公积”科目核算；选项B，发行股票相关的印花税计入“税金及附加”科目核算；选项D，发行股票取得的款项计入“银行存款”等科目，股票的面值计入“股本”。
2022-2023年初级会计考试《初级会计经济法基础》预测试题10(答案解析)
2022-2023年初级会计考试《初级会计经济法基础》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，持票人行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（）。
A.汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.汇票的背书人正确答案：A、B、C本题解析：选项D ：汇票的持票人不能直接向背书人行使“付款请求权”，只有当付款请求权不能实现时，持票人才能向背书人行使“追索权”。
2.根据会计法律制度的规定，对于变造、伪造会计凭证，下列说法中正确的是（）。
A.对单位罚款三千元以上五万元以下B.对个人罚款三千元以上五万元以下C.对单位罚款五千元以上五万元以下D.对个人罚款五千元以上十万元以下正确答案：B本题解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。
3.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的标准是每人（）。
A.100元以上1000元以下B.500元以上1000元以下C.500元以上2000元以下D.1000元以上2000元以下正确答案：C本题解析：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的说法中错误的是（）。
A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定正确答案：B本题解析：选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
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第十章所得税法律制度（答案解析）打印本页一、单项选择题。
1.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。
A．国有企业B．合伙企业C．个人独资企业D．外商投资企业【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、联营企业、股份制企业等。
个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定；外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定。
2.根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A.无形资产开发未形成资产的部分B.各项税收滞纳金C.短期投资跌价准备金D.资本性支出【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】根据《企业所得税暂行条例》规定，资本性支出，无形资产受让、开发支出，各项税收滞纳金、罚金和罚款，存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金等均不得在税前扣除。
3. 纳税人根据生产经营需要融资租入固定资产一台，发生融资租赁费25万元，则（）。
A.该租金可根据收益时间，均匀扣除B.该租金在融资租赁当年各月平均扣除C.该租金不得扣除，但该资产可按规定提取折旧费用D.该租金不得扣除，该资产也不得计提折旧【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】纳税人以经营租赁方式取得的固定资产，其租金可根据收益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。
4.目前，我国企业所得税实行的税率是（）。
A．比例税率B．超额累进税率C．定额税率D．比例税率与超额累进税率相结合【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】企业所得税实行33％的比例税率，对利润水平较低的小型企业，实行18％和27％的两档照顾性税率。
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。
A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠，可以在税前扣除。
6. 增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。
A．消费税B．营业税C．增值税D．印花税【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。
7.某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2000年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。
根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为（）万元。
A、210B、175C、180D、105【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50％的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本50％部分的利息支出才允许在税前扣除。
在本题中，准予扣除利息支出的借款为2500万元，其对应的利息支出＝210×(2500/3000)＝175万元。
8.某食品公司2005年全年销售收入3000万元，通过某电视台的广告费支出为400万元，根据国家税务总局的有关规定，该公司2001年度在税前准予扣除的广告费支出为（）万元。
A、200B、400C、60D、240【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】对制药、食品（包括保健品、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化、家具建材商城等10大行业的企业，每一纳税年度的广告费支出，在销售（营业）收入8％以内的部分，可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转。
9.某股份制企业2004年末应收账款余额3000万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（）万元。
A.100B.90C.15D.150【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】经批准可以提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。
10.某国有企业2003年经税务机关审核确认的亏损额为30万元，2004年盈利33万元。
其2004年应纳企业所得税税额为（）。
A．0.54万元B．0.81万元C．5.94万元D．10.89万元【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。
本题应按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。
计算过程：（33－30）×18％＝0.54（万元）。
11.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。
A.按年计征，分月或分季预缴B.按季征收C.按季计征，分月预缴D.按月征收【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。
纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
12.盘盈的固定资产，按同类固定资产的（）计价。
A.实际成本B.市场价格C.重置完全价值D.评估确认价格【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】盘盈的固定资产，按同类固定资产的“重置完全价值”计价。
13.根据规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。
该一定的比例为（）。
A．1.5％、14％、2％B．2％、1.5％、14％C．2％、14％、1.5％D．1.5％、2％、14％【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资的2％、14％、1.5％计算扣除。
14.某公司2004年销售收入净额为2500万元，其当年发生业务招待费55万元。
按照企业所得税法律制度的规定，该公司允许在税前扣除的业务招待费是（）。
A．55万元B．7.5万元C．13.5万元D．10.5万元【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】纳税人发生的业务招待费在规定的比例范围内，可据实扣除，超过部分，不得在税前扣除。
计算过程：1500×5‰＋（2500－1500）×3‰＝10.5（万元），或：2500×3‰＋3＝10.5（万元）。
15.外商投资企业应纳税所得额中，准予全额扣除的项目是（）。
A.向关联企业支付的管理费B.交际应酬费C.工资、薪金支出D.向境外支付的社会保险费【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】向关联企业支付的管理费、向境外支付的社会保险费属于不得扣除项目；交际应酬费属于有一定扣除标准的项目。
16.以下属于中国居民纳税人的是（）。
A.德国人甲2003年9月1日入境，2004年10月1日离境B.意大利人乙来华学习180天C.美国人丙2004年1月1日入境，2004年至12月31日离境D.英国人丁2004年1月1日入境，2004年11月20日离境【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】外国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指公历1月1日起到12月31日），临时离境一次不超过20天，累计不超90天，才能认定为居民纳税人。
因此A、B、D不符合要求。
17.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）。
A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.彩票中彩所得【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。
18.个人将其所得用于公益、救济性捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额（）的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
A.10％B.30％C.3％D.1.5％【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】个人将其所得用于公益、救济性捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30％得部分，可从其应纳税所得额中扣除。
19.按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）。
A、每次收入额扣除20％的费用B、每次收入额减去800元的费用C、每次收入额扣除3200元的费用D、每次收入额【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】股息、利息、红利所得、偶然所得，以每次的收入额为计税依据计征个人所得税。
20.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元，其中通过社会团体向希望工程捐款9000元，其应纳个人所得税为（）。
A．3360元B．3192元C．6000元D．4200元【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】应纳税所得额＝30000×（1－20％）＝24000元，公益性捐赠税前扣除比例为9000÷24000×100％＝37.5％。
超过了公益性捐赠扣除比例30％。
税前只能扣除的捐赠额＝24000×30％＝7200。
应纳时而＝（30000－7200）×20％×（1－30％）＝3192（元）。
21.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中一台价值1000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A．200B．40C．800D．600【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。
计算过程：1000×20％＝200（元）。
二、多项选择题。
1.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额中征税的有（）。
A.按国家规定全额上缴财政的国有资产产权转让收益B.按国务院清产核资时发生的资产评估增值C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D.纳税人取得的包装物押金收入【您的答案】【正确答案】 AB【答案解析】根据《企业所得税暂行条例》规定，A、B两项不计入应纳税所得额；纳税人购买国债的利息收入，不计入应税所得额。
但国家重点建设债券和金融债券应按规定纳税。
2.根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项税额中，准予从收入总额中扣除的是（）。
A.消费税B.营业税C.城市维护建设税D.增值税【您的答案】【正确答案】 ABC【答案解析】准予从收入总额中抵扣的税金包括：消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税；但不包括增值税。
3.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）。
A．银行存款利息收入B．金融债券利息收入C．国债利息收入D．国家重点建设债券利息收入【您的答案】【正确答案】 ABD【答案解析】（1）纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额；（2）纳税人购买国家重点建设债券和金融债券取得的利息收入，计入应纳税所得额；（3）外单位欠款付给的利息收入，计入应纳税所得额。