关于医院货币资金内部控制的几点建议
关于医院货币资金内部控制的几点建议中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要针对目前医院货币资金出现的种种问题，本文通过分析问题存在的原因，提出了一些加强货币资金内部控制的建议，来防范医院货币资金风险。
关键词医院货币资金内部控制近年来，全国各地医院相继发生了多起坐支、私分、私存和非法占用现金等违法乱纪案件，给医院造成了极大的无法挽回的损失。
因此，加强医院货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全使用，防范货币资金管理过程中出现的差错与舞弊行为的发生是保护医院资产安全和完整，促进医院经营管理水平提高的必然需要。
货币资金管理的概述（一）货币资金含义货币资金是医院在资金运动过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度和其它货币资金。
库存现金是库存人民币和各种外币；银行存款是指医院存放在开户银行和其他金融机构的可随时支用的各种存款；零余额账户用款额度是指实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额用款额度；其它货币资金是指医院的银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。
其他货币资金大多属于银行存款的范畴，只是承诺了专门用途，不能像一般的银行存款那样随时可以安排使用。
（二）货币资金的特点货币资金的特点是流动性很强，是速动资产的重要组成部分，其中库存现金又是所有资产中流动性最强的一项资产。
正因为货币资金具有很强的流动性，尤其是现金及银行存款随时可以用于保障医院正常业务活动的开展，医院的各项资产的购买、负债的发生、收入支出的实现等，大都是通过货币资金的收付来实现的。
货币资金在医院实物资产中还具有至关重要的地位，如果不能及时满足临床一线工作的需要，必将影响医院正常工作的运行，还会影响医院经营目标的实现。
由此可见医院必须通过各种方式提高货币资金管理水平，保障货币资金的使用安全、完整，特别是对现金还需要采取多重的保全设施和手段，建立起一套行之有效的内部控制管理制度已是势在必行。
因此管好货币资金，防止资金被贪污、被挪用，制定一套使财务人员在工作中有法可依，有章可循，减少和杜绝发生差错与贪污舞弊机会的货币资金内部控制管理制度，即是医院保生存、保发展的客观需要，也是医院义不容辞的责任和任务。
二、目前医院货币资金内部控制存在的问题（一）现金收支业务管理方面的问题第一、会计人员或其他经办人员利用管理上的漏洞，趁机更改发票或收据上的金额，或者通过添加和虚构经济业务的内容和金额，将相应的款项非法占用。
第二、有些出纳人员或收款人员在出票时利用假复写的方法，使发票联与记账联不一致，贪污差额部分。
或者在收入现金时找出种种借口即不给付款方开具收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金占为己有。
第三、出纳人员或收款员对收入的现金不是直接入账或报账，而是私自将其列支或挪作他用，谋取个人利益。
第四、出纳人员或收款人员故意将现金收入或现金支出日记账登记错误将合计数加错，致使现金收入日记账少计，现金支出日记账多记，从而变相的将多余库存现金占为己有。
（二）银行存款收支业务管理方面的问题第一、有些出纳人员私自签发现金支票，用于提现，不留存根，不记账，将所提现金非法占用。
第二、出纳人员将本单位的转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位使用，并允许他人使用本单位开设的银行账户为其办理转账业务，从中谋取个人私利。
第三、有的会计人员和出纳人员利用一些银行间相互拉客户的机会，私自利用单位印章在他行开设银行账户，将一些收入的款项先存入私设的账户，等月底或期末再将款项转存入单位的账户，这样就可以将私存期间的利息瓜分。
三、货币资金内部控制中存在问题的原因分析（一）没有建立起完善的货币资金内部控制体系目前，大多数医院还处在传统的经验型管理模式，没有建立起一套完整系统的货币资金内部控制体系，从而致使无章可循或有章不循的现象较为突出。
有些单位虽然建立了货币资金内部控制体系，但制定内部控制制度的环节十分薄弱，在工作中真正遇到具体问题，常常以强调灵活性为借口而不按规定程序办理，致使会计控制制度失去了应有的严肃性。
（二）货币资金安全防范不严密库存现金方面没有执行规定的库存限额，出纳留存大量现金，易导致现金遭受抢劫、被盗，或被贪污、挪用。
另一方面由于银行存款对账不及时，而出现银行存款被人套取未能及时发现，或未达账项不能及时清理，从而没有合理使用好医院的有限资金。
票据方面管理不严，由于医院是特殊行业决定了其票据使用量大，致使领用频繁，给票据的管理带来了一定困难。
再加上有些医院在票据领用、核销方面要求不严格，导致出现了收款不入账的现象发生，给医院带来了很大的经济损失。
（三）忽视货币资金内部控制的关键点货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理，从现金和银行存款内部控制出现问题的现状来看，绝大多数单位没有做到不相容岗位的分离、且没有建立货币资金收支和保管业务的授权批准制度，从而导致了现金、银行存款诸多漏洞问题的发生。
四、加强医院货币资金内部控制制度的建议针对目前医院货币资金内部控制出现的种种问题并结合实际工作，现提出以下几点建议：（一）加强现金内部控制制度的建立1.出纳岗位方面首先要建立出纳的岗位责任制，明确好出纳岗位的职责权限；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；在办理货币资金支付业务时应严格按照申请、审批、复核、支付的程序来执行，并及时、准确入账；现金的库存不得超出核定限额，超出部分应及时送存银行；严格按照规定明确好现金开支范围，一些不属于现金使用范围而需要支付的款项应当通过银行转账结算；出纳人员收到每笔现金都应出具正规收据并及时登记现金日记账，每日业务终了后结清当日账目，清点库存现金，看账面余额与库存现金是否相符，如发现问题，及时查对，坚持做到日清月结，还应定期编制“现金收支日报表”，连同原始凭证交会计人员填制记账凭证入单位总账；医院的现金收入应每日及时存入银行；不得私设小金库，不得账外设账，不得挪用、坐支现金，更不得擅自借出现金。
2.门诊收费岗位方面建立健全门诊收费员的工作岗位责任制，明确好门诊收费员的相关职责和权限；门诊收费人员应严格按照物价部门规定的收费项目进行划价收费，每日业务终了，再根据计算机汇总的“门诊收费日报表”统计的数目连同现金及收据存根交财务部专职会计稽核人员核收，对当日所收现金必须足额及时上缴不得拖延积压；财务部要加强对计算机收费软件的管理，并通过计算机收费系统对收费员的操作权限加以限制，对发生退费的收费事项，应严格按照规定进行退费；门诊收费员对各种收据必须按日期、编号顺序使用，不得中断，凡开错作废的票据，必须将所有联次收集一起并加盖作废章，写明作废原因单独装订，随同收费明细日报表上报财务部专人核对，力争做到日清日结。
住院收费岗位方面建立建全住院收费员的工作岗位责任制，明确好住院收费员的相关职责和权限；住院收费员收到病人入院所交现金，应开具预交款收据并加盖收款公章，病人出院结账时，收回预交款收据，并出具住院医药发票；每日业务终了，住院收费人员应根据计算机汇总的“住院收入日报表”连同预交款收据及住院医药费收据存根上交财务部专职人员核收；财务部专职人员还应定期核对在院病人的预交款，对总账的预交款金额与在院病人预交款明细数额进行核对，防止收费人员贪污、挪用。
（二）加强银行存款内部控制制度的建立对于银行存款的内部控制，应在银行存款收支业务环节上按照审批、审核、结算、稽核、记账、对账、调账的程序来办理，这样即可以提高控制的效果，又可以相对简化程序，节约控制成本。
明确好各种票据的购买、保管、领用、背书、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行登记，防止空白票据遗失和被盗用；医院及个人的印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记，经济业务的审批、执行、监督都要留下印章的轨迹，所以印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则。
财务专用章应专人保管，单位负责人的个人名章必须有其本人或其授权的人保管，严禁由一人保管支付款项所需的全部印章。
出纳人员应按日根据银行存款收付款业务的记账凭证登记银行存款日记账，会计人员登记银行存款总账，出纳人员的日记账与总账应及时核对，做到账账相符；医院的一切收入款项都必须当日存入银行，一切支出，除规定可以用现金支付的外都必须通过银行转账结算；医院只能选择一家银行或一个营业机构开立一个基本存款账户，严禁在多家银行机构开立基本存款账户；指定出专人（但必须出纳人员除外）负责与银行对账工作，对于银行存款日记账与银行存款对账单核对过程中发现的未达账项应该及时编制银行存款余额调节表进行调节，其中应特别注意未包括在本月银行对账单中的上月在途存款，应监督出纳人员及时查明原因，清理未达账项。
（三）建立会计稽查制度平时要对出纳及收费人员进行定期或不定期的突击性检查，对他们的现金进行盘点，以确保账实相符；严格审核收费人员每日上交的日报表和收据联，重点查看收据存根是否连号，收费存根金额和实交现金数目是否相等；审核退费收据时，看手续是否完整，是否有违规退费现象。
通过监督与检查对货币资金内部控制制度实施的有效性进行评价和总结，一方面可促使货币资金内部控制制度得到更加有效的实施；另一方面如发现货币资金内部控制出现薄弱环节，应及时采取措施加以纠正，不断地完善货币资金内部控制。
（四）设立独立的内部审计制度内部审计与内部控制是紧密相联的，内部审计是单位内部控制的一个组成部分，要定期对医院货币资金内部控制制度的合规性、合理性和有效性进行独立的审查和评价，以确保既定的政策和程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、这样就能及时发现货币资金内部控制的漏洞和薄弱环节，切实完善货币资金内部控制制度。
同时，还要强化外部监督，财政部门或审计部门应定期或不定期对医院内部控制制度执行情况进行检查和考核，对发现的问题，认真分析原因并提出整改措施，最终达到内部控制的目的。
随着我国新一轮医疗卫生体制改革的深入发展，医院还需要对其内部控制制度进行不断的改进和完善，并结合自身的内部控制环境设计出适合本单位的货币资金内部控制制度，，而货币资金内部控制制度的实施效果，提高人员素质是关键，这必须建立规范的财务人员引进制度，同时还要对会计人员进行业务和职业道德培训，依靠会计职业道德规范约束会计从业者的职业行为，这样就能为实现医院经济效益最大化目标创造有利条件。
参考文献：[1]梁红梅.如何加强医院货币资金的内部控制.现代医院.2008（11）.[2]叶萱峰.浅谈医院货币资金的内部控制与管理.医院管理论坛.2010（3）.。
医院财务内部控制的问题与对策
医院财务内部控制的问题与对策1. 资金管理问题：医院资金的流入和流出管理不规范，容易导致资金紊乱和浪费。
医院收费缺乏统一规范，导致收费标准不一致、费用核算不准确等问题；资金使用审批程序不严格，容易导致资金被滥用或挪用。
对策：建立完善的收费制度，明确收费标准和核算规则；加强资金审批程序，形成多级审批制度，确保资金使用的合法性和合理性。
2. 财务核算问题：医院财务核算存在问题，主要表现为记账不规范、账簿管理不规范、会计报表不准确等。
财务人员对于财务核算知识和技能的缺乏，导致财务数据不准确、财务报表不能及时得出。
对策：加强财务人员的培训和素质提升，提高其对财务核算的理解和掌握；建立规范的财务管理制度，确保财务核算的准确性；加强会计报表的审核和审计工作，确保报表的真实性和规范性。
3. 内部控制缺乏：医院内部控制制度不健全，容易导致财务风险的产生和积累。
医院内部控制制度缺乏相应的流程和纪律，容易导致财务风险的失控和扩大；医院对于财务风险的认识和防范意识薄弱，容易导致财务风险的忽视和被动应对。
对策：建立健全的内部控制制度，包括明确的流程和纪律、有效的授权和监督机制，并确保制度的严格执行；加强对财务风险的认识和防范意识，通过培训和宣传提高全院职工的风险意识，防止财务风险的发生和扩大。
4. 开支管理不规范：医院的开支管理不规范，容易导致开支超支、资源浪费等问题。
医院内部对于开支的核准和管理不严格，容易导致开支的无效和冗余；医院对于开支的监督和审计不到位，容易导致开支的漏洞和滥用。
对策：加强对开支的管理和控制，建立严格的开支核准和管理制度；加强对开支的监督和审计，确保开支的合规和合理性；加强对开支的分析和评估，及时发现和纠正开支的问题，提高医院的资源利用效率。
医院财务内部控制问题的解决需要全院职工的共同努力和压力，建立科学合理的内部控制机制，并通过加强培训和宣传，提高全员对财务内部控制的认识和理解，确保医院财务运作的稳定和健康。
进一步完善医院内部控制的几点建议
进一步完善医院内部控制的几点建议
1、制定完善的内部控制制度
医院需要建立完整的内部控制制度，详细制定各项制度、流程和工作标准，包括财务、人事、采购、存储、门诊、住院等各个方面，确保每一个环节有条不紊地进行。
2、加强人员管理
医院需要针对不同的岗位职责，制定相应的员工管理制度，建立相应的员工考核标准，明确各个职责的要求和技能的要求，在员工培训和培养上下功夫，切实提高员工的意识和
技能。
医院需要建立财务管理制度、规范会计核算、资金运作、成本控制等方面的工作，注
重财务审计、财务分析和财务报告的准确性与及时性，确保财务报表真实可靠。
4、加强存储和采购管理
医院需要制定科学合理的药品、医疗器械、消毒药剂等产品的采购和库存管理制度，
严格执行采购程序和标准，防止物品采购不合规、存储不当和浪费现象的发生。
5、建立风险管理和应急预案
医院需要建立科学的风险控制制度，对可能发生的重大风险进行合理预警和预处理，
确保医院正常运营。
此外，建议医院制定完善的应急预案，对突发事件能够及时做出处理
和处置。
6、加强内部监督
医院应设立独立的内部审计部门，积极监督和检查各项工作的合规性、规范性和有效性，切实保障运营的稳定性和安全性。
同时，医院还应该加强协调和沟通，发挥内外部监
督的互动作用，让内部控制互相配合与补充。
综上所述，加强医院内部控制管理，需要全员参与，并借鉴其他行业的先进管理经验，集思广益，共同推进医疗事业的四化进程，进一步提高医疗水平与服务质量，服务社会大众。
进一步完善医院内部控制的几点建议
进一步完善医院内部控制的几点建议医院内部控制是指医院内部实施的一套制度和措施，用以保障医院运营活动的正常性和合规性，防止因管理不善导致的风险和损失。
完善医院内部控制是医院管理的重要任务，也是保障患者安全和医疗质量的关键环节。
以下是我对医院内部控制进一步完善的几点建议。
一、建立健全的内部控制制度医院内部控制制度是保障医院正常运作和管理有效性的重要依据。
医院应该建立完善的内部控制政策和制度，明确相关的管理职责和权限。
应该完善内部控制的程序和流程，确保各个环节间的衔接和配合。
要加强内部控制的监督和评估，保障控制制度的有效实施和持续优化。
二、加强医院人员的内部控制意识医院内部控制的有效性离不开医院员工的积极参与和配合。
医院应该加强对员工的内部控制意识培训，使他们了解内部控制的重要性和实施方法，增强自身的风险防范意识和能力。
医院要建立激励机制，激励员工参与内部控制，提高其自觉性和主动性。
三、加强医院财务内部控制医院的财务内部控制是医院内部控制的重要内容之一。
建议医院对财务内部控制进行重点加强，主要包括以下几个方面：一是完善财务管理制度和流程，规范财务活动的全过程。
二是强化财务报表的真实性和及时性，确保财务信息的准确性和可靠性。
三是加强对财务风险的预防和控制，防范财务管理中存在的风险和漏洞。
四、加强医院信息系统的内部控制随着信息化水平的提高，医院的信息系统在医疗管理中发挥着越来越重要的作用。
加强医院信息系统的内部控制显得尤为迫切。
建议医院加强对信息系统的安全性和稳定性的管理，确保信息系统的正常运行和数据的安全性。
要建立完善的信息系统管理制度和技术规范，规范信息系统的建设和运行。
五、强化医院药品和器械的内部控制药品和器械是医院重要的医疗资源，对其进行有效的内部控制尤为重要。
建议医院建立完善的药品和器械采购管理制度，规范采购流程和程序，确保采购活动的合规性和公正性。
医院也需要加强对药品和器械的库存和使用的管理，预防药品被盗或滥用的风险。
进一步完善医院内部控制的几点建议
进一步完善医院内部控制的几点建议为了进一步完善医院的内部控制系统，并提高医院管理的效率和透明度，我向医院管理层提出以下几点建议：1.建立完善的内部控制制度：医院应建立一套完善的内部控制制度，包括明确的管理责任、流程规范和相关政策文件。
制度应强调合规性、透明度和风险管理，确保医院的经营活动符合法律法规要求，并保护医院的资产和利益。
2.加强财务管理：医院应采用先进的财务管理系统，确保财务数据的准确性和及时性。
建立健全的财务审核流程，加强对财务活动的审计和监督，确保资金的合理使用和准确报表的形成。
医院还应建立预算管理制度，控制各项支出，避免资源浪费和财务风险。
3.加强人力资源管理：医院应建立健全的人力资源管理制度，包括招聘、培训、绩效考核和激励机制。
招聘程序应公开透明，确保人员的素质和能力与职位匹配。
培训计划应根据员工的需要和岗位要求制定，提高员工的专业素质和工作能力。
绩效考核和激励机制应能够激励员工的积极性和创造性，提高整体工作效率。
4.加强采购管理：医院应建立健全的采购管理制度，确保采购活动的合规性和透明度。
采购程序应公开招标和公平竞争，避免利益输送和腐败行为。
医院还应对供应商进行评估和监督，确保采购的物品和服务的质量和性价比。
5.加强信息技术管理：医院应加强对信息系统的管理和保护，确保信息系统的安全和稳定运行。
建立健全的信息技术管理制度，包括备份和恢复机制、网络安全防护、访问权限管理等。
医院还应加强对信息系统人员的培训和监督，提高他们的安全意识和技术能力。
6.加强风险管理：医院应建立健全的风险管理制度，包括风险识别、风险评估和风险控制等。
医院应定期进行风险评估，并及时采取相应的措施进行风险控制。
医院还应建立应急响应机制，应对突发事件和危机，保障医院的正常运营和患者的权益。
7.加强内部审计：医院应建立健全的内部审计制度，对医院各项管理活动进行审计和监督。
内部审计应独立于被审计部门，确保审计的客观性和公正性。
进一步完善医院内部控制的几点建议
进一步完善医院内部控制的几点建议医院内部控制是保障医疗质量和安全的重要环节，需要持续完善和加强。
下面是几点关于进一步完善医院内部控制的建议：1. 加强人员培训与管理医院应加强对员工的培训，提高他们的业务水平和职业素养，确保能够熟练操作和应对各种情况。
医院应健全人员管理制度，包括规范招聘、考核、奖惩等环节，对不合格或存在违规行为的人员要及时进行处理，杜绝人员行为的不规范。
2. 健全医疗质量管理体系医院应建立健全医疗质量管理体系，包括制定医疗服务规范、医疗技术操作规程等文件，指导医务人员在医疗过程中的操作。
医院应加强对医疗质量的监督和评估，定期开展医疗质量检查和评审，及时发现问题并采取措施解决。
3. 强化资金管理和财务审计医院应加强对资金的管理，建立科学的预算管理制度，制定完善的财务管理流程，确保资金的合理使用和准确核算。
并定期进行财务审计，发现和解决财务风险，防止财务失控。
4. 建立严格的药品管理制度医院应加强对药品管理的监督和监控，建立严格的药品采购、验收、储存、配发和使用流程，杜绝药品失控和浪费。
医院应定期对库存药品进行清查和盘点，确保库存的准确性和合规性。
5. 加强信息化建设医院应加强信息化建设，建立完善的信息系统，包括电子病历管理系统、药品管理系统、医疗设备管理系统等。
医院应加强对信息系统的安全管理，确保信息的保密和完整性，防止信息泄露和篡改的风险。
6. 加强卫生安全管理医院应加强对卫生安全的管理，包括建立科学的医疗废物管理制度，定期对医疗废物进行清理和处理；加强对医疗设备的维护和保养，确保设备的正常运行和安全使用；加强对环境卫生的监督和管理，保持医院的整洁和无菌环境。
7. 建立完善的风险管理制度医院应建立完善的风险管理制度，加强对各类风险的识别、评估和控制。
医院应加强对突发事件和突发公共卫生事件的应急预案制定和演练，提高应对突发事件的能力和效率。
8. 加强对外部合作的监管医院应加强对外部合作的监管，包括与药品供应商、医疗器械供应商等的合作。
浅谈公立医院资金管理的内部控制
浅谈公立医院资金管理的内部控制随着医疗水平的不断提高和医疗需求的不断增长，公立医院在社会中的地位和作用日益凸显。
作为国家的重要医疗机构，公立医院的管理及资金使用情况备受社会关注。
在这样的背景下，强化公立医院资金管理的内部控制显得尤为重要。
本文将围绕公立医院资金管理的内部控制展开讨论，并尝试提出一些改进建议。
一、公立医院的资金管理公立医院是服务于整个社会的医疗机构，其资金来源主要有政府拨款、医疗服务收入、医保资金等多种途径。
这些资金的使用情况直接关系到医院的运营效率和服务质量，因此公立医院对于资金的管理非常重视。
二、内部控制在资金管理中的重要性内部控制是指一个机构为了达到其经营目标，对其资源的有效使用和保护所实施的一系列措施。
在公立医院的资金管理中，内部控制起着至关重要的作用。
合理的内部控制可以帮助机构规范运作，提高效率，预防和减少不当使用资金的可能性，促进风险管理和识别，降低财务造假的风险。
1. 资金使用流程繁琐，审核不够严格在公立医院的资金管理中，由于资金来源复杂，使用流程繁琐，审核不够严格，导致资金使用容易出现混乱，甚至可能发生挪用和浪费情况。
针对这一问题，建议公立医院加强对资金使用流程的规范和控制，加强对资金使用的审核和监督，确保资金使用合规。
2. 财务人员作风不端，风险防范不力财务人员是公立医院资金管理的关键角色，然而一些财务人员存在作风不端，风险防范不力的情况。
这会直接导致资金管理中的漏洞和风险。
建议公立医院加强对财务人员的培训和监督，提高其风险防范意识和专业素养。
3. 财务数据不够及时准确在公立医院的资金管理中，财务数据的及时准确是十分重要的。
一些公立医院存在财务数据不够及时准确的情况，这会影响到决策的正确性和管理的有效性。
建议公立医院加强对财务数据的及时采集和准确记录，借助信息化手段提高财务数据的可视化和透明度。
4. 缺乏统一的资金管理制度公立医院在资金管理中存在着缺乏统一的资金管理制度的问题，每个科室或部门可能都有自己的管理方式，这可能导致资源的浪费和资金的滥用。
医院财务内部控制货币资金控制
医院财务内部控制货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。
明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
不得由一人办理货币资金业务的全过程。
2、办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。
门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。
3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。
明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。
4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。
货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。
5、货币资金支付必须按规定程序办理。
（一）支付申请。
用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；（二）支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（三）支付审核。
财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等。
（四）支付结算。
出纳人员根据审核后的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。
6、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。
7、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。
严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
严禁出借银行账户。
8、加强银行存款对账控制。
由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，对长期未达的账项应及时向负责人报告。
进一步完善医院内部控制的几点建议
进一步完善医院内部控制的几点建议医院内部控制对于医疗机构的正常运营和管理具有重要意义，关系到医疗服务的质量和安全。
下面是对医院内部控制进一步完善的几点建议：1. 加强人员管理：医院内部控制的关键在于人，所以加强人员管理十分重要。
一方面，医院应严格审核员工的资质和背景，确保符合相关规定。
要加强对员工的培训和教育，提高他们的职业素质和责任意识。
2. 完善财务管理：医院内部控制要求建立完善的财务管理制度。
要加强财务人员的培训，确保他们熟悉财务规定和法律法规。
要建立科学合理的财务管理体系，包括收支管理、资产管理、会计核算等方面的规定和流程。
要加强对财务实践的监督和审计，及时发现问题并进行整改。
3. 健全药品和设备管理：药品和设备管理是医院内部控制的重要组成部分。
医院应建立完善的药品采购、储存、配送和使用的流程和制度，确保合理使用药品，并防止滥用和浪费。
要加强对药品和设备的监督和管理，定期进行清查和维修，确保其安全和可靠。
4. 强化疾病控制和感染预防：疾病控制和感染预防是医院内部控制的重点内容之一。
医院应建立和完善感染控制制度和流程，包括对医务人员和患者的健康检查、感染预防措施、医疗废物处理等方面的规定。
要加强对医疗环境的卫生管理，定期进行清洁消毒，防止交叉感染的发生。
5. 建立健全的风险管理机制：医院内部控制要求建立风险管理机制，及时发现和应对潜在风险。
医院应对可能发生的风险进行认真评估，并制定相应的预防和控制措施。
要建立健全的应急预案，加强对突发事件和灾难的准备和应对能力，确保安全和稳定运营。
医院内部控制是医疗机构管理的基础，对于提高医疗服务的质量和安全至关重要。
通过加强人员管理、完善财务管理、健全药品和设备管理、强化疾病控制和感染预防、建立健全的风险管理机制等措施，可以进一步完善医院内部控制，确保医疗机构的正常运营和管理。
健全医院财务货币资金控制内部控制管理的思考
健全医院财务货币资金控制内部控制管理的思考【摘要】健全医院财务货币资金控制内部控制管理是医院管理工作中至关重要的一环。
建立完善的内部控制体系可以有效防止财务风险和错误操作，保障资金安全。
加强财务监管和审计制度能够提升医院财务管理水平，确保财务数据的真实性和合规性。
规范资金管理流程则能够有效避免资金流失和挪用现象的发生。
加强人员培训和意识能够增强员工对财务风险的认识和警惕，提高工作效率和精度。
提高信息系统安全性可以防范信息泄露和黑客攻击，保障财务数据的安全。
加强医院财务货币资金控制内部控制管理的重要性不言而喻。
通过以上措施的实施，可以更好地保障医院财务的稳健运行，提升医院的整体管理水平和服务质量。
【关键词】关键词：内部控制体系、财务监管、审计制度、资金管理流程、人员培训、信息系统安全性、重要性、建议、展望。
1. 引言1.1 背景介绍医院作为社会服务机构，承担着保障人民健康的重要责任。
而医院的财务货币资金控制内部控制管理对于医院的正常运转和发展至关重要。
在日常经营活动中，医院需要保证资金的安全、合理使用，同时要做好内部控制管理，以防止财务风险和资金浪费。
随着医疗行业的发展和竞争加剧，医院财务管理也面临着越来越复杂的挑战。
在这样的背景下，建立健全的内部控制体系是医院财务管理的重要基础。
只有通过完善的内部控制体系，才能有效地管理医院的财务活动，预防和减少财务风险的发生。
加强财务监管和审计制度也是保障医院财务安全的重要手段。
规范资金管理流程、加强人员培训和意识以及提高信息系统安全性也是医院财务管理中不可或缺的环节。
通过对医院财务货币资金控制内部控制管理的思考和研究，可以进一步提高医院财务管理水平，确保医院资金的安全和合理使用，为医院的可持续发展提供有力的支持。
2. 正文2.1 建立完善的内部控制体系为了健全医院财务货币资金控制内部控制管理，建立完善的内部控制体系是至关重要的。
内部控制体系是指通过制定合理的制度、程序和措施，保障医院资金财产安全、提高运作效率、防范和降低各类风险，确保财务信息的真实可靠性，从而实现财务管理目标和战略。
进一步完善医院内部控制的几点建议
进一步完善医院内部控制的几点建议医院是一个重要的公共机构，承担着医疗救治、疾病预防和健康管理等职责，其内部控制建设至关重要。
良好的内部控制可以有效地保障医院的资产安全、规范管理和服务质量，有效地防范和降低各种风险。
1.建立完善的内部控制制度要建立健全的内部控制制度，首先需要明确内部控制的目标，即增加医院的效率和有效性、保护医院的资产和遵守法规规定。
在明确了内部控制的目标后，需要建立一套完善的内部控制制度，包括内部控制的基本原则、内部控制制度的内容和程序、内部控制的责任分工、内部控制的执行和监督等。
医院还需要建立内部控制的标准和指引，明确各个部门和岗位在内部控制方面的具体要求。
2.加强内部控制的监督和评价要完善医院的内部控制，关键在于加强对内部控制的监督和评价。
医院需要建立内部控制的监督机构，明确内部控制监督的职责和权限，并采取有效的监督措施，监督各个岗位和部门的内部控制制度执行情况。
与此医院还需要建立内部控制的评价机制，对内部控制的有效性和完整性进行定期评价，及时发现和解决内部控制存在的问题。
3.加强内部控制的信息化建设随着信息化技术的发展，医院内部控制的信息化建设也变得越来越重要。
医院需要建立信息化管理系统，实现各个业务流程的信息化管理和监控，提高医院内部控制的效率和准确性。
与此医院还需要加强对信息系统的安全保护，保障信息系统的完整性和可靠性，防止信息泄露和恶意攻击。
医院内部控制的完善还需要加强对员工的培训和教育。
医院需要建立完善的内部控制培训体系，向全体员工传达内部控制的重要性和要求，提高员工对内部控制的认识和理解。
与此医院还需要定期组织内部控制的培训和考核，不断提高员工的内部控制意识和能力。
5.加强内部控制的风险管理医院内部控制建设要注重对各种风险的管理。
医院需要建立完善的风险管理制度，针对各种可能的风险，采取相应的风险防范和控制措施。
与此医院还需要建立风险预警机制，定期对各种风险进行评估和预警，及时采取措施防范和化解风险，确保医院的内部控制无漏洞。