第六章财务效益评估
建行固定资产项目评估实用模板
系统编号:中国建设银行项目评估报告（适用于固定资产贷款）项目名称：借款人名称: 经办机构：评估机构：评估机构公章声明与保证我们在此声明与保证：此报告是按照《中国建设银行固定资产贷款项目评估办法》等有关规定，根据贷款申请人提供的和我们收集的资料，经我们审慎调查、核实、分析和整理完成的。
报告全面反映了项目最主要、最基本的信息，我们对报告的真实性、准确性、完整性和合理性I负责。
评估评级组长评估评级报告批准人姓名：所在单位：职称：签字：年月日I真实性是指报告中的非预测数据与评估评级发起人员收集到的数据相一致。
准确性是指输入数据的可靠性, 避免结果岀现重大偏差。
完整性是指提供信息的充分性。
合理性是指在评估过程中所采用的方法是合理的。
第一章结论第二章项目参与人分析第三章项目概况评估第四章产品及市场分析第五章投资估算与融资方案评估第六章财务效益评估第七章不确定性分析第八章银行相关效益与风险评估第九章总评价第一章结论一、项目基本信息（一）项目基本信息表（二）项目评估的简要介绍提示：此处可包括项目所处阶段、项目受理情况、项目可行性研究的投资估算及主要结论、评估投资估算与可研的对比等。
二、评估结论及建议建议是否承诺贷款贷款期限（年月）贷款金额（元）贷款利率（%贷款条件:关键风险点及防范措施: 三、评估数据第二章项目参与人评价1、借款人分析（一）借款人基本信息表（二）借款人情况具体分析提示：根据《项目评估办法》第二章相关内容的要求撰写。
（一）投资人基本信息表投资人名称注册地址投资人类型□总行级重点客户□一级分行级重点客户□非重点客户所在行业法人代表（授权代理人）营业执照号码法人代码证号贷款证/卡号基本账户开户行所有制类别注册资本（元）注册资本到位率（%在项目中担任角色财务情况报告期总资产（兀）所有者权益（兀）资产负债率流动比率存货周转率利润总额（元）资产报酬率应收账款周转率利息备付率资本积累率信用情况报告期客户信用评级风险限额（元）建行信用等级在建设银行已有授信业务余额（元）在建行不良贷款余额（元）贷款利息实收率贷款不良率注：1投资人包括所有股东，每个股东单列一张表，股东如为自然人股东不填该表。
投资项目评估复习题
第一章导论一、单选题1、直接投资的特点不是A、投入资金多B、占用时间长C、实施风险小D、影响不可逆2、投资项目按照性质分类A、建设项目B、工业投资项目C、政府投资项目D、大型项目3、项目评估与可行性研究的相同之处是A、服务主体相同B、目的一致C、所起作用相同D、研究侧重点一致二、多选1、投资具有的特征是A、投入资金多B、占用时间长C、实施风险高D、影响不可逆转2、项目评估的内容主要是A、项目建设必要性评估B、生产建设条件评估C、财务效益评估D、国民经济效益评估E、社会效益评估3、项目评估的原则为A、科学性B、客观公正性C、适应需求D、投入与产出相匹配三、填空题1、投资项目按其资金来源可分为、、2、项目周期可分为、和。
3、项目评估的对象是。
5、项目评估主要从、、、和五方面进行评估。
四、简答1、项目评估应遵循的基本原则有哪些？2、项目评估与可行性研究的关系如何？3、简述项目评估的内容？3、简述投资项目的管理周期？一、单选1、设立项目需要考虑项目的宏观经济环境和微观经济环境，则下列是宏观经济环境的有。
A、项目建设是否符合区域经济的需要B、项目产品是否符合市场的要求C、项目建设是否能将科研成果转化为生产力D、市场潜力和市场发展趋势预测2、市场预测按评估的要求可分为A、宏观预测和微观预测B、中期、长期和短期预测C、定性和定量预测D、市场潜量和市场发展趋势预测3、市场预测近期需求的方法有A、时间序列预测法B、回归预测法C、购买力估算法D、产品寿命周期预测法4、某产品的上期实际销量为10万件，预测数为9。
8万件，平滑系数为0。
8，则本期销量预计为A、9万件B、9.96万件C、9.5万件D、10.02万件二、多选1、设立项目的宏观经济环境有A、项目建设是否符合国民经济均衡发展的需要；B、项目建设符合国家的产业政策C、项目建设是否符合国家的产业政策D、项目建设是否符合企业发展的要求2、市场预测按评估要求可分为A、综合性预测B、专项预测C、市场潜量预测D、市场发展预测趋势3、在市场预测方法中，发展趋势预测法又可分为A、时间序列预测法B、相关因素法C、回归预测法D、产品寿命周期分析4、项目生产规模的决定因素有A、国民经济发展规划，战略布局和有关政策B、项目产品的市场需求C、项目所处行业的技术经济特点D、资金、资源的供应状况以及其他生产建设条件5、近期需求的预测方法包括A、简单平均法B、购买力估算法C、相关因素法D、最终用途法三、填空题1、常用的寻找项目机会的方法有和。
企业财务管理制度(超详细)
企业财务管理制度(超详细)第一章总则第一条为了规范企业财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》及相关法律法规，结合本企业的实际情况，制定本制度。
（一）合法性原则：企业财务活动应符合国家法律法规，遵守社会公德和商业道德。
（二）真实性原则：企业财务信息应真实、准确、完整，不得伪造、变造、隐瞒或者故意遗漏。
（三）及时性原则：企业财务信息应及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。
（四）经济性原则：企业财务管理应注重成本效益，合理使用资金，提高资金使用效率。
（五）安全性原则：企业财务管理应加强风险控制，确保企业财务安全。
第四条企业应建立健全财务管理体系，明确各部门、岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序开展。
第五条企业应加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。
第二章资金管理第六条企业应建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序和监督机制。
第七条企业应合理安排资金使用，确保资金安全、高效运行。
第八条企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。
第九条企业应加强对现金的管理，严格控制现金收支，确保现金安全。
第十条企业应加强对支票的管理，严格控制支票签发和兑现，防止支票被盗用、冒用。
第十一条企业应加强对信用卡的管理，合理使用信用卡，确保信用卡安全。
第十二条企业应加强对投资的管理，确保投资项目的合规性、安全性和收益性。
第十三条企业应加强对融资的管理，合理使用融资手段，确保融资成本和风险可控。
第十四条企业应加强对债务的管理，确保债务规模和结构合理，防范债务风险。
第十五条企业应加强对税务的管理，依法纳税，合理利用税收政策，降低税收成本。
第三章资产管理第十六条企业应建立健全资产管理制度，明确资产使用、处置和报废程序。
第十七条企业应加强对固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整和有效使用。
第十八条企业应加强对无形资产的管理，确保无形资产的价值和使用效益。
项目投资习题答案资料
第八章 不确定性分析
【例】： 设有两个投资方案：第一方案的内部收益率为23．6％， 第二方案的内部收益率为26．7％。如果考虑总投资、固定成本、 可变成本、原材料价格都比原方案增加10％，而产品单位售价、 年销售量都比原方案降低10％，又拖迟一年投产。用敏感性分析 方法选择最优方案。
经过敏感性分析计算，将具体风险程度反映于表中。
X2 500 固定资产投资 I1 C 6000 1.1 X F 25 1 6600 200.6 I
n 0.6
固定资产投资建设期利息=3.5×（40%×I）×10% 流动资金投资=I×30%
建设投资=固定资产投资+固定资产投资建设期利息+ 流动资金投资
0 1 5 0 2 5 0 3 5 0 4 7 0 5 6 7
9 0
110
130
7．某工程计划投资10亿元，施工期为5年，假 设每年分摊投资各为2亿元。如果全部投资由 银行贷款，贷款年利率为7%，问工程建成投产 时实际欠银行资金多少？ F=A(F/A,7%,5)(F/P,7%,1)---大家都错了
不同方案的敏感度比较
主要变量因素的变动 第一方案 内部收益率 (％ ) 23．6 21．6 －12．4 11．4 22．1 6．4 19．8 16．2 变化率(％) 0 —0．2 — 1．12* 一1．22* 一0．15 一1．72* 一0．38 —0．74 第二方案 内部收益率 (％ ) 26．7 24．5 25．8 25．2 25．7 22．2 23．2 19．5 变化率 (％ ) 0 —0．22 —0．09 —0．015 —0．10 —0．45* 一0．34* 一0．72* 1．原方案 2．总投资 ＋10％ 3．原材料价格 ＋10％ 4．可变成本 ＋10％ 5．固定成本 ＋10％ 6．单位售价 －10％ 7．年销售量 ＋10％ 8．投产推迟一年
项目建设建议书范文
项目建设建议书范文篇1：项目建设建议书第一章申报单位及项目概况第一节项目申报单位一、申报单位基本情况二、经营范围三、资质情况四、管理体制及资产情况五、经营管理业绩第二节项目概况一、项目名称四川温泉城ppp项目二、项目地点三、项目定位1、总体定位本项目通过打造集绿色生态回归、游园嬉水、文化旅游、休闲度假、健康养老、生态居住等于一体的综合性景区。
使其包含的“水上乐园”、“生态观光农业园”、“明月湖自然风景区”、“健康养老”、“温泉欧洲小镇”能形成互为辅助的产业链。
逐步形成“可览、可游、可参与”的环境景观，构筑“城市-郊区-乡间-田野”空间休闲系统，打造西南片区最大的温泉旅游、健康养老产业园，推动和提升开江城市建设及文化旅游产业进入全国先进行业。
项目以当地温泉生态资源为基础，以土地开发和基础设施建设为保障，通过各类功能性景观、设施开发建设，提升环境质量、创造高质量的休闲、养老服务体验为重点，同时推进以生态资源为核心的养老及相关产业的产业集聚，形成生态旅游、养老居住、休闲养生、生态疗养、文化康体为主要功能的主导产业，逐步构建独具特色、自成体系、效益卓著、带动力强的综合性生态开发运营产业链，力争将本项目打造成为集生态温泉休闲旅游和生态养老服务为一体的生态休闲及高端养老养生名区”。
……四、项目开发思路五、项目运作模式1、模式选择为避免风险与利益的不对等，实现政府及社会资本的优势互补，风险共担，从而实现互利共赢利益共享，本项目采用政府与社会资本合作(ppp)模式进行合作。
其中考虑政府方实际财政支付能力，以及项目实际所需投资数额较大。
项目将采取boo模式(建设-拥有-运营)。
社会资本将负责全部建设投资，包括前期拆迁、土地平整、工程建设以及后期运营，政府方主要为项目融资建设阶段提供公信力担保，以及对ppp项目建设和运营全生命周期进行监督。
同时，由于社会资本方将承担项目运营期全部运营费用，包括项目公共部分维护保养、人员工资等部分，采取boo模式有助于项目公司持续运营、系统管理、合理营收。
第六章财务报表综合分析
知识联接：沃尔评分法
财务状况综合评价的先驱者之一是亚历山大·沃尔。 他在20世纪初出版的《信用晴雨表研究》和《财务报 表比率分析》中提出了信用能力指数的概念，把若干 个财务比率用线性关系结合起来，以评价企业的信用 水平。沃尔选择了7项财务比率，分别给定了其在总 评价中占的比重，总和为100分，然后通过与标准比 率进行比较，评出各项指标的得分及总体指标的总评 分，依次对企业的财务状况做出评价，这一评价方法 被称为沃尔评分法。
第六章 财务报表综合分析
【导读】财务报告分析的最终目的在于全面、系统、客观 地揭示企业财务状况和经营成果，并借以对企业经济效益 作出合理的评价。显然，要达到这样的一个目的，仅仅从 企业的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变 动表、财务报表附注等不同侧面分析是不可能得出合理、 正确的综合性结论。本章将财务报表的各个方面统一起来， 作为一个整体分析，重点介绍了财务报表的勾稽关系、杜 邦财务分析法、改进的财务报表分析体系、我国企业绩效 评价体系等。
营业净利率
营业净利率反映企业利润与营业收入的关系， 它的高低取决于销售收入与成本总额的高低。 要想提高销售净利率，一是要扩大销售收入， 二是要降低成本费用。
资产周转率
资产周转率是反映运用资产已产生销售收入能力的 指标。对资产周转率的分析，需对影响资产周转的 各因素进行分析。影响总资产周转率的一个重要因 素是资产总额，它是由流动资产和长期资产组成。 它们的结构合理与否将直接影响资产的周转速度。 一般来说，流动资产直接体现企业的偿债能力和变 现能力，而长期资产则体现该企业的经营规模、发 展潜力，两者之间应保持一种合理的比率关系。
主营业务收入
/ 23,100,836,000
主营业务收入
资产总额
6投资项目财务数据估算
3．设备安装费用。是指安装各种设备、仪器、机械所需的费用投资。 4．其它基建投资。主要包括土地征用和补偿费用，勘察设计、筹建管 理、生产准备、项目区域绿化、人员培训，技术转让和专利购置等费用投 资。
5．不可预见费用。不可预见费用是指由于在估算时对某些工程内容、 费用开支以及项目执行期物价上涨事先很难估计到，而随着项目的进展和 某些情况的变化，需要增加一定数量的投资。因此，应必须在估算时留出 一定比例的费用余地。不可预见费用一般可分为实际不可预见费用和涨价 不可预见费用。实际不可预见费用主要是指工程遗漏、自然因素影响的费 用开支；而价格不可预见费用主要指通货膨胀问题所造成的费用开支。
y=[z(1+R1+R2+R3)]×1.15 式中：z——拟建投资项目的设备费用总额；
R1——同类项目建筑费系数，即同类项目建筑费用占设备费用的比值 R2——同类项目安装及主要材料费系数； R3——同类项目其它费用系数； 1.15——综合系数。 工业投资项目的设备费用总额的计算方法是用项目中确定的主要设备数量， 乘以设备现行出厂价格，再乘以1.2（次要设备及运杂费系数）求得的。 例如，某工业投资项目中确定的主要设备，按现行出厂价格计算的设备为 470万元。根据同类项目施工预算分析，所选定的建筑费系数为0.7，安装费及主 要材料费系数为0.45，其它费用系数为0.4。设备投资=470×1.2=564(万元)。 项目建设投资=564×（1+0.7+0.45+0.4）×1.15=1,654 (万元)
2.指数估算法 指数估算法是目前国外常用的投资估算方法之一，其特点是 利用与拟建项目类型相同、工艺路线相同，但规模不同的已建项 目的投资额，估算拟建项目投资额。其理论依据是：生产规模不 同的两个同类项目的投资额与这两个项目的规模（生产能力）之 比的指数幂成正比，即：
事业单位财务制度管理规定范文(三篇)
事业单位财务制度管理规定范文第一章总则第一条为规范事业单位财务管理，保障财务资源的安全、高效利用，提高财务管理水平，制定本规定。
第二条本规定适用于国有事业单位及其分支机构的财务管理工作。
第三条事业单位应依法合规开展财务管理活动，遵守相关法律法规和政策规定。
第四条事业单位财务管理应贯彻公开、公正、公平的原则，注重资金的有效配置和社会效益的最大化。
第五条事业单位财务管理应做到规范、透明、合规，并完善内部控制制度，确保财务活动的准确性、真实性和完整性。
第六条事业单位应建立健全财务管理制度，明确责任分工，保证财务工作的有序进行。
第二章财务管理组织机构第七条事业单位应设立财务管理部门，负责单位财务管理工作。
第八条财务管理部门应有合适的人员编制，从事事业单位财务管理工作。
第九条财务管理部门应制定财务管理规定，明确工作职责和权限范围。
第十条事业单位应建立健全财务管理委员会，负责制定重大财务决策和监督财务管理工作。
第三章财务会计核算第十一条事业单位应依法建立健全财务会计制度，规范财务会计核算工作。
第十二条财务会计核算应遵循财务会计准则和相关会计制度，并及时、准确地反映事业单位的经济业务活动。
第十三条财务会计核算应做到科学、合理，依法提供真实、完整、准确的财务信息。
第四章财务预算管理第十四条事业单位应根据业务规模和需求，编制财务预算，合理安排和使用财务资源。
第十五条财务预算应与事业单位的运营目标和发展规划相匹配，确保资金的有效配置和使用。
第十六条财务预算编制应建立科学、合理的评估和审核机制，确保预算的可行性和可操作性。
第五章资金管理第十七条事业单位应建立健全资金管理制度，保障资金的安全和合理使用。
第十八条资金管理应严格遵守法律法规和财务制度的规定，确保资金的真实性、合法性和稳定性。
第十九条资金管理应做到科学、高效，提高资金使用效益，并采取必要的风险管理措施。
第六章财务监督和审计第二十条事业单位应接受上级行政部门的财务监督和审计，及时整改并报告财务异常情况。
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P296 造纸厂设备更新项目
现有情况：
1. 每年企业要负担240万元的排污费； 2. 新的印刷方法要求使用胶印书刊纸，国内供应严重不足
改造后情况：
1. 改造后能净增产2.5万吨。在新纸浆机达到设计生产能力 后，要停产两台共计0.5万吨的旧纸机
2. 能够减少老厂原排污费的70％ 3. 燃烧炉产生的蒸汽可年产粘合剂2.5万吨
税率为0.4％，教育附加率为2％。
第六章财务效益评估
(1)企业正常生产年份增加收益包括胶印书刊纸和粘 合剂的销售收入，要扣除停产旧纸机的销售收入 2 000×3+150×2.5-1 500×0.5=5 625(万元)
第六章财务效益评估
改造项目的项目寿命期(含建设期)20年，第五年 投产达到设计生产能力的50%，第六年达到设计生 产能力的80％，第七年起达到设计生产能力的l00 ％。项目在寿命流动资金850万元
表12-3 新增投资支出计划表
第六章财务效益评估
新增生产经营成本：
第六章财务效益评估
(1)企业正常生产年份的生产成本，为新项目的总成 本扣除停产纸机的生产成本以及减少的排污费支 出后差额； 4 200-500-240×70％=3 532(万元)
(2)第五年新纸机尚未达到设计能力，在旧纸机不停 产的情况下的生产成本为； 3 450×50%+(750-50+50×50％)-240×70％ =2 282(万元)
（1）增加生产能力，提高产量 增加产量途径 ▪ 新建 —— 是否可能新建更好呢 ▪ 扩建 ▪ 改建、改造
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
2.改扩建和改造目的不同，评价方法也不同 （2）降低生产成本 节约的成本是否大于一次性投资 （3）提高产品外观或内在质量，增加竞争能力 评价较复杂，应将效益量化 （4）改善劳动条件和环境保护 不能用财务评价 应用费用效益分析
（1）投资项目包括热电站，总成本为4200万元，其 中变动成本3450万元，固定成本750万元，内含折 旧300万元，流动资金利息50万元（外购成本约占 生产成本的40%) (2)两台旧纸机停产，减少产量0.5万吨，相应减少 年总成本500万元(不含折旧) (3)亚钠法与硫酸盐法的制浆成本接近，故不另计 算。
第三节 既有项目法人项目的财务效益评价
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点 二、既有项目法人投资项目的财务效益计算 三、既有项目法人投资项目的财务基本报表
的编制与评价
第六章财务效益评估
一、既有项目法P人投资项目财务评价的特点 （一）既有项目法2人投资项目的特点
1.以增量资金，盘活存量资本。投资省，收益大 2.建设与生产同步进行。干扰大，影响现金流量 3.项目与企业合并一起。费用、效益识别困难 4.改扩建和改造目的不同
2.“增量部分”销售收入计算 （1）单独（分开）计算 适用于扩大规模，提高产品产量的项目 （2）增量部分销售收入＝（“有项目”时的销售收入 ―“无项目”时的销售收入）×修正系数 适用于改善质量，提高产品售价的项目
第六章财务效益评估
二、既有项目法人投资项目的财务效益计算
3.“增量部分”经营成本计算（与销售收入计算相同） （1）单独（分开）计算 适用于扩大规模，提高产品产量的项目 （2）增量部分经营成本＝（“有项目”时的经营成本 ―“无项目”时的经营成本）×修正系数 适用于降低成本的项目
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
方案决策框图
NPV1≥0
N
NPV2≥0
N
方案3
Y
△ NPV≥0 N 方案1
Y
Y
方案2
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
1.需要三套数据 （1 ）“无项目” 不进行改扩建和改造的项目财务状况 （2）“有项目” 改扩建和改造后的项目财务状况 （3）“增量部分” 增量部分投资的财务状况
第六章财务效益评估
二、既有项目法人投资项目的财务效益计算 （一）“增量部分”投资财务效益计算 1.“增量部分”投资支出计算 2.“增量部分”销售收入计算 3.“增量部分”经营成本计算
第六章财务效益评估
二、既有项目法人投资项目的财务效益计算
（一）“增量部分”投资财务效益计算 1.“增量部分”投资支出 ＝ 新增的（固定资产投资 ＋ 无形资产投资＋ 流动资金投资 ＋ 建设期贷款利息） ＋ 停工损失 ＋ 沉没成本
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
1.需要三套数据
光有（1）“无项目” 还不知能否改造好
光有（2）“有项目” 还不知项目是改造得更好了，还是更差了
光有（3）“增量部分” 还不知改造后的项目能否达到行业标准
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点 2.改扩建和改造目的不同，评价方法也不同
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
（二）既有项目法人投资项目财务评价的特点
1.需要三套数据 2.费用和效益计算方法不同 3.改扩建和改造目的不同，评价方法也不同
第六章财务效益评估
一、既有项目法人投资项目财务评价的特点
1.需要三套数据 既有项目法人项目财务评价问题实质是三个互 斥方案的比较和选优 方案1：不改扩建和改造而继续生产下去 方案2：进行改扩建和改造 方案3：不改扩建和改造而关停并转
第六章财务效益评估
有项目
二、既有项目法人投资项目的财务效益计算
1.“增量部分”投资支出计算（注意对沉没成本的处理） （1）利用停建项目的已建设施 以清算价计算（变现价 - 拆除费） （2）利用旧设施的潜能（预留的或尚未利用的） 不计 （3）利用折旧完了的资产 不计
第六章财务效益评估
二、既有项目法人投资项目的财务效益计算
(3)第六年的生产成本计算： 3 450×80％+(750-50+50×80％)-240×70％ =3 332(万元)
第六章财务效益评估
新增效益：
(1)投资项目胶印书刊纸每吨售价2 000元 (2)副产品粘合剂每吨售价150元 (3)新纸机达到生产能力以前，旧纸机不停产，其
产品有光纸每吨售价1 500元； (4)增值税适用税率为17％，城市维护建设税适用